Dokumen tersebut membahas tentang sistem informasi dan pengendalian internal terkait siklus proses bisnis utama dalam perusahaan manufaktur. Secara garis besar dibahas mengenai pentingnya melakukan review atas proses bisnis utama perusahaan untuk mengidentifikasi ancaman utama dan melakukan pengendalian yang tepat guna meningkatkan efisiensi dan efektivitas bisnis perusahaan manufaktur. Contoh ancaman dan pengendalian yang dib

1. SISTEM INFORMASI DAN PENGENDALIAN INTERNAL
TENTANG
SIKLUS PROSES BISNIS REVIW ATAS PROSES BISNIS UTAMA DALAM
PERUSAHAAN MANUFAKTUR
DOSEN :
PROF. DR. IR. HAPZI ALI, MM, CMA
DIBUAT OLEH :
KHRISTINA DAMAYANTI (55516120065)
MAGISTER AKUNTANSI
PROGRAM PASCASARJANA (S2)
UNIVERSITAS MERCUBUANA
TAHUN 2017

2. PENDAHULUAN
Manufaktur ada dalam segala bidang sistem ekonomi. Dalam ekonomi pasar bebas,
manufakturing biasanya selalu berarti produksi secara masal untuk dijual ke pelanggan untuk
mendapatkan keuntungan. Beberapa industri seperti semikonduktor dan baja lebih sering
menggunakan istilah fabrikasi dibandingkan manufaktur. Sektor manufaktur sangat erat terkait
dengan rekayasa atau teknik.
Perusahaan yang menjalankan pemasaran modern membutuhkan lebih dari hanya
sekedar mengembangkan produk dengan kualitas yang baik, ataupun memberikan harga yang
menarik serta terjangkau oleh pelanggan sasaran (target market). Namun banyak aspek yang
harus dipikirkan oleh perusahaan agar dapat bertahan dan memenangkan persaingan. Untuk itu
perusahaan dituntut mampu menetapkan strategi pemasaran yang tepat, terutama berkaitan
dengan pengimplementasian strategi bauran pemasaran.
Proses bisnis mengacu pada metode dimana pekerja dikelola, dikoordinasikan, dan
difokuskan untuk memproduksi produk atau jasa yang bernilai. Proses bisnis adalah arus kerja
dari bahan baku, informasi, dan pengetahuan seperangkat aktivitas dan juga mengacu pada cara
unik dimana manajemen memilih untuk mengkoordinasikan pekerjaan. Proses bisnis
perusahaan dapat menjadi sumber kekuatan kompetitif jika dapet memungkinkan perusahaan
untuk berinovasi atau menjalankannya dengan lebih baik dari pesaingnya. Proses bisnis juga
dapat menjadi kewajiban jika berdasarkan cara bekerja yang telah usang telah menghalang
kewaspadaan dan efisiensi organisasi. Proses bisnis melewati banyak wilayah fungsional
berbeda dan membutuhkan koordinasi antar departemen.

3. Setelah saudara pelajari materi minggu ini tentang siklus proses bisnis dan review atas
proses bisnis utama dalam perusahaan manufaktur dan berdasarkan pengalaman
empiris, apa executive summary yang dapat saudara simpulkan. Kalau perlu berikan
contohnya…!
Proses bisnis mengacu pada metode dimana pekerja dikelola, dikoordinasikan, dan
difokuskan untuk memproduksi produk atau jasa yang bernilai. Proses bisnis adalah arus kerja
dari bahan baku, informasi, dan pengetahuan seperangkat aktivitas dan juga mengacu pada cara
unik dimana manajemen memilih untuk mengkoordinasikan pekerjaan. Proses bisnis
perusahaan dapat menjadi sumber kekuatan kompetitif jika dapet memungkinkan perusahaan
untuk berinovasi atau menjalankannya dengan lebih baik dari pesaingnya. Proses bisnis juga
dapat menjadi kewajiban jika berdasarkan cara bekerja yang telah usang telah menghalang
kewaspadaan dan efisiensi organisasi. Proses bisnis melewati banyak wilayah fungsional
berbeda dan membutuhkan koordinasi antar departemen.
Fungsi manufaktur dan produksi bertanggung jawab untuk benar-benar memproduksi
barang dan jasa perusahaan. System manufaktur dan produksi berhubungn dengan
perencanaan, pengembangan, dan pemeliharaan fasilitas produksi; penetapan sasaran produksi;
pengadaan, penyimpanan, dan ketersediaan bahan produksi; dan penjadwalan peralatan,
fasilitas, bahan baku, dan tenaga kerja yang dibutuhkan untuk membentuk produk akhir.
System manufaktur dan produksi (manufacturing and production information system)
mendukung aktivitas ini.
Executive summary
Dokumen berisikan ringkasan kegiatan proyek yang akan dilakukan, manfaat, biaya dan
rencana pelaksanaannya, bertujuan untuk menyampaikan gambaran tentang temuan-temuan
yang didapatkan pada saat melakukan riset kelayakan serta meunjukkan hal-hal yang penting
untuk diperhatikan. Sesuai dengan namanya, bagian ini merupakan ringkasan dari keseluruhan
isi dokumen kelayakan, sehingga hanya dengan membaca bagian ini, maka pembaca sudah
dapat memahami secara sekilas tentang kelayakan proyek.

4. Contoh Executive Summary.
Executive Summary for Murray Enterprise
Ditulis oleh Justin Case, Manajer Dept. IT
Tujuan dari analisis kelayakan ini adalah untuk menentukan pengkabelan dan perangkat jaringan
komputer untuk meningkatkan kecepatan dan keandalan jaringan komputer lokal perusahaan.
Seperti yang sedang kita alami bersama, bahwa jaringan komputer kita telah berumur lebih dari
10 (sepuluh) tahun, memiliki kecepatan transfer data yang rendah dan tidak stabil. Oleh karena
itu diperlukan penggantian teknologi untuk meningkatkan kecepatan dan keandalan jaringan
komputer.
Usulan:
> Instalasi kabel tipe CAT5E untuk seluruh jaringan komputer.
> Instalasi switch gigabit untuk membagi dan mengendalikan traffic.
> Memperbarui kotak pelindung (panel) kabel dan perangkat.
> Instalasi kartu jaringan 1000Base-T di seluruh perangkat yang kompatibel.
> Mengganti 850 komputer dengan komputer yang memiliki teknologi gigabit.
Dampak:
Perubahan ini akan berdampak pada seluruh pengguna komputer. Proses pemasangan dan
pengantian kabel dan perangkat akan dilakukan tanpa mengganggu konfigurasi jaringan
komputer yang lama. Perpindahan menggunakan kabel dan perangkat yang baru akan
dilaksanakan pada tanggal 10 Januari 2013. Kegiatan login dan aliran pekerjaan akan tetap (tidak
berubah), hanya kecepatan akses data akan lebih cepat dan lebih andal.
Dukungan keuangan:
Total dana yang dibutuhkan untuk projek ini adalah $11,400 terdiri dari:
> Pengkabelan dan konektor: $1800
> Switch: $1800
> Panel: $800
> 200 kartu jaringan: $5800
Pengadaan 850 komputer akan dilaksanakan dengan proses pengadaan biasa.
Rekomendasi:
Setelah persetujuan diperoleh, akan dilakukan penyusunan project charter, pembentukan tim dan
penyusunan rencana kerja. Proses pengkabelan akan dilaksanakan untuk mengawali proyek.
Tahap berikutnya, tim akan menyelesaikan pengujian switch, panel dan kartu jaringan,
kemudian proses penyambungan akan dimulai. Perangkat komputer yang berkaitan dengan
proses produksi akan tidak akan dihubungkan pada infrastruktur baru sebelum dipastikan
keandalan jaringan komputer dan telah lulus audit kualitas. Setelah dipastikan andal dan lulus
audit, maka proses pemindahan hubungan ke infrastruktur baru akan dilakukan secara
bergelombang. Setelah seluruh proses pemindahan selesai dan berhasil dilakukan, maka jaringan
kabel yang lama (tipe CAT5) akan dicabut.
Pada dokumen perencanaan proyek akan mendetailkan:
> Spesifikasi kebutuhan perangkat.
> Pada bagian rencana anggaran akan dicantumkan nama produk dan tipe.

5. Bagaimanakah mengidentifikasi major threat dalam aktivitas bisnis untuk pengendalian
internal dan bagaimana implementasinya pada perusahaan saudara
Kendala-kendala utama dan pengendaliannya pada proses bisnis di perusahaan saya yaitu:
a. Kehilangan Data : Pengendalian untuk hal ini adalah pengendalian akses (secara fisik
dan logis).
b. Kinerja yang buruk : Pengendalian untuk hal ini adalah melakukan persiapan dan
tinjauan laporan kinerja
1. Penerimaan pesanan penjualan
Pada aktivitas entri pesanan penjualan ada beberapa ancaman antara lain:
§ Pesanan pelanggan yang tidak lengkap atau tidak akurat
§ Penjualan secara kredit ke pelanggan yang memiliki catatan kredit buruk
§ Terjadi legitimasi pesanan
§ Habisnya persediaan, biaya penggudangan, dan pengurangan harga
Pengendalian yang bisa dilakukan, yaitu:
§ Pemeriksaan edit entri data
§ Persetujuan kredit oleh manajer bagian kredit, bukan oleh fungsi penjualan;
catatan yang akurat atas saldo rekening pelanggan
§ Tanda tangan di atas dokumen kertas, tanda tangan digital dan sertifikat digital
untuk e-business
§ Sistem pengendalian persediaan
2. Pengiriman barang
Pada aktivitas pengiriman barang ada beberapa ancaman antara lain:
§ Kesalahan jumlah barang, alamat ataupun jenis barang yang dikirim.
§ Pencurian persediaan
Pengendalian yang bisa dilakukan, yaitu:

6. § Rekonsiliasi pesanan penjualan dengan kartu pengambilan dan slip pengepakan,
pemindai kode garis, pengendalian aplikasi entri data
§ Batasi akses fisik ke persediaan. Dokumentasi semua transfer internal
persediaan. Perhitungan fisik persediaan secara 6eriodic persediaan dan
rekonsiliasi perhitungan dengan jumlah yang dicatat
3. Penagihan dan piutang usaha
Pada aktivitas penagihan dan piutang usaha ada beberapa ancaman antaralain:
§ Kegagalan untuk menagih pelanggan
§ Kesalahan dalam penagihan
§ Kesalahan dalam memasukkan data ketika memperbarui piutang usaha
Pengendalian yang bisa dilakukan, yaitu:
§ Pemisahan fungsi pengiriman dan penagihan. Pemberian nomor terlebih dahulu
ke semua dokumen pengiriman dan rekonsiliasi faktur secara 6eriodic.
Rekonsiliasi kartu pengambilan dan dokumen pengiriman dengan pesanan
penjualan
§ Pengendalian edit entri data dan daftar harga
§ Rekonsiliasi buku pembantu piutang usaha dengan buku besar; laporan bulanan
ke pelanggan
4. Penagihan kas
Pada aktivitas penagihan kas ancaman yang biasa terjadi adalah :
§ Pencurian Kas
Hal ini dapat diatasi dengan beberapa cara, yaitu: Pemisahan tugas; minimalisasi
penanganan kas; kesepakatan lockbox; konfirmasikan pengesahan dan
penyimpanan semua penerimaan; Rekonsiliasi periodik laporan bank dengan
catatan seseorang yang tidak terlibat dalam pemrosesan penerimaan kas.

7. Daftar Pustaka
1. M.B. Romneyand., P.J. Steinbart. (2012). Accounting Information System 12
th
edition. Prentice Hall.
2. Hapzi Ali, 2015, Modul perkulihan Sistem Informasi dan Pengendalian Internal :
Siklus proses bisnis Review atas proses bisnis utama dalam perusahaan manufaktur.
3. Amy Humaira, 2010, Pengendalian & Sistem Informasi Akntansi:
https://aminahhumairoh.wordpress.com/2010/10/23/pengendalian-sistem-informasi-
akuntansi/,