休閒農場財務管理

1. 休閒農場財務管理
報告人:范啟敏

2. 第一章:休閒農場營運資金與流動資產
管理重點
• 休閒農場營運資金管理
• 休閒農場流動資產管理重點

3. 營運資金循環圖

4. 營運資金管理
1.現金轉換期間
2.解決因營業成長導致現金流量減少之方法
．降低現金流出
．降低存貨
．縮短收款期間
．進行票貼或應收帳融資
收貨入庫
應收帳款
月結一個月
訂單
時間
銷售
兌現
收取現金
支付現金
應付帳款
月結一個月
兌現

5. 財務報表主要項目
資產:休閒農場(公司)所有的資產，分為固定資產和流動資產，固定資產是較不容
易轉化為 現金的資產，例如辦公室設備，流動資產是一年內可以轉化為
現金的資產，如銀行戶口或存貨
負債:休閒農場(公司)需償還債項，一年以上叫長期負債，其他都是流動負債
股本:休閒農場(公司)所有的投資金額和累積盈餘
這三個科目就組成資產負債表
收入:休閒農場(公司)營業內的收入
成本:休閒農場(公司)經營所需要的直接成本
營業毛利=收入 - 成本
支出:休閒農場(公司)營業費用
營業利益或損失 = 營業毛利 - 支出
其他收入:休閒農場(公司)經營以外活動所賺的收入，例如利息收入
其他支出:營業外支出
淨損益 = 營業利益或損失 + 其他收入 - 其他支出
損益表

6. 會計與財務功能

7. 損益表之功用
• 損益表表達的是一段期間企業的營運狀況，屬於動態報表
• 損益表是反映企業在月份、年度內利潤(或虧損)的實際情況的會計報表
• 損益表把一定時期內的營業收入與其同一會計期間相關的營業費用進行配
比，以便計算出企業一定時期的淨利潤。透過損益表反映企業生產經營的
收入、費用情況，反映企業的經營成果
• 通過不同時期利潤數位的比較，可以反映企業今後的利潤發展趨勢，獲利
能力
• 了解投資者投入資本的完整性，為今後企業的投資作出正確決策

10. 損益表的結構

11. 資產負債表

12. 資產負債表的功用
一.幫助評估企業的流動性.財務彈性和營運能量
所謂的流動性是指資產轉為現金的或負債到期清償時
所需的時間，亦指企業資源和負債接近現金的程度。
所謂的財務彈性是指企業運用其財務資源以因應環境
變動的能力，亦即因應突發的現金需求的增加(例如
新的投資機會)或現金的減少(例如經營狀況惡化)，而
採取有效行動以改變其現金流量的金額和時間的能力，
亦即企業的調適能力，通常企業的財務彈性來自於資
產的流動性，由營業產生淨現金流入的能力，由投資
人和債權人取得長期資金(增資或舉債的能力)，和在
不影響正常營運的情況下變賣資產取得現金的能力。
所謂的營運能量就是維持一定的營運水準。

13. 資產負債表的功用
二.顯示企業的資本結構
企業資源來自於債權人和股東。債權人對企
業的資產有優先受償的權利，股東享有剩餘
權益。因此，負債和股東權益相對比重的大
小，影響到債權人和股東的相對風險。負債
比重越大，債權人所冒的風險越高。資產負
債表可以提供這方面的資訊給債權人和投資
人。

14. 完整財務分析的四大類別
獲利能力分析
• (1) 營業毛利率
• (2) 營業利益率
• (3) 淨利率
• (4) 資產報酬率
• (5) 股東權益報酬率
償債能力分析
• (1) 流動比率
• (2) 速動比率
• (3) 利息保障倍數
經營效力分析
• (1) 存貨週轉率
• (2) 存貨週轉天數
• (3) 應收帳款週轉率
• (4) 應收帳款週轉天數
• (5) 總資產週轉率
財務結構分析
• (1) 負債佔資產比率
• (2) 股東權益佔資產比率
• (3) 長期資本佔固定資產比率

15. 第二章:休閒農場進銷存管理與相關
表單
• 進銷存管理概念
• 休閒農場進銷存管理特性及流程
• 休閒農場進銷存管理系統與財務會計管理
作業

16. • 進銷存系統，包含銷售、採購、庫存3大核
心功能，最終將影響公司財務管理，透過
系統有效整合各個環節的數據，查詢、統
計、分析等，一鍵完成、立即看見，省時
省力！

17. 採購管理
• 採購是企業的管理核心，也是利潤來源，
採購數量的拿捏、成本的掌控是重要關鍵。
透過系統控制質量價格、規範採購流程，
提高效率、縮短採購周期。

18. 銷售管理
• 提供客戶資料及銷售歷程的管理功能，售
前、售中、售後管理到位，幫助企業開發
新客、留住老客，增加成交率，提升企業
營收。

19. 庫存管理
• 庫存是直接管理物資的，如果數量不準，
會嚴重影響採購和銷售，也會影響企業資
金。藉由系統管理，可實現多點、多庫管
理，庫存預警，提供更精準的數據，加速
企業資金周轉。

20. 休閒農場財務管理實作練習
• 損益平衡點之運用
• 利潤內容評估

21. 突破瓶頸，即可產生利益
• 想要創造利益，必須訂定獲取利益的戰略.因此，必須將費
用依其性質，區分為變動費與固定費
• 損益平衡點可以視作是能夠表示公司是否健全，是否有危
險徵兆的指標，瞭解:1銷貨收入，2變動費用，3固定費等
三項數值後，即可計算出損益平衡點.計算損益平衡點的方
法有，藉由公式求算的方法以及藉由圖表求算的方法
• 銷貨收入減掉變動費用之後，所獲得的數值，稱為邊際利
益.邊際利益是實際賺取的利益 ，對固定費的回收急具貢獻，
對創造利益，也極具貢獻

22. 什麼是固定費、變動費
固定費:在毫無生產或銷貨收入等於零的狀態下，也必須支出
的費用.
變動費:隨生產量的增加或銷貨收入的增加而增加的費用，相
對的，生產量或銷貨收入減少時，變動費也跟著減少.

29. 損益平衡點圖表的繪法
1﹒畫一正方形並繪上對角線OA(須注意要使以後用三角板即可讀出其刻度)即此為
營業額線，縱軸Y軸（加上營業額、費用、 損益的適當刻度） ，橫軸X（加上
營業額或銷售量的適當刻度）。
2﹒營業點S點（X軸）與Y軸平行繪一直線，在此線上的S點的Y軸平行方向，向
上延伸，標出固定費點F與變動費點D ，因此SF為固定費，FD為變動費，SD
為總費用。
3﹒與X軸平行繪出一條過F點的BC線，然後從B點繪出一條經過D點的BE線。
4﹒作點至此完成圖如下G
Y Y Y
OOO
X X X
A A A
D
F
S
D
F
G
B C
E
營業額
P
●
●
●
●
S

30. 損益平衡點求算-以銷售金額

32. 損益平衡點求算-以銷售量

33. 試算損益平衡點銷售量
銷貨收入 80,000
銷售量 20
變動費 (-)56,000
邊際利益 24,000
固定費 (-)20,000
利益 4,000

34. 請各位學員在了下列各店業績內容後，依優劣程度依序排列，並回答其
排列順序的原因。
A公司 B公司 C公司 D公司
營業額 10,000 10,000 10,000 10,000
銷售成本 9,000 9,000 9,000 9,000
毛利 1,000 1,000 1,000 1,000
(銷售成本明細)
期出庫存 1,000 1,000 1,000 1,000
期末庫存 9,000 10,000 9,000 10,000
(貨款回收) 100% 100% 90% 90%
優劣順位 位 位 位 位
優劣順位理由