Конструктор КАСКАД-НТ для решения задач электроэнергети
Операционное планирование и контроллинг
1. А3. Операционное
планирование и контроллинг
R&D-центр
http://www.labsm.ru
MBA: Курс
Операционный
менеджмент/
МВА для
энергетических
компаний
Кондратьев
Вячеслав
Владимирович
д.т.н.
3. Структурируем цикл операционного планирования и
контроллинга
HR
Системы
операци-
онного
управления
Экономика
операционной
деятельности
Бизнес-
процессы и
технологии
Стратегия
Продукты
Услуги
Поставки
Фокусировки
модуля А3
•Структура цикла
операционного
планирования и
контроллинга
•Модели
производственного
планирования
•Модели оценки
•Место операционного
бюджетирования в
планировании и
контроллинге
•Организация
планирования и
контроллинга на уровне
подразделения
4. Выделять этапы цикла операционного планирования и
контроллинга (вспомним А.2)
Plan –
планируй
Act
–
регулируй
и участвуй
Do –
исполняй
Check –
проверяй
Планирование Реализация Контроллинг
Вариант 1. PDCA (по Демингу-Шухарту).
Вариант 2. Модель контроллинга(немецкая модель).
Модель PDCA
Модель контроллинга
5. Выделять операционное бюджетирование и
операционное управление производством
Plan
Планирование
бюджета
Цикл 1. Операционное бюджетирование
Цикл 2. Операционное управление
производством
Модель PDCA
DO
Исполнение
бюджета
CHECK
Бюджетный учет и
отчетность
ACT
Бюджетное
регулирование
Plan
Операционные
планы
DO
Исполнение
операционных
планов
CHECK
Операционный учет
и отчетность
ACT
Операционное
регулирование
Основные формы операционного планирования и контроллинга
1. Операционное бюджетирование:
A. Бюджетное планирование и контроллинг (в стоимостной форме)
2. Операционное управление производством:
A. Производственное планирование и контроллинг (в натуральной форме, затраты-
выпуски)
B. Календарное планирование и контроллинг (в натуральной форме, затраты-
выпуски-сроки)
6. Детализировать цикл операционного управления
производством
Сбор и анализ информации
Операционные
планы
P
Реализация
Отчеты об
исполнении
плана
Отчет об исполнении производственного
плана
Отчет об исполнении календарного плана
Контролинг и анализ факторов влияния К = (План – Факт) / План
Регулирование
Управляющие
воздействия
Что Кто
Что Кто Когда
Что Кто Когда Сколько
D
C
A
Производственная программа
Календарный план
7. Выделять характерные функции цикла операционного
управления производством
1. Операционное планирование
– Методология: объекты, субъекты, горизонты и
интервалы, формы и инструменты планирования
– Планирование
– Доведение планов до исполнителей
– Своевременная корректировка планов
– Участие в автоматизации
2. Операционный контроллинг
Контроль
• Методология: объекты, субъекты, области,
показатели, индикаторы факторы, формы
контрольной отчетности, контрольные периоды
• Ведение контрольной деятельности
• План-факт
• Опережающий проактивный контроль
Анализ
• Прогнозный анализ
• Экономическая оценка
• Анализ по факту
• Предоставление информации для принятия
решений
Бюджетное
планирование
Бюджетный
контроллинг
Производственное
планирование
Производственный
контроллинг
Календарное
планирование
Календарный
контроллинг
9. Понимать метод моделирования производственные
возможности на основе применения функций
производственных затрат
Vi Ui
затраты выпуски
Состояние
элемента
Норматив затрат на
единицу выпуска
Ui
(выпуски)
Vi (затраты)
1/αi
Норматив (удельный
расход топлива)
1/αi= x [Г.у.т./кВт*ч]
Топливо
(грамм
условного
топлива -
г.у.т)
Электроэнергия
(кВт*ч)
10. Выделять производственные элементы в
организационной структуре
Ц
Ц Ц
Э Э Э Э
Процесс
Центры 1го
уровня
Центры 2го
уровня
Исполнительные
элементы
Ц
Ц Ц
Э
Центры 1го уровня
Центры 2го уровня
Исполнительные
элементы
(совмещены с
процессами)
Э Э Э
Элементы, имеющие в подчинении другие элементами, называют
управляющими или центрами (Ц). Элементы, не имеющие
подчиненных элементов и непосредственно участвующие в
проведении процесса, называют исполнительными или просто
элементами (Э).
При моделировании организационных систем удобно объединить
исполнительные элементы с соответствующими подпроцессами, в
проведении которых они участвуют.
11. Формировать модель производственного процесса в
терминах затраты-выпуски
Центр – административное звено, i =
0
Производственные элементы
(совмещены с бизнес-процессами),
i € I = {i/i = 1, 2,…,n}
ц
i1 n
… …
• Рассмотрим систему, которая состоит из административного элемента – Центра ( i = 0) и
производственных элементов ( i € I).
• Обозначим: уj: € Уi – показатели состояния и множество их значений для i-го производственного
элемента.
у = {уi, i € I} – показатели состояния системы в целом (получается как объединение показателей
состояния производственных элементов системы).
y € Y = (П Yi) ∩Yгл – множество состояний системы (получается как пересечение множеств
состояний каждого элемента и множества состояний Yгл системы в целом (учитывающего общие
ограничения).
• типовая размерность модели – от нескольких сотен до нескольких тысяч показателей;
• типовой аппарат описания – математическое программирование.
12. Моделировать производственные возможности на
основе применения производственных функций
Уi = (Vi,Ui)
Vi Ui
затраты выпуски
состояние
элемента
Показатели yi состояния i-го производственного элемента описываются в
терминах затраты Vi и выпуски Ui : yi = (Vi, Ui).
Производственная функция Ui = φi (Vi) описывает зависимость объемов
предельных выпусков от объемов затрат. В линейной модели Ui = αi Vi,
где αi – норматив предельных выпусков на единицу затрат.
Множество Yi состояний производственного элемента в модели задается
производственной функцией элемента:
Yi = {yi / 0 ≤ Vi < ∞, 0 ≤ Ui ≤ φi (Vi)}.
Норматив выпусков на
единицу затрат
Ui (выпуски)
Vi (затраты)
αi
13. Моделировать производственные возможности на
основе применения функций производственных затрат
Уi = (Vi,Ui)
Vi Ui
затраты выпуски
состояние
элемента
Показатели состояния y i i-го производственного элемента описываются в
терминах затраты Vi и выпуски U i : y i = (V i, U i).
Функция производственных издержек Vi = Ψ i(Ui) = φi -1(Ui) описывает
зависимость объемов минимально необходимых затрат от объемов
выпусков. В линейной модели Vi = Ui/αi , где 1/αi – норматив минимально
необходимых затрат на единицу выпусков.
Множество Yi состояний производственного элемента в модели задается
производственной функцией производственных издержек элемента:
Yi= {0 ≤ Ψi (Ui) ≤ Vi, 0 ≤ Ui ≤ ∞}.
Норматив затрат на
единицу выпуска
Ui (выпуски)
Vi (затраты)
1/αi
Например
1/αi= x [Г.у.т./кВт*ч]
Грамм
условного
топлива (г.у.т)
кВт*ч
14. Моделировать производственные возможности в
системе из цепочки производственных элементов
В цепочках производственных элементов показатели входа последующего
элемента ограничены показателями выхода элемента предыдущего и
наоборот. С учетом этого, при использовании аппарата производственных
функций, множество Y состояний цепочки из двух элементов можно
представить следующим образом:
0 ≤ V1, U1 ≤ φ1 (V1), U1 ≤ V1 , U2 ≤ φ 2 (V2).
y1=(V1,U1)
V1 U1
y2=(V2,U2)
V2 U2
U1
V2
Множество
возможных затрат
второго элемента
15. Моделировать производственные возможности в
системе с элементом «склад»
В системах со складом суммарное потребление ресурсов ограничено емкостью
склада R: V1 + V2 ≤ R. С учетом этого, при использовании аппарата
производственных функций, множество Y состояний цепочки из двух
элементов можно представить
следующим образом:
0 ≤ V1, 0 ≤ V1, V1 + V2 ≤ R,
U1 ≤ φ1 (V1), U2 ≤ φ2 (V2).
2
V1
U1
1
V2
U2
V1
V2
V1 + V2 ≤ R
Множество
возможных
ресурсов
потребляемых
со склада
R
16. Выбирать метод формирования нормативов (α) для
моделей «затраты-выпуск»
Основные
методы
Аналитический
Суммарный – без
поэлементного анализа
Исследователь
ский –
непосредственн
ое изучение и
наблюдение в
действующем
производстве
Расчетный –
использование
отраслевых
норм и
нормативов по
элементам
выполняемых
работ и затрат
ресурсов
Опытный –
на основе
практик
Статисти-
ческий – по
фактическим
данным
Сравни
тельный –
сопоста-
вление с
аналогами
Расчет необходимых затрат ресурсов по
операциям, изделиям, функциям
Установление норм
затрат труда, материальных ресурсов и нормативов
использования средств производства
α
18. Совмещать стоимостные и производственные модели
процессов
Финансовое моделирование предполагает приведение, путем ценового
λ-масштабирования, всех натуральных показателей процессов к
стоимостному выражению.
λVi λUii-й
стоимость
затрат
стоимость
выпусков
производственный
элемент
• λVi → затраты в стоимостном выражении.
• λUi → выпуски в стоимостном выражении (доходы).
• λyi → стоимостные показатели состояния (операционные бюджеты).
• λUi – λVi → прибыль.
Моделирование
затрат-
выпусков в
натуральных
показателях
Vi Uii-й
затраты выпуски
производственный
элемент
Моделирование
затрат-
выпусков в
стоимостных
показателях
19. Понимать логики финансового моделирования (1)
Модель
операционных
бюджетов
c
1
ci c
n
Стоимостное
масштабировани
е
Консолидация
Модель доходов
и расходов
Доходы
Расходы
Финрезультат
Модель «затраты-
выпуски»
ц
y1 yi yn
Модель процессов
ц
y
20. Понимать логики финансового моделирования (2)
Модель доходов и
расходов
Доходы
Расходы
Финрезультат
Модель движения
денежных средств
Модель баланса
Активы Пассивы
Графики
платежей
Двойная запись
Поступления
Выбытия
Денежный
поток
21. ПроцессыПроцессы
Проекты
Проекты
Бюджетная модель
В бюджетной модели операционные бюджеты описывают в
стоимостных показателях процессы и проекты компании, а
финансовые бюджеты описывают финансовые результаты (БДДР),
финансовые потоки (БДДС), финансовые активы и пассивы (ББЛ).
Операционные
бюджеты
(сметы)
БДДР
БДДС
ББЛ
Проекты
Процессы
22. Система Стратегического Управления
Подсистема
Бюджетирования
Бюджет закупки
материалов и
услуг
Прогнозный
бухгалтерский
баланс
Система
Бухгалтерского
Учета
Подсистема
МСФО
Бюджет
движения
денежных
средств
Бюджет
доходов и
расходов
Расчет
потребности в
топливе
Бюджет закупки
топлива и
энергоресурсов
Производственная
программа
Бюджет Продаж
Расчет
себестоимости
Бюджет оплаты
труда
Смета по ЦЗ
Бюджет
инвестиций
Бюджет ДКЗ
Другие
бюджеты
Система Оперативного Управления
Система
бюджетирования
обеспечивает
экономическую и
финансовую
оцифровку бизнес-
процессов и
проектов
предприятия
Формировать полную систему операционных бюджетов
24. Позиционировать операционное бюджетирование
Система бюджетирования включает в себя:
•систему планирования и систему контроля исполнения бюджетов в
соответствии с ПБУ
•систему трансформации отчетности в соответствии со стандартами МСФО
1. Стратегическое управление
определение вектора развития предприятия
Эффективная
система
управления
предприятием
2. Операционное бюджетирование
- система взаимосвязанных бюджетов
- делегирование полномочий управления ЦФО
3. Операционное управление
-текущее управление производственной
-и хозяйственной деятельностью
Прозрачнаясистема
планированияиотчетности
(РСБУ/МСФО)
25. Взаимно позиционировать системы управления
предприятия
Стратегическое управление /
интегрированная ключевая
перспектива деятельности
Инвестиционное
бюджетирование /
стоимостная перспектива
деятельности на
инвестгоризонтах
Операционное
бюджетирование /
стоимостная перспектива на
операционных горизонтах
Операционная деятельность
Производственное
управление/ стоимостная
перспектива на
операционных горизонтах
26. Видеть «Ступеньки планов и отчетов»
Стратегические
планы
Инвестиционные
планы
Операционные
бюджеты
Операционные
планы
Операционные
отчеты
Финансовая
операционные
отчеты
Инвестиционная
отчеты
Стратегическая
отчеты
27. Организовывать взаимодействие операционного
бюджетного и операционного производственного
управления
Финансовое управление /
стоимостные показатели
и временные показатели
Производственное
управление / натуральные,
объемные и временные
показатели
Операционная
деятельность / процессы,
проекты
Бюджет Бюджетная
отчетность
Производс-
твенный
план
Производ
ственная
отчетност
ь
28. Выделять объекты операционного бюджетирования
Объекты бюджетного управления привязываются к компонентам
корпоративной архитектуры
Результаты
Ресурсы
Состояние
Процессы Проекты ЦФУ
Компоненты
архитектуры
Объекты
бюджетирования
Финансовые результаты Финансовые ресурсы Финансовое состояние
к процессам
к проектам
к центрам финансового учета
Предприятие
29. Формировать цикл операционного бюджетирования
DO: Исполнение
бюджета
Сценарные
условия
Сбор и анализ информации
Разработка бюджета
Организация
исполнения бюджета
Бюджетное
регулирова-
ние
Результаты
предыдущего
периода
Бюджетные
предложения
Стратегия
Бюджет Бюджетный
отчет
Оценка и
мотивация
PLAN: Бюджетное
планирование
CHECK:
Бюджетная
отчетность
Бюджетный
контроль и
анализ
ACT: Бюджетное
регулирование
ПроектыПроектыПроекты
ПроцессыПроцессыПроцессы
30. Детализировать управленческий цикл принятия решений
в операционном бюджетировании
Сбор и анализ информации
Операционные
бюджеты
(сметы)
Бюджет движения денежных средств (БДДС)
Бюджет доходов и расходов (БДР)
Бюджет по балансовому листу (ББЛ)
Реализация
Отчеты об
исполнении
смет
Отчет о движении денежных средств (Форма №4)
Отчет о доходах и расходах (Форма №2)
Балансовый отчет (Форма №1)
Контролинг и анализ факторов влияния К = (План – Факт) / План
Регулирование
Управляющие
воздействия
Что Кто
Что Кто Когда
Что Кто Когда Сколько
P
D
C
A
32. План, факт, Контроль, Оценка, Стимулирование
Взаимосвязи
Оценка деятельности (q) количественно определяет степень
достижения целей на основе сравнения план/факт (x/y), q=p(x,y)
Планирование
План X
Контроллинг и
регулирование
Стимулирование
w=f(q)
Факт У
Оценка q=p(x,y)
33. Применять конструктор моделей оценки деятельности
Показатель
Преобразования
шкалы
Нормирующее
преобразование
шкалы
Агрегирование
план факт
y
Q (x – y) (план –
факт), x/y
(план/факт)
jj
j
j
j
j
yαПy
yαy
y
αy
34. Понимать примеры типовых моделей построения
показателей
Частные
критерии
Процедура
построения
частных
критериев,
агрегирование и
преобразование
шкалы
План X
Реализация Y
Исходные
данные
36. Решать задачу планирования показателей бизнес-
процессов
Задача:
найти план, удовлетворяющий ограничениям бизнес-процесса и целевым
требованиям (по ассортименту, по объему и срокам, по финансовым
показателям и т. д.).
х – план.
y – факт (размерность y, как правило, превышает размерность х).
Х – множество планов, удовлетворяющих целевым требованиям.
Y – множество состояний, удовлетворяющих ограничениям процесса.
Найти: х Є Х∩Y
37. Формировать модель цикла управления, использующего
количественную информацию
DO
Обозначения:
х – план, y – факт, Δх – корректировка плана,
q = p (x, y) – показатели оценки деятельности,
w = f (q) – мотивация по показателям.
Целевые
требования
Корректировка
плана Δх
Плановое
предложения
Результаты
прошлых
периодов
х y w
PLAN
•Сбор информации для
планирования
•Планирование х Є Х∩Y
CHECK
• Мониторинг
ACT
•Контроль q = p (x, y)
•Анализ
•Регулирование Δх и
стимулирование w = f (q)
38. ACTCHECKPLAN
Выделять типовые функции и позиционировать
ERP-решения
обратные
связи
прямые
связи
DO
EPR-решения (от англ. Enterprise Recourse Planning) –
системы планирования и управления ресурсами компании.
Поддерживают реализацию модели управленческого цикла. В т.ч. бюджетирование,
производственное планирование и календарное планирование.
Документооборот и коммуникации, обработка и хранение данных
Анализ и
планирование
х Є Х∩Y
Учет y Є Y
Определение
показателей
p = g (x, y)
Анализ
Корректировка
плана Δх,
мотивация w = f (q)
ERP
40. Группировать компоненты корпоративной архитектуры
предприятия
Корпоративная архитектура / структурное представление
основных компонент предприятия и их связей
Модель процессов верхнего уровня
и ее детализации
Архитектура системы управления
Оргструктура и модели ответственности
Архитектура ИТ
• Бизнес-процессы /
порядок исполнения
деятельности
• Оргструктура /
оргзвенья и связи
• Архитектура системы
управления /
компоненты системы
управления и их
взаимодействия
• Архитектура ИТ /
компоненты ИТ и их
взаимодействия
• Инфраструктура,
связь, офис,
оборудование
• …
Архитектура инфраструктуры /
связь, офис, цеха, …
42. Сбалансированная система операционного менеджмента
Цикл Балансировки
Задан цикл
планирования и
контроллинга
Цикл
позиционирован
на карте бизнес-
процессов
Определены
модели
финансового и
производствен-
ного
планирования
Информация
доведена до
специалистов.
Развиты
необходимые
компетенции.
Разработан
регламент цикла
планирования и
контроллинга на
уровне
подразделения
Объекты
управления
наблюдаемы и
управляемы
Результаты модуля
HR
Системы
управления
Экономика
операционной
деятельности
Бизнес-
процессы и
технологии
Стратегия
Продукты
Услуги
Поставки
48. Формировать планирование и контроллинг на уровне
подразделения
Объединить все виды деятельности по модели бизнес-
процессов верхнего уровня (позиционировать подразделение)
По каждому виду деятельности разработать управленческий
цикл (с детализацией по функциям управления)
Разработать управленческий цикл собственной (проектной)
деятельности подразделения
Разработать процедуры выполнения функций в составе циклов
управления
Разработать формы отчетных документов
Разработать модели ответственности за исполнение функций
циклов управления
49. Строить модели организации деятельности подразделения
Бизнес-
процессы
Организационная
структура
Модель
процессной
ответственности
Регламентированн
ые действия в
составе
закрепленных
процессов
P D C A
P D C A
P D C A
Отчеты
подразделения:
-по видам
деятельности
- по этапам цикла
PDCA
Дополнительные
действия в
составе
закрепленных
процессов
P D C A
P D C A
P D C A
Планы
подразделения:
-по видам
деятельности
- по этапам цикла
PDCA
