Đề Tài Kế Toán Công Nợ Tại Công Ty Tnhh Tm & Dv Kỹ Thuật Diệu Phúc.docx

Viết thuê đề tài giá rẻ trọn gói - KB Zalo/Tele : 0973.287.149
Luanvanmaster.com – Cần Kham Thảo - Kết bạn Zalo/Tele : 0973.287.149
Đề Tài Kế Toán Công Nợ Tại Công Ty
Tnhh Tm & Dv Kỹ Thuật Diệu Phúc

PHẦN MỞ ĐẦU
 Mục tiêu nghiên cứu của đề tài
Đề tài kế toán công nợ tại công ty TNHH TM và DV Kỹ Thuật Diệu Phúc nhầm mục
đích:
- Hệ thống hóa lại những vấn đề lý luận chung liên quan đến kế toán công nợ nói
chung, kế toán phải thu khách hàng và kế toán phải trả người bán nói riêng
- Nghiên cứu kế toán phải thu khách hàng và kế toán phải trả người bán tại Công ty
TNHH TM và DV Kỹ Thuật Diệu Phúc.
- So sánh đánh giá được ưu, nhược điểm của công tác kế toán nợ giữa lý thuyết và
thực tế tại doanh nghiệp
- Rút kinh nghiệm, đưa ra đề xuất, giải pháp nhằm hoàn thiện công tác về kế toán
công nợ tại doanh nghiệp.
 Lý do chọn đề tài
- Hầu hết các doanh nghiệp hiện nay đều có mục tiêu chung nhất đó là lợi nhuận, để
đạt được lợi nhuận như mong muốn của doanh nghiệp thì công tác kế toán giữ 1
vai trò vô cùng quan trọng.
- Nhà quản trị sẽ dựa vào số liệu ghi chép của bộ phận kế toán, các báo cáo và ý
kiến tham mưu của bộ phận kế toán để đưa những ra quyết định quản trị của mình.
- Trong bộ phận kế toán cũng sẽ có nhiều bộ phận nhỏ bên trong như: kế toán
trưởng, kế toán tổng hợp, kế toán thanh toán, kế toán công nợ, kế toán hàng hóa,
kế toán thuế, thủ quỹ,….Và tôi nhận thấy rằng kế toán công nợ là 1 vị trí vô cùng
quan trọng và không thể thiếu trong bất kỳ 1 doanh nghiệp nào dù đó là doanh
nghiệp sản xuất hay doanh nghiệp thương mại đi nữa.
- Kế toán công nợ giúp doanh nghiệp có thể kiểm soát và thu hồi tài sản của công ty
đúng hạn, kịp thời và đầy đủ giúp đảm bảo tài sản của công ty không bị thất thoát.
Theo dõi và thanh toán các khoản nợ khi mua chịu hàng hóa để tránh những rắc rối
kiện tụng hay giảm uy tính của doanh nghiệp.
 Phương pháp nghiên cứu
Để thực hiện đề tài này em chọn phương pháp nghiên cứu thực tiễn tại Công ty TNHH
TM và DV Kỹ Thuật Diệu Phúc. Phương pháp thực tiễn là tìm hiều, thu thập thông
tin, nghiên cứu đề tài cần phân tích trong môi trường thực tế đang hoạt động, đang
diễn ra tại doanh nghiệp. Em tiến hàng quan sát, thu thập ý kiến, nghiên cứu kinh
nghiệm của các Anh Chị trong phòng kế toán tại Công Ty.
 Phạm vi nghiên cứu.
- Đối tượng nghiên cứu: là các khoản tiền, tương đương tiền mà doanh nghiệp phải
thu lại từ khách hàng sau khi đã cung cấp hàng hóa, dịch vụ cho người bán và nợ
phải trả lại cho người bán, nhà cung cấp đã cung cấp hàng hóa, dịch vụ cho doanh
nghiệp giúp doanh nghiệp duy trùy và hoạt động.
- Không gian nghiên cứu: Phòng kế toán tại Công ty TNHH TM và DV kỹ Thuật
Diệu Phúc.
- Thời gian nghiên cứu: từ ngày 20/10/2021 đến 20/01/2021.

- Các số liệu sử dụng để nghiên cứu đề tài được nghiên cứu từ số liệu thực tế của
doanh nghiệp năm 2021.
CHƯƠNG 1. THỰC TRẠNG VỀ KẾ TOÁN CÔNG NỢ TẠI CÔNG TY TNHH
THƯƠNG MẠI & DỊCH VỤ KỸ THUẬT DIỆU PHÚC
3.1. Kế toán khoản phải thu khách hàng
3.1.1. Nguyên tắc kế toán
- Công ty TNHH TM và DV kỹ thuật Diệu Phúc là doanh nghiệp kinh doánh
bán lẽ máy vi tính, thiết bị ngoại vi, phần mền, thiết bị viễn thông nên phần
lớn là bán thu tiền khách hàng ngay.
- Với thời buổi kinh tế thị trường phát triển, cuộc sống ngày càng hiện tại hóa
và con người sẽ dần trở nên bận rộn hơn, nhu cầu mua hàng online giao hàng
tận nơi đang là xu hướng phát triển của thị trường và tốc độ phát triển rất
nhanh. Để đáp ứng được nhu cầu của thị trường cũng như nhu cầu của khách
hàng doanh nghiệp đã phát triển hình thức đặt hàng online và giao hàng tận
nơi khách hàng yêu cầu thông qua đơn vị vận chuyển thứ ba như: Giao nhành
nhanh, nhất tín, snappy, ……..
- Công ty TNHH TM & DV Kỹ Thuật Diệu Phúc đã đáp ứng kịp thời nhu cầu
của thị trường là bán hàng và giao hàng đến tận nơi khách hàng monh muốn
thông qua đơn vị vận chuyển thứ 3, đơn vị vận chuyển giao hàng đến khách
hàng và nhận thu hộ tiền hàng thay Công ty TNHH TM & DV Kỹ Thuật Diệu
Phúc. Sau mỗi kỳ đối soát đơn vị giao hàng sẽ thanh toán lại tiền hàng cho
công ty theo từng khoản thời gian đã được thể hiện trên hợp đồng được 2 bên
thỏa thuận và ký kết.
- Trong trường hợp hàng bị lỗi kỹ thuật không thể sửa chữa, không có thiết bị
thay thế nhưng khách hàng không muốn đổi sang sản phẩm khác, Công ty
phải thực hiện trách nhiệm hoàn khoản tiền mà khách hàng đã thanh toán
trước đó.
- Khi đơn vị thứ 3 giao hàng nhưng đơn hàng giao không thành công thì hàng
hóa kèm hóa đơn sẽ được hoàn trả lại Công ty TNHH TM & DV Kỹ Thuật
Diệu Phúc với các điều kiện hàng hóa còn nguyên vẹn không bị hư hổng, móp
méo, không bị giảm chất lượng.
3.1.2. Chứng từ sử dụng
- Khi khách hàng đặt hàng qua điện thoại, đặt hàng trên website thì khách hàng
sẽ đến cửa hàng đã đăng ký để nhận hàng và thanh toán tiền hoặc hàng hóa sẽ
được đối tác bên thứ 3 giao đến tận nhà thì chứng từ trong trường hợp này là
hóa đơn GTGT, phiếu xuất kho, biên bản giao hàng hóa trường hợp đơn vị
vận chuyển và phiếu thu hộ tiền hàng.

- Khi khách hàng ứng trước tiền để đặt hàng, giữ hàng trong 1 khoản thời gian
thì chứng từ sử dụng sẽ là phiếu thu và đơn đặt hàng của khách hàng.
- Khi bán hàng cho các doanh nghiệp thì chứng từ sẽ bao gồm báo giá, thỏa
thuận hoặc hợp đồng mua bán hàng hóa, hóa đơn GTGT, phiếu xuất kho, biên
bản giao hàng, báo có từ ngân hàng trường hợp khách hàng thanh toán chuyển
khoản……..
- Trường hợp hàng bán bị trả lại do kém phẩm chất hoặc không có linh phụ
kiện thay thế thì chứng từ bao gồm hóa đơn GTGT, hàng hóa được trả lại,
biên bản hủy và thu hồi hóa đơn GTGT, phiếu chi trường hợp khách hàng đã
thanh toán tiền hàng, phiếu thu trường hợp hàng hóa trả lại bị mất linh phụ
kiện, trầy, móp sản phẩm theo quy định của công ty.
- Chiết khấu thanh toán, chiết khấu thương mại, …. chứng từ sử dụng bao gồm
thảo thuận chiết khấu được 2 bên ký kết và xác nhận, nghiệm thu chương
trình hoặc nghiệm thu số lượng bán trường hợp chiết khấu thương mại, hóa
đơn GTGT, ….
Sơ đồ luân chuyển hóa đơn chứng từ khi bán hàng cho khách
hàng.
3.1.3. Tải khoản sử dụng
Hóa đơn GTGT
Lưu vào hệ thống kế toán Giaocho khách hàng Lệnh xuất kho Lưu vào thẻ kho
Xuất hàng
Phản ánh các sổ liên quan:
1311, 1312, 1313, 1314,
1319, 111, 112, 113, ….

Tài khoản sử dụng của Công ty TNHH TM và DV Kỹ Thuật Diệu Phúc sử dụng
cho khoản phải thu khách hàng là tài khoản 131 và tài khoản cấp 2 chia theo loại
công nợ như sau:
- Tài khoản cấp 2 – 1311: Phải thu khách hàng trường hợp khách đặt hàng
trước chưa thanh toán tiền hàng, khách hàng mua hàng thông qua các công ty
tài chính, ….
- Tài khoản cấp 2 – 1312: Phải thu khách hàng hình thức cà thẻ qua các pos
ngân hàng.
- Tài khoản cấp 2 – 1313: Phải thu khách hàng hình thức chuyển khoản.
- Tài khoản cấp 2 – 1314: Phải thu khách hàng qua hình thức khách hàng thanh
toán ứng trước để đặt hàng qua cà thẻ ngân hàng qua máy pos, thanh toán qua
ví GRAB-MOCA, ONEPAY, ZALOPAY, VNPAY, ALEPAY …
- Tài khoản cấp 2 – 1319: Các khoản phải thu khách hàng nội bộ.
3.1.4. Sổ chi tiết tài khoản
Sổ chi tiết tài khoản trên phần mềm SEP tại công ty

Công ty TNHH TM và DV Kỹ Thuật Diệu Phúc
Địa chỉ: 350-352 Võ Văn Kiệt, Phường Cô Giang, Quận 1, Thành phố Hồ CHí
Minh
SỔ CHI TIẾT CÔNG NỢ PHẢI THU
Từ ngày: 01/12/2021Đến ngày: 01/12/2021
Tài khoản 131- Phải thu khác hàng
T
T
Chứng từ Diễn giải
SHT
K
Phát sinh Số dư
Cửa
hàng
Ghi sổ Số phiếu
Ng
ày
HĐ
Nhà
cung
cấp,
công nợ
SĐ
T
Số
hợp
đồn
g
Diễn giải
SHT
K
PS Nợ PS Có Nợ
C
ó
1
1075H
G
01/12/
21
HT.1075HG.21.12.00
0015
KHÁCH
LẺ
Trả trước
DH.1075HG.21.12.00
0026
1311
13,990,00
0
13,098,791,5
23
2
114PD
L
01/12/
21
HT.114PDL.21.12.00
0158
KHÁCH
LẺ
Trả trước
DH.114PDL.21.12.00
0834
1311 2,117,000
13,096,674,5
23
3
125LV
V
01/12/
21
HT.125LVV.21.12.00
0033
KHÁCH
LẺ
Trả trước
DH.125LVV.21.12.00
0194
1311 990,000
13,095,684,5
23
4
125LV
V
01/12/
21
HT.125LVV.21.12.00
0047
KHÁCH
LẺ
Trả trước
DH.125LVV.21.12.00
0290
1311 2,244,000
13,093,440,5
23
… … … … … … … … … … … … …
31
5
457LD
H
01/12/
21
HT.457LDH.21.12.00
0093
Alepay-
Standard
Chartere
d 6T
Trả trước
DH.457LDH.21.12.00
0506
1314
33,990,00
0
12,156,384,1
81
31
6
241LV
V
01/12/
21
HT.241LVV.21.12.00
0193
GRAB-
MOCA
Trả trước
DH.241LVV.21.12.00
0964
1314
36,590,00
0
12,298,694,1
81
963,410,0
00
963,410,0
00
Ngày 01 Tháng 12 Năm 2021

Người lập Kế toán trưởng Giám đốc
3.1.5. Sổ tổng hợp tài khoản
Sổ tổng hợp công nợ phải thu 131 trên phần mềm

Địa chỉ: 350-352 Võ Văn Kiệt, Phường Cô Giang, Quận 1, Thành phố Hồ CHí
Minh
SỔ CHI TIẾT CÔNG NỢ PHẢI THU
Từ ngày: 01/12/2021Đến ngày: 01/12/2021
TT
Đơn vị Đầu kỳ Phát sinh Cuối kỳ
Nhóm đơn
vị
Mã đơn vị Tên đơn vị Nợ Có Nợ Có Nợ Có
01 Trả góp SNAPPY CPN Snappy 559,290,250 0 27,379,000 193,153,000 393,516,250 0
02 Trả góp KL KHÁCH LẺ 2,370,098,754 0 43,102,357,486 45,847,278,355 0 374,822,115
03 Trả góp CREDIT0010 Alepay-HSBC 6T 0 919,000 0 0 0 919,000
04 Trả góp CRE0211 ONEPAY 115,267,000 0 3,854,973,000 3,793,597,999 176,642,001 0
05 Trả góp CRE0209 MPOS - Sacombank 9T 6,390,000 0 234,221,000 240,611,000 0 0
06 Trả góp CRE0208 Giao Hàng AHAMOVE 32,585,000 0 111,615,000 93,308,000 50,892,000 0
07 Trả góp CRE0205 MPOS - HOMECREDIT 3T 21,194,000 0 0 21,194,000 0 0
… … … … … … … … … …
218 Dịch vụ 0311907295
CÔNG TY CỔ PHẦN DỊCH VỤ
GIAO HÀNG NHANH
0 300,000 0 0 0 300,000
219 Trả góp 000002510 CÔNG NỢ NHẤT TÍN 107,893,000 0 40,249,000 56,282,000 91,860,000 0
220 Trả góp 000002496 GRAB-MOCA 1,480,470,700 0 36,213,579,109 33,289,424,081 4,404,625,728 0
31,934,918,747 7,260,586,752 266,061,720,953 277,623,271,425 22,787,109,541 9,674,328,018
Người lập Kế toán trưởng Ngày 01 Tháng 12 Năm 2021
Giám đốc

Nhật ký chung tài khoản 131

Địa chỉ: 350-352 Võ Văn Kiệt, Phường Cô Giang, Quận 1, Thành phố Hồ CHí Minh
NHẬT KÝ CHUNG
Từ ngày: 01/11/2021Đến ngày: 10/11/2021
Cửa
hàng
Phươn
g thức
Ghi sổ
Số
hiệ
u
Ngày
tháng
Diễ
n
giải
Tài
khoản Phòn
g ban
Nợ Có Mã phiếu Đối tượng công nợ
386HL2 Bán lẻ 01/11/21 01-Nov .
3331
1
3,074,545 SP.386HL2.21.11.000008
CPS 386 HƯƠNG LỘ 2
386HL2 Bán lẻ 01/11/21 01-Nov . 5111 30,745,455 SP.386HL2.21.11.000008 CPS 386 HƯƠNG LỘ 2
386HL2 Bán lẻ 01/11/21
01-Nov
.
1311 33,820,00
0
SP.386HL2.21.11.000008
VIETTINBANK
359CH
Nhập
trả
01/11/21 01-Nov
.
3331
1
52,545 N.359CH.21.11.000007 CPS 359 CỘNG HÒA
359CH
Nhập
trả
01/11/21
01-Nov
.
1311
578,000 N.359CH.21.11.000007 KHÁCH LẺ
359CH
Nhập
trả
01/11/21 01-Nov . 5212 525,455 N.359CH.21.11.000007 CPS 359 CỘNG HÒA
4BCH Bán lẻ 01/11/21 01-Nov .
3331
1
54,545 SP.4BCH.21.11.000027 CPS 4B CỘNG HÒA
4BCH Bán lẻ 01/11/21 01-Nov . 1311 600,000 SP.4BCH.21.11.000027 VIETTINBANK
379DBP
Đơn
giao
hàng
01/11/21 01-Nov . 5111 9,536,364
SP.379DBP.21.11.00002
8
CPS 379 ĐIỆN BIÊN
PHỦ
55BTQ
K
Nhập
trả
01/11/21
01-Nov
.
3331
1
66,909 N.55BTQK.21.11.000008 CPS 55B TRẦN QUANG
KHẢI
55BTQ
K
Nhập
trả
01/11/21
01-Nov
. 1311 736,000 N.55BTQK.21.11.000008 CÔNG NỢ DHL
55BTQ
K
Nhập
trả
01/11/21 01-Nov . 5212
669,091
N.55BTQK.21.11.000008
CPS 55B TRẦN QUANG
KHẢI

3.1.6. Đối chiếu công nợ tại công ty
Các đối tác cần đối chiếu công nợ như sau :
- Các đơn vị đối tác thứ 3 giao hàng và thu hộ tiền của khách hàng
- Các chương trình trả góp thông qua các công ty tài chính
- Các đối tác ngân hàng cung cấp máy pos cà thẻ cho khách hàng tại mỗi cửa hàng.
- Đối soát dịch vụ thu hộ từ đơn vị Payoo
3.1.7. Báo cáo kế toán tại công ty
- Báo cáo công nợ đến hạn phải thu khách hàng
- Báo cáo công nợ sắp đến hạn phải thu khách hàng
- Báo cáo tổng hợp các công nợ phải thu khách hàng vào cuối tháng, cuối kỳ hoặc khi yêu
cầu
- Bảng cân đối kế toán
- Cung cấp số liệu để làm báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
- Cung cấp số liệu để lập báo cáo quản trị: báo cáo được lập tùy theo yêu cầu của Ban Giám
Đốc cũng như các phòng ban có mối liên hệ cần sử dụng thông tin.
3.1.8. Ví dụ minh họa
3.2. Kế toán khoản phải trả người bán
Nguyên tắc kế toán
- Công ty TNHH TM và DV Kỹ Thuật Diệu Phúc là doanh nghiệp bán lẻ nên sẽ nhập hàng
từ nhiều ngành hàng, nhiều nhóm hàng với nhiều nhà cung cấp khác nhau.
- Quy trình mua hàng và hợp tác giữa nhà cung cấp và doanh nghiệp sẽ được thực hiện thông
hợp đồng nguyên tắc, hợp đồng mua bán với hình thức mua hàng khách nhau:
 Mua hàng trả tiền ngay (trường hợp này không ghi nhận vào tài khoản 331)
 Ứng trước tiền hàng để đặt hàng nhà cung cấp
 Mua chịu trả chậm sau 10 ngày, 15 ngày, 30 ngày, 45 ngày, . . . tùy theo thời gian ký
kết hợp đồng giữa doanh nghiệp và nhà cung cấp.
- Công ty TNHH TM và DV Kỹ Thuật Diệu Phúc chỉ có mua hàng từ nhà cung cấp trong
nước không có giao dịch với nhà cung cấp quốc tế nên chỉ sử dụng 1 loại tiền tệ duy nhất là
Việt Nam đồng.
- Công nợ phải trả nhà cung cấp được ghi nhận khi nhà cung cấp chuyển giao quyền sở hữu
của sản phẩm, hàng hóa kèm theo hóa đơn GTGT, phiếu xuất hàng, đề nghị giao hàng, . . .
.đến kho của công ty.
- Trường hợp hàng hóa kém chất lượng, hư hỏng, móp méo sẽ trả lại người bán (NCC) và
giảm công nợ phải trả khách hàng.
Chứng từ sử dụng
- Hợp đồng nguyên tắc, phụ lục hợp đồng

- Đơn đặt hàng từ công ty gửi đến nhà cung cấp
- Hóa đơn GTGT
- Phiếu nhập kho
- Ủy nhiệm chi
- Thỏa thuận, hợp đồng, phụ lục chiết khấu mua hàng, chiết khấu thanh toán và các hỗ trợ
khác từ hãng, . . . .
Tài khoản sử dụng
- Công ty TNHH TM và DV Kỹ Thuật Diệu Phúc sử dụng tài khoản cấp 2 của khoản phải
thu khách hàng 331 như sau:
Tài khoản cấp 2 – 3311: Phải trả người bán trong nước và theo dõi theo từng đối tượng nhà
cung cấp cụ thể.
Sổ chi tiết tài khoản

Địa chỉ: 350-352 Võ Văn Kiệt, Phường Cô Giang, Quận 1, Thành phố Hồ CHí Minh
SỔ CHI TIẾT CÔNG NỢ PHẢI TRẢ NGƯỜI BÁN
Từ ngày: 01/12/2021Đến ngày: 01/12/2021
Tài khoản 3311- Phải trả người bán
Ngày LP Số HĐ Diễn giải Nợ Có Còn lại Số phiếu Người tạo Tên NCC
30/11/202
1
Đầu kỳ 0 0
-
2,299,189,63
9
01/12/202
1
PN
038653
3
Nhập tại cửa
hàng
36,982,440
-
2,336,172,07
9
N.18VVN.21.12.000713 TRẦN THỊ THÚY
CÔNG TY TNHH
NHÀ NƯỚC MTV
TM VÀ XNK
VIETTEL-VIVO
02/12/202
1
PN
038653
2
Nhập tại cửa
hàng
51,775,416
-
2,387,947,49
5
N.1075HG.21.12.000754 NGUYỄN BẢO DUY
…............ … …....... …............... …............
…...............
.
…................ ….............. …..................... ….................
06/12/202
1
B
C
THANH
TOAN TIEN
20,333,80
8
-
2,318,143,82
2
C.CPS.VP.HCM.NH.21.12.000313
NGUYỄN THỊ KHÁNH
TRÂM
…............ … …....... …............... …............
…...............
.
…................ ….............. …..................... ….................
16/12/202
1
PN
039813
4
Nhập tại cửa
hàng
3,990,000
-
2,187,430,02
3
N.190NTD.21.12.008657 NGUYỄN THÀNH ĐẠT
16/12/202
1
PN
039813
3
Nhập tại cửa
hàng
3,990,000
-
2,191,420,02
3
N.460HG.21.12.008462
LÊ NGUYỄN HOÀNG
LONG
CÔNG TY TNHH
NHÀ NƯỚC MTV
TM VÀ XNK
VIETTEL-VIVO
20/12/202
1
Cuối kỳ
-
2,191,420,02
3
40,667,61
6
116,749,32
0
(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên)

Sổ tổng hợp tài khoản

Công ty TNHH TM & DV Kỹ Thuật Diệu Phúc
Địa chỉ: 350-352 Võ Văn Kiệt, Phường Cô Giang, Quận 1, Thành phố Hồ Chí Minh.
SỔ TỔNG HỢP CÔNG NỢ PHẢI NGƯỜI BÁN
Từ ngày: 01/12/2021 .Đến ngày: 01/12 /2021
Tài khoản 331- Phải trả người
bán
ĐVT: VNĐ
Nhóm
đơn
vị
Mã đơn vị Tên đơn vị Nợ Có Nợ Có Nợ Có
NCC NCC0000568
CN PHÍA NAM - CTY TNHH NN MTV
TM VÀ XNK VIETTEL (TP.HÀ NỘI)-
NOKIA
0 0 111,200,000 0 111,200,000 0
NCC NCC0000091
CÔNG TY BẢO HIỂM BƯU ĐIỆN
TRÀNG AN (PTI)
50,700,000 0 2,550,000 0 53,250,000 0
NCC NCC0000225
CÔNG TY CỔ PHẦN DI ĐỘNG THÔNG
MINH
50,680,000 0 190,541,613 50,680,000 190,541,613 0
NCC NCC0000095
CÔNG TY CỔ PHẦN DỊCH VỤ PHÂN
PHỐI TỔNG HỢP DẦU KHÍ
0 0 308,704,000 0 308,704,000 0
… … … … … … … … …
NCC NCC0000444
CHI NHÁNH CÔNG TY CỔ PHẦN KỸ
THUẬT CÔNG NGHỆ NAM THÀNH
0 0 176,133,644 0 176,133,644 0
NCC NCC0000440 Di Động Thông Minh - REALME 0 0 0 1,294,936 0 1,294,936
NCC NCC_HN_000132
NCC_HN_000132: CRITEO SINGAPORE
PTE LTD
0 0 0 27,336,000 0 27,336,000
393,041,101 0 9,983,676,449 1,148,041,529 9,257,306,957 28,630,936
(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên)

Đối chiếu công nợ tại công ty
- Hàng tuần nhà cung cấp sẽ gửi đối chiếu công nợ qua mail bằng các file mềm để doanh
nghiệp và nhà cung cấp cùng so sánh đối chiếu và xử lý các sai lệch (nếu có) kịp thời.
- Kế toán phải thu khách hàng sẽ kiểm tra các phiếu nhập hàng tại công ty, kiểm tra các
thông tin trên hóa đơn và phiếu nhập.
- Cuối mỗi tháng / mỗi quí nhà cung cấp sẽ gửi mail file mềm đồng thời gửi kèm bảng cứng
đối chiếu công nợ để 2 bên cùng xác nhận.
- Các khoản chiết khấu thanh toán, chiết khấu thương mại, chương trình hỗ trợ makerting
cũng sẽ được nhà cung cấp gửi kèm hóa đơn, thỏa thuận, phụ lục, nghiệm thu, . . . . vào
mỗi tháng khi có phát sinh.
Báo cáo kế toán tại công ty
- Báo cáo công nợ đến hạn phải trả NCC
- Báo cáo công nợ sắp đến hạn phải trả NCC
- Báo cáo tổng hợp các công nợ phải trả người bạn vào cuối tháng, cuối kỳ hoặc khi yêu cầu
- Bảng cân đối kế toán
- Cung cấp số liệu để làm báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
- Cung cấp số liệu để lập báo cáo quản trị: báo cáo được lập tùy theo yêu cầu của Ban Giám
Đốc cũng như các phòng ban có mối liên hệ cần sử dụng thông tin.
Ví dụ minh họa
Ví dụ ngày ngày 01.11 ngành hàng của Công ty TNHH TM và DV Kỹ Thuật Diệu Phúc
kiểm tra số lượng tồn kho hàng bán và cần đặt thêm hàng. Lúc này ngành hàng sẽ thực hiện 1 đơn
đặt hàng đến NCC, sau khi NCC nhân được đơn đặt hàng sẽ thông báo đến công ty các maetj
hàng có thể bán và giao hàng đến kho của công ty.
Nhân viên tại kho sẽ kiểm tra hàng hóa thực tế NCC giao kèm với hóa đơn và đơn đặt
hàng của ngành hàng. Sau khi kiểm tra nhân viên tại kho sẽ tiến hàng nhập hàng vào
kho.
Lúc này hóa đơn và phiếu nhập kho sẽ được chuyển từ kho đến phòng kế toán hàng
ngày
Kế toán hàng hóa sẽ kiểm tra các thông tin hàng hóa, thông tin hóa đơn và nhập hóa
đơn vào hệ thống, phần mềm sẽ hạch toán tự động như sau:
 Nợ 156: 49.072.720đ
 Nợ 133: 4.907.272đ
 Có: 3311 (NCC Viễn Sơn): 53.979.992đ

Hóa đơn nhập hàng từ nhà cung cấp

Khi công ty thanh toán cho NCC sẽ thực hiện bằng đề nghị thanh toán và hạch toán như sau:
 Nợ 3311: 53.979.992đ
 Có 112: 53.979.992đ
Trường hợp chiết khấu thương mại:
Nếu hàng đã bán cho khách hàng sẽ hạch toán:
Nợ 3311
Có 632
Có 133
Nếu hàng hóa còn trong kho sẽ hạch toán:
Nợ 3311
Có 156
Có 133
Nếu hàng hóa đã xuất kho sử dụng thành CCDC thì hạch toán:
Nợ 3311
Có 641, 642
Có 133

Ví dụ hóa đơn chiết khấu từ NCC

Trường hợp người bán hỗ trợ : Ví dụ NCC hỗ trợ một khoản chi phí bán hàng cho doanh nghiệp, sau khi đã kết thúc chương trình sẽ có biên bản thỏa thuận
và biên bản nghiệp thu, công ty sẽ xuất hóa đơn cho NCC

Biên bản đối chiếu công nợ:

Trả lại hàng cho người bán: trường hợp hàng hóa thu hỏng, lỗi kỹ thuật không thể sửa chữa, thay
thế thì công ty sẽ xuất hóa đơn trả hàng lại cho người bán, trường hợp này hạch toán như sau:
Nợ 3311
Có 156
Có 133

Phiếu xuất kho hàng trả NCC
Phiếu nhập kho

Biên bản
cấn trừ
công nợ

Đề nghị thanh toán nhà cung cấp

CHƯƠNG 2. NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ
4.1. Nhận xét
Khó khăn, hạn chế lớn nhất hiện tại của doanh nghiệp là sự cạnh tranh về thị trường kinh doanh với
các đối thủ trong cùng lĩnh vượt và một số vấ đề nội bộ tại doanh nghiệp.
- Doanh nghiệp sử dụng phần mềm tự phát triển nên chưa ổn định, chưa nhất quán gây nhiều khó
khăn cho người dùng.
- Kiểm soát nội bộ chưa phát triển mạnh gây nhiều rủi ro cho doanh nghiệp.
- Hàng hóa của công ty có nhiều mã hàng phức tập và gần giống nhau dễ nhầm lẫn và khó kiểm
soát hàng hóa.
- Doanh nghiệp sử dụng hình thức kế toán tập trung nhưng có nhiều cửa hàng kinh doanh rải rát
khắp các quận huyện tại thành phố Hồ Chí Minh nên việc luân chuyển chứng từ tốn nhiều thời
gian, dễ thất lạc dẫn đến xử lý công việc chậm trể, tốn nhiều thời gian.
4.2. Kiến nghị
Qua thời gian thực tập và làm việc tại phòng kế toán của Công ty TNHH TMvà DV Kỹ Thuật Diệu
Phúc, em thấy phòng kế toán xây dựng mô hình quản lý chặt chẽ, hạch toán khoa học, các bộ phận
chức năng trong phòng kế toán được tổ chức khoa học và hoạt động khá chặt chẽ, phân công nhiệm
vụ rõ ràng hiệu quả.
Công ty đã tạo được niềm tin để công ty phát triển và thu hút nhiều khách hàng mua sắm tại công ty.
Tuy nhiên, do cơ cấu tổ chức khá lớn với nhiều đơn vị trực thuộc nên việc quản lý của toàn doanh
nghiệp chưa được chặt chẽ. Để góp phần hoàn thiện công ty, em xin có một số ý kiến đối với công ty
như sau:
- Doanh nghiệp có thể nghiên cứu và triển khai hình thức kế toán nửa tập trung, nửa phân tán để
giúp việc lưu trữ chứng từ, kiểm sót hồ sơ và các vấn đề liên quan được chặc chẽ và chính xác
hơn.
- Về phần mềm kế toán cần điều chỉnh để nâng cấp nhằm mang lại hiệu quả cao nhất và ổn định
hơn giúp ít được cho người dùng nhằm đảm bảo thông tin chính xác và tiết kiểm được thời gian,
công sức.
- Nên phát triển và dầu tư hơn vào kiểm soát nội bộ vì quy mô công ty ngày càng lớn thì việc kiểm
soát những rủi ro lại càng khó khăn hơn, nhầm đảng bảo tài sản của doanh nghiệp được quản lý
tốt thì vấn đề phát triển kiểm soát nội bộ là vô cùng cần thiết và cấp bách.

KẾT LUẬN
- Trong điều kiện kinh doanh với nền kinh tế thị trường như hiện nay để đứng vững và không ngừng phát
triển là một vấn đề hết sức khó khăn đối với mỗi doanh nghiệp. Kế toán là công cụ quan trọng để quản
lý kinh tế tài chính ở các doanh nghiệp. Trong công tác kế toán việc thu hồi nợ và kiểm soát các khoản
nợ là vô cùng quan trọng.
- Dựa chiến lược kinh doanh của doanh nhiệp Công ty TNHH TM & DV Kỹ Thuật Diệu Phúc từ ngày
thành lập đến nay đã không ngừng lớn mạnh, vượt qua những khó khăn, thách thức của thời kỳ hội
nhập của lạm phát. Và giờ đây Công ty đã khẳng định được hình ảnh và uy tín của mình trên thị
trường. Yếu tố dẫn đến sự thành công ngày hôm nay đó là nhờ năng lực quản lý của Ban lãnh đạo
Công ty với sự nhạy bén đã nắm bắt thông tin kịp thời, nhanh chóng, chính xác kết hợp với trình độ
chuyên môn vững vàng cùng sự năng động, sáng tạo của tập thể cán bộ công nhân viên đã đưa Công
ty nhanh chóng hòa nhập vào môi trường kinh doanh hiện đại.
- Qua quá trình thực tập, em đã rút ra được nhiều bài học bổ ích, so sánh được giữa thực tế tại Công ty và
lý thuyết đã học ở trường. Công tác hạch toán kế toán nói chung và kế toán doanh thu, chi phí và xác
định kết quả kinh doanh nói riêng tương đối hoàn thiện. Mặc dù kiến thức về chuyên môn và kinh
nghiệm thực tiễn của em còn nhiều hạn chế nhưng em cũng xin đưa ra những ý kiến đề xuất nhằm giúp
Công ty hoàn thiện hơn.
- Tuy nhiên vì thời gian tìm hiểu còn hạn chế, trình độ kiến thức chuyên môn chưa sâu sắc nên bài khóa
luận của em không tránh khỏi những thiếu sót hoặc có những ý kiến chưa thực sự xác đáng. Vì vậy, em
mong nhận được sự chỉ bảo, hướng dẫn của Qúy Thầy Cô và các anh chị trong Phòng Kế toán tại Công
ty TNHH TM và Dịch Vụ kỹ Thuật Diệu Phúc để bài khóa luận của em được hoàn thiện hơn.

Mục lục
Phần mở đầu ...............................................................................................................................................................4
Chương 1. GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH & DỊCH VỤ KỸ THUẬT DIỆU PHÚC ................5
1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của công ty ......................................................................................................5
1.2 Chức năng và nhiệm vụ của công ty ..................................................................................................................5
1.3 Tổ chức bộ máy quản lý tại công ty ...................................................................................................................6
1.4 Tổ chức công tác kế toán tại công ty ..................................................................................................................8
1.4.1 Tổ chức bộ máy kế toán ...............................................................................................................................8
1.4.2 Chế độ kế toán áp dụng..............................................................................................................................11
1.4.3 Hệ thống chứng từ......................................................................................................................................15
1.4.4 Hệ thống tài khoản .....................................................................................................................................15
1.4.5 Hình thức kế toán .......................................................................................................................................16
Chương 2. CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN CÔNG NỢ ....................................................................................17
2.1 Kế toán khoản phải thu khách hàng .................................................................................................................17
2.1.1 Khái niệm kế toán phải thu khách hàng .....................................................................................................17
2.1.2 Nguyên tắc kế toán.....................................................................................................................................17
2.1.3 Kế toán phải thu khách hàng......................................................................................................................18
2.2 Kế toán khoản phải trả người bán ....................................................................................................................24
2.2.1 Khái niệm kế toán phải trả người bán ........................................................................................................24
2.2.3 Kế toán phải trả người bán.........................................................................................................................26
Chương 3. THỰC TRẠNG VỀ KẾ TOÁN CÔNG NỢ TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI & DỊCH VỤ
KỸ THUẬT DIỆU PHÚC........................................................................................................................................35
3.1 Kế toán khoản phải thu khách hàng .................................................................................................................35
3.1.2 Chứng từ sử dụng.......................................................................................................................................35
3.1.3 Tài khoản sử dụng......................................................................................................................................36
3.1.4 Sổ chi tiết tài khoản....................................................................................................................................37
3.1.5 Sổ tổng hợp tài khoản.................................................................................................................................39
3.1.6 Đối chiếu công nợ tại công ty ....................................................................................................................43
3.1.7 Báo cáo kế toán tại công ty ........................................................................................................................43
3.1.8 Ví dụ minh họa...........................................................................................................................................43

3.2 Kế toán khoản phải trả người bán ....................................................................................................................43
3.2.2 Chứng từ sử dụng.......................................................................................................................................43
3.2.3 Tài khoản sử dụng......................................................................................................................................44
3.2.4 Sổ chi tiết tài khoản....................................................................................................................................46
3.2.5 Sổ tổng hợp tài khoản.................................................................................................................................47
3.2.6 Đối chiếu công nợ tại công ty ....................................................................................................................48
3.2.7 Báo cáo kế toán tại công ty ........................................................................................................................48
3.2.8 Ví dụ minh họa...........................................................................................................................................48
Chương 4. NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ...............................................................................................................60
4.1 Nhận xét ...........................................................................................................................................................60
3.1 Kiến nghị ..........................................................................................................................................................60
KẾT LUẬN................................................................................................................................................................61

TÀI LIỆU THAM KHẢO

Đề Tài Kế Toán Công Nợ Tại Công Ty Tnhh Tm & Dv Kỹ Thuật Diệu Phúc.docx

Recommended

Recommended

More Related Content

Similar to Đề Tài Kế Toán Công Nợ Tại Công Ty Tnhh Tm & Dv Kỹ Thuật Diệu Phúc.docx

Similar to Đề Tài Kế Toán Công Nợ Tại Công Ty Tnhh Tm & Dv Kỹ Thuật Diệu Phúc.docx (20)

More from Zalo/Tele: 0973.287.149 Dịch vụ viết thuê đề tài trọn gói

More from Zalo/Tele: 0973.287.149 Dịch vụ viết thuê đề tài trọn gói (20)

Recently uploaded

Recently uploaded (20)

Đề Tài Kế Toán Công Nợ Tại Công Ty Tnhh Tm & Dv Kỹ Thuật Diệu Phúc.docx