Projektijuhi finantskoolitus, projekti tulude, kulude ja rahakäibe eelarvestamine

Sander Karu, koolitaja, mitmete finants- ja
juhtimisraamatute autor ning koostööpartner
vajalike teooriate juurutamisel praktikasse
Koolitus:
PROJEKTIJUHI FINANTSKOOLITUS - projekti
tulude, kulude ja rahakäibe eelarvestamine,
juhtimine ja analüüs
Tallinn, 23-24. märts 2015

Sander Karu avalikud ja tellimuskoolitused
Lisainfo www.sanderkaru.ee/finantskoolitused/
2
Finantsjuhtimine, juhtimisarvestus ja controlling raamatupidajale ja finantsjuhile, 7-
8.04.2015, TARTU
Ettevõtja ja juhi finantskoolitus: raamatupidamine, finantsjuhtimine, analüüs ja
omahinna arvestus, 9-10.04.2015, TARTU
Finantsanalüüs nüüdisaegses organisatsioonis, 28-29.04.2015.a., 2 päeva
Raamatupidaja - tulevane juhtimisarvestaja ja finantsjuht, 5-8.05.2015.a., 4 päeva
Tulude, kulude, rahakäibe ja investeeringute juhtimine, eelarvestamine ja analüüs
mittefinantsjuhile, 13-15.05.2015.a., 3 päeva
Eelarvestamine, hinnakujundus ja analüüs, 2-4.06.2015.a. , 3 päeva
Ettevõtja ja juhi finantskoolitus: raamatupidamine, finantsjuhtimine, analüüs ja
omahinna arvestus, 9-10.06.2015.a. , 2 päeva
Tellimuskoolitused (finantskoolitused, strateegiate juurutamine ja tulemuslikkuse
mõõtmine, õnnelik ja tulemuslik meeskond), aeg ja koolituse sisu kokkuleppel
http://www.sanderkaru.ee/finantskoolitused/
Rafiko OÜ - Sander Karu koolitus- ja koostööprogrammid on Eesti Töötukassa
koostööpartner
©SANDER KARU www.sanderkaru.ee/finantskoolitused/ rafiko@rafiko.ee

1999 Kuluarvestuse süsteemi loomine ettevõttes. 192 lk, koos Toomas Haldmaga
1999/2000 Müügikäsiraamat (Äripäev), üks kaasautoritest
2000 Rahakäibe juhtimine I osa. 240 lk
2001 Rahakäibe juhtimine II osa. 256 lk, koos Villu Zirnaskiga
2001 Juhtimise võlu ja valu I osa. 344 lk
2002 Juhtimise võlu ja valu II osa. 312 lk
2004 Eelarvestamine – üks strateegilise controllingu juurutamise eeldusi
organisatsioonis. 352 lk, koos Villu Zirnaskiga
2007 Eelarvejuhendi koostamine kohalikele omavalitsustele, riigiasutustele,
äriühingutele. 322 lk, üks kaasautoritest
2008 Kulude juhtimine ja arvestus tulemuslikkusele suunatud organisatsioonis, 336
lk
2008 Amortisatsioonikulu (kulumi) arvestuse käsiraamat. 42 lk (ka digiraamatuna)
2010 70 kulude juhtimise ja arvestuse ülesannet. 49 lk, koos Raili Kuusiku ja Kertu
Läätsega (ka digiraamatuna)
KUIDAS OSTA?
 otse kirjastusest www.rafiko.ee
 koolitusel osalejatele 6 € soodsamad koolituse vaheajal
Sander Karu raamatud
3©SANDER KARU www.sanderkaru.ee/finantskoolitused/ rafiko@rafiko.ee

 Keskendudes olulisele on osalejad koolitusprojekti tulemusena:
 saanud süsteemse ülevaate projektide finantsjuhtimiseks vajalike
nüüdisaegse finantsjuhtimise ja raamatupidamise teoreetilistest
alustest, meetoditest, põhimõtetest ja tehnikatest
 teadvustanud olulisemaid aspekte seoses projektide tulude, kulude,
rahakäibe ja tasuvuse eelarvestamise, juhtimise, controllingu ja
analüüsiga
 praktiseerinud projekti tulude, kulude, rahakäibe ja tasuvusarvestusi
praktiliste ülesannete lahendamisel
 leidnud täiendavaid võimalusi projektide juhtimise efektiivistamiseks
oma töös
 koostanud "heade mõtete memo" saadud teadmiste ja mõtete
kasutamiseks
KOOLITUSE EESMÄRK:
(vajalikud) teooriad praktikasse!

 Nüüdisaegse majandusarvestuse ja finantsjuhtimise olemus ning arengusuunad
 Projekt ja projektipõhine juhtimine (organisatsioon)
 Ettevalmistused projektipõhise organisatsiooni ja projektide finantsjuhtimiseks
 Millele keskenduda projektijuhina finantsjuhtimises?
 Projektide finantsjuhtimise eripärad
 Põhilised finantsmõisted ja –aruanded ning nende seos igapäevase juhtimistegevusega
 Tekkepõhine ja kassapõhine arvestus
 Miks ja mida „loen välja“ bilansist, kasumiaruandest ja rahavoogude aruandest?
 Kuidas mõjutavad projektijuhtimise käigus tehtavad otsused bilanssi, kasumiaruannet ja rahakäibe prognoosi?
 Kuidas tekib olukord, et kasum on ja raha ei ole?
 Rahakäibe tsükkel – kuidas „raha käib äritegevuses ringi“
 Raha konversiooniperioodi leidmine
 Eelarvete koostamine projektide elluviimiseks
 Eelarvestamise olemus ja olulisemad mõisted
 Eelarvete koostamise eesmärgid
 Eelarvestamise eripära projektipõhises organisatsioonis
 Eelarvete koostamise meetodid
 Projektide eelarvestamine
 Projekti tulude ja kulude arvestus
 Kulude arvestuse olemus ja eesmärgid
 Projekt kui kuluobjekt
 Kulukohtade arvestus ja seosed projekti kuludega
 Kululiikide arvestus ja seosed projekti kuludega
 Projekti rahakäibe prognoosimine ja eelarvestamine
 Laekumiste ja väljamaksete prognoosimine ja eelarvestamine
 Kuidas vältida „auke” projekti rahastamisel?
PROGRAMMI SISU

 Projekti müügitulude ja kulude eelarvestamine
 Projekti materjalikulude ja materjalide eest väljamaksete eelarvestamine
 Projekti tööjõukulude ja tööjõukulude eest väljamaksete eelarvestamine
 Kas teha ise või palgata alltöövõtjad või FIEd?
 Projekti üldkulude ja finantskulude ning nendega seotud väljamaksete eelarvestamine
 Praktiline ülesanne: Projekti eelarve (eelarvestatud kasumiaruande) ja rahakäibe prognoosi koostamine
 Kuidas arvestada projektide tasuvust?
 Projekti rahavoogude planeerimine
 Kapitali keskmine hind
 Riskide hindamine
 Tasuvusarvestustel põhinevad hindamise meetodid
 Raha aegväärtuse kontseptsioon
 Raha tulevikuväärtus
 Raha nüüdisväärtus ja selle arvestusmeetodid
 Rahavoogude diskonteerimisel põhinevad hindamise meetodid
 Diskontomäära valiku üldised printsiibid
 Projekti tulude, kulude ja rahakäibe juhtimine ja controlling
 Praktiline ülesanne: Olulisemate finantseelarvete koostamine projektipõhises organisatsioonis (eelarvestatud
kasumiaruanne, rahakäibe eelarve, lõppbilanss)
 Projekti kasumlikkuse (tulude/kulude) ja rahavoogude analüüs
 Finantsanalüüsi olemus, eesmärgid ja vajadus
 Projektide finantsanalüüsi läbiviimine ja analüüsitavate näitajate (mõõdikute) valik
 Milliseid finantsanalüüsi meetodeid eelistada projektide analüüsil?
 Suhtarvude kasutamine finantsanalüüsi läbiviimisel
 Millele keskenduda projektide analüüsil?
.
PROGRAMMI SISU

TEST 3
8. Finantsanalüüsil on prioriteetne keskenduda:
A. eelarvete (eelarveprojektide) analüüsile
B. jooksva perioodi tegevustulemuste analüüsile
C. möödunud perioodi tulemuste analüüsile
9. Olulisemad eelarved koostatakse:
A. lähtuvalt baasist (baasperioodi tulemustest)
B. nullbaasist (eelmise perioodi tulemused teisejärgulise tähtsusega)
C. pole oluline, kas baasist või nullbaasist
10. AS "MÕMMI" 201X. aasta puhaskasum oli 300000 €. Eeldades, et töötatakse
alates 201X.a. algusest, on raha konto lõppsaldo 201X.a. lõppbilansis:
A. 300000 €
B. 300000 € miinus tulumaks 78000 €
C. 300000 € pluss tulumaks 78000 €
D. 147895 €
E. vastused A-D võivad olla õiged väga väikese tõenäosusega
F. vastused A-D võivad olla õiged väga suure tõenäosusega

Praktilised juhtimiskogemused raamatus
“JUHTIMISE VÕLU JA VALU” (autor
Sander Karu)
Täpsem info ja müük otse kirjastusest
Rafiko Kirjastus OÜ,
www.rafiko.ee
rafiko@rafiko.ee
8

 Majanduskeskkonna ja olemasoleva olukorra analüüs
 Missiooni, visiooni ja väärtushinnangute formuleerimine ja kommunikeerimine
 Äriidee/tegevusvaldkond/põhikirjalised ülesanded
 Väljundi määratlemine: kas väljundiks on toode, teenus või projekt
 Strateegiliste eesmärkide püstitamine, strateegiate väljatöötamine ja valik
 Kriitiliste edufaktorite määratlemine
 Väärtusahela analüüs
 Protsesside ja tegevuste kujundamine ja kaardistamine
 Controllingusüsteem ja tulemuslikkuse mõõtmine
 Info- ja aruandlussüsteem, sh raamatupidamise printsiibid, sise-eeskirjad ja
kontoplaan
 Vastutuskeskuste kujundamine
 Tööülesannete, õiguste, kohustuste ja vastutuse määratlemine
 Meeskonna kaasamine ja väljaõpe
 Audiitori soovitused
 Juurutamine ja arendustegevus projektina: Miks?, Mis?, Kuidas?, Kes?
 Tulemuslikkust toetavate motivatsioonisüsteemide juurutamine
ETTEVALMISTUSED JUURUTAMISEKS

VÕRKSTRUKTUUR PROJEKTORGANISATSIOONIS
TIPPJUHTKOND
(VÄLJAKUTSETE OTSIJAD)
KESKTASANDI
JUHID
(SEOSTAJAD)
STRATEEGILISED TULEMUSKESKUSED
ja/või PROJEKTIGRUPID (PROJEKTID)

RAAMATUPIDAMISE BAASMÕISTED
 ....................................................................................on raamatupidamisaruanne, mis kajastab
raamatupidamiskohustuslase aruandeperioodi majandustulemust (tulusid, kulusid ja
kasumit või kahjumit)
 .............. aruandeperioodi sissetulekud, millega kaasneb varade suurenemine või
kohustuste vähenemine ja mis suurendavad raamatupidamiskohustuslase
omakapitali, välja arvatud omanike tehtud sissemaksed omakapitali;
 .............. aruandeperioodi väljaminekud, millega kaasneb varade vähenemine või
kohustuste suurenemine ja mis vähendavad raamatupidamiskohustuslase
omakapitali, välja arvatud omanikele tehtud väljamaksed omakapitalist;
 .............................raamatupidamiskohustuslase aruandeperioodi tulude ja kulude vahe;
 ....................................................................................................- eelarve, milles eelarvestatakse
detailselt rahavajadus, laekumised ja väljamaksed kogu eelarveperioodi ja selle
lühemate osaperioodide kohta
 ................................raamatupidamiskohustuslase igapäevast tegevust juhtima ja
tehinguid tegema õigustatud isik või isikud (näiteks äriühingu juhatus);

AMORTISATSIOONIKULU (KULUMI)
ARVESTUSE KÄSIRAAMAT, Sander Karu
12
Praktilised soovitused ja näited +CD
amortisatsioonikulu (kulumi) arvestamiseks
Täpsem info ja müük otse kirjastusest
Rafiko Kirjastus OÜ,
2008
www.rafiko.ee
rafiko@rafiko.ee

“KARUKOOBAS” – FINANTSJUHTIMISE MAJAKE
BILANSS
KASUMI-
ARUANNE
RAHAKÄIBE
PROGNOOS

TERMINOLOOGIA: EELARVED JA EELARVESTAMINE
Eelarve (7)
Plaan
Baasiline eelarvestamine (baasist lähtuv, traditsiooniline,
ajalooline, iibeline eelarvestamine)
Nullbaasieelarve
Perioodiline eelarvestamine (traditsiooniline eelarvestamine)
Pideveelarvestamine (pidevplaneerimine, libisev planeerimine)
Pideveelarve
eelarvestamiseks ehk eelarve(te) koostamiseks
Prognoosimine
Nullbaasiga eelarvestamine
Ülevalt alla“ meetod
„Alt üles“ meetod
Vastassuunaline meetod Nullbaasiga eelarvestamise
Paindlik eelarve
Staatiline eelarve

•Eelarved
•Tegevus
•Tulemus
Eelarvestamine ja finantsanalüüs juhtimisprotsessis
TULEVANE
PERIOOD
JOOKSEV
(HETKE)
MÖÖDUNUD
PERIOOD

UUE PROJEKTI RAHAVAJADUSE PROGNOOS
STARDIKAPITALI VAJADUS
RAHAVAJADUS IGAKUISTE
KORDUVATE KULUDE KATTEKS
KOGU RAHAVAJADUS PROJEKTI ALUSTAMISEKS
pluss
võrdub

KULUDE JUHTIMINE JA ARVESTUS
TULEMUSLIKKUSELE SUUNATUD
ORGANISATSIOONIS, I osa, Sander Karu
 Uue raamatu tutvustus
 Rafiko Kirjastus OÜ
 www.rafiko.ee
 rafiko@rafiko.ee
 ISBN 978-9985-9213-9-5 (pehme kaas)
 ISBN 978-9985-9910-0-8 (kõva kaas)


 läbirääkimised ja võimaluste kaardistamine,
 müügihind (müügitulu) või eraldatav rahasumma (õigus teha kulusid) või kulude
kokkuhoid,
 turunõudlus, turuosa,
 müügimix,
 mille arvelt rahastatakse (rahastamise allikad)?
 võimalus väliste finantseerimisallikate (fondid, eurotoetused,
sihtfinantseerimised, laenud, abirahad) kaasamiseks,
 millal rahasummad laekuvad?
 periodiseerimine,
 “augud” raha laekumisel,
 laekumiste riskid (kliendi, rahastaja maksvõime),
 müügileping (NB! maksetingimused ja tähtajad),
 raamatupidamise kontod, koodid, tunnused, klassifikaatorid.
PROJEKTI MÜÜGITULU JA LAEKUMISTE
EELARVESTAMINE

ÜL: PROJEKTI EELARVE JA RAHAKÄIBE PROGNOOS
(vastus)

“EELARVEJUHENDI KOOSTAMINE kohalikele
omavalitsustele, riigiasutustele, äriühingutele” (Sander Karu,
Tähvi Milt, Peeter Albi, Annika Jaansoo, Sulev Liivik, Marelle Erlenheim,Ahti
Kallaste, Peep Pallasma, Riho Peek)
 Praktilised soovitused ja näited + CD eelarvete
koostamisest ja eelarvestamise korraldamisest nii
kohalikes omavalitsustes, riigiasutustes kui ka
äriühingutes
 Täpsem info ja müük otse kirjastusest
 Rafiko Kirjastus OÜ,
 2007
 www.rafiko.ee


INVESTEERINGUTE TASUVUSE HINDAMISE MEETODID
KASUM?
RAHAVOOG?
DISKONTEERITUD
RAHAVOOG?

 … on analüüs. mille käigus uuritakse, kas ja kui palju muutub
lõpptulemus, kui muuta otsustusprotsessi käigus ühte või mitut
näitajat
 näiteks:
 metsamaterjali hinna muutuste mõju investeeringu tasuvusele
 diskontomäära muutuse mõju investeeringu tasuvusele
 kooreüraski mõju puidu kvaliteedile
 sooja suve õhutemperatuuri mõju faasanite kasvule
SENSITIIVSUSANALÜÜS
?

Investeeringute tasuvuse arvestusel huvitab meid: kui suur on
tulevikus saadava rahasumma nüüdisväärtus ehk väärtus täna?
Tulevikus laekuvale summale nüüdisväärtuse leidmist
nimetatakse diskonteerimiseks
RAHA NÜÜDISVÄÄRTUS
kus: PV on nüüdisväärtus,
i on perioodi intressimäär ehk kapitali hind,
C on tulevikus saadav rahasumma,
n on perioodide arv rahasumma saamiseni
PV = C/(1+i)
n
 






 nn2
21
i)1(
C
i)1(
C
....
i)1(
C
i)1(
C
PV nn
Mitmel perioodil laekuvad summad:

ÜLESANNE: RAHA PUHASNÜÜDISVÄÄRTUSE
LEIDMINE
Projekti Ping prognoositav rahakäibe eelarve
Aasta 1 Aasta 2 Aasta 3 Aasta 4 Aasta 5 Aasta 6 Kokku
Puhaskasum 100 105 110 120 130 145 710
Kulum +200 +200 +200 +200 +200 +200 +1200
Investeeringud
põhivarasse
-600 0 0 -600 0 0 -1200
Käibekapitali
muutus
-250 -13 -13 +35 +45 -23 -219
Vaba rahavoog -550 +292 +297 -245 +375 +322 +491
Projekti Ping ja projekti Pong prognoositav kasumiaruanne
Aasta 1 Aasta 2 Aasta 3 Aasta 4 Aasta 5 Aasta 6
Käive 1000 1050 1100 1200 1300 1450
Tegevuskulud -700 -745 -790 -880 -970 -1105
Kulum -200 -200 -200 -200 -200 -200
Puhaskasum 100 105 110 120 130 145
Kapitali hind on 10%. Leida projekti PING puhasnüüdisväärtus

Uus raamat: 70 KULUDE JUHTIMISE JA
ARVESTUSE ÜLESANNET
Sander Karu, Raili Kuusik, Kertu Lääts
 Uue raamatu tutvustus
 Rafiko Kirjastus OÜ,
 september 2010
 www.rafiko.ee


ÜLESANNE: BILANSS, KA, RKE
VASTUS: RAHAKÄIBE PROGNOOS PROJEKT “ELEKTER”
(AKTSIAKAPITAL SISSE MAKSTUD, ÄRITEGEVUS ALUSTAMATA)

rohkem slaide osalejatele...
Järgmine koolitus ja täpsem info
koolitusprogrammidest siin
Kohtumiseni
koolitusel!

Projektijuhi finantskoolitus, projekti tulude, kulude ja rahakäibe eelarvestamine

Recommended

Recommended

More Related Content

What's hot

What's hot (20)

Similar to Projektijuhi finantskoolitus, projekti tulude, kulude ja rahakäibe eelarvestamine

Similar to Projektijuhi finantskoolitus, projekti tulude, kulude ja rahakäibe eelarvestamine (13)

Projektijuhi finantskoolitus, projekti tulude, kulude ja rahakäibe eelarvestamine