Tiểu Luận Quy Trình Thanh Toán Quốc Tế Bằng Phương Thức Tín Dụng Chứng Từ.doc

Viết thuê đề tài giá rẻ trọn gói - KB Zalo/Tele : 0973.287.149
Luanvanmaster.com – Cần Kham Thảo - Kết bạn Zalo/Tele : 0973.287.149
TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ TP HCM
KHOA QUẢN TRỊ KINH DOANH

BÀI TẬP NHÓM

ĐỀ TÀI
PHÂN TÍCH QUY TRÌNH THANH TOÁN QUỐC TẾ
BẰNG PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ
TẠI CÔNG TY THĂNG LONG
1

 MÔN : Thanh toán quốc tế
 GVHD : Thầy Hà Minh Hiếu
 SVTH : Nhóm
 LỚP : 13DQT22
TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ TP. HCM
(HUTECH)
KHOA QUẢN TRỊ KINH DOANH
 ĐỀ
TÀI:
PHÂN TÍCH QUY TRÌNH THANH
TOÁN QUỐC TẾ BẰNG TÍN DỤNG
CHỨNG TỪ TẠI CÔNG TY THĂNG
LONG.
DANH SÁCH NHÓM
STT HỌ TÊN MSSV
1. NGUYỄN NGỌC ANH TÚ 1311142548
2. TRỊNH ANH THƯ 1311142211
3. PHẠM NGỌC PHƯƠNG MINH 1311141331
4. PHAN THỊ NGỌC LINH 1311141212
5. HOÀNG THỊ THU HUYỀN 1311141024
6. NGUYỄN TẤN XUÂN ĐÀO 1311140573
7. NGUYỄN THỊ NHƯ HOÀI 1311140919

2

8. VÕ THỊ LỢI 1311142855
9. HUỲNH THỊ THÙY TRANG 1311142405
10. NGUYỄN THỊ THANH TRÚC 1311142510
11. NGUYỄN ĐỨC ĐẠT 1311142832
12. LÊ BẢO HÀ 1311140058
13. TRƯƠNG THỊ CẨM DUYÊN 1311140717
14. NGUYỄN THỊ BÍCH TRÂM 1311142355
15. NGUYỄN THỊ KIM PHƯỢNG 1311141788
16. HUỲNH THỊ BÍCH TUYỀN 1311142613
17. TRƯƠNG NGỌC THÚY AN 1311140373
18. ĐẶNG MINH HIỆP 1311143095
LỜI MỞ ĐẦU
Với xu hướng quốc tế hoá nền kinh tế Quốc gia và hợp tác quốc tế trong điều kiện
thương mại quốc tế mở rộng để cho nền kinh tế nước ta hướng ra thị trường bên
ngoài. Đối với Việt Nam, từ khi chuyển đổi nền kinh tế đến nay đã phát triển không
ngừng, với đường lối tập trung sức người sức của đẩy mạnh xuất khẩu của Chính phủ
cùng với sự nỗ lực của Doanh nghiệp. Để tìm hiểu rõ về thanh toán Quốc tế trong
hoạt động xuất nhập khẩu hiện nay cũng như tình hình xuất Nhập khẩu của Tập đoàn
thang máy thiết bị Thăng Long trong giai đoạn mới đã góp phần thúc đẩy kim ngạch
xuất khẩu

Nhằm tìm hiểu rõ quy trình tổ chức thực hiện hợp đồng nhập khẩu thang máy của
Tập đoàn thang máy thiết bị Thăng Long. Qua việc phân tích hợp đồng cụ thể, đề tài
3

chủ yếu nghiên cứu kỹ quy trình Thanh toán quốc tế bằng L/C và các bước kiểm tra
tính đúng đủ, hợp lệ của bộ chứng từ .Từ đó thấy được những thực trạng còn vướng
mắc để đưa ra các giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả trong Thanh toán hợp đồng
bằng L/C.
Trong phạm vi khả năng nghiên cứu còn hạn chế, các vấn đề được đề cập, phân tích
và giải pháp đưa ra có thể chưa sâu sắc và còn nhiều thiếu sót. Chúng em rất mong
nhận được sự đóng góp ý kiến từ thầy và các bạn để hoàn thiện hơn và phù hợp với
tình hình thực tế.
Để hoàn thiện được đề tài này chúng em chân thanh cám ơn sự giúp đỡ, hướng
dẫn của thầy Hà Minh Hiếu dành cho chúng em.

4
Tp. Hồ Chí Minh, ngày 18 tháng 6 năm 2012

MỤC LỤC
CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN QUỐC
TẾ BẰ NG PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ :
1.1 Phương thức tín dụng chứng từ
1.1.1 Khái niệm
1.1.2 Các bên tham gia
1.1.3 Giới thiệu về thư tín dụng L/C
1.1.3.1 Khái niệm
1.1.3.2 Phân loại :
Revocable L/C – L/C hủy ngang : L/C có thể hủy ngang, ít được sử dụng
do không đảm bảo quyền lợi của người hưởng lợi L/C.
Irrevocable L/C- L/C không thể hủy ngang : Không thề hủy ngang là
lọai được sử dụng phổ biến nhất .
Straight L/C – L/C có giá trị trực tiếp : Là lọai L/C yêu cầu chứng từ xuất
trình trực tiếp tại NH mở, do vậy địa điểm hết hạn hiệu lực là NH mở.
Negotiation L/C – L/C có giá trị chiết khấu : Là lọai L/C cho phép người
hưởng có thể chiết khấu bộ bô chứng từ tại 1 ngân hàng chỉ định
(nominated bank) hay tại bất kỳ NH nào.
L/C at Sight -L/C trả ngay : NH mở L/C cam kết trả tiền ngay cho
người hưởng lợi khi xuất trình bộ chứng từ hợp lệ.
Defered L/C -L/C trả chậm : L/C trong đó quy định việc trả tiền cho người
bán sẽ được thực hiện sau 1 thời gian nhất định kể từ ngày giao hàng (date
of B/L) hoặc ngày xuất trình chứng từ (presentation date) .
5

Confirm L/C -L/C có xác nhận : Là lọai L/C không hủy ngang do 1 NH mở và
được NH khách xác nhận, tức là đảm bảo trả tiền theo yêu cầu hoặc theo
sự ủy nhiệm của NH mở.
Unconfirm L/C – L/C không xác nhận : Là L/C không hủy ngang và không
yêu cầu xác nhận .
Transferable L/C -L/C chuyển nhượng : Là L/C mà theo đó người hưởng lợi
đầu tiên (1st beneficiary) có quyền chuyển nhượng tòan bộ hay từng phần
L/C đó cho 1 hay nhiều người hưởng lợi thứ 2 (second ben. )
Back to back L/C -L/C giáp lưng: Là loại L/C không thể hủy ngang được mở
trên cơ sở 1 L/C khác . L/C giáp lưng là 1 L/C biệt lập được mở trên cơ sở
của L/C gốc (cùng với điều kiện của L/C gốc) còn gọi là L/C thứ 2 trên cơ
sở 1 L/C thứ nhất.
Reciprocal L/C – L/C đối ứng : Là lọai L/C chỉ có hiệu lực khi có 1 L/C
khác đối ứng với nó đã được phát hành.
Stand-by L/C – L/C dự phòng : Là một L/C không thể hủy ngang trong đó
ngân hàng mở cam kết trả tiền cho người hưởng lợi nếu có sự vi phạm
hợp đồng hay thỏa thuận từ phía người xin mở L/C.
1.1.3.3 Quy trình mở L/C
1.2 Vận đơn
1.2.1 Khái niệm
1.2.2 Tác dụng
1.2.3 Nội dung một số vận đơn đường biển
1.2.4 Một số cách phân loại vận đơn phổ biến
1.3 Hoá đơn thương mại
1.3.1 Định nghĩa
6

1.3.2 Tác dụng
1.3.3 Nội dung
1.4 Phiếu đóng gói
1.4.2 Nội dung
1.5 Giấy chứng nhận xuất xứ hàng hoá
1.5.2 Phân loại
1.6 Sơ lược về UCP 600 và ISBP 745
1.6.1 Sơ lược về UCP 600
1.6.2 Sơ lược về ISBP 745
CHƯƠNG 2 : THỰC TRẠNG QUY TRÌNH THANH TOÁN QUỐC
TẾ BẰNG L/C TẠI TẬP ĐOÀN THANG MÁY THĂNG LONG
2.1 Tổng quan về tập đoàn thang máy Thăng Long
2.1.1 Tổng quan về công ty
2.1.2 Ngành nghề kinh doanh
2.2 Thực trạng về quy trình thanh toán quốc tế bằng L/C của tập
đoàn thang máy thiết bị Thăng Long
2.2.1 Quy trình tổ chức thực hiện hợp đồng nhập khẩu
2.2.2 Quy trình kiểm tra bộ tín dụng chứng từ
7

2.2.2.1 Hoá đơn thương mại ( Invoice)
2.2.2.2 Kiểm tra vận đơn ( Bill of Lading)
2.2.2.3 Kiểm tra phiếu đóng gói ( Packing List)
2.2.2.4 Các chứng từ khác (Ở đây bộ chứng từ chỉ có Certificate of Origin)
2.2.3 Công việc cần làm của nhà nhập khẩu
2.2.3.1 Đơn xin mở Thư tín dụng (Letter of Credit – L/C)
2.2.3.2 Kiểm tra hoá đơn thương mại (Commericial Invoice)
2.2.3.3 Kiểm tra vận đơn (Bill of Lading)
2.2.3.4 Kiêm tra phiếu đóng gói hàng hoá ( Packing List)
2.2.3.5 Kiêm tra giấy chứng nhận xuất xứ ( Certificate of Origin )
CHƯƠNG III: MỘT SỐ KIẾN NGHỊ GIÚP CẢI THIỆN QUY TRÌNH
THANH TOÁN QUỐC TẾ BẰNG L/C
Ma trận SWOT
3.1 Việc lựa chon thanh toán quốc tế bằng L/C
3.2 Một số rủi ro trong bộ chứng từ và giải pháp khắc phục rủi ro
3.3.1 Packing List
3.3.2 Bill of Lading
3.3.3 Bill of Exchange
3.3.4 Commericial Invoice
8

CHƯƠNG I :CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HOẠT ĐỘNG
THANH TOÁN QUỐC TẾ VÀ PHƯƠNG THỨC
TÍN DỤNG CHỨNG TỪ L/C
1.1 Tổng quan về phương thức tín dụng chứng từ:
1.1.1Khái niệm:
Phương thức Tín dụng chứng từ (TDCT) là phương thức thanh toán, trong đó
theo yêu cầu của khách hàng, một ngân hàng sẽphát hành một bức thư (gọi là thư
tín dụng- letter of credit) cam kết trả tiền hoặc chấp nhận hối phiếu cho một bên
thứ ba khi người này xuất trình cho ngân hàng bộ chứng từ thanh toán phù hợp
với những điều kiện và điều khoản quy định trong thư tín dụng .
1.1.2 Các bên tham gia:
Người xin mở L/C (Applicant for L/C): là người yêu cầu ngân hàng phục
vụ mình phát hành một L/C, và có trách nhiệm pháp lý về việc trả tiền của ngân
hàng cho người bán theo L/C này. Người xin mở L/C có thể là người mua (buyer),
nhà NK (importer), người mở L/C (opener), người trả tiền (accountee).
Người thụ hưởng L/C (Beneficiary): là người được hưởng tiền thanh toán
hay sở hữu hối phiếu chấp nhận thanh toán.Người thụ hưởng L/C có thể có
những tên gọi khác nhau như: người bán (seller), nhà XK (exporter), người ký
phát hối phiếu (drawer).
Ngân hàng phát hành L/C (Issuing Bank) hay ngân hàng mở L/C (Opening
Bank): là ngân hàng mà theo yêu cầu của người mua, phát hành một L/C cho
người bán hưởng. Ngân hàng phát hành thường được hai bên mua bán thoả thuận
và quy định trong hợp đồng mua bán.
9

Ngân hàng thông báo (Advising Bank): là ngân hàng được ngân hàng phát
hành yêu cầu thông báo L/C cho người thụ hưởng. Ngân hàng thông báo thường là
một ngân hàng đại lý hay một chi nhánh của ngân hàng phát hành ở nước nhà XK.
Ngân hàng xác nhận (Confirming Bank): trong trường hợp nhà XK muốn
có sự đảm bảo chắc chắn của thư tín dụng, thì một ngân hàng có thể đứng ra xác
nhận L/C theo yêu cầu của ngân hàng phát hành. Thông thường ngân hàng xác
nhận là một ngân hàng lớn có uy tín và trong nhiều trường hợp ngân hàng thông
báo được đề nghị là ngân hàng xác nhận L/C.
Ngân hàng được chỉ định (Nominated Bank): là ngân hàng được ngân hàng
phát hành uỷ nhiệm để khi nhận được bộ chứng từ phù hợp với những qui
định trong L/C thì:
Thanh toán (pay) cho người thụ hưởng

Chấp nhận (accept) hối phiếu kỳ hạn

Chiết khấu (negotiate) bộ chứng từ
Trách nhiệm của ngân hàng được chỉ định là giống như ngân hàng phát hành
khi nhận được bộ chứng từ của nhà XK gửi đến.
1.1.3 Giới thiệu về Thư tín dụng L/C ( Letter of Credit):
1.1.3.1 Khái niệm :
Thư tín dụng (Letter of Credit - viết tắt là L/C) là một cam kết thanh toán có điều
kiện bằng văn bản của một tổ chức tài chính (thông thường là ngân hàng) đối với
người thụ hưởng L/C (thông thường là người bán hàng hoặc người cung cấp dịch
vụ) với điều kiện người thụ hưởng phải xuất trình bộ chứng từ phù hợp với tất cả
các điều khoản được quy định trong L/C, phù hợp với Quy tắc thực hành thống
nhất về tín dụng chứng từ (UCP) được dẫn chiếu trong thư tín dụng và phù hợp với
10

Tập quán ngân hàng tiêu chuẩn quốc tế dùng để kiểm tra chứng từ trong
phương thức tín dụng chứng từ (ISBP).
1.1.3.2 Quy trình mở L/C :
Quy trình mở L/C bắt đầu từ lúc đơn vị nhập khẩu lập giấy đề nghị mở L/C gửi vào
ngân hàng và kết thúc khi đơn vị xuất khẩu nhận được L/C do ngân hàng thông báo
chuyển đến.Toàn bộ quy trình này liên quan đến 4 bên đơn vị nhập khẩu, ngân
hàng mở L/C, ngân hàng thông báo và đơn vị xuất khẩu, trong đó đơn vị nhập khẩu
và ngân hàng mở L/C đóng vai trò chủ động. Chi tiết về quy trình mở L/C được
trình bày trên sơ đồ. 13.2 nhìn sơ đồ này bạn có thể thấy quy trình mở L/C gồm có
ba bước:
1.Lập giấy đề nghị mở L/C
2.Mở L/C
3.Thông báo L/C
Chi tiết từng bước sẽ lần lượt được trình bày và giải thích dưới đây:
Ngân hàng mở
L/C
(4) Giấy đề nghị mở L/C
Người xin mở
L/C
(Nhập khẩu)
L/C
Hợp đồng
Ngân hàng thông
báo L/C
(3) L/C
Người hưởng thụ
L/C (Xuất khẩu)
11

Sơ đồ : Quy trình mở thư tín dụng
Bước 1:
Căn cứ vào hợp đồng mua bán ngoại thương ( đơn đặt hàng), tổ chức
nhập khẩu lập giấy đề nghị mở L/C gởi đến ngân hàng phục vụ mình (
Nơi đơn vị nhập khẩu mở tài khoản ngoại tệ để yêu cầu ngân hàng mở
1L/C cho người bán hay người xuất khẩu ).khi lập giấy đề nghị mở
L/C cần chú ý những điểm cơ bản sau:
Viết đúng nội dung theo mẫu giấy đề nghị mở L/C do Ngân hàng
mở L/C ấn hành.
Đơn vị nhập khẩu cần thận trọng và cân nhắc kĩ trước khi đưa những
điều kiện ràng buộc bên xuất khẩu vào L/C.
Tôn trọng những điều kiện trên hợp đồng, tránh tình trạng mâu thuẫn.
Tuy nhiên khi cần điều chỉnh hợp đồng cũng có thể thay đổi một số
nội dung đã ký.
Lập tối thiểu là 2 bản L/C. Sau khi ngân hàng ký nhận, đóng dấu sẽ
gởi trả lại cho đơn vị một bản. Đây là cơ sở pháp lý để giải quyết vấn
đề tranh chấp giữa đơn vị nhập khẩu và ngân hàng mở L/C và là cơ
sở để ngân hàng oạn thảo L/C gởi bên xuất khẩu.
Ngoài giấy đề nghị mở L/C , đơn vị nhập khẩu còn phải gửi kèm các
chứng từ sau :
Giấy phép kinh doanh xuất nhập khẩu trực tiếp.
Giấy phép nhập khẩu lô hàng hoặc quota nhập khẩu.
Hợp đồng thương mại.
Phương án kinh doanh .
Báo cáo tài chính.
Bước 2:
Căn cứ vào yêu cầu xin mở L/C của nhà nhập khẩu và các chứng từ có liên quan,
ngân hàng trích tài khoản của đơn vị nhập khẩu để thực hiện ký quý( mức ký quỹ
tuỳ thuộc vào thẩm định hồ sơ của ngân hàng mở L/C) Khi quyết định mở L/C,
12

ngân hàng mở L/C phải hiểu rằng chính ngân hàng mở L/C là người thanh toán
cho người thụ hưởng L/C cho dù người mở L/C có tiền hay không, còn tồn tại hay
phá sản. Do đó, NH mở L/C phải đánh giá khả năng kinh doanh tài chính của
người mở. Đặc biệt là hiệu quả của phương án nhập khẩu hàng hoá. Sau khi lập
L/C NH sẽ gửi cho đơn vị xuất khẩu thông qua NH thông báo tại nước xuất khẩu.
Việc chuyển thư được thực hiện bằng đường bưu chính hay điện tín hoặc hệ thống
SWIFT.
Bước 3:
Khi nhận được thư tín dụng của ngân hàng mở L/C gởi đến, ngân hàng thông báo
sẽ tiến hành kiểm tra, xác báo điện mở L/C rồi chuyển bản chính L/C cho nhà
xuất khẩu dưới hình thức văn bản “Nguyên văn” ( nhận thế nào thì chuyển thế
đó). Nếu gởi bằng thư thì kiểm chữ ký, gởi điện thì kiểm mã. Lưu ý việc thông
báo L/C có thể qua hai ngân hàng.
Chẳng hạn ví dụ dưới đây minh hoạ ba trường hợp thông báo L/C của Ngân Hàng
Ngoại Thương Việt Nam (VCB)
Trường hợp 1:
VCB HCM tiếp nhận L/C từ ngân hàng mở và trực tiếp thông báo cho người thụ
hưởng là khách hàng của VCB. Điều này được thể hiện trong L/C bằng câu “Please
advised beneficiary..” và được thực hiện theo quy trình thông báo đơn giản, nhanh
chóng và ít tốn kém chi phí nhất như dưới đây, vì người thụ hưởng chỉ chịu một
lần phí thông báo.
13

ngân hàng phát NGƯỜI THỤ
hành L/C
VCB HCM
HƯỞNG
Trường hợp 2:
VCB HCM tiếp nhận L/C từ Ngân hàng thông báo thứ nhất chuyển đến. Do ngân
hàng mở L/C không có quan hệ đại lý với VCB HCM, nhưng khách hàng thì có
quan hệ giao dịch tại đây, nên việc thông báo L/C phải được thực hiện qua trung
gian nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho khâu kiểm tra và thanh toán L/C.VÍ dụ Ngân
hàng Tatlee bank Singapore muốn mở L/C cho một người thụ hưởng có yêu cầu
giao dịch tại VCB HCM. Tuy nhiên, Ngân hàng không có quan hệ đại lý với VCB
HCM mà chỉ có quan hệ đại lý với Eximbank. Lúc này Ngân hàng mở sẽ gửi L/C
đến Eximbank và yêu câu Eximbank chuyển tiếp đến VCB HCMđể thông báo cho
khách hàng. Điều này thể hiện trong L/C bằng câu “Advising through
Vietcombank HoChiMinh branch”. Khi tiếp nhận loại L/C này, VCB HCM chỉ cần
kiểm tra chữ ký hoặc mã test của ngân hàng thông báo thứ nhất vì trước khi
chuyển L/C đến cho VCB HCM thì ngân hàng này đã kiểm tra tính xác thực của
L/C này rồi.
14

ngân hàng phát ngân hàng thông
người thụ hưởng
hành L/C
VCB
báo thứ nhất
Trong quy trình này, người thụ hưởng phải chịu phí thông báo mà cả hai Ngân
hàng đều thu cho dịch vụ của mình, ngoài ra còn các phí thông báo tu chỉnh nếu
có sau này.
Trường hợp 3 :
Ngược lại VCB HCM cũng tiếp nhận L/C từ ngân hàng phát hành và chuyển đến
Ngân hàng thông báo thứ hai để Ngân hàng này thông báo trực tiếp cho người thụ
hưởng.Nếu ngân hàng thông báo thứ hai là Ngân hàng Eximbank thì điều này
được thể hiện trong câu : “Advise through Eximbank HoChiMinh”
ngân hàng phát ngân hàng thông
VCB HCM người thụ hưởng
hành L/C báo thứ nhất
Nhìn vào sơ đồ ta thấy VCB HCM chỉ là người trung chuyển L/C đến ngân hàng
thông báo thứ hai. Tuy nhiên khi tiếp nhận L/C này, VCB HCM phải có trách
15

nhiệm kiểm tra tính xác thực của L/C trước khi chuyên cho ngân hàng thông báo
thứ hai.Việc kiểm tra nội dung của L/C sẽ do Ngân hàng thông báo thứ 2 đảm
trách. Trong trường hợp này người thụ hưởng cũng phải chịu hai lần phí thông báo
và tu chỉnh (nếu có)
1.1.2 ) Quy trình thanh toán L/C:
Gồm 4 bước chính : giao hàng, lập bộ chứng từ của đơn vị xuất khẩu và kiểm
tra bộ chứng từ, thanh toán của ngân hàng mở L/C. Quy trình thanh toán L/C có
thể chia thành 2 trường hợp : Thanh toán tại ngân hàng mở L/C, thanh toán tại
ngân hàng chỉ định.
(7) thanh toán NH thương
NH mở L/C
(6) Telax bộ chứng từ lượng
(5) Bộ chứng từ (8) Thanh
(9) thanh toán và nhận bộ chứng từ toán
NK XK
(4) Hàng hoá
Quy trình thanh toán L/C tại Ngân hàng mở L/C
NH mở L/C
(7) Bộ chứng từ
16
NH chỉ định

(5) Bộ chứng từ (6)Thanh toán
(9) thanh toán và nhận bộ chứng từ chiếkhấu
NK
(4) Hàng hoá
XK
Quy trình thanh toán L/C tại Ngân hàng chỉ định trên L/C
Bước 4:
Đơn vị xuất khẩu nhận được L/C do NH thông báo gởi đến tiến hành kiểm tra và
đối chiếu với hợp đồng mua bán đã ký. Sau khi kiểm tra chặt chẽ L/C nếu đồng ý
thì tiến hành giao hàng cho bên nhập khẩu. Nếu không đồng ý thì đề nghị bên nhập
khẩu điều chỉnh bổ sung thêm cho đến khi hoàn chỉnh mới được giao hàng.
Bước 5:
Sau khi giao hàng, nhà xuất khẩu lập bộ chứng từ thanh toán theo đúng điều khoản
trong L/C xuất trình cho ngân hàng thông báo để yêu cầu thanh toán.
Bước 6:
NH phục vụ cho nhà nhập xuất khẩu nhận, kiểm tra và xử lý bộ chứng từ do đơn vị
xuất khẩu nhập vào.
Bước 7 :
17

NH mở L/C nhận được bộ chứng từ thanh toán do bên xuất khẩu gởi điến tiến hành
kiểm tra với những điều khoản quy định trên L/C đã mở trước đây .Nếu thấy phù
hợp thì NH mở L/C sẽ thanh toán cho bên xuất khẩu theo lệnh của NH thông báo.
Bước 8:
Nhận được điện báo cáo về khoản thanh toán bộ chứng từ hàng xuất khẩu, Ngân
hàng báo có cho tổ chức xuất khẩu hoặc thông báo cho hối phiếu có kỳ hạn đã
được chập nhận thanh toán và cũng có thể nhận được thông báo về sự từ chối
của ngân hàng mở L/C.
Bước 9:
Ngân hàng mở L/C yêu cầu người xin mở L/C thanh toán và chuyển bộ chứng
từ cho người xin mở L/C ( NGƯỜI NHẬP KHẨU)
Nếu tổ chức nhập khẩu từ chối thanh toán thì tuỳ trường mà hợp ngân hàng mở L/C
sẽ giải quyết. Cơ sở pháp lý để giải quyết sự tranh chấp này là giấy đề nghị mở thư tín
dụng của đơn vị nhập khẩu gửi cho ngân hàng khi yêu cầu mở thư tín dụng.
1.2 ) Vận đơn ( Bill of lading – B/L) :
1.2.1 ) Khái niệm:
Vận đơn đường biển là chứng từ chuyên chở hàng hoá bằng tàu biển, do người vận
tải hoặc đại diện của người vận tải cấp cho người gửi hàng sau khi hàng hoá đã
được xếp lên tàu hoặc sau khi nhận hàng để xếp nhằm xác định quan hệ pháp lý
giữa người vận tải với người chủ hàng.Trong khái niệm trên có các thuật ngữ như
sau:
•Vận đơn đường biển (Ocean Bill of Lading)
•Người vận chuyển (carrier)
18

•Đại lý của người vận chuyển (Agent of carrier)
•Người gửi hàng (Shipper)
•Hàng hóa đã được xếp lên tàu (shipped on board)
•Hàng để xếp (received for shipment).
1.2.2 ) Tác dụng:
Thứ nhất: Là cơ sở pháp lý điều chỉnh mối quan hệ giữa người gửi hàng, người
nhận hàng và người chuyên chở.
Thứ hai : vận đơn là căn cứ để khai hải quan và làm thủ tục xuất nhập khẩu hàng
hóa .
Thứ ba : vận đơn là căn cứ để nhận hàng và xác định số lượng hàng hóa người bán
gửi cho người mua và dựa vào đó để ghi sổ , thống kê , theo dõi xem người bán
người chuyên chở ) đã hoặc không hoàn thành trách nhiệm của mình như
quy định trong hợp đồng mua bán ngoại thương ( vận đơn ).
Thứ tư : vận đơn cùng các chứng từ khác của hàng hóa lập thành bộ chứng
từ thanh toán tiền hàng .
Thứ năm : vận đơn là chứng từ quan trọng trong bộ chứng từ khiếu nại người
bảo hiểm , hay những người khác có liên quan.
Thứ sáu : vận đơncòn được sử dụng làm chứng từ để cầm cố , mua bán ,
chuyển nhượng hàng hóa ghi trên vận đơn .
1.2.3 Nội dung của vận đơn đường biển :
Tên tàu và tên người vận tải

Tên người gửi hàng

Cảng xếp và dỡ hàng

Tên người nhận ( hoặc theo lênh , hoặc không ghi rõ )
19

Tên hàng

Ký mã hiệu hàng hoá

Số lượng kiện

Trọng lượng cả bì hoặc thể tích

Cước phí, phụ phí

Điều kiện thanh toán

Thời gian và địa điểm cấp

Số bản gốc

Chữ ký ( người vận tải, thuyền trưởng, người đại diện của thuyền
trưởng)
Cơ sở pháp lý

Các điều khoản về trách nhiệm và miễn trách nhiệm của người vận tải
1.2.4 Một số cách phân loại vận đơn phổ biến:
Phê chú trên vận đơn:
o Vận đơn hoàn hảo ( Clean B/L) là vận đơn khôn g có ghi chú khiếm
khuyết hàng hoá hay bao bì.
o Vận đơn không hoàn hảo (Unclean B/L) là loại vận đơn trên đó người
chuyên chở ghi chú xấu về tình tràng hàng hoá hay bao bì.
2.Thời gian cấp và bốc xếp hàng:
Vận đơn đã xếp hàng (Shipped on board B/L) nghĩa là vận đơn đã
được cấp khi hàng hoá đã nằm trên tàu.
Vận đơn nhận hàng để xếp ( Received for shipment B/L) là vận đơn
được cấp trước khi hàng hoá được xếp lên tàu . Trên B/L không ghi rõ
20

ngày, tháng được xếp xuống tàu.Sau khi xếp hàng, người gửi hàng
có thể đổi lấy vận đơn đã xếp hàng.
Vận đơn hỗn hợp (Combine B/L) là loại vận đơn chở hàng bằng nhiều
loại phương tiện vận tải khác nhau, trong đó có vận tải đường biển.
Loại vận đơn này được phòng Thương mại Quốc tế thừa nhận trong
khuôn khổ HIệp hội nhưng người vận tải FIATA nên được gọi là
FIATA combined B/L
Vận đơn rút gọn (Short B/L là loại vận đơn tóm tắt những điều khoản
chủ yếu.
3.Cách chuyển nhượng:
Vận đơn theo lệnh ( B/L to order) là B/L theo đó người chuyên chở sẽ
giao hàng theo lệnh của người gửi hàng , Ngân hàng hoặc người nhận
hàng.
Vận đơn đích danh ( B/L to anamed person) or (straight B/L) là B/L
trong đó có ghi rõ tên và địa chỉ người nhận hàng, do đó hàng chỉ
có thể giao cho người có tên trong B/L.
Vận đơn xuất trình ( Bearer B/L) hay vận đơn vô danh, là vận đơn trong
đó không ghi rõ tên người nhận hàng , cũng không ghi rõ theo lệnh của
ai. Người chuyên chở giao hàng cho người cầm vận đơn xuất
trình cho họ. Vận đơn này thường được chuyển nhượng bằng cách
trao tay.
4.Cách chuyên chở :
Vận đơn đi thẳng (Direct B/L) cấp cho hàng hoá được chuyên chở
bằng một con tàu đi từ cảng xếp đến cảng đích, nghĩa là tàu chở đi từ
càng đến cảng
Vận đơn đi suốt (Through B/L) là B/L dùng trong trường hợp chuyên
chở hàng hoá giữa các cảng bằng hai hoặc nhiều tàu thuộc hai hay
21

nhiều chủ khác nhau. Người cấp vận đơn đi suốt phải chịu trách
nhiệm về hàng hoá trên chặng đường từ cảng xếp hàng đến cảng dỡ
cuối cùng.
Vận đơn địa hạt ( Local B/L) là B/L do các tàu tham gia chuyen chở
cấp, lại B/L này chỉ có chức năng là biên lai nhận hàng hoá mà thôi.
1.3 ) Hoá đơn thương mại:
1.3.1 ) Định nghĩa :
Là chứng từ cơ bản
Do người bán lập sau khi gửi hàng
Yêu cầu người mua trả tiên theo tổng số hàng hoá ghi trên hoá đơn
1.3.2 ) Tác dụng :
Sử dụng thay thế cho hối phiếu
Khai hải quan
Thế chấp vay ngân hàng
Kê khai chi tiết về hàng hoá
Thông báo kết quả giao hàng ( bản sao)
1.3.3 ) Nội dung :
Ngày lập
Tên và địa chỉ ngưởi bán, người mua
Tên hàng hoặc tên dịch vụ được mua bán
Số lượng hàng hoá
Giá đơn vị
Tổng giá trị
Và : Số lượng kiện, loại bao bì, ký mã hiệu, trọng lượng cả bì, trọng lượng
tịnh, số và ngày ký hợp đồng, ngày gửi hàng, điều kiện giao hàng và thanh
toán.
1.4 ) Giấy chứng nhận xuất xứ :
1.4.1 ) Khái niệm :
Có thể định nghĩa ngắn gọn là nó cho biết nguồn gốc xuất sứ của hàng hóa
được sản xuất tại vùng lãnh thổ, hay quốc gia nào.
22

Giấy chứng nhận xuất xứ (tiếng Anh: Certificate of Origin, thường viết tắt là
C/O) là một tài liệu sử dụng trong thương mại quốc tế nhằm xác định quốc
gia xuất xứ của hàng hóa.
Về mặt lịch sử, đây là một giấy chứng nhận hàng hóa được đưa lên tàu, có xuất
xứ từ một quốc gia nào đó. . Nhưng tính "xuất xứ" trong một C/O không
nghiễm nhiên đồng nghĩa với quốc gia xuất hàng, mà đó phải là quốc gia đã
thực sự sản xuất/chế tạo hàng hóa đó. Việc này nảy sinh, khi hàng hóa không
được sản xuất từ 100% nguyên liệu của quốc gia xuất hàng, hoặc quá trình chế
biến và giá trị gia tăng không xuất phát từ một quốc gia duy nhất.


Thông thường, nếu hơn 50% giá hàng bán ra xuất phát từ một nước thì nước
đó được chấp nhận là quốc gia xuất xứ. Theo nhiều hiệp ước quốc tế khác,
các tỉ lệ khác về mức nội hóa cũng được chấp nhận.


Khi các nước tham gia các hiệp ước thương mại, họ có thể chấp nhận giấy
Chứng nhận xuất xứ hàng hóa từ một khối thương mại (ví dụ như EU, Bắc
Mỹ), thay vì một quốc gia cụ thể.
1.4.2 ) Phân loại :
Các mẫu Giấy chứng nhận xuất xứ
Có khá nhiều loại C/O, tùy từng lô hàng cụ thể (loại hàng gì, đi/đến từ nước nào…)
mà bạn sẽ xác định mình cần loại mẫu nào. Hiện phổ biến có những loại sau đây:
C/O mẫu A (cấp cho hàng XK đi các nước cho hưởng ưu đãi thuế quan
phổ cập GSP)
23

C/O mẫu D (các nước trong khối ASEAN)
C/O mẫu E (ASEAN - Trung Quốc)
C/O mẫu AK (ASEAN - Hàn Quốc)
C/O mẫu AJ (ASEAN - Nhật Bản)
C/O mẫu VJ (Việt nam - Nhật Bản)
C/O mẫu AI (ASEAN - Ấn Độ)
C/O mẫu AANZ (ASEAN - Australia - New Zealand)
C/O mẫu VC (Việt Nam - Chile)
C/O mẫu S (Việt Nam - Lào; Việt Nam - Campuchia)
1.5 ) Sơ lược về UCP 600 và ISBP 745:
1.5.1 Sơ lược về UCP 600:
Khái niệm :

UCP 600 là bộ quy tắc và thực hành thống nhất về tín dụng chứng từ trong
xuất nhập khẩu, vừa được Phòng Thương mại Quốc tế (ICC) hoàn tất. Trong đó
quy định quyền hạn trách nhiệm của các bên liên quan trong giao dịch tín dụng
chứng từ.


Phòng Thương mại Quốc tế (ICC) đã hoàn tất và ban hành bản sửa đổi Quy
tắc và Thực hành thống nhất về tín dụng chứng từ trong xuất nhập khẩu (UCP
600), áp dụng từ ngày 1/7/2007. UCP được ban hành lần đầu tiên vào năm 1993
nhằm thống nhất các quy định trong hoạt động thanh toán quốc tế , tạo điều kiện
thuận lợi cho các doanh nghiệp thanh toán xuất nhập khẩu .


UCP 600 là bản sửa đổi lần thứ sáu của ICC. Điểm mới của UCP 600 lần này
là quy định cụ thể và chi tiết nghĩa vụ , trách nhiệm của các ngân hàng tham gia
thanh toán và trách nhiệm của các doanh nghiệp xuất nhập khẩu, quy định chi tiết
các mức phí áp dụng chung trên toàn thế giới đối với từng loại giao dịch, giúp
24

hoạt động xuất nhập khẩu thuận tiện hơn; thời gian kiểm tra chứng từ chỉ mất
5 ngày làm việc thay vì 7 ngày như trước.
Theo kết quả điều tra toàn cầu do ICC thực hiện năm 2006, có khoảng 70%
chứng từ xuất trình theo tín dụng thư đã bị ngân hàng từ chối ở lần xuất trình đầu
tiên vì có sai sót, gây thiệt hại cho các doanh nghiệp cả về thời gian và tiền bạc (
thông thường mỗi lần làm lại chứng từ doanh nghiệp phải tốn từ 50 – 100USD).
Điều này cho thấy nhiều doanh nghiệp chưa hiểu hết về các quy tắc trong hoạt
động thanh toán xuất nhập khẩu.


Trong hoạt động thanh toán xuất nhập khẩu, thường các ngân hàng chấp nhận
số hàng trong giao dịch của doanh nghiệp làm tài sản đảm bảo để ứng trước số
tiền thanh toán. Khi xảy ra rủi ro hoặc gian lận , khoản tiền đó của ngân hàng sẽ bị
đọng lại.
Trong giao dịch quốc tế không tránh khỏi những rủi ro trên thương trường .
Các doanh nghiệp cần hiểu rõ đối tác về năng lực tài chính, tiểu sử về hoạt động
sản xuất kinh doanh, lĩnh vực xuất nhập khẩu; khi ký hợp đồng phải chặt chẽ và
tuân thủ các quy của tiêu chuẩn quốc tế, để khi có xảy ra tranh chấp sẽ dễ giải
quyết. Khi có dấu hiệu khả nghi : như chào hàng giá thấp so với mức giá chung của
thế giới, địa chỉ của đối tác không rõ ràng, hợp đồng thiếu các cam kết cụ thể …
cần phối hợp chặt chẽ với các ngân hàng và các tổ chức lien quan để xác minh kịp
thời tránh được những rủi ro và gây thiệt hại cho doanh nghiệp.
Nội dung của UCP 600:
Điều 1: Phạm vi sừ dụng UCP
25

Điều 2: Định nghĩa
Điều 3: Giải thích
Điều 4: Thư tín dụng và hợp đồng
Điều 5: Chứng từ và hàng hóa , dịch vụ hay các giao dịch khác
Điều 6: Giá trị thanh toán , ngày hết hạn và nơi xuất trình
Điều 7: Cam kết của ngân hàng phát hành
Điều 8: Cam kết của ngân hàng xác nhận
Điều 9: Thông báo thư tín dụng và tu chỉnh
Điều 10: Tu chỉnh thư tín dụng
Điều 11: Thư tín dụng và tu chỉnh được chuyển bằng điện và sơ báo
Điều 12: Sự chỉ định
Điều 13: Thỏa thuận hoàn trả lien ngân hàng
Điều 14: Tiêu chuẩn kiểm tra chứng từ
Điều 15: Chứng từ xuất trình hợp lệ
26

Điều 16: Chứng từ bất hợp lệ
Điều 17: Chứng từ gốc và bản sao
Điều 18: Hóa đơn thương mại
Điều 19: Chứng từ vận tải
Điều 20: Vận đơn đường biển
Điều 21: Vận đơn đường biển không lưu thong (không chuyển nhượng)
Điều 22: Vận đơn theo hợp đồng thuê tàu
Điều 23: Chứng từ vận tải hàng không (vận đơn hàng không)
Điều 24: Chứng từ vận tải dường bộ, đường sắt, đường song
Điều 25: Biên lai chuyển phát nhanh, biên lai bưu điện hay giấy chứng nhận gửi
bưu điện
Điều 26: Trên boong, người gửi hàng xếp và đếm, người gửi hàng kê khai
Điều 27: Vận đơn hoàn hảo (sạch)
Điều 28: Chứng từ bảo hiểm và hình thức bảo hiểm
27

Điều 29: Gia hạn ngày hết hạn hiệu lực hay ngày cuối cùng xuất trình chứng từ
Điều 30: Dung sai về số tiền, số lượng và đơn giá
Điều 31: Thanh toán hoặc giao hàng từng phần
Điều 32: Thanh toán giao hàng nhiều lần
Điều 33: Giờ xuất trình chứng từ
Điều 34: Sự miễn trách về hiệu lực chứng từ
Điều 35: Miễn trừ trách nhiệm trong việc chuyển điện tín và dịch thuật
Điều 36: Bất khả kháng
Điều 37: Từ bỏ trách nhiệm về hoạt động của bên được chỉ thị
Điều 38: Thư tín dụng chuyển nhượng
Điều 39: Chuyển nhượng tiền hàng xuất khẩu
28

Những quy định tiến bộ trong UCP
600: * Về hình thức :

 UCP 600 được bố cục lại với 39 điều khoản (so với 49 điều khoản của UCP
500) và được sắp xếp một cách khoa học, dễ tra cứu, trong đó bổ sung nhiều
định nghĩa và giải thích thuật ngữ mới để làm rõ nghĩa của các thuật ngữ còn
gây tranh cãi trong bản UCP 500.


 Các định nghĩa và giải thích thuật ngữ rõ ràng giúp cho các bên tham gia
trong quy trình thanh toán tín dụng chứng từ tránh khỏi tranh chấp không
đáng có.


 Đặc biệt về thương lượng thanh toán , trong UCP 500, thuật ngữ này được
gọi là “ discount” chứ không phải “ negotiation”như ở bản 600 này. Điều
này có ý nghĩa rất lớn vì “Discount” có nghĩa là định giá và thanh toán chỉ
cho hối phiếu nhưng trong phương thức thanh toán TDCT, giao dịch giữa
các bên là giao dịch trên cơ sở chứng từ mà rất nhiều bộ chứng từ khi xuất
trình không đòi hỏi phải có hối phiếu. Trong những trường hợp này thuật
ngữ”negotiation” thể hiện rõ bản chất của quá trình này hơn. Chiết khấu phải
được hiểu là thương lượng thanh toán bằng thế chấp bộ chứng từ.


 Tiếp theo là khoản quy định về thư tín dụng, so với UCP 500, UCP 600 đã quy
định rõ ràng tín dụng là không thể hùy ngang . Quy định này thực sự rất có ý
nghĩa đối với bên xuất khẩu , họ có thể giao dịch một cách an toàn hơn và
không sợ bị bên nhập khẩu từ chối giao dịch giữa chừng . Bên cạnh đó , trong
phương thức thanh toán TDCT, tín dụng phài là một tín dụng không
29

thể hủy ngang thì mới có thể đảm bảo cho các ý nghĩa của phương thức này .
Đó là sự đảm bảo thanh toán cho các bên.
* Về thời gian làm việc ngân hàng :
UCP 600 đã quy định rõ thời gian cho việc từ chối hoặc chấp nhận các chứng từ
xuất trình là khoảng thời gian cố định “5 ngày làm việc ngân hàng” (five banking
days). Ở UCP 500, khoảng thời gian này được quy định không rõ ràng là “ Thời
gian hợp lý” (Reasonable Time) và “Không chậm trễ” (Without delay) để kiểm
tra chứng từ và thong báo chứng từ bất hợp lệ.
* Quy định về địa chỉ của Người yêu cầu và Người thụ hưởng :
UCP 600 đã đưa ra quy định mới về địa chỉ của người yêu cầu mở và người hưởng
lợi thư tín dụng phải được thể hiện trên chứng từ xuất trình đúng như trong L/C .
* Quy định về việc từ chối bộ hồ sơ :
Khi ngân hàng được chỉ định , ngân hàng xác nhận , nếu có , hoặc ngân hàng phát
hành quyết đinh từ chối chấp nhận hoặc chiết khấu bộ chứng từ xuất trình , thì phải
gửi một thông báo duy nhất cho người xuất trình .
Thông báo phải nêu rõ :
Ngân hàng từ chối chấp nhận hoặc chiết khấu.
Mỗi điểm bất hợp lệ theo ngân hàng từ chối chấp nhận hoặc chiết khấu.
Theo quy định này của UCB 600, ngân hàng phát hành hoặc ngân hàng chỉ định
có thể lựa chọn hình thức định đoạt cho chứng từ một cách linh hoạt và thích hợp
để thông báo cho người xuất trình.
30

*Quy định về vấn đề chiết khấu hối phiếu trả chậm:
Việc quy định rõ của ngân hàng phát hành và ngân hàng xác nhận về việc hoàn trả
vào ngày đáo hạn của bộ chứng từ dù ngân hàng chỉ định có trả trước hối phiếu hay
mua lại bộ chứng từ . Do vậy , các ngân hàng chỉ định hoàn toàn có thể quyết định
việc thương lượng chứng từ mà không lo bộ chứng từ đó có giả mạo hay không ,
miễn là bộ chứng từ đó phù hợp với quy định của L/C . Những quy định mới này
cũng một phần tạo cơ sở pháp lý cho các ngân hàng mạnh dạn thực hiện việc chiết
khấu đối với các L/C trả chậm . Nghiệp vụ này vừa giúp ngân hàng có thể thu được
một khoản phí , vừa giúp người thụ hưởng không bị vốn tồn đọng trong kinh
doanh.
*Các quy định về chứng từ vận tải :
Quy định về “chứng từ vận tải sạch “ trong điều 27 UCP 600 cũng có nhiếu điểm
tiến bộ . Theo điều này .từ “ sạch “ không cần phải được thể hiện trên bề mặt của
chứng từ vận tải , ngay khi cả L/C yêu cầu xuất trình một vận đơn sạch . Quy định
này có ý nghĩa thực tiễn rất lớn khi trên thực tế một vận đơn chỉ cần không có phê
chú xấu thì được coi là vận đơn sạch chứ không cần có chữ “clean” trê n bề mặt .
Việc quy định như trên sẽ làm giảm bớt các rắc rối không đáng có trong quá trình
thu thập bộ chứng từ của bên xuất khẩu.
Một số tồn tại UCP 600 vẫn chưa giải quyết được :
Về cơ bản , UCP đã có nhiều điểm mới nhằm xác định rõ và giải quyết những
xung đột trong thanh toán xuất nhập khẩu bằng phương thức tín dụng chứng từ
31

UCP 500 chưa thực hiện được . Tuy nhiên , bên cạanh những thành tựu đó ,
UCP 600 vẫn chưa giải quyết được tất cả các vấn đề thực tiễn đầy phong phú và
phức tạp , đòi hỏi ICC phải tiếp tục nghiên cứu và sửa đổi để có thể đáp ứng
được sự thay đổi liên tục trong thương mại quốc tế , dưới đây là một số bất cập
mà UCP 600 vẫn chưa thể giải quyết được.
1.5.2 Sơ lược về ISBP:
Cùng với UCP 600, ISBP (International Standard Banking Practice for the
Examination of Documents under Documentary Credits) - Tập quán Ngân hàng
Tiêu chuẩn Quốc tế về Kiểm tra Chứng từ theo Thư tín dụng) được xem như một
cuốn cẩm nang hướng dẫn không thể thiếu đối với các ngân hàng, các công ty xuất
nhập khẩu, các chuyên gia logistics, các công ty bảo hiểm…trong việc lập và kiểm
tra các chứng từ xuất trình theo thư tín dụng (L/C).
Phiên bản đầu tiên có tên gọi ISBP 645 được Ủy ban Ngân hàng ICC ấn hành năm
2002. Sau hơn 4 năm sử dụng, Ủy ban Ngân hàng quyết định tiến hành sửa đổi
ISBP 645 và thông qua phiên bản 2007 vớitên gọi là ISBP 681. Tuy nhiên, sau gần
hai năm áp dụng,ISBP 681, trong chừng mực nào đó, đã bộc lộ nhiều thiếu sót và
chưa đáp ứng được yêu cầu thực tế về kiểm tra chứng từ theo L/C, do vậy, tại cuộc
họp Dubai vào tháng 3/2009, Ủy ban Ngân hàng ICC một lần nữa quyếtđịnh sửa
đổi ISBP 681. Mới đây vào ngày 17/4/2013 Ủyban Ngân hàng ICC họp tại Lisbon
(Bồ Đào Nha) đã thông qua Bản Dự thảo cuối cùng ISBP với tên gọi là ISBP745.
Ngay sau cuộc họp của Ủy ban Ngân hàng ICC tại Lisbon, Kim Sindberg – Thành
viên của Nhóm soạn thảo ISBP 745 – đã chia sẻ với người viết Bản dự thảo cuối
cùng ISBP 745 đã được Ủy ban Ngânhàng ICC thông qua. Dự kiến sẽ mất thêm
32

một thời gian nữa phiên bản ISBP 745 mới được Ủy ban Ngân hàng ICCchính thức
ấn hành và có hiệu lực áp dụng.
Những nguyên tắc chung
: Các chữ viết tắt :
“LtD” - “Limited “ “Int
L” - “ International”
“Co.” - “ Company “
“kgs “ - “Kilos”
“Ind” - “Industry”
“mfr” - “manufacturer”
“mt” - “metrictons”

Những chứng nhận và lời khai:
Một số chứng nhận và lời khai hoặc các chứng từ tương tự có thể là :
+ Một chứng từ riêng biệt
+Một sự chứng nhận hoặc một lời khai trong chứng từ khác do thư tín dụng
yêu cầu .
Những sửa chữa và thay đổi :

Những sửa chữa và thay đổi hoặc số liệu trong chứng từ mà không phải do
người thụ hưởng tạo lập thì phải có xác nhận của người phát hành chứng
từ hoặc người được phát hành ủy quyền thực hiên . đồng thời việc xác
nhận, chứng thực đó phải thể hiệ rõ chữ ký , tên của người tiến hành chứng
thực, nếu không phải chỉ rõ tư cách của người chứng thực đó .
33

Nếu những sửa chữa và thay đổi trong các chứng từ do bản thân người thụ
hưởng phát hành thì không phải chứng thực ,xác nhận ( trừ hồi phiếu ).
Nếu một chứng từ có nhiều sửa chữa và thay đổi thì có thể xác nhận một
cách riêng lẻ hoặc xác nhận chung gắn liền với các sửa chữa tương ứng.
Ngày tháng :


Các hối phiếu, chứng từ vận tải , các chứng từ bảo hiểm đều phải ghi rõ ngày
tháng . Ngoài ra các chứng từ khác có yêu cầu ghi rõ ngày tháng hay không
sẽ phụ thuộc vào tính chất và nội dung của chứng từ đó .
Tùy thuộc vào Thư tín dụng yêu cầu một chứng từ xác minh việc giảm định
trước khi giao hàng hay sau khi giao hàng mà các chứng từ bao gốm giấy
chứng nhận phân tích , giấy chứng nhận giảm định phải chỉ rõ các công việc
giảm đinh được thực hiện trước , trong hay sau ngày giao hàng.
Nếu ngày tạo lập sớm hơn ngày ký được coi là ngày xác nhận chứng từ .
Từ “within” khi dùng liên quan đến một ngày không bao gốm ngày đó
trong thanh toán kỳ hạn
Các ngày tháng có thể diễn giải theo các hình thức khác nhau. Ví dụ : te
12th of November 2007, 12 Nov 2007
Các chứng từ mà các điều kiện về vận tải trong UCP 600 không điều chỉnh:



Một số chứng từ có liên quan đến vận tải hàng hóa như : lệnh giao hàng,biên
lai nhận hàng của người giao hàng ,...nhưng không phải là chứng từ để cập
trong các điều 19 đến 25 của UCP 600 thì sẽ được kiểm tra theo cách
34

thức chung như các chứng từ khác mà UCP 600 không có điều chỉnh .
Các bản sao của chứng từ vận tải không được coi như chứng từ vận tải thực
sự trong các điều 19-25 và 14(c) của UCP 600. Nếu như Thư tín dũng chấp
nhận các bản sao thì Thư tín dụng đó phải quy định chi tiết rõ ràng.
Các thuật ngữ không được định nghĩa trong UCP 600:
Theo tập quán ngân hàng tiêu chuẩn quốc tế :
“ Chứng từ gửi hàng” là tất cả các chứng từ do thư tín dụng yêu cầu ( trừ
hối phiếu ).
“ Các chứng từ đến chậm có thể chấp nhận” là chứng từ xuất trình sau 21
ngày dương lịch kể từ ngày giao hàng nhưng phải xuất trình không muộn
hơn ngày hết hạn xuất trình quy đinh trong Thư tín dụng.
“ Chứng từ bên thứ ba có thể chấp nhận “ là tất cả các chứng từ kể cả
hóa đơn, trừ hối phiếu có thể ký phát bởi một bên mà bên đó không phải
là người thụ hưởng . Nếu ý định của ngân hàng phát hành là cho phép
chứng từ vận tải có thể thể hiện người gửi hàng mà không phải người thụ
hưởng thì điều khoản này không cần thiết bởi vì điều khoản 14(k) UCP
600 đã cho phép.
“Nước xuất khẩu” là nước mà tại đó người thụ hưởng cư trú hoặc là nước
xuất xứ của hàng hóa, hoặc là nước mà người chuyên chở nhận hàng
hoặc là nước mà tại đó hàng hóa được gửi đi.
Người phát hành chứng từ:
35

Tùy theo yếu cầu của Thư tín dụng rằng có hay không: một chứng từ là phải do
một tổ chức hay một cá nhân đích danh phát hành. Nếu có thì nó được thể hiện
bằng cách: sử dụng tiêu đề trên chứng từ, hay chứng từ phải thể hiện là đã được lập
hoặc ký bởi hoặc thay mặt tổ chức hoặc cá nhân đích danh đó.
Ngôn ngữ:
Các chứng từ do người thụ hưởng phát hành phải bằng ngôn ngủ của thư tín dụng.
nếu thư tín dụng quy định có thể chấp nhận hai hay nhiều ngôn ngữ thì ngân hàng
chỉ định khi thông báo Thư tín dụng có thể hạn chế số lượng ngôn ngữ có thể
chấp nhận như là một điều kiện cam kết trong thư tín dụng hoặc xác nhận.
Thanh toán:
Các ngân hàng chỉ có nghĩa vụ kiểm tra tổng giá trị so với thư tín dụng và chứng từ
khác.
Lỗi chính tả hoặc đánh máy:
Nếu lỗi chính tả hoặc đánh máy không làm ảnh hưởng đến nghĩa chủa từ hoặc của
câu thì có thể chấp nhận được. ví dụ: “mashine” thay vì “machine”, “foutain pen”
thay vì “fountain pen”…nhưng “model 123” thay vì “ model 321” thì không được.
Các chứng từ nhiều trang hoặc kèm theo hoặc các phụ lục:

Trừ khi thư tín dụng quy định hoặc một chứng từ quy định khác, các trng
được gắn kết tự nhiên với nhau, đánh số liên tiếp nhau hoặc phải có chỉ
dẫn tham khảo bên trong. Nếu chứng từ có nhiều trang, thì nó phải có khả
năng xác nhận các trang đó là bộ phận của cùng một chứng từ.
36

Nếu thư tín dụng hoặc bản thận chứng từ không quy định nơi phải ký hoặc
ký hậu trên chứng từ gồm nhiều trang thì thông thường chữ ký phải ở
trang đầu hoặc trang cuối của chứng từ.
Bản gốc và bản sao:

Các chứng từ được phát hành hơn một bản gốc trên bề mặt có ghi
chú:”bản gốc đầu tiên”, “hai bản gốc như nhau”, “bản gốc thứ nhất”.
Số lượng bản gốc xuất trình ít nhất phải bằng số lượng mà thư tín dụng yêu
cầu, hoặc nếu chứng từ tự chỉ rõ phát hành bao nhiêu bản gốc thì số lượng
phải bằng số lượng đã ghi trên chứng từ.
Nếu thư tín dụng không yêu cầu rõ ràng bản gốc hay bản sao thì có thể hiểu
như một số trường hợp sau:
+ “Hóa đơn”, “Một hóa đơn” hoặc “Hóa đơn một bản” thì phải hiểu là
yêu cầu một bản gốc hóa đơn.
+ “Hóa đơn 4 bản” thì phải hiểu ít nhất một bản gốc hóa đơn và số
còn lại là bản sao.
+ “Một bản hóa đơn” thì phải hiểu hoặc là 1 bản sao, hoặc là 1
bản gốc hóa đơn đơn.
Trong trường hợp bản gốc không được chấp nhận để thay cho một bản sao
thì thư tín dụng phải cấm dùng bản gốc.
Các bản sao của chứng từ không cần thiết phải ký.
Ký mã hiệu:

Nếu thư tín dụng quy định chi tiết về ký mã hiệu thì các chứng từ đề cập để
ký mã hiệu phải ghi những chi tiết đó., nhưng thông tin bổ sung có thể
chấp nhận miễn là không mâu thuẫn với các điều khoản của thư tín dụng.
37

Nếu chứng từ vận tải sử dụng trong vận chuyển hàng hóa bằng container đôi
khi chỉ ghi số container dưới đầu để “ký mã hiệu”. các chứng từ khác lại ghi
mã hiệu chi tiết thì điều này cũng không coi là sự mâu thuẫn, có thể chấp
nhận được.
Các chữ ký:

Các hối phiếu, các giấy chứng nhận, các tờ khai, các chứng từ vận tải và
chứng từ bảo hiểm đều phải được ký phù hợp với UCP600.
Nếu nội dung của chứng từ chỉ ra rằng phải ký mới có giá trị thì chứng
từ phải được ký.
Chữ ký có thể bằng tay, bằng fax, bằng đục lỗ, bằng đóng dấu, bằng ký hiệu
hoặc bằng bất kỳ phương tiện điện tử hay cơ khí chân thực nào đều có giá
trị.
Chữ ký trên tờ giấy có tiêu đề của công ty sẽ được coi là chữ ký của
chính công ty đó, trừ khi có quyết định khác. Tên công ty không cần thiết
phải nhắc lạ bên cạnh chữ ký.
Tên của các chứng từ và chứng từ kết hợp:

Các chứng từ có thể được đặt tên theo yêu cầu của thư tín dụng, mang 1 tên
tương tự hoặc không có tên và nội dung của nó phải thể hiện được chức
năng của chứng từ.
Các chứng từ được liệt kê trong Thư tín dụng phải được xuất trình như các chứng
từ riêng biệt.
CHƯƠNG II : THỰC TRẠNG QUY TRÌNH THANH
TOÁN QUỐC TẾ BẰNG L/C TẠI TẬP ĐOÀN
THANG MÁY THIẾT BỊ THĂNG LONG
38

2.1 ) Tổng quan về tập đoàn Thang máy Thiết bị
Thăng Long :
2.1.1 ) Tổng quan chung :
Tập đoàn Thang máy Thiết bị Thăng Long là doanh nghiệp hàng đầu trong lĩnh
vực cung cấp và lắp đặt thiết bị tòa nhà tại thị trường Việt Nam.
Khởi đầu chinh phục khách hàng trong lĩnh vực cung cấp lắp đặt thang máy và
thang cuốn, bằng định hướng phát triển rõ ràng, Tập đoàn Thang máy Thiết bị
Thăng Long tiếp tục khẳng định mình trong các hoạt động kinh doanh điều hòa
không khí, nhôm kính, hệ thống quản lý tòa nhà thông minh IBMS và đồ gỗ
nội thất.
Tập đoàn Thang máy Thiết bị Thăng Long nỗ lực không ngừng để đa dạng hóa
sản phẩm cung cấp tới khách hàng, đặc biệt chú trọng tăng cường chất lượng dịch
vụ thi công lắp đặt để tạo sự khác biệt với vị thế dẫn đầu. Số nhân sự của Tập đoàn
Thang máy Thiết bị Thăng Long là hơn 1300 người với 4 công ty trong hệ thống
Tập đoàn là: Công ty TNHH Tập đoàn Thang máy Thiết bị Thăng Long, Công ty
TNHH Việt Phát Thăng Long, Công ty CP Sản xuất Xuất khẩu nội thất Thành
Thắng Thăng Long, Công ty CP Cơ điện Thăng Long.
Tầm nhìn:
Tập đoàn Thang máy Thiết bị Thăng Long hoạt động trên nguyên tắc coi trọng
và giữ gìn chữ "TÍN", không ngừng nâng cao công nghệ thích nghi với sự thay
đổi, hoàn thiện chất lượng dịch vụ để trở thành nhà cung cấp thiết bị tòa nhà hàng
đầu Việt Nam, mang lại sự hài lòng cao nhất cho khách hàng.
39

Mụctiêu:
Đa dạng hóa sản phẩm của Tập đoàn nhằm đáp ứng nhu cầu của các đối tượng
khách hàng ở mức cao nhất
Có chế độ ưu đãi đặc biệt cho khách hàng tiềm năng, khách hàng thân thiết,
lắng nghe ý kiến hợp lý của khách hàng để hoàn thiện sản phẩm và dịch vụ của
Tập đoàn.
Đội ngữ nhân viên được đào tạo và nâng cao trình độ chuyên môn khoa học
công nghệ và nhận thức rõ về tầm quan trọng của việc đáp ứng cao nhất các yêu
cầu của khách hàng là nhân tố quyết định mang lại thành công cho Tập đoàn.
Tiêu chuẩn hóa quy trình làm việc và liên tục cải tiến Chuẩn hóa các quy
trình làm việc, thường xuyên xem xét và cải tiến các quy trình để đáp ứng với
chuẩn trong Quản lý chất lượng theo tiêu chuẩn ISO9001:2008
Quá trình phát triển :
2001: Thành lập Công ty Thang máy & Thiết bị Thăng Long với 25 nhân viên
hoạt động trong lĩnh vực cung cấp và lắp đặt thang máy thang cuốn Mitsubishi
2005: Công ty Thang máy & Thiết bị Thăng Long trở thành nhà phân phối chính
thức vể sản phẩm thang máy thang cuốn của hãng Mitsubishi thông qua hợp
đồng thỏa thuận giữa hai bên.
Tiếp tục mở rộng cung cấp lắp đặt sản phẩm điều hòa không khí trung
tâm Mitsubishi.
2006: Thành lập VPĐD tại thành phố Hồ Chí Minh, chinh phục thị trường phía
Nam
2009: Ký hợp đồng thỏa thuận cùng hãng Quantum Automation - Singapore để
cung cấp lắp đặt hệ thống quản lý tòa nhà thông minh IBMS tại Việt Nam
2010: Thành lập VPĐD tại Đà Nẵng. Công ty đạt được sự phát triển mạnh mẽ với
hơn 500 nhân viên.
2011: Mở rộng hoạt động kinh doanh sang sản xuất nhôm kính và đồ gỗ nội thất.
Chuyển đổi mô hình hoạt động thành Tập đoàn với các công ty thành viên: VIệt
Phát Thăng Long, Thành Thắng Thăng Long, Cơ điện Thăng Long. Tổng nhân sự
40

toàn Tập đoàn đạt 1500 nhân viên.
2012: Thành lập Chi nhánh phía Nam của Tập đoàn tại Thành phố Hồ Chí Minh.
2.1.2 ) Ngành nghề kinh doanh:
41

2.2 ) Thực trạng quy trình thanh toán quốc tế bằng L/C của
Tập đoàn Thang máy Thiết bị Thăng Long :
2.2.1 Quy trình tổ chức thực hiện hợp đồng nhập khẩu :
VIETINBANK HOANG
MAI BRANCH
2 10 11 12
THANG LONG
ELEVATOR
EQUIPMENT GROUP
CO.,LTD.
44 HAO NAM , DONG
1DA DISTRICT ,
HANOI , VIETNAM .
3
7
8
5
1
42
YR PETCHBURI
OFFICE BR.
THAILAND
9 6 4
MITSUBISHI
ELEVATOR ASIA
CO.,LTD
700/86 AMATA
NAKORN
INDUSTRIAL
ESTATE M.6
DONHUA ROH ,
MUANG
CHONBURI 20000
THAILAND

Nội dung quy trình :




Công ty MITSUBISHI ELEVATOR ASIA CO.,LTD và công ty
THANG LONG ELEVATOR EQUIPMENT GROUP CO.,LTD ký kết
hợp đồng thương mại.
Công ty THANG LONG làm thủ tục yêu cầu ngân hàng VIETINBANK
chi nhánh HOANG MAI mở L/C cho bên thụ hưởng là công ty
MITSUBISHI ELEVATOR ASIA .
Ngân hàng VIETINBANK mở L/C theo đúng yêu cầu của công ty THANG
LONG và chuyển L/C sang YR PETCHBURI OFFICE BR.THAILAND
để báo cho công ty MITSUBISHI biết về việc thư tín dụng đã được mở.
YR PETCHBURI OFFICE BR.THAILAND thông báo và chuyển bản
gốc L/C cho công ty MITSUBISHI.
Công ty MITSUBISHI xem xét L/C so với hợp đồng để đề nghị sửa đổi ,
bổ sung hoặc điều chỉnh và chấp nhận giao hàng cho công ty THANG
LONG nếu không có gì sửa đổi.
Công ty MITSUBISHI lập bộ chứng từ thanh toán sau khi giao hàng và
gửi đến YR PETCHBURI OFFICE BR.THAILAND để thương lượng để
chiết khấu bộ chứng từ trước.
YR PETCHBURI OFFICE BR.THAILAND chuyển bộ chứng từ cho
ngân hàng mở L/C.
43

Ngân hàng VIETINBANK tiến hành kiểm tra bộ chứng từ . Nếu chứng từ
phù hợp với L/C thì tiến hành thanh toán cho YR PETCHBURI
OFFICE BR.THAILAND . Nếu chứng từ không phù hợp với L/C thì từ
chối thanh toán và trả lại bộ chứng từ.
YR PETCHBURI OFFICE BR.THAILAND ghi có và báo có cho công ty
MITSUBISHI.
Ngân hàng VIETINBANK trích tài khoản và báo nợ cho người mua .
Công ty THANG LONG xem xét chấp nhận trả tiền cho ngân hàng
VIETINBANK.
Ngân hàng VIETINBANK trao bộ chứng từ cho công ty THANG
LONG để nhận hàng.
2.2.2 Quy trình kiểm tra bộ tín dụng chứng từ
2.2.2.1 ) Hóa đơn thương mại ( Commercial Invoice ) :
Kiểm tra số bản được xuất trình có đúng quy định của L/C không?



Kiểm tra các dữ liệu về người bán, người mua ( tên công ty, địa chỉ, số
điện thoại...) so với nội dung của L/C quy định có phù hợp không?

Hoá đơn có chữ ký xác nhận của người thụ hưởng hay không? ( Lưu ý theo
UCP-600, nếu L/C không quy định thêm thì hoá đơn không cần ký tên). Nếu
hoá đơn không phải do người thụ hưởng lập thì hoá đơn được coi là hợp lệ
44

khi L/C có quy định chấp nhận chứng từ do bên thứ ba lập: commercial
invoice issued by third party is acceptable hay third party acceptable
Mô tả trên hoá đơn có đúng quy định của L/C hay không?



Kiểm tra số lượng, trọng lượng, đơn giá, tổng trị giá, điều kiện cơ sở giao
hàng, điều kiện đóng gói và ký mã hiệu hàng hoá có mâu thuẫn với các
chứng từ khác như phiếu đóng gói, vận đơn đường biển hoặc vận đơn hàng
không...


Kiểm tra hoá đơn về các dữ kiện mà ngân hàng đã đề cập trong L/C, hợp
đồng, quota, giấy phép xuất nhập khẩu... và các thông tin khác ghi trên hoá
đơn: số L/C, loại và ngày mở L/C, tên phương tiện vận tải, cảng xếp, cảng
dỡ hàng, số và ngày lập hoá đơn có phù hợp với L/C và các chứng từ
khác hay không?
Bất hợp lệ thường gặp khi kiểm tra hoá đơn thương mại:
Tên và địa chỉ của các bên có liên quan được ghi trên hoá đơn
thương mại khác với L/C và các chứng từ khác
Số bản hoá đơn phát hành không đủ theo yêu cầu của L/C

Số lượng, đơn giá, mô tả hàng hoá, tổng trị giá, điều kiện đóng gói
và ký mã hiệu hàng hoá trên hoá đơn không chính xác với nội dung
của L/C

Số L/C và ngày mở L/C không chính xác

Các dữ kiện về vận tải hàng hoá không phù hợp với B/L

Không có chữ ký theo quy định của L/C
2.2.2.2) Kiểm tra vận tải đơn ( Bill of Lading ) :
45

Kiểm tra số bản chính được xuất trình.
Kiểm tra loại vận đơn:
Vận đơn có nhiều loại như vận đơn đường biển, vận đơn đường thủy, vận
đơn phương thức…Căn cứ vào quy định của L/C, cần kiểm tra loại vận
đơn có phù hợp hay không?
Kiểm tra tính xác thực của vận đơn:
Nhà nhập khẩu phải kiểm tra vận đơn có chữ ký của người chuyên chở( hãng
tàu) hoặc đại lý của người chuyên chở hoặc thuyền trưởng của con tàu hoặc
người giao nhận và tư cách pháp lý. Nếu chỉ có chữ ký của người vận
chuyển, không nêu tư cách pháp lý hoặc không nêu đầy đủ các chi tiết liên
quan chi tiết pháp lý của người đó thì chứng từ sẽ không được ngân hàng
thanh toán.
Kiểm tra mục người gửi hàng: Tuy nhiên, ngân hàng vẫn chấp nhận
một chứng từ vận tải mà trên đó bên thứ ba được đề cập cho dù trong
L/C không quy định như vậy.
Kiểm tra mục người nhận hàng:
Đây là mục quan trọng trên B/L và luôn được quy định rõ trong L/C nên
người lập vận đơn phải tuân thủ quy định này một cách nghiêm ngặt.
*Trong thực tế, có hai cách phổ biến quy định mục người nhận hàng như
sau:
Made out to order blank endorsed (B/L được lập theo lệnh người gửi hàng
và ký hậu để trắng). Mục người nhận hàng tren B/L phải ghi to order và
người gửi hàng phải ký hậu để trắng ở mặt sau của B/L.
Made out to order of Vietcombank Hochiminh City Branch. Mục người gửi
hàng trên B/L phải nêu to the order of Vietcombank Hochiminh City
Branch và người gửi hàng không ký hậu. Nếu mục này không ghi chính xác
tên ngân hàng Ngoại thương chi nhánh Tp Hồ Chi Minh thì vận đơn cũng
không được chấp nhận.
Kiểm tra mục thông báo( Notify):
46

Mục Notify trên B/L sẽ ghi tên và địa chỉ đầy đủ của người làm đơn xin
mở L/C.
Kiểm tra tên cảng xếp hàng( Port of loading) và cảng dở hàng
( Port of discharge): có phù hợp với quy định của L/C hay không?
Kiểm tra điều kiện chuyển tải:
Nếu L/C quy định không cho phép chuyển tải ( transnhipment prohibited),
trên B/L không được thực hiện bất cứ bằng chứng nào về sự chuyển tải. Nếu
việc chuyển tải xải ra, ngân hàng chỉ chấp nhận chứng từ này khi tên cảng
chuyển tải, tên tàu và tuyến đường phải được nêu trên cùng mọt vận đơn.
Kiểm tra nội dung hàng hóa được nêu trên B/L có phù hợp với quy
định trong L/C và các chứng từ khác hay không?
Nội dung này bao gồm: tên hàng hóa, ký mã hiệu hàng hóa, số lượng, số
kiện hàng hóa, tổng trọng lượng hàng hóa, đặt biệt ngân hàng thường chú ý
đến mục ký mã hiệu hàng hóa ghi trên thùng hàng, số liệu container hoặc
số liệu lô hàng được gửi trên tàu với nộ dung L/C và Packing List.
Kiểm tra đặc điểm của vận đơn:
Có thể là vận đơn đã xếp hàng ( shipped on board B/L) hoặc vận đơn nhận
hàng để xếp ( received for shipment B/L) loại vận đơn này không được
ngân hàng chấp nhận và từ chối thanh toán trừ khi có sự chấp nhận của
người nhập khẩu.
Kiểm tra mục cước phí: Có phù hợp với quy định của L/C hay
không?
Hàng hóa nhập khẩu theo điều kiện giao hàng :
Freight prepaid (CIF) : quy định cước phí trả trước .
Freight collect (CFR) : quy định cước phí trả sau.
Cần lưu ý các sữa đổi bổ sung trên B/L: phải được xác nhận bằng
chữ ký và con dấu đồng thời kiểm tra các thông tin như số L/C và
ngày mở, các dẫn chiếu các chứng từ khác như hóa đơn, hợp đồng….
Nhà nhập khẩu phải kiểm tra ngày ký phát vận đơn: có hợp lệ hay
không?
47

*Các bất hợp lệ thường gặp ở vận đơn:
Tên địa chỉ và các thông tin khác về người gửi hàng, người nhận
hàng, người được thông báo không phù hợp với quy định của L/C.

Các thay đổi bổ sung trên vận đơn không có xác nhận của người lập (
chữ ký và con dấu)

Vận đơn thiếu tính chính xác thực do người lập vân đơn không nêu rõ
tư cách pháp lý đối với trách nhiệm chuyên chở lô hàng này.

Số L/C và ngày mở L/C không chính xác.
Các điều kiện đóng gói và ký hiệu mã hàng hóa không theo quy định
của L/C.

Số hiệu container hay lô hàng không khớp với các chứng từ khác
như chứng từ bảo hiểm, hóa đơn….
2.2.2.3 ) Kiểm tra phiếu đóng gói ( Packing List ) :
Mô tả hàng hóa, số lượng, trọng lượng hàng hóa trên một đơn vị bao gói
có phù hợp với quy định của L/C hay không?
Điều kiện đóng gói có được nêu chính xác hay không.
Các thông tin khách không được mâu thuẫn với nội dung của L/C và
các chứng từ khác.
Các bất hợp lệ thường gặp đối với phiếu đóng gói:
-
-
-
Không nêu hoặc nêu không chính xác điều kiện đóng gói theo quy định trên
L/C.
Thông tin về các bên liên quan không đầy đủ và chính xác.
Tổng trọng lượng từng đơn vị hàng hóa không khớp với trọng lượng
cả chuyến hàng.
2.2.2.4 ) Các chứng từ khác (Bộ chứng từ này chỉ có C/O)
Ngoài các chứng từ kể trên,thanh toán viên cũng sẽ chú ý kiểm tra các chứng từ
sau thep nguyên tắc đã nêu ở trên, trong đó có các chứng từ sau:
Giấy chứng nhận xuất xứ do phòng thương mại và Công nghiệp hoặc
người sản xuất hoặc người thụ hưởng lập theo quy định của L/C.

Các điện, fax thông báo giao hàng:thời hạn thông báo phải phù hợp
với quy định của L/C.
48

2.2.3 Công việc cần làm của nhà nhập khẩu :
Lập đơn xin mở L/C – ký quỹ - Xác định phương án kinh doanh
Kiểm tra bộ chứng từ của nhà xuất khẩu
2.2.3.1 Đơn xin mở L/C :
49

50

51

Kiểm tra trường 46A –DOCUMENT REQUIRED -Kiểm tra các chứng từ
theo yêu cầu của L/C
52

1.Ba bản gốc hoá đơn thương mại có chữ ký
Đã có chữ ký.
Một bộ gồm ba bản gốc vận đơn – B/L (đã chất hàng lên tàu ) có đánh dấu “
Freight collect” – Cước phí trả sau – CFR. Trên đó phải ghi loại hàng, số L/C,
ngày lập L/C bởi VietinkBank chi nhánh Hoàng Mai và thông báo cho người nhập
khẩu với đầy đủ tên và địa chỉ. Vận đơn phải có tên , địa chỉ, số điện thoại, của đơn
vị giao hàng tại Việt Nam, và đơn vị này không được phép có trụ sở nằm ngoài
nước Việt Nam.
Dấu “Freight Collect” :
Đã có dấu “Freight Collect”
Loại hàng, số L/C, ngày lập
53

Loại hàng
Số L/C
Ngày lập
-
-
Theo yêu cầu của Vietinbank chi nhánh Hoàng Mai
Tên và địa chỉ người nhập :
Đối chiếu với trường 50 L/C
Thông tin chính xác
Tên, địa chỉ ,số điện thoại của đơn vị giao hàng tại Việt Nam
54

Các thông tin trên chứng từ đều có đủ theo yêu cầu L/C.
3.Ba bản gốc Packing list.
Giấy chứng nhận người thụ hưởng xác nhận rằng 1 bộ chứng từ không có chức
năng thanh toán kèm 1 bản B/L đã được gửi chuyển phát nhanh đến người xin
mở L/C trong vòng 7 ngày làm việc kể từ hạn cuối giao hàng.
Điều kiện thêm
1.Một bản sao từ bản gốc của tất cả chứng từ vận tải yêu cầu phải được gửi đến
ngân hàng phát hành L/C. Nếu không thì phải trả phí 10USD .
2.Một khoản phạt 100USD sẽ được trừ từ tiền thu được cho tất cả chứng từ thoả
thuận khác với những gì được viết dưới tín dụng này. Tuy nhiên, bất kỳ chỉ dẫn
nào khác, khoản phạt sẽ được tính cho tài khoản của người thụ hưởng.
55

3.Tất cả chứng từ phải có tiêu đề theo yêu cầu L/C và ngày tháng, số L/C và ngày
phát hành L/C.
Trên Commericial Invoice:
Trên Bill of Lading
Trên Packing List
Đối chiếu với trường 20 – Số L/C và trường 31 C – ngày lập L/C
thông tin về số L/C và ngày tháng đều có đủ và khớp với L/C
4.Tất cả chứng từ phải được viết bằng tiếng anh
5.Tất cả bộ chứng từ phải được gửi bởi ngân hàng phục vụ nhà xuất khẩu.
6.Hoá đơn thương mại, vận đơn đường biển, phiếu đóng gói hàng hoá phải ghi
nơi giao hàng .
56

Trên Commericial Invoice:






Trên Bill of Lading








Trên Packing List
Các thông tin nơi giao hàng đều có đủ.
7.Địa chỉ người thụ hưởng : NO. 40/14, Bangna-tower C, 18th
floor, Unit B,
Moo 12, Banga-Trad road km.6.5. Bangkaew subdistrict, Bangplee district,
Samuitprakarn 10540 Thailand.
2.2.3.2 ) Hóa đơn thương mại ( Commercial Invoice) :
1. Tên người lập:
Theo điều 18 khoản a mục I UCP 600 có đề cập : phải thể hiện là do
người thụ hưởng phát hành ( trừ trường hợp được quy định trong điều 38 )
Về hóa đơn thương mại, kiểm tra người lập Hóa đơn có phải là người được
thụ hưởng được chỉ định trong L/C không và kiểm tra các yếu tố liên quan như
tên công ty, địa chỉ, số điện thoại, Fax.
57

Trên hóa đơn thể hiện : Người lập hợp đồng
Công ty MC Lift & Solutions Co., Ltd.
Số 40/14 BANGNA-TOWER C , 18TH FLOOR ,UNIT B , MOO 12 ,BANGNA-
TRAD ROAD KM.6.5 , BANGKAEW SUBDISTRICT , BANGPLEE
DISTRICT , SAMUTPRAKARN 10540 THAILAND .
Trên L/C thể hiện tại trường 59 : Người lập hợp đồng
Người hưởng lợi : MC Lift & Solution Co.,LtdĐ
=> Phù hợp
Điều 2-UCP 600 có đề cập: “ Người thụ hưởng là bên hưởng lợi tín dụng
được phát hành, trong trường hợp này người thụ hường là công ty MC LIFT AND
SOLUTIONS CO,. LTD”.

Địa chỉ : NO .40/14 , BANGNA-TOWER C , 18TH FLOOR ,UNIT B , MOO
12 ,BANGNA-TRAD ROAD KM.6.5 , BANGKAEW SUBDISTRICT ,
BANGPLEE DISTRICT , SAMUTPRAKARN 10540 THAILAND .

Trong L/C có ghi người thụ hưởng, điều này phù hợp nên nhà nhập khẩu sẽ
chấp nhận L/C và thanh toán đủ số tiền cho nhà xuất khẩu..
 Trường hợp :
58

Nếu L/C không ghi rõ người thụ hưởng thì nhà nhập khẩu sẽ từ chối chấp
nhận L/C và yêu cầu nhà xuất khẩu chỉnh sửa cho phù hợp
Trường hợp :

Nếu tên người thụ hưởng trong L/C và trong hợp đồng hoàn giống nhau thì
nhà nhập khẩu sẽ chấp nhận L/C và thanh toán đủ số tiền cho nhà xuất khẩu.

Nếu tên người thụ hưởng trong L/C và trong hợp đồng hoàn toàn không
giống nhau thì nhà nhập khẩu sẽ từ chối chấp nhận L/C và yêu cầu nhà
xuất khẩu chỉnh sửa cho phù hợp.
Tên và địa chỉ của người mua:
Điều 18 khoản a mục II của UCP 600 : được lập ra cho người yêu cầu
mở thư tín dụng ( trừ trường hợp được quy định trong điều 38 (g) )
Phải được lập đúng tên người mở thư tính dụng (L/c)”
Trên hóa đơn thể hiện :
Công ty : Thang Long ELEVATOR EQUIPMENT GROUP Co, Ltd
Địa chỉ : 44 Hào Nam , quận Đống Đa , Hà Nội , Việt Nam.
Số điện thoại / Fax 84-4 3978 3799/3800
Trên L/C thể hiện trường 50 : Người yêu cầu mở L/C ( củng là người
thụ hưởng )
59

Công ty : THANG LONG ELEVATOR EQUIPMENT GROUP CO.,LTD.
Địa chỉ : 44 Hào Nam , quận Đống Đa , Hà Nội , Việt Nam.
=> phù hợp
Theo Điều 2 – UCP 600 có đề cập : người yêu cầu mở L/C là bên mà tín
dụng được phát hành theo yêu cầu của họ, trong trường hợp này là THANG
LONG ELEVATOR EQUIPMENT GROUP CO . , LTD

Trong L/C có ghi ngưởi yêu cầu người mở L/C, điều này phù hợp nên nhà
nhập khẩu sẽ chấp nhận L/C và thanh toán đủ số tiền cho nhà xuất khẩu
Trường hợp :

Nếu L/C không ghi rõ người yêu cầu mở L/C thì nhà nhập khẩu sẽ từ
chối chấp nhận L/C và yêu cầu nhà xuất khẩu chỉnh sửa cho phù hợp
Việc mô tả hàng hóa:
Theo điều 18 mục c của UCP 600 : Mô tả hàng hóa , dịch vụ hoặc giao
dịch trong hóa đơn thương mại phải phù hợp với mô tả trong thư tín dụng .

Nội dung phần này mô tả chi tiết các đặc điểm ,thông tin của hàng hóa để nhà
nhập khẩu dễ dàng kiểm tra , đối chiếu với yêu cầu trên L/C .
Hàng hóa do bên xuất khẩu mô tả trong hóa đơn thương mại phù hợp với việc
mô tả hàng hóa trong L/c ( kiểm tra tại trường 45a của L/c )
- Trên hóa đơn thể hiện :
60

Trên L/c thể hiện tại trường 45a : Mô tả
TỔNG 01
22,848.00
DẤU MỘC:
(TRONG HỘP)
VN15500/TLE-TS-AL
CẢNG HO CHI MINH,
VIETNAM SỐ C/S
MỤC
HÀNG HÓA VÀ CHÂT LƯỢNG
Hàng hóa : MITSUBISHI ELEVATOR FOR ( ALPHA ) TÒA NHA
369 NGUYEN TRI PHUONG
SỐ LƯỢNG 01
GIÁ 22,848.00 USD/SET
TIÊN 22,848.00
61

TỔNG 01
22,848.00
DẤU MỘC: TLE
(TRONG HỘP)
VN15500/TLE-TS-
AL
CẢNG TẠI : HO CHI MINH, VIETNAM
SỐ C/S
SẢN XUẤT TẠI THÁI LAN
ĐIỀU KHOẢN GIAO DỊCH: CHO BẤT CỨ CẢNG NÀO Ở THÁI
LAN, INCOTERMS 2000
SẢN XUẤT TẠI THÁI LAN
ĐÓNG GÓI: ĐÓNG GÓI XUẤT KHẨU ĐƯỜNG BIỂN THEO
TIÊU CHUẨN, TRONG CONTAINER
CHI TIẾT TỪNG SỐ HIỆU HỢP ĐỒNG SỐ VN15500/TLE-TS-AL
NGÀY: 7 THÁNG 8, 2015
=> Phù hợp
62

Theo khoản e, điều 14-UCP600 có đề cập: “Trong các chứng từ không
phải là hóa đơn thương mại, thì việc mô tả hàng hóa , dịch vụ là hoặc giao dịch nếu
có, có thể chung chung, miễn là không mâu thuẫn với mô tả hàng hóa trong tín
dụng”
Đơn giá ngân hàng cũng lưu ý điều kiện giao hàng:
Điểm giao hàng: HO CHI MINH PORT VIET NAM
Cảng dỡ hàng tải : Ho Chi Minh , VietNam
Trên L/c thể hiện tại trường 45a :
VN15500/TLE-TS-AL
CẢNG TẠI : HO CHI MINH, VIETNAM
=> phù hợp
5. Số tiền của hóa đơn:
Theo điều 18 khoản a mục III : được lập có cùng đồng tiền ghi trong
thư tín dụng
Đơn vị tiền tệ trên hóa đơn phải khớp với đơn vị tiền tệ nêu trong thư tín dụng.
Số tiền bằng chữ phải khớp với số tiền bằng số và được ghi đúng chính tả đồng
thới giống như trên hối phiếu
63

Số tiền bằng số: 22,848.00 USD
Số tiền bằng chữ: hai mươi hai ngàn tám trăn bốn mươi tám đô la.
Số tiền : 22,848,00 USD
Trên L/c thể hiện tại trường 32b :
Số tiền : 22848 USD
Số tiền của L/C được thể hiện tại trường 32B – Currency Code, Amount (Loại tiền
tệ, số tiền). Tên đơn vị tiền tệ phải ghi rõ theo quy định của ISO (USD - đôla Mỹ,
VND – đồng Việt Nam, CNY – đồng nhân dân tệ...). Điều này phù hợp nên nhà
nhập khẩu sẽ chấp nhận L/C và thanh toán đủ số tiền cho nhà xuất khẩu.
Trường hợp:

 Nếu tên của đơn vị tiền tẹ không được ghi rõ ràng thì nhà nhập khẩu sẽ
từ chối chấp nhận L/C và yêu cầu nhà xuất khẩu chỉnh sửa cho phù hợp.

Các dữ liệu khác:
64

Để thông tin được rõ ràng, hóa đơn có thể ghi thêm số và ngày phát hành L/c,
ngân hàng phát hành, hình thức thanh toán, loại L/c, cảng bốc hàng, cảng dỡ hàng,
tên tàu,…
6.1 Cảng xếp hàng:
Cảng xếp hàng : LAEM CHABANG , THAILAN
Trên L/c thể hiện 44E : Cảng bốc hàng
Cảng xếp hàng hoặc bất cứ hảng hàng không nào của
ThaiLan => phù hợp
6.2 Cảng dỡ hàng:
Cảng dỡ hàng tại: Thành Phố Hồ Chí Minh , VietNam
Trên L/C thể hiện trường 44F :
Cảng dỡ hàng tại : Thành Phố Hồ Chí Minh , VietNam
65

Theo trường 44e thì cảng xếp hàng là bất kỳ cảng nào ở Thái Lan còn cảng
dở hàng theo trường 44F là cảng HỒ CHÍ MINH
Theo điều 20, khoản a-iii của UCP600 có đề cập : “Hàng hóa được
giao từ cảng bốc hàng tới cảng dỡ hàng như quy định trong tín dụng”
Trường hợp :
Nếu tên cảng xếp hàng và dở hàng trong L/C và trong hợp đồng giống nhau thì
nhà nhập khẩu sẽ chấp nhận L/C và thanh toán đủ tiền cho nhà xuất khẩu.

Nếu tên cảng xếp hàng và dở hàng trong L/C và trong hợp đồng không
giống nhau thì nhà nhập khẩu sẽ từ chối chấp nhận L/C và nhà xuất khẩu sẽ
chỉnh sửa cho phù hợp.
6.3 Tên tàu & số hiệu :
Nhằm xác định chính xác thông tin về tàu chở hàng. Đây là mục phải có đối với
một vận đơn. Nhà nhập khẩu dựa vào thông tin này để có thể lấy hàng nhanh
chóng hơn.
Tàu : SAN LORENZO V.0016N
Trường hợp : vận đơn không có số hiệu của tàu chở hàng: nhà xuất khẩu có thể
yêu cầu cung cấp thêm thông tin trên sao cho đúng với yêu cầu của L/C.
6.4 Số L/C :
Dùng để trao đổi thư từ, điện tín có liên quan đến L/C và để ghi vào các chứng từ
có liên quan trong bộ chứng từ thanh toán.
66

Số L/C :13601500109
Trên L/C thể hiện trường 20 : Ngày phát hành L/C
Số chứng từ : 13601500109
= > phù hợp
6.5 Ngày mở L/C:
Căn cứ để nhà xuất khẩu kiểm tra xem nhà nhập khẩu có mở L/C đúng hạn hay
không.
Ngày 09/04/2015
Trên L/C thể hiện trường 31C : Ngày mở L/C
Ngày phát hành 09/04/2015
=> Mọi thông tin đều phù hợp
7 . Kiểm tra hình thức thanh toán:
Trên L/c thể hiện tại trường 40A : Loại hình thư tín dụng trong L/C
là Irrevocable ( thư tín dụng không hủy ngang )
67

Loại chứng từ : IRRVOCABLE
Loại hình thư tín dụng trong L/C là irrevocable (Thư tín dụng không hủy ngang)
điều này được chấp nhận vì Theo UCP600 điều 3 có đề cập : “một tín
dụng là không thể hủy ngang ngay cả khi tín dụng không quy định như thế” “A
credit is irrevocable even if there is no indication to that effect” nên nhà nhập khẩu
sẽ chấp nhận L/C và thanh toán đủ số tiền cho nhà xuất khẩu.
Trường hợp:

Nếu loại hình thư tín dụng trong L/C không phải là Irrevocable L/C thì nhà
nhập khẩu sẽ từ chối chấp nhận L/C và yêu cầu nhà xuất khẩu chỉnh sửa
cho phù hợp
Trên L/C thể hiện tại trường 42C : Nghĩa là yêu cầu hối phiếu ký phát có giá trị
gần đúng 100% của giá trị hóa đơn ( 2 bản hối phiếu ) .
Trả Theo khoản b, điều 6-UCP 600 , tín dụng phải quy định hoặc là có
giá trị trả ngay, trả chậm, chấp nhận hoặc chiết khấu.
Trong trường hợp này hình thức trả được quy định là hình thức trả ngay.
Trong L/C có quy định hình thức trả tiền, điều này phù hợp nên nhà nhập khẩu sẽ
chấp nhận L/C và thanh toán đủ số tiền cho nhà xuất khẩu.
Trường hợp :
Nếu L/C không ghi rõ hình thức trả tiền thì nhà nhập khẩu sẽ từ chối chấp nhận
L/C và yêu cầu nhà xuất khẩu chỉnh sửa cho phù hợp.
68

Điều kiện thương mại:
Trên hoá đơn thể hiện:
Cước phí trả sau đối với bất kì cảng nào của Thái Lan theo điều kiện thương
mại quốc tế 2000.
FOB (Free on Board) giao hàng lên tàu : theo điều kiện này, người bán sẽ hoàn
thành trách nhiệm giao hàng khi hàng đã được chuyển hẳn qua lan can tàu tại cảng
bốc hàng qui định. Người bán ko phải kí hợp đồng vận tải và mua bảo hiểm cho lô
hàng xuất khẩu. Tuy nhiên người bán phải làm thủ tục xuất khẩu cho lô hàng. Lưu
khi lan can tàu ko còn ý nghĩa thực tế (như vận chuyển bằng các tàu container)
thì 2 bên nên thoả thuận áp dụng điều kiện khác.
Trên LC thể hiện trường 45A:
Đóng gói:
Trên hoá đơn thể hiện:
Đóng gói đủ tiêu chuẩn xuất khẩu chịu được sóng gió, trong thùng chứa chi tiết ở
mỗi hợp đồng số VN15500/TLE-TS-AL ngày 7/3/2015
69

Trên LC thể hiện trường 45A:
Trong thùng chứa chi tiết ở mỗi hợp đồng số vn15500/TLE-TS-AL ngày
7/4/2015 => phù hợp
2.2.3.3 ) Vận đơn ( Bill of Lading ) :
Thường thì vận đơn có thể không cần tiêu đề, hoặc nêu tiêu đề như trên. Tuy nhiên,
tiêu đề vận đơn được viết bằng ngôn ngữ nào thì toàn bộ phần nội dung của B/L
phải được viết bằng ngôn ngữ đó.
Theo điều khoản 20 về vận đơn đường biển :
Mục a : một vận đơn đường biển , phải là chứng từ đích danh, thì nó cũng phải
thể hiện :
Ghi rõ tên người chuyên chở và được kí bởi :
Người chuyên chở hoặc đại lí đích danh đại diện cho hoặc thay mặt
cho người chuyên chở hoặc
Thuyền trưởng hay đại lí đích danh đích danh đại diện cho hoặc thay
mặt thuyền trưởng .
Bất kỳ chữ kí nào của người chuyên chở , thuyền trưởng hay đại lí đều
được chứng thực là của người chuyên chở , thuyền trưởng hay đại lý .
Bất kì chữ kí nào của đại lý cũng phải ghi rõ là đại lý đó ký đại diện
cho hay thay mặt cho người chuyên chở , đại diện cho hay thay mặt cho
thuyền trưởng.
70

Ghi rõ là hàng hóa đã bốc lên tàu được chỉ định tại cảng bốc hàng
được quy định trong thư tín dụng bằng :
Chữ in sẵn trên vận đơn , hoặc
Ghi chú đã bốc lên tàu có ghi rõ ngày mà hàng hóa đã bốc lên tàu
Ngày phát hành vận đơn đường biển được xem là ngày giao hàng trừ
khi vận đơn đường biển ở phần ghi chú bốc lên tàu có ghi ngày giao
hàng , trong trường hợp đó thì ngày được ghi trong ghi chú bốc lên tàu
sẽ được coi là ngày giao hàng.
Nếu vận tải đường biển có ghi chữ “ con tàu dự định “ hoặc từ tương tự
nói về con tàu, thì phải có phần ghi chú bốc lên tàu có ghi ngày giao hàng
và tên con tàu thật sự chở hàng .
Ghi rõ giao hàng từ cảng bốc hàng đến cảng dỡ hàng theo quy định của thư tin
dụng .
Nếu vận tải đường biển không ghi rõ cảng bốc hàng là cảng được quy định
trong thư tín dụng , hoặc nó có ghi chữ “ dự định” hoặc từ tương tự nói về cảng
bốc hàng , thì phải có phần ghi chú bốc lên tàu có ghi cảng bốc hàng đúng theo
quy định của thư tín dụng , ngày giao hàng và tên của con tau chở hàng . Quy định
này được áp dụng ngay việc bốc hàng lên tàu hoặc giao hàng cho tàu được chỉ định
được ghi bằng những chữ đánh máy sẵn trên vận đơn đường biển .
là một vận đơn đường biển bản chính hoặc trọn bộ các bản chính như được
ghi trong vận đơn đường biển nếu được lập thành nhiều bản chính .
Theo điều khoản 21về chứng thư vận tải biển không thương lượng
được :
Điều khoản 21: Chứng thư vận tải biển không thương lượng được
71

Tiểu Luận Quy Trình Thanh Toán Quốc Tế Bằng Phương Thức Tín Dụng Chứng Từ.doc

Tiểu Luận Quy Trình Thanh Toán Quốc Tế Bằng Phương Thức Tín Dụng Chứng Từ.doc

Recommended

Recommended

More Related Content

What's hot

What's hot (20)

Similar to Tiểu Luận Quy Trình Thanh Toán Quốc Tế Bằng Phương Thức Tín Dụng Chứng Từ.doc

Similar to Tiểu Luận Quy Trình Thanh Toán Quốc Tế Bằng Phương Thức Tín Dụng Chứng Từ.doc (20)

More from Nhận viết đề tài trọn gói Số điện thoại / zalo / tele: 0917.193.864

More from Nhận viết đề tài trọn gói Số điện thoại / zalo / tele: 0917.193.864 (20)

Recently uploaded

Recently uploaded (20)

Tiểu Luận Quy Trình Thanh Toán Quốc Tế Bằng Phương Thức Tín Dụng Chứng Từ.doc