Báo Cáo Tài Chính Tại Công Ty Cổ Phần Xây Dựng Và Thương Mại

DỊCH VỤ VIẾT THUÊ ĐỀ TÀI TRỌN GÓI ZALO TELEGRAM : 0909 232 620
TẢI FLIE TÀI LIỆU – BAOCAOTHUCTAP.NET
TRƯỜNG ĐẠI HỌC LAO ĐỘNG
BÁO CÁO THỰC TẬP
ĐỀ TÀI : BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CÔNG
TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI
TPHCM - 2022

Qua 3 năm học tập và rèn luyện tại trường cũng như trong quá trình thực tập tại
Công Ty Cổ phần xây dựng và thương mại Vương Đức đến nay em đã cơ bản hoàn thành
chương trình đào tạo của nhà trường và thực hiện đề tài tốt nghiệp. Bên cạnh sự rèn luyện
và cố gắng của bản thân, em đã nhận được sự động viên, giúp đỡ rất nhiều của mọi người.
Với một tình cảm chân thành, sâu sắc, em xin bày tỏ tấm lòng biết ơn đến:
Quý thầy cô Trường Đại học Lao động xã hội cơ sở 2 đã tận tình giảng dạy, truyền
đạt kiến thức và những kinh nghiệm quý báu trong suốt thời gian qua.
Cô giáo Dương Thị Nhung đã tận tình hướng dẫn trong thời gian thực tập.
Cô, chú và các anh chị công tác tại Công ty Cổ phần Xây dựng và thương mại
Vương Đức đã quan tâm, tạo điều kiện thuận lợi và giúp đỡ trong quá trình thực tập tại
đơn vị.
Tất cả những người thân và bạn bè đã giúp đỡ trong suốt quãng thời gian học tập
tại trường.
Cuối cùng xin kính chúc mọi người sức khỏe, hạnh phúc, thành đạt trong cuộc
sống và trên mọi lĩnh vực công tác của mình.

Xin chân thành cảm ơn!
Sinh viên
Nguyễn Phan Thùy Trang
………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………

………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………….

………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………

………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………

CHƯƠNG 1
GIỚI THIỆU TỔNG QUAN CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG
MẠI VƯƠNG ĐỨC
1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của đơn vị
1.1.1_ Lịch sử hình thành
1.1.2_ Qúa trình phát triển
1.2 Ngành nghề, lĩnh vực hoạt động của đơn vị
1.3 Tổ chức và cơ cấu bộ máy quản lý của đơn vị
1.3.1_ Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của đơn vị
1.3.2_ Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của đơn vị
1.3.3_ Chức năng và nhiệm vụ từng bộ phận trong đơn vị
1.4 Tổ chức bộ máy kế toán của đơn vị
1.4.1_ Sơ đồ bộ máy kế toán
1.4.2_ Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán
1.4.3_ Chức năng và nhiệm vụ từng bộ phận
1.4.4_ Hình thức ghi sổ kế toán
1.4.5_ Chế độ và phương pháp kế toán công ty áp dụng
1.5 Những thuận lợi và khó khăn của đơn vị
1.5.1_ Thuận lợi
1.5.2 _ Khó khăn

1.6 Phương hướng phát triển của đơn vị
CHƯƠNG 2
CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ BÁO CÁO TÀI CHÍNH
2.1 Những vấn đề chung về Báo cáo tài chính( BCTC)
2.1.1_ Khái niệm
2.1.2_ ý nghĩa của Báo cáo tài chính
2.1.3_ Mục đích của Báo cáo tài chính
2.1.4_ Hệ thống Báo cáo tài chính của doanh nghiệp
2.1.5_ Yêu cầu của Báo cáo tài chính
2.1.6_ Những nguyên tắc lập và trình bày Báo cáo tài chính
2.1.7_ Trách nhiệm, kỳ lập, thời hạn nộp và nơi nhận Báo cáo tài chính
2.2 Hệ thống Báo cáo tài chính
2.2.1_ Bảng cân đối kế toán
2.2.1.1_ Khái niệm và tác dụng
2.2.1.2_ Nội dung và kết cấu Bảng cân đối kế toán
2.2.1.3_ Mẫu Bảng cân đối kế toán theo quy định
2.2.1.4_ Nguồn số liệu lập bảng Cân đối kế toán
2.2.1.5_ Phương pháp lập các chỉ tiêu
2.2.2_ Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh ( Báo cáo thu nhập)
2.2.2.1_ Khái niệm
2.2.2.2_ Nội dung và kết cấu Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất
kinh doanh

2.2.2.3_ Mẫu Báo cáo kết quả sản xuất kinh doanh
2.2.2.4_ Nguồn số liệu lập Báo cáo kết quả sản xuất kinh doanh
2.2.2.5_ Phương pháp lập các chỉ tiêu
2.2.3_ Báo cáo lưu chuyển tiền tệ ( Báo cáo ngân lưu)
2.2.3.1_ Khái niệm và tác dụng
2.2.3.2_ Nội dung và kết cấu Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
2.2.3.3_ Mẫu Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
2.2.3.4_ Mục đích lập Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
2.2.3.5_ Cơ sở lập Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
2.2.3.6_ Phương pháp lập Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
2.2.4_ Thuyết minh Báo cáo tài chính
2.2.4.1_ Khái niệm
2.2.4.2_ Nội dung của Thuyết minh Báo cáo tài chính
2.2.4.3_ Mẫu bảng Thuyết minh Báo cáo tài chính theo quy định
2.2.4.4_ Cơ sở lập Thuyết minh Báo cáo tài chính
2.2.4.5_ Phương pháp lập Thuyết minh Báo cáo tài chính
CHƯƠNG 3:
THỰC TRẠNG LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY
DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI VƯƠNG ĐỨC
3.1 Tổng hợp chúng từ gốc lập Báo cáo tài chính
3.2 Kế toán lập Báo cáo tài chính
3.2.1_ Bảng cân đối kế toán (B.CĐKT)
3.2.1.1_ Kết cấu và cơ sở số liệu
3.2..1.2_ Phương pháp lập cụ thể

3.2.2_Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh(B.BCKQHĐSXKD)
3.2.2.2_ Phương pháp lập cụ thể
3.2.3_ Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (B.BCLCTT)
3.2.3.1_Kết cấu và cơ sở số liệu
3.2.4_ Thuyết minh Báo cáo tài chính ( TM.BCTC)
CHƯƠNG 4
NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ
4.1 Nhận xét
4.1.1_ Thuận lợi
4.1.2_ Khó khăn
4.2 Kiến nghị, đề xuất
KẾT LUẬN
PHỤ LỤCTÀI LIỆU THAM KHẢO

Trong những năm gần đây, trước xu hướng hoà nhập và phát triển của kinh tế thế
giới, Việt Nam cũng đã mở rộng quan hệ thương mại, hợp tác kinh tế với rất nhiều nước
trong khu vực và thế giới. Đi cùng với sự mở cửa của nền kinh tế là sự thay đổi của khung
pháp chế. Hiện nay, pháp luật Việt Nam đang cố gắng tạo ra sân chơi bình đẳng cho tất cả
các doanh nghiệp thuộc mọi thành phần kinh tế, Nhà nước không còn bảo hộ cho các
doanh nghiệp nhà nước như trước đây nữa. Việc này tạo ra cơ hội phát triển cho các
doanh nghiệp trong nền kinh tế nhưng cũng lại đặt ra rất nhiều thách thức đối với các
doanh nghiệp. Để tồn tại và ổn định được trên thị trường đòi hỏi các doanh nghiệp phải có
sự chuyển mình, phải nâng cao tính tự chủ, năng động để tìm ra phương thức kinh doanh
có hiệu quả, đem lại lợi nhuận cao từ đó mới có đủ sức để cạnh tranh với các doanh
nghiệp thuộc mọi thành phần kinh tế.

Để kinh tế ngày càng phát triển vững mạnh hơn, tiến tới một nước CNH - HĐH
theo xu hướng hòa bình, ổn định, hợp tác kinh tế. Muốn đáp ứng được nhu cầu thì đòi hỏi
nền kinh tế nước ta phải phát triển vững mạnh, chính trị ngày càng ổn định thì đất nước
mới có thể phồn vinh, và đó cũng là mục tiêu mà Đảng và Nhà nước ta đã đề ra trong các
kỳ Đại hội. Trước thực trạng đó đòi hỏi các doanh nghiệp phải có bộ máy quản lý khoa
học và phương pháp hạch toán kế toán một cách hợp lý, đồng thời phải biết áp dụng khoa
học kỹ thuật vào thực tiễn. Đó là một vấn đề quan trọng nhưng vấn đề nổi bật nhất là quá
trình xây dựng, bảo toàn và phát triển vốn, vì trong quá trình sản xuất kinh doanh vốn là
yếu tố đặt lên hàng đầu. Để đáp ứng nhu cầu đó Doanh nghiệp cần phải biết những thông
tin chính xác về kết quả hoạt động trong kỳ, mà kết quả đó được thể hiện rõ ràng nhất trên
Báo Cáo Tài Chính. Đó là một bức tranh cung cấp tổng quát về tình hình tài sản, nguồn
vốn tại thời điểm lập báo cáo và kết quả kinh doanh trong kỳ. Qua đó giúp Doanh nghiệp
biết được tình hình tài chính của mình để họ có những biện pháp khắc phục hay phát huy
những lợi thế mà mình có. Mặt khác, Báo Cáo Tài Chính cung cấp thông tin cần thiết và
bổ ích cho những ai có quan hệ hoặc sẽ quan hệ với doanh nghiệp trên thị trường.
Xuất phát từ những nhận thức trên, trong quá trình thực tập tại Công ty Cổ phần
xây dựng và thương mại Vương Đức, em đã đi sâu nghiên cứu, tìm hiểu và thấy được tầm
quan trọng của Báo Cáo Tài Chính nên em đã quyết định chọn đề tài “Báo Cáo Tài
Chính” ở quý Công ty để thực hiện chuyên đề thực tập cho mình. Cùng với sự chỉ đạo tận
tình của các anh chị trong công ty và sự hướng dẫn của cô giáo Dương Thị Nhung.
Trong thời gian thực tập được được sự quan tâm, hướng dẫn, giúp đỡ của quý
Công ty cùng với sự chỉ bảo nhiệt tình của các thầy cô tổ bộ môn kinh tế Trường Đại học
Lao động xã hội cơ sở 2 , đặc biệt là cô giáo Dương Thị Nhung, cùng với các anh, chị kế
toán tại Công ty đã không ngại khó khăn tạo điều kiện để em hoàn thành chuyên đề thực
tập này. Nhưng do thời gian thực tập tại Công ty có hạn và bước đầu còn nhiều bỡ ngỡ
giữa lý thuyết và thực hành, mặc khác đây cũng là lần đầu tiên tiếp xúc với thực tế nên

chuyên đề này không tránh khỏi những sai sót. Kính mong được sự góp ý tận tình của quý
thầy cô, các anh chị trong Công ty để chuyên đề này được hoàn thiện hơn.
Thành phố Hồ Chí Minh, ngày 30 tháng 03 năm 2012.
Sinh viên thực hiện.
Nguyễn Phan Thùy Trang

CHƯƠNG 1
GIỚI THIỆU TỔNG QUAN CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG
MẠI VƯƠNG ĐỨC
1.1. Lịch sử hình thành và phát triển của đơn vị
1.1.1 Lịch sử hình thành
- Tên công ty: CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI VƯƠNG
ĐỨC
- Địa chỉ trụ sở chính: 92/18 Phạm Ngọc Thạch- p.6- q.3- tp.Hồ Chí Minh
- Điện thoại: 08.3911123 - Fax: 08.3911123
- Người đại diện theo pháp luật: Nguyễn Quang Trí
- E-mail: vuongduc@gmail.com - Mã số thuế: 6100201335
- Số tài khoản ngân hàng: 62510000007500 tại NH Đầu tư & phát triển tp Hồ Chí Minh
Công ty cổ phần xây dựng và thương mại Vương Đức được thành lập theo giấy chứng
nhận đăng ký kinh doanh số: 6100201335 ngày 28/9/2011 (thay đổi lần 05) do Phòng
đăng ký Sở kế hoạch và đầu tư Thành phố Hồ Chí Minh cấp.
1.1.2.Qúa trình phát triển
Tuy mới được thành lập 2004 nhưng Công ty đã hoạt động rất tốt trên nhiều
lĩnhvực. Công ty đã đào tạo được một đội ngũ cán bộ quản lý và cán bộ kỹ thuật có trình
độ, năng lực, nhiều nhiệt huyết… . Do vậy trong quá trình làm việc Công ty luôn giữ uy
tín với mọi khách hàng, hoàn thành đúng kế hoạch tiến độ đề ra, đảm bảo đúng yêu cầu
của công trình và không ngừng nâng cao khẳng định vị trí của mình trong toàn thành
phố.
1.2. Ngành nghề, lĩnh vực hoạt động của đơn vị
- Khảo sát, đo đạc địa hình, địa chất công trình, địa chất thuỷ văn.
- Thiết kế công trình giao thông cầu, đường bộ và công trình dân dụng – công nghiệp.

- Tư vấn giám sát thi công xây dựng công trình giao thông, thuỷ lợi, xây dựng dân dụng
và hạ tầng kỹ thuật
-Thẩm tra thiết kế bản vẽ thi công, dự toán các công trình xây dựng. Quản lý dự án. Tư
vấn lập hồ sơ mời thầu. Phân tích đánh giá hồ sơ dự thầu, thẩm tra dự án
1.3. Tổ chức và cơ cấu bộ máy quản lý của đơn vị:
1.3.1. Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của đơn vị:
Bộ máy quản lý đứng đầu là Chủ tịch hội đồng thành viên là tổ chức cao nhất điều
hành mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty, cùng sự hỗ trợ của Giám đốc, các
Phó giám đốc kỹ thuật, các phòng ban luôn tìm kiếm những giải pháp tối ưu nhất cho
những vấn đề xảy ra trong công ty. Các phòng ban đều có sự quản lý chung của Phó giám
đốc, và các Phó giám đốc lại chịu sự quản lý của Giám đốc.
1.3.2. Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của đơn vị:
Sơ đồ 1.1: Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý: ( xem ở Phụ lục 1)
1.3.3. Chức năng và nhiệm vụ từng bộ phận trong đơn vị:
- Chủ tịch hội đồng thành viên công ty: Là người điều hành toàn bộ hoạt động trong
công ty. Chịu trách nhiệm chung, đối nội, đối ngoại, giám sát hoạt động của các thành
viên trong công ty
- Giám đốc: Là người phụ trách chung, điều hành hoạt động kinh doanh của Công ty,
xây dựng chiến lược kinh doanh.
- Phó giám đốc Kỹ thuật: Trực tiếp điều hành các phòng kỹ thuật.
- Phó giám đốc Tài chính: Trực tiếp điều hành công tác kế toán.
- Phòng khảo sát: Có nhiệm vụ khảo sát, đo đạc địa hình, địa chất công trình.
- Phòng Tư vấn Giao thông: Chịu trách nhiệm thiết kế các bản vẽ cho các công trình
giao thông.
- Phòng Tư vấn Dân dụng: Chịu trách nhiệm thiết kế các bản vẽ cho các công trình về
dân dụng.

- Phòng Tư vấn Thuỷ lợi: : Chịu trách nhiệm thiết kế các bản vẽ cho các công trình về
thuỷ lợi.
- Phòng thí nghiệm: Có nhiệm vụ làm thí nghiệm cho từng công trình để cho kết quả ở
mức giao động khác nhau ở từng công trình.
- Phòng tài chính kế toán: Có trách nhiệm tổ chức toàn bộ công tác kế toán, cung cấp tài
chính, công tác thống kê của công ty.
1.4 . Tổ chức bộ máy kế toán của đơn vị:
1.4.1.Sơ đồ bộ máy kế toán:
Sơ đồ 1.2: Sơ đồ bộ máy kế toán: ( xem ở phụ lục 2)
1.4.2.Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán:
- Bộ máy kế toán của Công ty được tổ chức theo mô hình kế toán tập trung. Công ty chỉ
lập một phòng kế toán duy nhất để thực hiện toàn bộ công việc kế toán cho toàn công ty
như: phân loại chứng từ, kiểm tra chứng từ ban đầu, định khoản kế toán, ghi sổ tổng hợp
và chi tiết, tính giá thành, lập báo cáo, thông tin kinh tế…
- Hình thức này có ưu điểm là bộ máy kế toán gọn nhẹ, cung cấp thông tin kịp thời cho
lãnh đạo doanh nghiệp, thuận tiện trong việc phân công và chuyên môn hóa công việc đối
với nhân viên kế toán. Nhưng có nhược điểm là việc giám sát công tác kế toán cũng như
tình hình hoạt động SXKD bị hạn chế, không cung cấp kịp thời các thông tin cần thiết.
1.4.3. Chức năng và nhiệm vụ từng bộ phận:
- Kế toán trưởng: tổ chức, điều hành toàn bộ hệ thống kế toán của công ty, làm tham
mưu cho giám đốc về hoạt động kinh doanh, thực hiện phân tích tổng hợp, thực hiện chức
năng kiểm soát viên nhà nước tại công ty. Khi quyết toán độc lập xong kế toán trưởng có
trách nhiệm thuyết minh và phân tích giải trình kết quả sản xuất kinh doanh, trách nhiệm
về mọi số liệu ghi trong bản quyết toán, chịu trách nhiệm về việc nộp đầy đủ và đúng hẹn
các báo cáo tài chính kế toán theo quy định.
- Kế toán tổng hợp: có nhiệm vụ theo dõi sổ đăng ký chứng từ và sổ chi tiết để kê bảng
sơ đồ tài khoản chữ T sau khi tiến hành kiểm tra và ghi sổ cái. Lên bảng cân đối tài

khoản, bảng tổng kết tài sản, bảng kết quả sản xuất kinh doanh. Chịu trách nhiệm thu thập
số liệu để lập bào cáo quyết toán cuối năm. Thay thế kế toán trưởng kí duyệt các chứng từ
trước khi thanh toán.
- Kế toán thanh toán: Có nhiệm vụ theo dõi các khoản chi tiêu,lập các phiếu thu, chi tiền
mặt trên cơ sở các chứng từ gốc hợp lệ để thủ quỹ căn cứ xuất tiền và tập hợp đến cuối
tháng để tiến hành đối chiếu các số liệu có liên quan làm căn cứ lập báo cáo quyết toán.
- Kế toán công nợ, tiền lương: Có nhiệm vụ theo dõi các khoản nợ của người mua và
người bán, kiểm tra các chứng từ để quyết toán nợ và lập các chứng từ có liên quan, xác
định doanh thu và số thuế phải nộp.
- Thủ quỹ: Có trách nhiệm về sổ quỹ, bảo quản và cất giữ toàn bộ tiền mặt của công ty.
Liên hệ trực tiếp với ngân hàng để gửi, rút tiền mặt phát lương cho công nhân viên, ghi sổ
quỹ mỗi ngày và lập báo cáo kiểm quỹ. Chịu trách nhiệm trước kế toán trưởng, thủ trưởng
đơn vị, và trách nhiệmctrước pháp luật về sự mất mát tiền bạc vì các nguyên nhân.
1.4.4. Hình thức ghi sổ kế toán:
Công ty áp dụng hình thức kế toán “Nhật ký chung” và các sổ sách kế toán biểu mẫu
theo hướng dẫn về chế độ kế toán do Bộ Tài Chính ban hành theo quyết định số
15/2006/QĐ–BTC ngày 20 tháng 3 năm 2006 của Bộ Trưởng Bộ Tài Chính.
Hình thức kế toán Nhật ký chung gồm các loại sổ chủ yếu sau:
- Sổ Nhật ký chung, Sổ Nhật ký đặc biệt
- Sổ cái
- Các sổ, thẻ kế toán chi tiết.
Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán Nhật ký chung :
- Hằng ngày, căn cứ vào các chứng từ phát sinh, kế toán ghi các số liệu vào sổ Nhật ký
chung. Sau đó căn cứ số liệu đã ghi trên sổ Nhật ký chung để ghi vào Sổ Cái theo các tài
khoản kế toán phù hợp. Các số liệu liên quan đến các sổ, thẻ kế toán chi tiết cũng được
đồng thời ghi vào các sổ, thẻ chi tiết tương ứng. Ngoài Nhật ký chung, kế toán có thể mở
các Nhật ký đặc biệt như: nhật ký thu tiền, nhật ký chi tiền, nhật ký mua hàng, nhật ký

bán hàng. Căn cứ để ghi vào các Nhật ký đặc biệt là các chứng từ gốc liên quan. Định kỳ
từ 5-10 ngày hoặc cuối tháng số liệu tổng hợp từ các Nhật ký đặc biệt được ghi vào các
TK phù hợp trên Sổ cái sau khi đã loại trừ sự trùng lặp của những nghiệp vụ đồng thời
ghi vào nhiều sổ Nhật ký đặc biệt khác.
- Cuối tháng, cuối quý, cuối năm, cộng số liệu trên Sổ Cái, tính số dư để lập Bảng cân đối
số phát sinh. Các số liệu trên sổ kế toán chi tiết cũng được tổng hợp để lập ra các bảng
tổng hợp chi tiết. Các số liệu trên sau khi kiểm tra thấy khớp đúng được sử dụng để lập
các báo cáo kế toán
*Sơ đồ 1.3 :Trình tự ghi sổ theo hình thức Nhật ký chung: (xem ở Phụ lục 3)
1.4.5. Chế độ và phương pháp kế toán công ty áp dụng:
*Tổ chức hệ thống tài khoản công ty sử dụng: Hệ thống tài khoản kế toán Công ty
thực hiện theo hệ thống tài khoản kế toán được ban hành theo quyết định số 15/2006
/QĐ – BTC ngày 20 tháng 03 năm 2006 của Bộ Trưởng Bộ Tài Chính.
*Những tài khoản kế toán áp dụng chủ yếu tại công ty : ( xem ở Phụ lục 4)
1.5. Những thuận lợi và khó khăn của đơn vị
1.5.1. Thuận lợi:
- Có một hệ thống thiết bị máy móc tương đối hiện đại, có thể đáp ứng nhu cầu hoạt động
của công ty.
- Công ty cổ phần xây dựng và thương mại Vương Đức được sự quan tâm, tạo điều kiện
thuận lợi của công ty tư vấn xây dựng cầu đường Bình Dương và các cấp chính quyền của
Thành phố Hồ Chí Minh nên mọi tiềm năng, năng lực ,thực lực, thế mạnh của công ty đã
được khai thác triệt để.
1.5.2 . Khó khăn:
- Công ty còn có những hạn chế nhất định về nhân lực và trình độ cán bộ công nhân viên.
Đồng thời kinh nghiệm chỉ đạo trong xây dựng công trình hạng mục chưa nhiều.
- Yếu tố thời tiết cũng ảnh hưởng rất lớn đến quá trình thi công, và chất lượng công trình.
- Đời sống cán bộ công nhân viên trong công ty chưa cao do tiền lương còn thấp

1.6. Phương hướng phát triển của đơn vị
* Về công tác tư vấn thiết kế, đấu thầu: Trong năm nay đơn vị sẽ kiện toàn về cơ cấu tổ
chức, phương hướng hoạt động và đầu tư thêm trang thiết bị, máy móc để phục vụ tốt hơn
cho công tác tư vấn thiết kế xây dựng.
* Về công tác quản lý.
- Công ty cần phát huy và sử dụng triệt để tiềm lực của từng bộ phận cán bộ công
nhân viên trong toàn công ty để huy động vốn.
- Cần phát triển công tác đào tạo tại chỗ như: Theo học các lớp tại chức, có chế độ đãi
ngộ đối với công nhân viên đi học. Tăng cường hơn nữa mối quan hệ đoàn kết giữa chính
quyền, công đoàn, các tổ chức đoàn kết quần chúng với lãnh đạo của công ty.
CHƯƠNG 2
CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ BÁO CÁO TÀI CHÍNH
2.1. Những vấn đề chung về Báo cáo tài chính:
2.1.1. Khái niệm:
Báo cáo tài chính là những báo cáo tổng hợp về tình hình tài sản, nguồn vốn, tình hình tài
chính và kết quả kinh doanh của doanh nghiệp. Báo cáo tài chính là tài liệu cung cấp
những thông tin quan trọng cho chủ doanh nghiệp và các nhà đầu tư, người mua, người
bán, các cơ quan quản lý, cơ quan thuế… .Báo cáo tài chính là báo cáo bắt buộc, được
nhà nước quy định thống nhất về mục các báo cáo, biểu mẫu về hệ thống chỉ tiêu, phương
pháp lập, nơi gửi báo cáo và thời gian lập báo cáo( quý năm). Theo quy định hiện nay thì
hệ thông báo cáo tài chính doanh nghiệp Việt Nam bao gồm bốn báo cáo:
1. Bảng cân đối kế toán
2. Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
3. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ

4. Bảng thuyết minh Báo cáo tài chính
2.1.2 Ý nghĩa của báo cáo tài chính
-Báo cáo tài chính là những báo cáo được trình bày hết sức tổng quát, một cách tổng
hợp nhất về tình hình tài sản, các khoản nợ, nguồn hình thành tài sản, tình hình tài chính
cũng như kết quả kinh doanh trong kỳ của doanh nghiệp
-Báo cáo tài chính cung cấp những thông tin kinh tế tài chính chủ yếu để đánh giá tình
hình và kết quả sản xuất kinh doanh thực tại tài chính của doanh nghiệp trong kỳ hoạt
động đã qua, giúp cho việc kiểm tra, giám sát tình hình sử dụng vốn và khả năng huy
động nguồn vốn vào sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp
-Báo cáo tài chính cung cấp các chỉ tiêu, các số liệu đáng tin cậy để tính ra các chỉ tiêu
kinh tế khác nhằm đánh giá hiệu quả sử dụng vốn, hiệu quả của các quá trình sản xuất
kinh doanh của doanh nghiệp
-Báo cáo tài chính là căn cứ quan trọng trong việc phân tích, nghiên cứu, phát hiện
những khả năng tiềm tàng và là căn cứ quan trọng để ra các quyết định quản lý, điều hành
hoạt động sản xuất kinh doanh hoặc đầu tư vào doanh nghiệp của các chủ sở hữu, các nhà
đầu tư, các chủ nợ hiện tại và tương lai của doanh nghiệp
-Báo cáo tài chính còn xây dựng các kế hoạch kinh tế - kỹ thuật, tài chính của doanh
nghiệp, giúp đề ra hệ thống các biện pháp xác thực nhằm tăng cường quản trị doanh
nghiệp, không ngừng nâng cao hiệu quả sử dụng vốn, nâng cao hiệu quả sản xuất kinh
doanh, tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp.
2.1.3 Mục đích của báo cáo tài chính
Báo cáo tài chính dùng để cung cấp thông tin về tình hình tài chính, tình hình kinh
doanh và các luồng tiền của một doanh nghiệp, đáp ứng yêu cầu quản lý của chủ doanh
nghiệp, cơ quan Nhà nước và nhu cầu hữu ích của những người sử dụng trong việc đưa ra
các quyết định kinh tế. Báo cáo tài chính phải cung cấp những thông tin của một doanh
nghiệp về:
a/ Tài sản

b/ Nợ phải trả và vốn chủ sở hữu
c/ Doanh thu, thu nhập khác, chi phí kinh doanh và chi phí khác
d/ Lãi, lỗ và phân chia kết quả kinh doanh
đ/ Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước
e/ Tài sản khác có liên quan đến đơn vị kế toán
g/ Các luồng tiền
Ngoài các thông tin này, doanh nghiệp còn phải cung cấp các thông tin khác trong
“Bản thuyết minh báo cáo tài chính” nhằm giải trình thêm về các chỉ tiêu đã phản ánh trên
các báo cáo tài chính tổng hợp và các chính sách kế toán đã áp dụng để ghi nhận các
nghiệp vụ kinh tế phát sinh, lập và trình bày Báo cáo tài chính.
2.1.4 Hệ thống báo cáo tài chính của doanh nghiệp
Theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ Tài chính, hệ thống Báo
cáo tài chính gồm: - Báo cáo tài chính năm & Báo cáo tài chính giữa niên độ
- Báo cáo tài chính hợp nhất & Báo cáo tài chính tổng hơp.
2.1.4.1 Báo cáo tài chính năm và báo cáo tài chính giữa niên độ
 Báo cáo tài chính năm
- Bảng cân đối kế toán (Mẫu số B01 - DN);
- Báo cáo Kết quả hoạt động kinh doanh (Mẫu số B02 - DN);
- Báo cáo Lưu chuyển tiền tệ (Mẫu số B03 - DN);
- Bản thuyết minh báo cáo tài chính (Mẫu số B09 - DN).
 Báo cáo tài chính giữa niên độ dạng đầy đủ:
- Bảng cân đối kế toán (Mẫu số B01a –DN);
- Báo cáo Kết quả hoạt động kinh doanh (Mẫu số B02a - DN);
- Báo cáo Lưu chuyển tiền tệ (Mẫu số B03a - DN);
- Bản thuyết minh báo cáo tài chính (Mẫu số B09a - DN).

2.1.4.2 Báo cáo tài chính hợp nhất và Báo cáo tài chính tổng hợp
 Báo cáo tài chính hợp nhất
- Bảng cân đối kế toán (Mẫu số B01b- DN);
- Báo cáo Kết quả hoạt động kinh doanh (Mẫu số B02b- DN);
- Báo cáo Lưu chuyển tiền tệ (Mẫu số B03b - DN);
- Bản thuyết minh báo cáo tài chính (Mẫu số B09b- DN).
 Báo cáo tài chính tổng hợp
- Bảng cân đối kế toán (Mẫu số B01- DN);
- Báo cáo Kết quả hoạt động kinh doanh (Mẫu số B02- DN);
- Báo cáo Lưu chuyển tiền tệ (Mẫu số B03 - DN);
- Bản thuyết minh báo cáo tài chính (Mẫu số B09- DN)
2.1.5 Yêu cầu của báo cáo tài chính
Theo quy định tại chuẩn mực kế toán số 21 thì Báo cáo tài chính phải đảm bảo những yêu
cầu sau:
- Trình bày trung thực, hợp lý tình hình tài chính và kết quả kinh doanh của doanh
nghiệp.
+ Phản ánh đúng bản chất kinh tế của các giao dịch và sự kiện không chỉ đơn thuần
phản ánh hình thức hợp pháp của chúng.
+ Trình bày khách quan, không thiên vị.
+ Tuân thủ nguyên tắc thận trọng
+ Trình bày đầy đủ khía cạnh trọng yếu
- Báo cáo tài chính phải được trình bày trên cơ sở tuân thủ các chuẩn mực kế toán chế
độ kế toán và các quy định có liên quan hiện hành.
2.1.6 Những nguyên tắc lập và trình bày báo cáo tài chính

Việc lập và trình bày báo cáo tài chính phải tuân thủ 6 nguyên tắc đã được quy
định tại Chuẩn mực kế toán số 21- Trình bày báo cáo tài chính, gồm:
- Nguyên tắc hoạt động liên tục
- Nguyên tắc cơ sở dồn tích
- Nguyên tắc nhất quán
- Nguyên tắc trọng yếu và tập hợp
- Nguyên tắc bù trừ
- Nguyên tắc có thể so sánh được
Việc thuyết minh báo cáo tài chính phải căn cứ vào yêu cầu trình bày thông tin quy
định trong các chuẩn mực kế toán. Các thông tin trọng yếu phải được giải trình để giúp
người đọc hiểu đúng thực trạng tình hình tài chính của doanh nghiệp.
2.1.7 Trách nhiệm, kỳ lập, thời hạn nộp và nơi nhận Báo cáo tài chính
Theo quyết định số 15/2006 ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng Bộ tài chính thì trách
nhiệm lập, kỳ hạn lập, thời hạn nộp và nơi nhận Báo cáo tài chính được quy định như sau:
2.1.7.1 Trách nhiệm lập Báo cáo tài chính
- Tất cả các doanh nghiệp thuộc các ngành, các thành phần kinh tế đều phải lập và trình
bày Báo cáo tài chính năm. Công ty, Tổng công ty còn phải lập Báo cáo tài chính tổng hợp
hoặc phải lập báo cáo tài chính hợp nhất cuối kỳ kế toán năm dựa trên Báo cáo tài chính của
các đơn vị kế toán trực thuộc công ty, tổng công ty.
- Đối với doanh nghiệp Nhà nước, doanh nghiệp niêm yết trên thị trường chứng khoán
còn phải lập Báo cáo tài chính giữa niên độ dạng đầy đủ.Các doanh nghiệp khác nếu tự
nguyện lập Báo cáo tài chính giữa niên độ thì được lựa chọn dạng đầy đủ hoặc dạng tóm
lược.
- Đối với Tổng công ty Nhà nước và doanh nghiệp Nhà nước có đơn vị kế toán trực
thuộc còn phải lập Báo cáo tài chính tổng hợp hoặc lập báo cáo tài chính giữa niên độ (
Việc lập Báo cáo tài chính hợp nhất giữa niên độ được thực hiện bắt đầu từ năm 2008)

- Công ty mẹ và tập đoàn phải lập Báo cáo tài chính hợp nhất giữa niên độ ( Được
thực hiện bắt đầu từ năm 2008) và Báo cáo tài chính hợp nhất vào cuối kỳ kế toán năm
theo quy định tại nghị định số 129/2004NĐ- CP ngày 31/05/2004 của Chính phủ. Ngoài
ra còn phải lập Báo cáo tài chính hợp nhất sau khi hợp nhất kinh doanh theo chuẩn mực
kê toán số 11- “ Hợp nhất kinh doanh”.
2.1.7.2 Kỳ lập Báo cáo tài chính
* Kỳ lập báo cáo tài chính năm: Các doanh nghiệp phải lập Báo cáo tài chính theo kỳ kế
toán năm là năm dương lịch hoặc kỳ kế toán là 12 tháng tròn sau khi thông báo cho cơ
quan thuế. Trường hợp đặc biệt, doanh nghiệp được phép thay đổi ngày kết thúc kỳ kế
toán năm đến việc lập báo cáo tài chính cho kỳ kế toán năm đầu tiên hay kỳ kế toán năm
cuối cùng để có thể ngắn hơn hoặc dài hơn 12 tháng nhưng không vượt quá 15 tháng.
* Kỳ lập Báo cáo tài chính giữa niên độ: Kỳ lập Báo cáo tài chính giữa niên độ là mỗi
quý của năm tài chính (không bao gồm quý IV).
*Kỳ lập Báo cáo tài chính khác: Các doanh nghiệp có thể lập Báo cáo tài chính theo kỳ
kế toán khác (Như tuần, tháng , 6 tháng, 9 tháng…) theo yêu cầu của pháp luật, của công
ty mẹ hoặc của chủ sở hữu. Đơn vị kế toán bị chia tách, hợp nhất, sát nhập, chuyển đổi
hình thức sở hữu, giải thể, chấm dứt hợp đồng, phá sản.
2.1.7.3 Thời hạn nộp Báo cáo tài chính
*Đối với doanh nghiệp Nhà nước
 Thời hạn nộp Báo cáo tài chính quý:
- Đơn vị phải nộp Báo cáo tài chính quý chậm nhất là 20 ngày, kể từ ngày kết thúc kỳ
kế toán quý đối với Tổng công ty Nhà nước chậm nhất là 45 ngày.
- Đơn vị trực thuộc tổng công ty Nhà nước nộp Báo cáo tài chính quý cho tổng công ty
theo thời hạn tổng công ty quy định.
 Thời hạn nộp Báo cáo tài chính năm
- Đơn vị phải nộp Báo cáo tài chính năm chậm nhất là 30 ngày, kể từ ngày kết thúc kỳ
kế toán năm, đối với Tổng công ty Nhà nước chậm nhất là 90 ngày.

- Đơn vị kế toán trực thuộc Tổng công ty Nhà nước nộp Báo cáo tài chính năm cho
Tổng công ty theo thời hạn do tổng công ty quy định.
* Đối với các loại doanh nghiệp khác
- Đơn vị kế toán là doanh nghiệp tư nhân và công ty hợp danh phải nộp Báo cáo tài
chính năm chậm nhất là 30 ngày kể từ ngày kết thúc kỳ kế toán năm, các đơn vị kế toán
khác thời hạn nộp Báo cáo tài chính năm chậm nhất là 90 ngày.
- Đơn vị kế toán trực thuộc nộp Báo cáo tài chính năm cho đơn vị cấp trên theo thời
hạn do đơn vị kế toán cấp trên quy định.
2.1.7.4 Nơi nhận Báo cáo tài chính: ( xem ở Phụ lục 5)
2.2 Hệ thống Báo cáo tài chính:
2.2.1.Bảng cân đối kế toán:
2.2.1.1. Khái niệm, tác dụng:
Bảng cân đối kế toán là Báo cáo tài chính tổng hợp, phản ánh tổng quát toàn bộ giá trị tài
sản hiện có và nguồn hình thành tài sản đó của doanh nghiệp tại một thời điểm nhất
định.Số liệu trên Bảng cân đối kế toán cho biết toàn bộ giá trị tài sản hiện có của doanh
nghiệp theo cơ cấu của tài sản và cơ cấu nguồn hình thành các tài sản đó.Bảng cân đối kế
toán là tài liệu quan trọng cho công tác phân tích tình hình tài chính để xem xét và đánh
giá tình hình phân bổ vốn, nguồn vốn làm cơ sở cho việc xây dựng kế hoạch sản xuất kinh
doanh, kiểm tra các mối quan hệ tài chính phát sinh tại đơn vị
2.2.1.2. Nội dung và kết cấu bảng cân đối kế toán:
*Nội dung :
- Bảng Cân đối kế toán gồm hai phần (hai bên) (xét về mặt hình thức) được phản ánh
theo hai chỉ tiêu cơ bản.
- Số đầu năm: là số cuối năm trước chuyển sang, số đầu năm không đổi trong suốt cả
kỳ kế toán năm.
- Số cuối kỳ: là số dư cuối kỳ của các tài khoản tương ứng của kỳ báo cáo.
- Mã số: ký hiệu dòng cần phản ánh.

*Kết cấu :
- Bảng Cân đối kế toán phải phản ánh hai mặt vốn kinh doanh là: Tài sản và Nguồn
vốn.. Mỗi phần Tài sản và Nguồn vốn đều được ghi theo 3 cột: Mã số, số đầu năm và số
cuối kỳ.
- Mẫu bảng Cân đối kế toán (rút gọn) của Bộ tài chính (Mẫu B01-DN)
Phần tài sản :
 A : Tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn.
 B : Tài sản cố định và đầu tư dài hạn
Phần nguồn hình thành tài sản :
 A : Nợ phải trả (trách nhiệm nợ).
 B : Nguồn vốn chủ sở hữu
Phương trình cơ bản :
TÀI SẢN = NỢ PHẢI TRẢ + VỐN CHỦ SỞ HỮU
Bảng Cân đối kế toán phản ánh cấu thành của từng loại Tài sản và từng loại Nguồn
vốn ở các thời điểm báo cáo. Đồng thời cho thấy sự biến động của từng loại Tài sản, từng
loại Nguồn vốn giữa các kỳ.
Bảng Cân đối kế toán được trình bày theo kết cấu ngang hoặc kết cấu dọc tuỳ theo kế
toán khi lập và trình bày báo cáo tài chính. Kết cấu ngang còn gọi là kết cấu dạng Tài
khoản. Kết cấu dọc gọi là kết cấu Báo cáo.
- Kết cấu ngang : bên trái là Tài sản, bên phải là Nguồn vốn.
- Kết cấu dọc : bên trên là Tài sản, bên dưới là Nguồn vốn.
Kết thúc mỗi phần Tài sản và Nguồn vốn trong bảng Cân đối kế toán là dòng Tổng
cộng. Tương ứng với mỗi phần là cột số tiền thể hiện giá trị của mỗi loại tài sản, hoặc
nguồn vốn. Kế toán khi lập và trình bày bảng Cân đối kế toán luôn luôn phải thể hiện
ngày lập bảng và tên của đơn vị kinh doanh. Tuy nhiên, ở Việt Nam, các doanh nghiệp
phải tuân theo quy định hiện hành của Bộ tài chính quy định.
2.2.1.3. Mẫu bảng cân đối kế toán theo quy định: ( Mẫu xem phụ lục 6)

2.2.1.4. Nguồn số liệu lập Bảng cân đối kế toán:
- Căn cứ vào sổ kế toán tổng hợp các tài khoản tài sản và nguồn vốn
( TK loại 1,2,3,4 và loại 0)
- Căn cứ vào sổ, thẻ kế toán chi tiết hoặc Bảng tổng hợp chi tiết
- Căn cứ vào Bảng cân đối kế toán năm trước
2.2.1.5. Phương pháp lập các chỉ tiêu:
Phương pháp chung:
Cột “Số đầu năm”: Lấy số liệu từ cột “ Số cuối năm “ của bảng Cân đối kế toán năm
trước để ghi vào
Cột “ Số cuối năm”: Lấy số dư cuối năm (quý) của các tài khoản tổng hợp và chi tiết phù
hợp với chỉ tiêu quy định trong bảng Cân đối kế toán để ghi vào
Phương pháp lập các chỉ tiêu cột “ Số cuối năm” như sau: ( xem phụ lục 7 )
2.2.2. Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh:
2.2.2.1. Khái niệm:
Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh là báo cáo tài chính tổng hợp, phản ánh
tổng quát tình hình và kết quả kinh doanh trong một kỳ kế toán của doanh nghiệp, chi tiết
theo hoạt động kinh doanh chính và các hoạt động khác.
2.2.2.2. Nội dung và kết cấu Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh
*Nội dung:
Báo cáo kết quả kinh doanh phản ánh tình hình và kết quả kinh doanh (lãi, lỗ của
DN) của từng mặt hoạt động kinh doanh của đơn vị, đồng thời phản ánh tình hình thực
hiện nghĩa vụ với Nhà nước của đợn vị.
Các yếu tố cơ bản của báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh:
- Doanh thu
- Giá vốn hàng bán
- Lãi gộp
- Doanh thu hoạt động tài chính

- Chi phí kinh doanh
+ Chi phí bán hàng
+ Chi phí quản lý
- Chi phí tài chính
- Lãi từ hoạt động kinh doanh
- Lợi nhuận trước thuế
- Thuế thu nhập doanh nghiệp
- Lợi nhuận sau thuế
*Kết cấu:
Báo cáo kết quả kinh doanh gồm 2 phần chính:
- Phần 1: Lãi lỗ trong kinh doanh được phản ánh theo kỳ trước, của kỳ này và luỹ
kế và luỹ kế từ đầu năm theo 3 chỉ tiêu doanh thu, chi phí và lợi nhuận.
- Phần 2: Tình hình thực hiện nghĩa vụ với Nhà nước.
2.2.2.3. Mẫu Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh: (Mẫu xem phụ lục 8)
2.2.2.4. Nguồn số liệu lập Bảng Báo cáo kết quả sản xuất kinh doanh:
- Căn cứ vào sổ kế toán tổng hợp và chi tiết các tài khoản Doanh thu, thu nhập, chi phí và
xác định kết quả kinh doanh ( TK loại 5,6,7,8 và 9)
- Căn cứ vào Bảng Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh năm ( quý) trước
2.2.2.5. Phương pháp lập các chỉ tiêu:
Phương pháp chung:
Cột “ Năm trước”: Lấy số liệu từ cột “ Năm nay” : của bảng BCKQSXKD năm trước để
ghi vào
Cột “ Năm nay”: Lấy số phát sinh năm ( quý) của các tài khoản tổng hợp và chi tiết phù
hợp với chỉ tiêu quy định trong bảng BCKQSXKD để ghi vào
Phương pháp lập các chỉ tiêu cột năm nay như sau: ( xem phụ lục 9)
2.2.3. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ:
2.2.3.1. Khái niệm, tác dụng:

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là báo cáo tài chính tổng hợp phản ánh tình hình lưu chuyển
tiền trong quá trình hoạt động của doanh nghiệp. Báo cáo này cho biết tình hình dòng tiền
tăng lên ( đi vào) và giảm xuống ( đi ra) liên quan đến các hoạt động khác nhau cũng như
những nhân tố tác động đến sự tăng giảm của dòng tiền lưu chuyển
Dựa vào báo cáo lưu chuyển tiền tệ,người sử dụng có thể đánh giá được khả năng tạo ra
tiền,sự biến động tài sản thuần của doanh nghiệp, khả năng thanh toán, khả năng đầu tư,
khả năng tạo ra tiền cũng như việc giải quyết các mối quan hệ tài chính trong doanh
nghiệp và dự đoán được luồng tiền trong kỳ tiếp theo.
2.2.3.2. Nội dung và kết cấu Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
Các luồng tiền trong kỳ trên báo cáo lưu chuyển tiền tệ được trình bày theo 3 loại hoạt
động:
+ Luồng tiền từ hoạt động kinh doanh: là luồng tiền phát sinh từ các hoạt động tạo
ra doanh thu chủ yếu của doanh nghiệp và các hoạt động khác không phải là các hoạt
động đầu tư hay hoạt động tài chính
+ Luồng tiền từ hoạt động đầu tư: là luồng tiền phát sinh từ các hoạt động mua
sắm, xây dựng, thanh lý, nhượng bán các tài sản dài hạn và các khoản đầu tư khác không
thuộc các khoản tương đương tiền
+ Luồng tiền từ hoạt động tài chính: là luồng tiền phát sinh từ các hoạt động tạo ra
các thay đổi về quy mô và kết cấu của vốn chủ sở hữu và vốn vay của doanh nghiệp
2.2.3.3 Mẫu báo cáo lưu chuyển tiền tệ:
Phương pháp trực tiếp: + Biểu mẫu: ( xem ở Phụ lục 10)
Phương pháp gián tiếp: + Biểu mẫu: ( xem ở Phụ lục 11)
2.2.3.4. Mục đích lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ:
- Giải thích quỹ tiền mặt trên bảng cân đối kế toán thay đổi là do những nguyên nhân gì
- Chỉ ra mối quan hệ giữa lãi ròng và ngân lưu ròng cũng như chất lượng của lợi nhuận
được tạo ra

- Giải thích được chu kỳ hoạt động của một doanh nghiệp đang ở giai đoạn phát triển nào,
doanh nghiệp quan tâm đến chính sách đầu tư , chính sách tài trợ đến mức nào
2.2.3.5. Cơ sở lập Báo cáo lưu chuyển tiền tệ:
- Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh- Mẫu B02-DN
- Bảng cân đối kế toán- Mẫu B01-DN
- Các tài liệu khác ( như sổ cái, các sổ kế toán chi tiết, báo cáo vốn góp, khấu hao, chi tiết
hoàn nhập dự phòng; hoặc các tài liệu chi tiết về mua bán tài sản cố định, trả lãi vay, …)
2.2.3.6. Phương pháp lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ:
Có hai phương pháp lập Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là: Phương pháo trực tiếp và Phương
pháp gián tiếp. Hai phương pháp này chỉ khác nhau trong phần I. Lưu chuyển tiền từ hoạt
động kinh doanh, còn phần II. Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư và phần III. Lưu
chuyển tiền từ hoạt động tài chính thì giống nhau.
Phương pháp lập:
- Theo phương pháp trực tiếp, các luồng tiền vào và luồng tiền ra từ hoạt động kinh doanh
được xác định và trình bày bằng cách phân tích và tổng hợp trực tiếp các khoản tiền thu
vào và chi ra theo từng nội dung thu, chi từ các sổ kế toán tổng hợp và chi tiết .Để lập báo
cáo Lưu chuyển tiền tệ theo phương pháp trực tiếp thì nguồn số liệu chủ yếu lấy từ sổ tiền
mặt, sổ tiền gửi ngân hàng và sổ tiền đang chuyển ( sổ cái và chi tiết các tài khoản 111,
112 và 113)
-Theo phương pháp gián tiếp, các luồng tiền vào và luồng tiền ra từ hoạt động kinh doanh
được xác định trước hết bằng cách điều chỉnh lợi nhuận trước thuế thu nhập doanh nghiệp
của hoạt động kinh doanh khỏi ảnh hưởng của các khoản mục không phải bằng tiền, các
thay đổi trong kỳ của hàng tồn kho, các khoản phải thu, phải trả từ hoạt động kinh doanh
và các khoản mà ảnh hưởng về tiền của chúng là luồng tiền từ hoạt động đầu tư
Phương pháp lập các chỉ tiêu cụ thể cột năm nay như sau:
+ Phương pháp trực tiếp: ( xem Phụ lục 12 )
+ Phương pháp gián tiếp: ( xem phụ lục 13 )

2.2.4. Thuyết minh Báo cáo tài chính:
2.2.4.1 Khái niệm:
Thuyết minh Báo cáo tài chính là 1 bộ phận hợp thành hệ thống Báo cáo tài chính của
doanh nghiệp, được lập để giải thích và bổ sung thông tin về tình hình hoạt động sản xuất
kinh doanh, tình hình tài chính của doanh nghiệp trong kỳ báo cáo mà các báo cáo tài
chính khác không thể trình bày rõ ràng và chi tiết được
2.2.4.2. Nội dung của Thuyết minh Báo cáo tài chính:
Thuyết minh báo cáo tài chính trình bày khái quát đặc điểm hoạt động của doanh nghiệp,
nội dung 1 số chế độ kế toán được doanh nghiệp lựa chọn để áp dụng, tình hình và lý do
biến động của 1 số đối tượng tài sản và nguồn vốn quan trọng, phân tích 1 số chỉ tiêu tài
chính chủ yếu và các kiến nghị của doanh nghiệp. Doanh nghiệp phải trình bày đầy đủ các
chỉ tiêu theo nội dung đã quy định trong Thuyết minh báo cáo tài chính, ngoài ra doanh
nghiệp cũng có thể trình bày thêm các nội dung khác nhằm giải thích chi tiết hơn tình
hình và kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp
2.2.4.3. Mẫu bảng Thuyết minh báo cáo tài chính: ( xem phụ lục 14)
2.2.4.4. Cơ sở lập Thuyết minh báo cáo tài chính:
- Các sổ kế toán kỳ báo cáo
- Bảng Cân đối kế toán kỳ báo cáo ( mẫu B01- DN)
- Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh kỳ báo cáo ( Mẫu B02- DN)
- Thuyết minh báo cáo tài chính kỳ trước, năm trước ( Mẫu B09- DN)
2.2.4.5. Phương pháp lập Thuyết minh báo cáo tài chính:
- Phần trình bày bằng lời văn phải ngắn gọn, rõ ràng, dễ hiểu. Phần trình bày bằng số
liệu phải thống nhất với số liệu trên các báo cáo khác
- Đối với báo cáo quý, các chỉ tiêu thuộc phần chế độ kế toán áp dụng tại doanh nghiệp
phải thống nhất trong cả niên độ kế toán. Nếu có thay đổi phải trình bày rõ ràng lý do thay
đổi

- Trong các biểu số liệu, cột số kế hoạch thể hiện số liệu kế hoạch của kỳ báo cáo, cột số
thực hiện kỳ trước thể hiện số liệu của kỳ ngay trước kỳ báo cáo
- Các chỉ tiêu đánh giá khái quát tình hình hoạt động của doanh nghiệp chỉ sử dụng trong
Thuyết minh báo cáo tài chính năm.
CHƯƠNG 3
CÔNG TÁC THỰC TIỄN LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN
THƯƠNG MẠI VÀ XÂY DỰNG VƯƠNG ĐỨC
Sau đây là những số liệu và BCTC của công ty trong năm 2010. Vì những lý do
riêng mà công ty chỉ có thể cung cấp cho em số liệu của năm 2010. Kính mong quý thầy
cô thông cảm và chấp nhận bài báo cáo của em.
Vì độ dài của bài làm không cho phép nên em chỉ có thể đưa ra một số ít số liệu cụ
thể về hoạt động kinh doanh của công ty. Đây chỉ là phần ít chứng từ để làm cơ sở lập
Báo cáo tài chính năm 2010 của Công ty.
3.1Tổng hợp chứng từ gốc lập Báo cáo tài chính.
- Hóa đơn giá trị gia tăng mua vào bán ra.
- Phiếu thu, phiếu chi.
- Giấy báo nợ, giấy báo có.
- Giấy nộp tiền.
- Ủy nhiệm chi, séc.
- Tờ khai thuế hàng tháng, hàng quý.
- Một số chứng từ sổ sách liên quan.
3.2 Kế toán lập Báo cáo tài chính.
3.2.1 Bảng cân đối kế toán.

3.2.1.1 Kết cấu và cơ sở số liệu.
Bảng Cân đối kế toán của Công ty Cổ Phần TM và XD Vương Đức được lập theo
quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng Bộ tài chính kết cấu
gồm hai phần: tài sản và nguồn vốn, được trình bày trình tự từ trên xuống, phần trên phản
ánh tài sản, phần dưới phản ánh nguồn vốn, hết mỗi phần đều có dòng tổng cộng.
Cơ sở để lập bảng CĐKT Quý 4 năm 2010 bao gồm:
- Bảng CĐKT Quý 3 năm 2010 (lấy số cuối kỳ).
- Bảng cân đối số phát sinh Quý 4 năm 2010.
- Các sổ tổng hợp, sổ chi tiết, sổ cái các tài khoản liên quan.
- Một số tài liệu khác.
3.2.1.2 Phương pháp lập cụ thể.
- Hằng ngày căn cứ vào chứng từ gốc hợp lệ, hợp pháp kế toán tiến hành nhập dữ
liệu vào máy tính. Máy tính sẽ tự động xử lý số liệu trên các Sổ Chi Tiết, Sổ Nhật Ký
Chung, Sổ quỹ.
- Cuối tháng, quý, năm trên cơ sở các sổ chi tiết, kế toán lập bảng tổng hợp chi tiết,
sau khi đối chiếu khớp với Sổ cái tổng hợp sẽ lập báo cáo tài chính.
Sơ đồ luân chuyển chứng từ:
CHỨNG TỪ GỐC
MÁY TÍNH
(Tự phân tích và in 3 loại sổ)
SỔ CHI TIẾT SỔ CÁI SỔ NHẬT KÝ CHUNG
TỔNG HỢP PHÂN TÍCH
(Chuẩn bị in báo cáo)
BÁO CÁO TÀI CHÍNH CÁC LOẠI
(Kế toán tổng hợp thực hiện)

Kế toán lên sổ Nhật ký chung như sau :
Công ty Cổ Phần TM và XD Vương Đức.
Địa chỉ: 92/18 Phạm Ngọc Thạch, Phường 6, Q Bình Thạnh.
Mã số thuế: 6100201335
SỔ NHẬT KÝ CHUNG
Năm 2010
Ngày ghi sổ Chứng từ
Diễn giải
SHT
K
Số phát sinh
Số Ngày Nợ Có
01-10-2010 03002 01-10 Chi phí đất san lấp 621 12.700.000
01-10-2010 03002 01-10 Chi tiền đất san lấp 1111 12.700.000
01-10-2010 95723 01-10 Chi phí gỗ xây dựng 621 3.201.000
01-10-2010 95723 01-10 Chi tiền gỗ xây dựng 1111 3.201.000
01-10-2010 PT401 01-10 Rút tiền gửi ngân hàng 1111 20.000.000
06-10-2010 153821 06-10 Thi công công trình nhà ở
bà Nguyễn Thị Mai
131 19.800.000

5112 18.000.000
06-10-2010 153821 06-10 Thuế GTGT công trình nhà
ở bà Nguyễn Thị Mai
3331
1.800.000
06-10-2010 PT408 06-10 Thu tiền nhà đợt 1 bà
Nguyễn Thị Mai
1111 10.000.000
Nguyễn Thị Mai
131 10.000.000
07-10-2010 04684 07-10 Chi phí tiếp khách 6428 2.438.000
07-10-2010 63490 07-10 Gạch ống 80x80x180 621 7.300.000
07-10-2010 63490 07-10 Thuế GTGT gạch
ống80x80x180
1331 365.000
07-10-2010 63490 07-10 Phải trả người bán 331 7.665.000
Nguyễn Thị Mai
1111 9.800.000
Nguyễn Thị Mai
131
9.800.000
24-10-2010 63491 24-10 Xi măng Hà Tiên 621 18.960.000
24-10-2010 63491 24-10 Thuế GTGT xi măng Hà
Tiên
1331 948.000
24-10-2010 63491 24-10 Chi tiền mua xi măng Hà
Tiên
1111 19.908.000
25-10-2010 25-10 Thu lãi nhập vốn 1121 1.223.645
25-10-2010 25-10 Thu lãi nhập vốn 515 1.223.645
26-10-2010 63495 26-10 Sắt các loại 621 16.740.000
26-10-2010 63495 26-10 Thuế GTGT sắt các loại 1331 837.000
26-10-2010 63495 26-10 Chi tiền mua sắt các loại 1111 17.577.000

31-10-2010 31-10
Kếtchuyểnchiphídởdangsang
GVHBnhàbàNguyễnThịMai
6321
15.423.908
31-10-2010 31-10
GVHBnhàbàNguyễnThịMai
154
15.423.908
31-10-2010 31-10
Kết chuyển GVHB xây dựng
nhàbàNguyễnThịMai
911
15.423.908
31-10-2010 31-10
6321
15.423.908
31-10-2010 31-10
Kết chuyển doanh thu xây dựng
5112
18.000.000
31-10-2010 31-10
911
18.000.000
………….. ………… ………….. ………….
03-11-2010 162567 03-11 Chi phí văn phòng phẩm 6423 341.364
03-11-2010 162567 03-11 Thuế GTGT mua văn
phòng phẩm
1331 34.136
03-11-2010 162567 03-11 Chi tiền mua văn phòng
phẩm
1111 375.500
03-11-2010 PC136 03-11 Lương công nhân công
trình trạm y tế Phường 13
Quận Bình Tân (28/01-
03/02)
622 9.980.000
Quận Bình Tân
1111 9.980.000
622 10.430.000

Quận Bình Tân (04/02-
08/02)
Quận Bình Tân
1111 10.430.000
12-11-2010 153820 12-11 Thi công công trình trạm y
tế Phường 13 Quận Bình
Tân
131 165.000.000
Tân
5112 150.000.000
12-11-2010 153820 12-11 Thuế GTGT công trình
trạm y tế Phường 13 Q
Bình Tân
3331
15.000.000
12-11-2010 20713 12-11 Chi phí thép D10 621 15.809.524
12-11-2010 20713 12-11 Thuế GTGT thép D10 1331 790.476
12-11-2010 20713 12-11 Phải trả cho người bán 331 16.600.000
12-11-2010 54948 12-11 Phí thí nghiệm vật liệu xây
dựng
6277 9.345.116
12-11-2010 54948 12-11 Thuế GTGT phí thí nghiệm 1331 934.512
12-11-2010 54948 12-11 Chi thanh toán tiền phí thí
nghiệm vật liệu xây dựng
1111 10.279.628
13-11-2010 63497 13-11 Chi phí đá, cát 621 4.400.000
13-11-2010 63497 13-11 Thuế GTGT đá cát 1331 440.000
13-11-2010 63497 13-11 Phải trả người bán 331 4.840.000
14-11-2010 14-11 Gửi tiền vào tài khoản 1121 24.000.000
14-11-2010 14-11 Phí kiểm đếm tiền mặt 6427 10.000
14-11-2010 14-11 Phí kiểm đếm tiền mặt 1121 10.000
14-11-2010 14-11 Phí mua séc 6423 11.000
14-11-2010 14-11 Phí mua séc 1121 11.000

20-11-2010 2693 20-11 Nộp thuế GTGT tháng 10 3331 11.913.558
25-11-2010 25-11 Thu lãi nhập vốn 1121 1.480.223
25-11-2010 25-11 Thu lãi nhập vốn 515 1.480.223
25-11-2010 98962 25-11 Phô tô bản vẽ 6273 375.000
25-11-2010 98962 25-11 Phô tô bản vẽ
1111 375.000
30-11-2010 30-11
GVHB trạm y tế P 13 Q Bình
Tân
6321
136.158.197
30-11-2010 30-11
GVHB trạm y tế P 13 Q Bình
Tân
154
136.158.197
30-11-2010 30-11
trạmytếP13QBìnhTân
911
136.158.197
30-11-2010 30-11
6321
136.158.197
30-11-2010 30-11
5112
150.000.000
30-11-2010 30-11
911
150.000.000
30-11-2010 30-11
Kết chuyển doanh thu hoạt động
tàichính
515
1.480.223
30-11-2010 30-11
Kết chuyển doanh thu hoạt động
tàichính
911
1.480.223

………. ………..
………….. ……………… ……………
03-12-2010 PC480 03-12
Thanh toán lương nhân viên
tháng 11
334
526.779.000
03-12-2010 PC480 03-12
tháng 11
1111
526.779.000
10-12-2010 59599 10-12
Chi phí tiếp khách 6428 1.430.000
10-12-2010 59599 10-12
Thuế GTGT chi phí tiếp
khách
1331
143.000
10-12-2010 59599 10-12
Chi thanh toán tiền tiếp khách 1111 1.573.000
31-12-2010 BLT12 31-12
Trích chi phí lương nhân
viên công trường
6271
320.183.624
31-12-2010 BLT12 31-12
334
320.183.624
31-12-2010 BLT12 31-12
viên văn phòng
6421
270.320.600
31-12-2010 BLT12 31-12
viên văn phòng
334
270.320.600
31-12-2010 BLT12 31-12
Trích chi phí BHXH nhân
6271
38.460.879
31-12-2010 BLT12 31-12
Trích chi phí BHXH nhân
3383
38.460.879
31-12-2010 BLT12 31-12 Trích chi phí BHXH nhân
viên văn phòng
6421 17.692.368

31-12-2010 BLT12 31-12 Trích chi phí BHXH nhân
viên văn phòng
3383 17.692.368
…………. ………..
………………… ……………… …………..
31-12-2010 BKHT12 31-12
TríchkhấuhaoTSCĐmáylạnh 6424 1.153.783
31-12-2010 BKHT12 31-12
TríchkhấuhaoTSCĐmáylạnh 2141 1.153.783
31-12-2010 BKHT12 31-12
Trích khấu hao TSCĐ máy phát
điện
6274 400.000
31-12-2010 BKHT12 31-12
Trích khấu hao TSCĐ máy phát
điện
2141 400.000
31-12-2010 BKHT12 31-12
Trích khấu hao TSCĐ máy trộn
bêtông
6274 834.722
31-12-2010 BKHT12 31-12
Trích khấu hao TSCĐ máy trộn
bêtông
2141 834.722
31-12-2010 BKHT12 31-12
Trích khấu hao TSCĐ máy vi
tính
6424 1.333.333
31-12-2010 BKHT12 31-12
Trích khấu hao TSCĐ máy vi
tính
2141 1.333.333
……….
……………. ……………. …………….
TỔNG SỐ PHÁT SINH 35.748.698.996 35.748.698.996
Ngày 31 tháng 12 năm 2011
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
Kế toán lên sổ cái một số tài khoản như sau:

Mã số thuế: 6100201335
SỔ CÁI
Quý 4 Năm 2010
Tên tài khoản: Tiền mặt
Số hiệu: 111
Đơn vị: đồng
Ngày ghi sôå Chứng từ
Diễn giải
TKĐƯ
Số tiền
Số Ngày Nợ Có
Số dư đầu kỳ 9.570.467.651
01-10-2010 03002 01-10 Chi tiền đất san lấp 621 12.700.000
Nguyễn Thị Mai
131 10.000.000
Nguyễn Thị Mai
131 9.800.000
25-11-2010 98962 25-11 Phô tô bản vẽ 6273 375.000
……….
……….. …………….. …………..
Cộng phát sinh tháng Quý
4/2010
1.942.359.115 3.225.971.519
Số dư cuối kỳ 8.426.855.247

Mã số thuế: 6100201335
SỔ CÁI
Quý 4 Năm 2010
Tên tài khoản: Tiền gửi ngân hàng
Số hiệu: 112
Đơn vị: đồng
Diễn giải
TKĐƯ
Số tiền
Số Ngày Nợ Có
Số dư đầu kỳ 398.898.910
25-10-2010 25-10 Thu lãi nhập vốn 515 1.223.645
25-11-2010 25-11 Thu lãi nhập vốn 515 1.480.223
………..
……………… ……………. ………….
4/2010
3.174.077.964 3.294.206.895
Số dư cuối kỳ 278.769.979
Mã số thuế: 6100201335
SỔ CÁI
Quý 4 Năm 2010
Tên tài khoản: Thuế GTGT được khấu trừ

Số hiệu: 133
Đơn vị: đồng
Diễn giải
TKĐƯ
Số tiền
Số Ngày Nợ Có
Số dư đầu kỳ 68.260.479
07-10-2010 63490 07-10 Thuế GTGT gạch
ống80x80x180
331 365.000
24-10-2010 63491 24-10 Thuế GTGT xi măng Hà
Tiên
1111 948.000
26-10-2010 63495 26-10 Thuế GTGT sắt các loại 1111 837.000
03-11-2010 162567 03-11 Thuế GTGT mua văn
phòng phẩm
1111 34.136
12-11-2010 20713 12-11 Thuế GTGT thép D10 331 790.476
30-11-2010 30-11 Khấu trừ thuế GTGT tháng
11/2010
3331 80.976.500
………. ……………. ……………
4/2010
250.882.283 271.796.000
Số dư cuối kỳ
Mã số thuế: 6100201335
SỔ CÁI
Quý 4 Năm 2010
Tên tài khoản: Phải trả người bán
Số hiệu: 331
Đơn vị: đồng

Diễn giải
TKĐƯ
Số tiền
Số Ngày Nợ Có
Số dư đầu kỳ 40.940.952
07-10-2010 63490 07-10 Gạch ống 80x80x180 621 7.300.000
07-10-2010 63490 07-10 Thuế GTGT gạch
ống80x80x180
1331 365.000
13-11-2010 63497 13-11 Chi phí đá, cát 621 4.400.000
13-11-2010 63497 13-11 Thuế GTGT đá cát 1331 440.000
………. …………. ……………..
4/2010
3.058.134.943 2.680.624.864
Mã số thuế: 6100201335
SỔ CÁI
Quý 4 Năm 2010
Tên tài khoản: Phải trả công nhân viên
Số hiệu: 334
Đơn vị: đồng
Diễn giải
TKĐƯ
Số tiền
Số Ngày Nợ Có
Số dư đầu kỳ 79.000.000
03-12-2010 PC480 03-12
tháng 11
1111
526.779.000

31-12-2010 BLT12 31-12
6271
320.183.624
31-12-2010 BLT12 31-12
viên văn phòng
6421
270.320.600
………….
…………… ……………. ………..
4/2010
2.286.349.808 2.270.749.808
Phương pháp lập bảng Cân đối kế toán cụ thể như sau:
Cột “Số đầu kỳ” căn cứ vào cột “Số cuối kỳ” của bảng CĐKT được lập tại ngày
30/09/2010 để ghi vào các chỉ tiêu tương ứng.
Cột “Số cuối kỳ” căn cứ vào bảng cân đối số phát sinh được lập ngày
31/12/2010, sổ cái các tài khoản, sổ tổng hợp và sổ kế toán chi tiết các tài khoản được lập
ngày 31/12/2010, tiến hành lập cụ thể như sau:
• TÀI SẢN.
A. Tài sản ngắn hạn (mã số 100) : Được lập bằng cách lấy tổng cộng số liệu của các mã
số : mã số 110, mã số 120, mã số 130, mã số 140 và mã số 150 để ghi số tiền
11.889.620.089 đồng, trong đó mã số 120 không có số liệu phát sinh.
I/ Tiền và các khoản tương đương tiền ( mã số 110): Căn cứ vào số liệu của các mã số
111, mã số 112 để ghi số tiền 7.455.625.226 đồng trong đó mã số 112 không có số liệu
phát sinh.
1. Tiền (mã số 111) là tổng số dư nợ của các tài khoản 111, tài khoản 112 trên sổ cái để
ghi số tiền 7.455.625.226 đồng.

III/ Các khoản phải thu ngắn hạn (mã số 130) được tổng hợp số liệu của các mã số 131,
mã số 132, mã số 133, mã số 134, mã số 135 và mã số 139 để ghi số tiền 388.829.500
đồng, trong đó mã số 131 không có số dư nợ cuối kỳ trên sổ cái, mã số 133, mã số 134,
mã số 135, mã số 139 không phát sinh.
2. Trả trước cho người bán (mã số 132) căn cứ vào số dư nợ tài khoản 331 trên sổ chi tiết
tài khoản 331 để ghi số tiền 388.829.500 đồng.
IV/ Hàng tồn kho (mã số 140) được tổng hợp số liệu của các mã số: mã số 141, mã số 149
để ghi số tiền 3.997.818.601 đồng.
1. Hàng tồn kho (mã số 141) là tổng số dư nợ của các tài khoản 151, 152, 153, 154, 155,
156, 157, 158 trên sổ cái để ghi số tiền 3.997.818.601 đồng.
2. Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (mã số 141) trong kỳ không phát sinh.
V/ Tài sản ngắn hạn khác (mã số 150) được tổng hợp số liệu của các mã số 151, mã số
152, mã số 154, mã số 158 để ghi số tiền 47.346.762 đồng, trong đó mã số 151, mã số 154
và mã số 158 không phát sinh.
2.Thuế GTGT được khấu trừ (mã số 152) là số dư nợ của tài khoản 133 trên sổ cái với số
tiền 47.346.762 đồng.
B. Tài sản dài hạn (mã số 200): Được lập bằng cách lấy tổng cộng số liệu của các mã số
210, mã số 220, mã số 240, mã số 250, mã số 260 để ghi số tiền 2.088.100.885 đồng.
Trong đó mã số 210,mã số 240, mã số 250 không phát sinh.
II/ Tài sản cố định (mã số 220) được tổng hợp từ các số liệu của các mã số 221, mã số
224, mã số 227 và 230 để ghi số tiền 1.036.515.666 đồng.
Trong đó các mã số: mã số 224, mã số 227 không có số liệu phát sinh.
1. Tài sản cố định hữu hình (mã số 221) là tổng cộng của các mã số 222 (nguyên giá) và
mã số 223 (hao mòn được ghi số âm), để ghi số tiền 763.212.821 đồng.
- Nguyên giá (mã số 222) căn cứ vào số dư nợ trên sổ cái của tài khoản 211 để ghi số tiền
1.257.678.968 đồng.

- Hao mòn (mã số 223) căn cứ vào vào số dư có của tài khoản 214 trên sổ cái để ghi số
tiền 494.466.147 đồng (ghi số âm trên bảng CĐKT).
4. Chi phí xây dựng cơ bản dở dang (mã số 230) căn cứ vào số dư nợ của tài khoản 241
trên sổ cái để ghi với số tiền 273.302.845 đồng.
V/ Tài sản dài hạn khác (mã số 260) được tổng hợp số liệu từ các mã số 261, mã số 262,
mã số 268 để ghi số tiền 1.051.585.219 đồng. Trong đó mã số 262, mã số 268 không có
số liệu phát sinh.
1. Chi phí trả trước dài hạn (mã số 261) căn cứ vào số dư nợ của tài khoản 242 trên sổ cái
để ghi với số tiền 1.051.585.219 đồng.
TỔNG CỘNG TÀI SẢN (mã số 270) được tổng hợp từ các số liệu của các mã số 100 và
mã số 200 để ghi số tiền 13.977.720.974 đồng.
• NGUỒN VỐN
A. Nợ phải trả (mã số 300) : Được lập bằng cách tổng cộng số liệu từ các mã số 310, mã
số 330, để ghi số tiền 128.760.792 đồng.
I/ Nợ ngắn hạn (mã số 310) là tổng cộng số liệu từ các mã số 311, mã số 312, mã số 313,
mã số 314 ,mã số 315, mã số 316, mã số 317, mã số 318,mã số 319, mã số 320 và mã số
323, để ghi số tiền 128.760.792 đồng. Trong đó mã số 311, mã số 313, mã số 316, mã số
317, mã số 318, mã số 319, mã số 320 và mã số 323 không có số liệu phát sinh.
2. Phải trả người bán (mã số 312) căn cứ vào số dư có trên sổ chi tiết của tài khoản 331
(mở theo từng khách hàng) để ghi số tiền 52.260.373 đồng.
4. Thuế và các khoản phải nộp nhà nước (mã số 314) căn cứ số dư có của tài khoản 333
và tài khoản 338 trên sổ cái để ghi số tiền 13.100.419 đồng.
5. Phải trả cho người lao động ( mã số 315) căn cứ vào số dư có của tài khoản 334 “
Phải trả cho công nhân viên” trên sổ cái để ghi số tiền 63.400.000 đồng.
B. Vốn chủ sở hữu (mã số 400): Số liệu ghi vào chỉ tiêu này là số tổng hợp số liệu từ
các mã số: mã số 410, mã số 430, để ghi vào số tiền 13.848.960.182 đồng. Trong
đó mã số 430 không có số liệu phát sinh.

I/ Vốn chủ sở hữu (mã số 410) được tổng hợp số liệu từ các mã số 411, mã số 412, mã số
413, mã số 414, mã số 415, mã số 416, mã số 417, mã số 418, mã số 419, mã số 420 và
mã số 421, mã số 422, để ghi số tiền 13.848.960.182 đồng. Trong đó mã số 412, mã số
413, mã số 414, mã số 415, mã số 416, mã số 417, mã số 418, mã số 419, mã số 421, mã
số 422 không có số liệu phát sinh.
1. Vốn đầu tư của chủ sở hữu (mã số 411) căn cứ vào số dư có của tài khoản 411 “Nguồn
vốn kinh doanh” trên sổ cái để ghi số tiền 18.120.000.000 đồng.
10. Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối (mã số 420) căn cứ vào sổ cái của tài khoản 421
“lợi nhuận chưa phân phối”, để ghi số tiền 4.271.039.818 đồng (nếu số dư nợ ghi âm, số
dư có ghi số dương).
TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (mã số 440) chỉ tiêu này được tổng cộng số liệu từ
các mã số 300 và mã số 400, để ghi số tiền 13.977.720.974 đồng.
Mẫu số B01 -DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC
Ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng Bộ tài chính)
BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
Niên độ tài chính quý 4 năm 2010
Mã số thuế: 6100201335
Người nộp thuế: CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ XÂY DỰNG VƯƠNG ĐỨC.
Đơn vị tiền: Đồng việt nam
STT CHỈ TIÊU Mã
Thuyết
minh
Số cuối kỳ Số đầu kỳ
(1) (2) (3) (4) (5) (6)
TÀI SẢN
A
A - TÀI SẢN NGẮN HẠN
(100=110+120+130+140+150)
100 11,889,620,089 12,769,616,880
I
I. Tiền và các khoản tương đương tiền
(110=111+112)
110 7,455,625,226 10,109,366,561
1 1. Tiền 111 V.01 7,455,625,226 10,109,366,561
2 2. Các khoản tương đương tiền 112 0 0

II II. Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn (120=121+129) 120 V.02 0 0
1 1. Đầu tư ngắn hạn 121 0 0
2 2. Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn (*) (2) 129 0 0
III
III. Các khoản phải thu ngắn hạn
(130 = 131 + 132 + 133 + 134 + 135 + 139)
130 388,829,500 0
1 1. Phải thu khách hàng 131 0 0
2 2. Trả trước cho người bán 132 388,829,500 0
3 3. Phải thu nội bộ ngắn hạn 133 0 0
4 4. Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 134 0 0
5 5. Các khoản phải thu khác 135 V.03 0 0
6 6. Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi (*) 139 0 0
IV IV. Hàng tồn kho (140 = 141 + 149) 140 3,997,818,601 2,591,989,840
1 1. Hàng tồn kho 141 V.04 3,997,818,601 2,591,989,840
2 2. Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 149 0 0
V
V. Tài sản ngắn hạn khác
(150 = 151 + 152 + 154 + 158)
150 47,346,762 68,260,479
1 1. Chi phí trả trước ngắn hạn 151
2 2. Thuế GTGT được khấu trừ 152 47,346,762 68,260,479
3 3. Thuế và các khoản khác phải thu Nhà nước 154 V.05
4 4. Tài sản ngắn hạn khác 158 0 0
B
B - TÀI SẢN DÀI HẠN
(200=210+220+240+250+260)
200 2,088,100,885 2,109,174,725
I
I- Các khoản phải thu dài hạn
(210 = 211 + 212 + 213 + 218 + 219)
210 0 0
1 1. Phải thu dài hạn của khách hàng 211 0 0
2 2. Vốn kinh doanh ở đơn vị trực thuộc 212 0 0
3 3. Phải thu dài hạn nội bộ 213 V.06 0 0
4 4. Phải thu dài hạn khác 218 V.07 0 0
5 5. Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi (*) 219 0 0
II II. Tài sản cố định (220 = 221 + 224 + 227 + 230) 220 1,036,515,666 1,057,589,506
1 1. Tài sản cố định hữu hình (221 = 222 + 223) 221 V.08 763,212,821 784,286,661
- - Nguyên giá 222 1,257,678,968 1,071,178,968
- - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 223 (494,466,147) (286,892,307)
2 2. Tài sản cố định thuê tài chính (224 = 225 + 226) 224 V.09 0 0
- - Nguyên giá 225 0 0
- - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 226 0 0
3 3. Tài sản cố định vô hình (227 = 228 + 229) 227 V.10 0 0
4 4. Chi phí xây dựng cơ bản dở dang 230 V.11 273,302,845 273,302,845
III III. Bất động sản đầu tư (240 = 241 + 242) 240 V.12 0 0

IV
IV. Các khoản đầu tư tài chính dài hạn
(250 = 251 + 252 + 258 + 259)
250 0 0
1 1. Đầu tư vào công ty con 251 0 0
2 2. Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh 252 0 0
3 3. Đầu tư dài hạn khác 258 V.13 0 0
4 4. Dự phòng giảm giá đầu tư tài chính dài hạn (*) 259 0 0
V V. Tài sản dài hạn khác (260 = 261 + 262 + 268) 260 1,051,585,219 1,051,585,219
1 1. Chi phí trả trước dài hạn 261 V.14 1,051,585,219 1,051,585,219
2 2. Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262 V.21 0 0
3 3. Tài sản dài hạn khác 268 0 0
TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270 = 100 + 200) 270 13,977,720,974 14,878,791,605
NGUỒN VỐN
A A - NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310 + 330) 300 128,760,792 142,920,736
I
I. Nợ ngắn hạn
(310 = 311 + 312 + ... + 319 + 320 + 323)
310 128,760,792 142,920,736
1 1. Vay và nợ ngắn hạn 311 V.15 0 0
2 2. Phải trả người bán 312 52,260,373 40,940,952
3 3. Người mua trả tiền trước 313 0 0
4 4. Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước 314 V.16 13,100,419 22,979,784
5 5. Phải trả người lao động 315 63,400,000 79,000,000
6 6. Chi phí phải trả 316 V.17 0 0
7 7. Phải trả nội bộ 317 0 0
8 8. Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 318 0 0
9 9. Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 319 V.18 0 0
10 10. Dự phòng phải trả ngắn hạn 320 0 0
11 11. Quỹ khen thưởng, phúc lợi 323 0 0
II II. Nợ dài hạn (330 = 331 + 332 + ... + 338 + 339) 330 0 0
1 1. Phải trả dài hạn người bán 331 0 0
2 2. Phải trả dài hạn nội bộ 332 V.19 0 0
3 3. Phải trả dài hạn khác 333 0 0
4 4. Vay và nợ dài hạn 334 V.20 0 0
5 5. Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 335 V.21 0 0
6 6. Dự phòng trợ cấp mất việc làm 336 0 0
7 7. Dự phòng phải trả dài hạn 337 0 0
8 8. Doanh thu chưa thực hiện 338 0 0
9 9. Quỹ phát triển khoa học và công nghệ 339 0 0
B B - VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410 + 430) 400 13,848,960,182 14,735,870,869
I
I. Vốn chủ sở hữu
(410 = 411 + 412 + ... + 421 + 422)
410 V.22 13,848,960,182 14,735,870,869
1 1. Vốn đầu tư của chủ sở hữu 411 18,120,000,000 18,120,000,000
2 2. Thặng dư vốn cổ phần 412 0 0
3 3. Vốn khác của chủ sở hữu 413 0 0
4 4. Cổ phiếu quỹ (*) 414 0 0
5 5. Chênh lệch đánh giá lại tài sản 415 0 0
6 6. Chênh lệch tỷ giá hối đoái 416 0 0

7 7. Quỹ đầu tư phát triển 417 0 0
8 8. Quỹ dự phòng tài chính 418 0 0
9 9. Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 419 0 0
10 10. Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 420 (4,271,039,818) (3,384,129,131)
11 11. Nguồn vốn đầu tư XDCB 421 0 0
12 12. Quỹ hỗ trợ sắp xếp doanh nghiệp 422 0 0
II
II. Nguồn kinh phí và quỹ khác
(430=432+433)
430 0 0
1 1. Nguồn kinh phí 432 V.23 0 0
2 2. Nguồn kinh phí đã hình thành TSCĐ 433 0 0
TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300 + 400) 440 13,977,720,974 14,878,791,605
CHỈ TIÊU NGOÀI BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN
1 1. Tài sản thuê ngoài 0 0
2 2. Vật tư, hàng hóa nhận giữ hộ, nhận gia công 0 0
3 3. Hàng hóa nhận bán hộ, nhận ký gửi, ký cược 0 0
4 4. Nợ khó đòi đã xử lý 0 0
5 5. Ngoại tệ các loại 0.00 0.00
6 6. Dự án chi sự nghiệp, dự án 0 0
Người ký:
Ngày ký:
3.2.2 Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh.
Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty Cổ Phần TM và XD
Vương Đức được lập theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ
trưởng Bộ tài chính kết cấu gồm 17 chỉ tiêu.
Cơ sở để lập báo cáo kết quả kinh doanh Quý 4 năm 2010 bao gồm:
- Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh Quý 3 năm 2010 (lấy số cuối kỳ).
Kế toán trích dẫn một số tài khoản kế toán liên quan như sau:
Mã số thuế: 6100201335

SỔ CÁI
Quý 4 Năm 2010
Tên tài khoản: doanh thu bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ
Số hiệu: 511
Đơn vị: đồng
Diễn giải
TKĐƯ
Số tiền
Số Ngày Nợ Có
Số dư đầu kỳ 0
131 18.000.000
31-10-2010 31-10
911
18.000.000
Tân
131 150.000.000
30-11-2010 30-11
911
150.000.000
……………
………….
……………….
.
……….
4/2011
2.717.964.600 2.717.964.600
Số dư cuối kỳ
Mã số thuế: 6100201335
SỔ CÁI

Quý 4 Năm 2010
Tên tài khoản: Doanh thu hoạt động tài chính
Số hiệu: 515
Đơn vị: đồng
Diễn giải
TKĐƯ
Số tiền
Số Ngày Nợ Có
Số dư đầu kỳ 0
Mã số thuế: 6100201335

SỔ CÁI
Quý 4 Năm 2010
Tên tài khoản: Giá vốn hàng bán
Số hiệu: 632
Đơn vị: đồng
Diễn giải
TKĐƯ
Số tiền
Số Ngày Nợ Có
Mã số thuế: 6100201335
SỔ CÁI
Quý 4 Năm 2010
Tên tài khoản: Chi phí quản lý doanh nghiệp
Số hiệu: 642
Đơn vị: đồng
Diễn giải
TKĐƯ
Số tiền
Số Ngày Nợ Có

Mã số thuế: 6100201335
SỔ CÁI
Quý 4 Năm 2010
Tên tài khoản: Chi phí khác
Số hiệu: 811
Đơn vị: đồng
Diễn giải
TKĐƯ
Số tiền
Số Ngày Nợ Có
Số dư đầu kỳ

Phương pháp lập báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh cụ thể như sau :
Mẫu số B02 -DN
BÁO CÁO KẾT QỦA HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH
Niên độ tài chính quý 4 năm 2010
Mã số thuế:
6100201335
Người nộp thuế:
CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ XÂY DỰNG VƯƠNG ĐỨC.
Đơn vị tiền: Đồng Việt Nam
Stt Chỉ tiêu Mã Thuyết minh Số kỳ này Số kỳ trước
(1) (2) (3) (4) (5) (6)
1 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 01 VI.25 2,717,964,600 4,250,636,000
2 Các khoản giảm trừ doanh thu 02
3
Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch
vụ
(10 = 01 - 02)
10 2,717,964,600 4,250,636,000
4 Giá vốn hàng bán 11 VI.27 2,340,658,580 3,548,724,600
5
Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ
(20 = 10 - 11)
20 377,306,020 701,911,400
6 Doanh thu hoạt động tài chính 21 VI.26 6,418,579 8,120,782
7 Chi phí tài chính 22 VI.28
- Trong đó: Chi phí lãi vay 23
8 Chi phí bán hàng 24
9 Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 1,266,582,253 1,030,594,050
10
Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh
(30 = 20 + (21 - 22) - (24 + 25))
30 (882,857,654) (320,561,868)
11 Thu nhập khác 31
12 Chi phí khác 32 4,053,033 5,026,800
13 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 40 (4,053,033) (5,026,800)
14
Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 +
40)
50 (886,910,687) (325,588,668)
15 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành 51 VI.30
16 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại 52 VI.30

17
Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp
(60 = 50 - 51 - 52)
60 (886,910,687) (325,588,668)
18 Lãi cơ bản trên cổ phiếu 70
Người ký:
Ngày ký:
3.2.3 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ.
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ của Công ty Cổ Phần TM và XD Vương Đức được lập theo
quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng Bộ tài chính. Công ty
lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo phương pháp trực tiếp.
Cơ sở để lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ Quý 4 năm 2010 bao gồm:
- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Quý 3 năm 2010 (lấy số cuối kỳ).
- Các sổ tổng hợp, sổ chi tiết, sổ cái các tài khoản liên quan.
- Sổ theo dõi thu chi vốn, bằng tiền.
- Một số tài liệu khác.
Mẫu số B03 -DN
LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ (THEO PHƯƠNG PHÁP TRỰC TIẾP)
Niên độ tài chính Quý 4 năm 2010
Mã số thuế: 6100201335
Người nộp thuế: CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ XÂY DỰNG VƯƠNG ĐỨC.

Đơn vị tiền: Đồng việt nam
STT CHỈ TIÊU Mã Thuyết minh Số kỳ này Số kỳ trước
(1) (2) (3) (4) (5) (6)
I I. Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh (2,473,659,914) (2,296,937,714)
1 1. Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ và doanh thu khác 01 2,989,756,000 4,250,636,000
2 2. Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa và dịch vụ 02 (3,425,006,168) (4,639,430,514)
3 3. Tiền chi trả cho người lao động 03 (1,735,665,328) (1,623,580,400)
4 4. Tiền chi trả lãi vay 04 0 0
5 5. Tiền chi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp 05 0 0
6 6. Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 06 0 0
7 7. Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh 07 (302,744,418) (284,562,800)
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh 20 (2,473,659,914) (2,296,937,714)
II II. Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư (180,081,421) (268,276,045)
1 1.Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ và các tài sản dài hạn khác 21 (186,500,000) (273,302,845)
2 2.Tiền thu từ thanh lý, nhượng bán TSCĐ và các tài sản dài hạn khác 22 0 0
3 3.Tiền chi cho vay, mua các công cụ nợ của đơn vị khác 23 0 0
4 4.Tiền thu hồi cho vay, bán lại các công cụ nợ của đơn vị khác 24 0 0
5 5.Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 25 0 0
6 6.Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 26 0 0
7 7.Tiền thu lãi cho vay, cổ tức và lợi nhuận được chia 27 6,418,579 5,026,800
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu tư 30 (180,081,421) (268,276,045)
III III. Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính 0 0
1 1.Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp của chủ sở hữu 31 0 0
2
2.Tiền chi trả vốn góp cho các chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu của doanh
nghiệp đã phát hành.
32 0 0
3 3.Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận được 33 0 0
4 4.Tiền chi trả nợ gốc vay 34 0 0
5 5.Tiền chi trả nợ thuê tài chính 35 0 0
6 6. Cổ tức, lợi nhuận đã trả cho chủ sở hữu 36 0 0
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài chính 40 0 0
Lưu chuyển tiền thuần trong kỳ (50 = 20+30+40) 50 (2,653,741,335) (2,565,213,759)
Tiền và tương đương tiền đầu kỳ 60 10,109,366,561 12,674,580,320
Ảnh hưởng của thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ 61 0 0
Tiền và tương đương tiền cuối kỳ (70 = 50+60+61) 70 VII.34 7,455,625,226 10,109,366,561
Người ký:
Ngày ký:
3.2.4 Thuyết minh báo cáo tài chính.

Báo Cáo Tài Chính Tại Công Ty Cổ Phần Xây Dựng Và Thương Mại

Báo Cáo Tài Chính Tại Công Ty Cổ Phần Xây Dựng Và Thương Mại

Recommended

Recommended

More Related Content

Similar to Báo Cáo Tài Chính Tại Công Ty Cổ Phần Xây Dựng Và Thương Mại

Similar to Báo Cáo Tài Chính Tại Công Ty Cổ Phần Xây Dựng Và Thương Mại (20)

More from Nhận Viết Thuê Đề Tài Baocaothuctap.net/ Zalo : 0909.232.620

More from Nhận Viết Thuê Đề Tài Baocaothuctap.net/ Zalo : 0909.232.620 (20)

Recently uploaded

Recently uploaded (20)

Báo Cáo Tài Chính Tại Công Ty Cổ Phần Xây Dựng Và Thương Mại