Выступление специалиста отдела внедрения компании "УльтраЮнион" Рогачева Алексея

1. 1www.ultraunion.ru
Учет затрат и управленческий баланс.
Надежный компас в управлении бизнесом!
Рогачев Алексей
Специалист
roga@ultraunion.ru
(812) 777 0990
www.ultraunion.ru

2. 2www.ultraunion.ru
План выступления
 Порядок учета доходов и расходов, активов и пассивов
предприятия
 Формирование финансового результата для анализа
эффективности деятельности предприятия
 Формирование управленческого баланса

3. 3www.ultraunion.ru
Учет всех доходов и расходов, активов и пассивов
предприятия. Формирование финансового результата для
анализа эффективности деятельности предприятия.
Оперативный учет
Регламентированный учет
(РСБУ)
Международный
финансовый учет (МСФО)
Финансовая отчетность
Предприятие - Подразделения
Предприятие -
Организации
Финансовый результат
Доходы
Выручка
Прочие доходы
Формирование
внеоборотных активов
Расходы по направлениям
деятельности
Стоимость оборотных
активов
Себестоимость выпуска
Расходы
Отчетность по внутренним
стандартам предприятия
Контроль и анализ
Хозяйственная деятельность предприятия

4. 4www.ultraunion.ru
Учет всех доходов и расходов, активов и пассивов
предприятия. Формирование финансового результата для
анализа эффективности деятельности предприятия.
Прямые затраты
Номенклатурные затраты Постатейные расходы
Косвенные расходы
Подразделение
Нормативы расхода
(спецификации)
Этапы производства
Изделия (работы)
Себестоимость выпускаСтатьи калькуляции
Выпуск по графику Выпуск без графика
Плановые калькуляции План-фактный анализ
Финансовый результат
Выручка
Отражение основных расходов:

5. 5www.ultraunion.ru
Номенклатурные затраты
• Свое название получили из-за обязательного использования
номенклатурных позиций (с типом номенклатуры Товар или Работа).
• Используются только для отражения ресурсов, которые непосредственно
потребляются в процессе выпуска (прямые производственные затраты).
• В подразделениях учитываются в составе незавершенного производства
(НЗП).
• В составе НЗП представлены в количественном измерении и стоимостной
оценке.
• Их движение доступно для анализа в разрезе партий возникновения
оборотного актива.
• Обеспечивается движение партий НДС, оформленного при их поступлении
на предприятие.

6. 6www.ultraunion.ru
Возникновение номенклатурных затрат
• Документы Передача в производство
• Документы Возврат из производства

7. 7www.ultraunion.ru
Возникновение номенклатурных затрат
• Документы Поступление товаров и услуг (номенклатурные
позиции с типом номенклатуры Работа, для которых в
документе не установлен флаг Списать на расходы)

8. 8www.ultraunion.ru
Возникновение номенклатурных затрат
• Документы Выпуск продукции и выполнение работ
(направление выпуска В подразделение,
номенклатурные позиции с типом Работа, для которых
не установлен флаг Списать на расходы)

9. 9www.ultraunion.ru
Постатейные расходы
• Свое название эти затраты получили из-за обязательности указания
статьи расходов при их возникновении.
• Представлены только в стоимостной оценке.
• Используются для отражения косвенных расходов подразделений
и предприятия в целом.
• Ограниченно применяются в составе прямых производственных затрат
(например, амортизация или начисленная зарплата с налогами,
непосредственно включаемые в прямые производственные расходы).
• Участвуют в формировании стоимости оборотных и внеоборотных
активов предприятия.
• Могут быть приняты к учету без использования элементов списка
Номенклатура.

10. 10www.ultraunion.ru
Постатейные расходы
Для отражения расходов предприятия используется
единый механизм статей расходов (список Статьи расходов).
Для выделения отдельного элемента затрат необходимо использовать свою
статью расходов.
• себестоимость выпускаемой продукции – определение
производственной себестоимости выпуска продукции и выполнения работ
• финансовый результат – определение прибылей и убытков организаций,
в т.ч. по направлениям деятельности
• стоимость внеоборотных активов – определение первоначальной
стоимости будущих объектов ОС и НМА, учет расходов на капитальное
строительство, проведение НИОКР
• полную стоимость оборотных активов – учет транспортно-
заготовительных расходов, расходов хранения
Как постатейные к учету принимаются расходы, формирующие:

11. 11www.ultraunion.ru
Постатейные расходы (варианты распределения)
Вариант распределения Порядок распределения
На себестоимость товаров Правила распределения
На направления деятельности Способы распределения
На расходы будущих
периодов
Статьи списания расходов
На производственные затраты Статьи калькуляции
На прочие активы Конкретный объект отнесения
расходов
Вид расходов определяется вариантами распределения
статей расходов, для каждого из которых используется
свой порядок распределения:

12. 12www.ultraunion.ru
Постатейные расходы (варианты распределения)
• Пропорционально количеству
• Пропорционально себестоимости
На себестоимость товаров - используется
для формирования стоимости материальных ценностей
вне процессов производства.
Поддерживаются два правила распределения:
Доступные виды аналитики:
• Склад
• Номенклатура
• документ Поступление товаров и услуг
• документы Заказ поставщику, Заказ на перемещение,
Перемещение товаров, Передача товаров между организациями

13. 13www.ultraunion.ru
Постатейные расходы (варианты распределения)
На направления деятельности – принятие к учету
общехозяйственных и коммерческих затрат.
Вариант отнесения на финансовый результат определяется способом
распределения.
Затраты по таким статьям расходов требуют отдельной настройки
их отражения в бухгалтерском учете.
Порядок принятия к налоговому учету задается непосредственно
в карточке статьи расходов (по видам расходов).

14. 14www.ultraunion.ru
Постатейные расходы (варианты распределения)
• Перенос затрат на объекты учета, непосредственно участвующие
в формировании себестоимости или получении финансового результата,
выполняется по статьям расходов, имеющим другой вариант
распределения
• Вид аналитики расходов наследуется из параметров выбранной статьи
списания расходов
• Расходы для списания формируются по всем периодам отнесения
одномоментно в рамках закрытия месяца отчетного периода, в котором
возникли расходы будущих периодов
На расходы будущих периодов – учитываются затраты,
включение которых в состав себестоимости отсрочено
во времени.

15. 15www.ultraunion.ru
Постатейные расходы (варианты распределения)
• По подразделениям – определяются
подразделения, на которые будут
переданы для распределения затраты:
На производственные затраты – используется
для формирования производственных затрат, относимых в
себестоимость выпускаемой продукции.
Распределение выполняется в два шага:
• На все подразделения по
показателю
• На указанные подразделения
по показателю
• На нижестоящие подразделения
по показателю
• На вышестоящее подразделение
по показателю
• Вручную
• Не распределяется
• По этапам – затраты внутри
подразделения подлежат распределению
на этапы производственных процессов,
выполненные в нем в заданном отчетном
периоде:
• Вручную
• По показателю

16. 16www.ultraunion.ru
Постатейные расходы (варианты распределения)
Состав показателей не является конечным и может быть расширен.
Элементы списка Показатели для распределения расходов
имеют разный порядок использования – одни используются для
распределения затрат между подразделениями, другие внутри
подразделения.
По этапам:
По подразделениям:

17. 17www.ultraunion.ru
Постатейные расходы (варианты распределения)
• Основные средства
• Объекты строительства
• НМА/НИОКР
• Прочие активы
На прочие активы – отражение расходов, связанных
с формированием стоимости внеоборотных активов.
Вид аналитики определяет объекты отнесения расходов:
Счет учета для отражения собственно расходов в регламентированном
учете задается в настройках счетов.
Счет учета НДС определяется автоматически по выбранному виду
аналитики.

18. 18www.ultraunion.ru
Постатейные расходы (документы отражения)
• Документы Поступление товаров и услуг
(номенклатурные позиции с типом номенклатуры
Работа или Услуга, для которых в документе
установлен флаг Списать на расходы)

19. 19www.ultraunion.ru
Постатейные расходы
• Документы Поступление услуг и прочих активов
(оформление расхода без использования
номенклатурных позиций)

20. 20www.ultraunion.ru
Постатейные расходы
• Документы Внутреннее потребление товаров
• Документы Амортизация и износ основных средств
• Документы Амортизация НМА и списание расходов по НИОКР

21. 21www.ultraunion.ru
Постатейные расходы
• Документы Отражение зарплаты в финансовом учете

22. 22www.ultraunion.ru
Постатейные расходы
• Документы Отражение зарплаты в финансовом учете (прямые
производственные затраты)
Документ
Выработка
сотрудников не
формирует
затраты,
учитываемые для
расчета
себестоимости.

23. 23www.ultraunion.ru
Постатейные расходы
• Документы Выпуск продукции и выполнение работ
(направление выпуска В подразделение,
номенклатурные позиции с типом Работа, для которых
установлен флаг Списать на расходы)

24. 24www.ultraunion.ru
План выступления
 Учет всех доходов и расходов, активов и пассивов
предприятия
 Формирование финансового результата для анализа
эффективности деятельности предприятия
 Формирование управленческого баланса

25. 25www.ultraunion.ru
Формирование управленческого баланса
Для анализа результатов деятельности предприятия по
результатам оперативного учета в прикладном решении может
быть использован отчет «Управленческий баланс».
Структура баланса полностью определяется структурой данных в плане видов
характеристик «Статьи активов и пассивов». Здесь хранится набор предопределенных
элементов статей баланса.
Алгоритм формирования значения для каждой статьи баланса жестко задан в
прикладном решении и не может быть изменен пользователем..
Отчет имеет несколько вариантов:
 Управленческий баланс (анализ активов и пассивов предприятия и их
изменение по сравнению с предыдущими периодами)
 Управленческий баланс в динамике (анализ активов и пассивов предприятия
и оценка изменений в виде диаграммы)
 Контроль управленческого баланса (анализ активов и пассивов по
документам)
 Контроль баланса ввода остатков (анализ активов и пассивов на основании
ввода начальных остатков)

26. 26www.ultraunion.ru
Формирование управленческого баланса

27. 27www.ultraunion.ru
Что нового: Расширение базы распределения
Базы
распределения
В 2.0.10 В 2.1.2
Статей расходов по
подразделениям
2 2
Статей расходов по
этапам и выпускам без
распоряжения
2 11
Материалов и работ 0 9

28. 28www.ultraunion.ru
Что нового: Изменения в ПВХ Статьи расходов
• В 2.0.10 были способы распределения по подразделениям
и этапам, а также группам продукции
• В 2.1.2 взаимные комбинации способов + новые
способы устанавливаются в одном реквизите

29. 29www.ultraunion.ru
Что нового: Изменения в ПВХ Статьи расходов

30. 30www.ultraunion.ru
Что нового: Распределение постатейных расходов
Возможности
2.0.10 2.1.2
По правилу
На этапы заказов на
производство, выполненных
в текущем месяце
По правилу
На этапы заказов на
производство, заказов
переработчику, начиная
с текущего месяца (или только
в текущем)
На другие статьи расходов
На выпуски без распоряжений

31. 31www.ultraunion.ru
Что нового: Настройка распределения по
подразделениям и этапам
В 2.1.2:
Способы распределения по
подразделениям, этапам,
группам продукции
Вариант распределения
Показатели распределения по
подразделениям, этапам
Правила распределения по
подразделениям, этапам

32. 32www.ultraunion.ru
Спасибо за внимание!
Надежный компас в управлении бизнесом!
Рогачев Алексей
Специалист
roga@ultraunion.ru
(812) 777 0990
www.ultraunion.ru