1. TEKNIK PERHITUNGAN,
PEMOTONGAN DAN
PELAPORAN PPH PASAL 23
TRISNA WAHYUNI
1361024016
ARI GUSTI

2. TARIF PPH PASAL 23
15%
Deviden
Deviden
Bunga
Bunga
Royalti
Royalti
Hadiah,
Hadiah,
Penghargaan,
Penghargaan,
Bonus
Bonus
2%
Sewa
Sewa
Sewa dan
Sewa dan
penghasilan lain
penghasilan lain
sehubungan
sehubungan
dengan
dengan
penggunaan
penggunaan
harta
harta
Imbalan
Imbalan
sehubungan
sehubungan
dengan
dengan
2

3. PERHITUNGAN PPH PASAL
23
Nama Pemegang
Jumlah Penyertaan
Jumlah deviden
PT. Ananda
10%
Rp. 15.000.000
Bank Mandiri
(BUMN)
PT. Setia Jaya
26%
Rp. 30.000.000
30%
Rp. 35.000.000
CV. Putra
19%
Rp. 20.000.000
Tuan Hakim
15%
Rp. 18.000.000
Saham
Tarif: 15%
Jawab

4. PERHITUNGAN PPH PASAL
Penerbit Cempaka Press pada 23 November
bulan
2011 membayar royati kepada penulis sebagai
berikut:
Tuan Adi Rp. 45.000.000
Mempunyai NPWP, menikah dengan
2 tanggungan
Tuan Budi Rp. 30.000.000
Tidak mempunyai NPWP, tidak
menikah tanpa tanggungan
Nona
Rp. 55.000.000
Mempunyai NPWP, tanpa
Anggun
tanggungan
Nyonya
Rp. 10.500.000
Tidak mempunyai NPWP, tanpa
Yaya
tanggungan, suami berpenghasilan
Tarif: 15%
Jawab

5. PERHITUNGAN PPH PASAL
23
PT. Armanda Sejahtera
menerima bunga atas penyertaan
obligasi pada PT. Permata sebesar
Rp. 10.850.000. Obligasi
tersebut tidak diperdagangkan di
Bursa Efek Indonesia.
Hitunglah berapa pajak
penghasilan pasal 23 yang
dipotong oleh PT. Permata!
Tarif: 15%
Jawab

6. PERHITUNGAN PPH PASAL
23
Tuan Akbar pada bulan November
2011 menerima bunga atas simpanan
deposito di Bank Danamon senilai Rp.
85.000.000,
Hitunglah besarnya PPh pasal 23 yang
dikenakan pada kasus tersebut!
Tarif: 20% (pasal 4
ayat 2)
Jawab

7. PERHITUNGAN PPH PASAL
23
Tuan Angga adalah salah satu anggota
Koperasi Alvez Mandiri. Pada bulan
November 2009, menerima bunga
simpanan dari koperasi sebesar Rp.
1.500.000,- dan menerima pembagian sisa
SHU sebesar Rp. 4.500.000,Atas penghasilan bunga tersebut, apakah
Tuan Angga dikenakan PPh pasal 23?
Hitunglah!
Tarif: 10%
Tarif: 10%
(pasal 4 ayat 2)
(pasal 4 ayat 2)
SHU tidak
SHU tidak
dipotong PPh 23
dipotong PPh 23
Jawab
Jawab

8. Tarif: 15%
Jawab

9. Amanda Boga (ber-NPWP) merupakan
salah satu usaha jasa catering. Pada
tanggal 3 November 2009, Amanda Boga
memberikan jasa catering kepada SMK
Negeri 2 Bukittinggi senilai Rp.
30.000.000,Hitunglah PPH pasal 23 yang dipotong
oleh SMK Negeri 2 Bukittinggi atas jasa
tersebut! 2%
Jawab
Tarif: 2%
Jawab
Tarif:

10. PEMBUATAN BUKTI
PEMOTONGAN PPH PASAL
23, SURAT SETORAN PAJAK
(SSP), DAN SPT MASA

11. Armanda Alvez Press merupakan perusahaan percetakan dan penerbitan.
Perusahaan ini didirikan pada tahun 2001, beralamat di Jln. Hamka No.
15 A, Air Tawar Padang. NPWP: 01.444.888.4.048.000. Pembayaran
honorarium dan imbalan lain sehubungan dengan PPh pasal 23 selama
bulan November 2009 sebagai berikut:
Tanggal 10 November, membayar bunga pinjaman kepada Bank Mandiri
yang beralamat di Jln. Sudirman No. 15 Padang sebesar Rp. 1.500.000,NPWP: 01.222.333.4.234.000
Tanggal 15 November, membayar royalty beberapa penulis:
Nama
Alamat
Trisna
Jln.
Wahyuni
Padang
Cendrawasih
NPWP
No.5,
Jumlah Royalti
01.555.666.4.564.0
Rp. 25.000.000,-
00
 Tanggal 23 November, membayar jasa perbaikan mesin produksi yang telah
rusak sebesar Rp. 25.000.000,- kepada PT. CHARI UNTUNK yang beralamat di
Jln. Jati No. 28, Padang. NPWP: 04.444.333.2.357.000
 Tanggal 29 November, Membayar sewa kendaraan untuk mendistribusikan hasil
produksi ke beberapa kota. Sewa dibayar kepada Rivo Rental yang beralamat di
Jl. Perintis Kemerdekaan No.8 C, Padang. NPWP: 01.111.333.1.543.000 sebesar
Rp. 5.000.000,-
Jawab
Jawab

12. PT. Ananda
PPh Pasal 23:
=15% x Rp. 15.000.000
=Rp. 2.250.000
Penerima adalah PT, tetapi
jumlah peyertaannya kurang
dari 25% dari total saham
beredar.
Bank Mandiri Bukan objek Pajak
(BUMN)
Penerima adalah BUMN dan
jumlah penyertaannya lebih dari
25% dari total saham beredar
PT. Setia Jaya Bukan Objek pajak
Penerima adalah PT dan jumlah
penyertaannya lebih besar dari
25% dari total saham yang
beredar
CV. Putra
PPh pasal 23:
=15% x Rp. 20.000.000
=Rp. 3.000.000,-
Tuan Lukman PPh pasal 17 ayat (2c):
=10% x Rp 18.000.000
=Rp. 1.800.000

13. Nama
PPh yang dipotong
Tambahan PPH karena
Total PPh yang
tidak ber NPWP
dipotong
Penulis
Tuan Adi
=15% x Rp.45.000.000 -
Rp. 6.750.000
=Rp. 6.750.000
Tuan Budi
=15% x Rp.30.000.000 =100% x Rp.4.500.000
=Rp. 4.500.000
Rp. 9.000.000
=Rp. 4.500.000
Nona
=15% x Rp.55.000.000 -
Anggun
=Rp. 8.250.000
Nyonya
=15% x Rp.10.500.000
=100% x Rp.1.425.000
Yaya
=Rp 1.575.000
=Rp. 1.575.000
Rp. 8.250.000
Rp. 3.150.000

14. PPh Pasal 23:
= 15% x Rp. 10.850.000
= Rp. 1.627.500

16.  Atas penghasilan tersebut tidak dikenakan
PPh pasal 23, tetapi dikenakan PPh pasal 4
ayat 2 sebesar
= Rp. 10% x Rp. 1.500.000,= Rp. 150.000, Atas penghasilan pembagian Sisa Hasil
Usaha koperasi tidak dikenakan PPh pasal
23 karena bukan merupakan objek pajak.

17. PPh pasal 23:
= 15% x Rp. 20.000.000
Rp. 3.000.000
= tambahan tidak punya NPWP
Rp. 3.000.000
PPh yang dipotong
Rp. 6.000.000

18. PPh Pasal 23:
= 2% x Rp. 30.000.000,= Rp. 600.000,-

19.  Atas pembayaran bunga Rp. 1.500.000,- kepada Bank
Mandiri tidak dipotong pajak karena penghasilan yang
dibayarkan, atau terutang kepada Bank merupakan
pengecualian pengenaan pajak PPh pasal 23
 Atas pembayaran Royalti kepada penulis dipotong PPh pasal
23 sebagai berikut:
Nama Penulis
PPh Yang Dipotong
Tambahan PPh
Total PPh yang
karena Tidak
dipotong
Ber-NPWP
Trisna
=15% x Rp.25.000.000,-
Wahyuni
-
=Rp. 3.750.000
Bukti pemotongan nomor: 01/Ps-23/11/2009
Rp. 3.750.000,-

20.  Atas imbalan jasa PT. CHARI UNTUNK sebesar
Rp. 25.000.000,- dipotong PPh pasal 23 sebesar:
= 2% x Rp. 25.000.000
= Rp. 500.000
(bukti potong No. 02/Ps-23/11/2009)
 Sewa kendaraan kepada Rivo Rental Rp.
5.000.000,- dipotong PPh pasal 23 sebesar:
= 2% x Rp. 5.000.000,= Rp. 100.000,-
(bukti Potong No. 03/Ps-23/11/2009)