У презентації Ви знайдете роздуми автора про способи легального зниження податкового навантаження на бізнес.

1. Податковий оптимізм,
або
Як сплачувати розумно
м. Севастополь, 2013
1

2. 177
Державні фінанси - 2012
Сергій Рогозний 2
Держбюджет ПФУ
ВВП України
1409
млрд. грн
Місцеві бюджети

3. Звідки кошти ???
Основні наповнювачі місцевих бюджетів
та Пенсійного фонду – підприємства
великого та середнього бізнесу.
Сергій Рогозний 3
Основний донор державного бюджету –
середній бізнес.

4. Конфлікт інтересів
Сергій Рогозний 4
БізнесБюджет
Суспільство
Соцвиплати
та послуги
Мін-
Доходів

5. Сергій Рогозний
Юристів;
Аудиторів;
Податківців;
Фінансових аналітиків
5
Що робить бізнес ???
Звертається до консультантів

6. Сергій Рогозний
Грошові кошти залишаються на
підприємства і дають прибуток,
не зменшується сума оборотних
коштів, що також сприяє зростанню
прибутку, і так далі
6
Що говорять консультанти ???
Податкова оптимізація!!!

7. Сергій Рогозний 7
Підрядник 2
ФОП-ЄП
Підрядник 1
ЮО-ЄП 3-5%
Підрядник 3
Фінпослуги
Підприємство
СХЕМА 1: Використання суб'єктів зі спеціальними режимами
оподаткування
Як саме ???

8. Сергій Рогозний 8
Нерезидент 1
(Кіпр)
Нерезидент 2
(офшор)
Підприємство
А ще як ???
СХЕМА 2: Із залученням закордонних контрагентів

9. Сергій Рогозний
За порушення законів з питань
оподаткування, застосовуються такі
види юридичної відповідальності:
Фінансова (ст.ст.117 – 129 ПКУ);
Адміністративна (ст.ст.
163-1…163-4 КпАП);
Кримінальна (ст.ст. 212, 212-1 КК).
9
Як реагує держава ???

10. Сергій Рогозний
Дотримуйтесь 4 правил
успішного платника податків!
10
Який вихід ???

11. Сергій Рогозний
Уважно читайте перехідні та спеціальні
положення Податкового кодексу!
“17. Тимчасово, строком на 10
років, починаючи з 1 січня 2011 року
звільняються від оподаткування:
а) прибуток суб'єкта господарської
діяльності, отриманий від надання
готельних послуг у готелях категорій
“5 зірок", “4 зірки" і “3 зірки“…;
11
Правило №1

12. Сергій Рогозний
“б) прибуток, отриманий від основної
діяльності підприємств легкої
промисловості (група 17 - група 19 КВЕД
ДК 009:2005);”
Витяг з КВЕД:
17 Текстильне виробництво
18 Виробництво одягу; виробництво хутра
та виробів з хутра
19 Виробництво шкіри, виробів зі шкіри та
інших матеріалів
12
Правило №1

13. Сергій Рогозний
“д) прибуток підприємств машинобудування
для агропромислового комплексу (клас
29.31 і 29.32 групи 29.3 розділу 29 КВЕД
ДК 009:2005);” *
Витяг з КВЕД:
29.31 Виробництво тракторів для сільського
та лісового господарства
29.32 Виробництво інших машин та
устатковання для сільського та лісового
господарства
13
Правило №1
* Наведений перелік не є вичерпним, а включає понад 20 норм щодо пільг

14. Сергій Рогозний
Будьте соціально активні!
а) Якщо ваше підприємство регулярно
платить значні суми ПДВ – знайдіть
партнера, що має невідшкодований ПДВ
б) Якщо на вашому підприємстві значні
податкові збитки – допоможіть
бухгалтеру підприємства, якого для
зменшення прибутків примушують
користуватись “Схемою -1” або “-2”
14
Правило №2

15. Сергій Рогозний
Замініть частину бонусів
співробітникам на дивіденди!
а) Щоб виплатити 1000 грн. зарплати
підприємство має сплатити близько 750
грн податку (див. розрахунок 3.1)
б) При виплаті зарплати топ-менеджеру
в розмірі 10 тис. у.о. податкове
навантаження зменшується більш ніж
вдвічі – до 340 грн на кожну 1000 чистого
заробітку (див.розрахунок 3.2)
15
Правило №3

16. Сергій Рогозний 16
Правило №3
3.1.Навантаження на зарплату
Ставка Сума
Нарахована ЗП 25 000
Утримання 20% 5 000
Чиста сума 20 000
Нарахування 39% 9 750
Всі податки 59% 14 750
% податків і зборів у чистій ЗП 73,8%

17. Сергій Рогозний 17
Правило №3
3.2. Навантаження при зарплаті 10 тис.у.о.
Ставка Сума
Нарахована ЗП 80 000
З них - база для ЄСВ 20 000
Утримання 20(17%) 14 200
Чиста сума 65 800
Нарахування 39(0%) 7 800
Всі податки 28% 22 000
% податків і зборів у чистій ЗП 33,4%

18. Сергій Рогозний
в) Але найбільшу економію дає виплата
дивідендів.
Щоб отримати 1000 грн. дивідендів
досить сплатити лише 240 грн податків
(див. розрахунок 3.3)
18
Правило №3

19. Сергій Рогозний 19
Правило №3
3.3.Оподаткування дивідендів
Ставка Сума
Дивіденди 25 000
Утримання 5% 1 250
Чиста сума 23 750
Прибуток до оподаткування 29 762
Податок на прибуток 16% 4 762
Всі податки 20.2% 6 012
% податків і зборів у чистій ЗП 24,0%

20. Сергій Рогозний
Відкрийте власне підприємство!
а) Ваші фінансові ризики обмежуються
лише вашим внеском до статутного
капіталу;
б) Ви самі будете вирішувати, яку
частину доходу показати як заробітна
плата;
в) Всі можливі витрати та покупки
переведіть на своє підприємство;
20
Правило №4

21. Сергій Рогозний
Перелік можливих б/г витрат
Витрати на автомобіль
Зв'язок, Інтернет
Меблі
Побутова техніка
Ремонт квартири
Дорогий одяг
Побутова хімія
Навчання
Інші дорогі речі та послуги
21
Правило №4

22. Сергій Рогозний 22
Правило №4
4. Використання ЮО-5%.
Ставка Сума
Заробіток 35 000
Утримання 5% 1 750
Чиста сума (до ПДФО з дивідендів) 33 250
Безготівкові втрати (довідково) 8 000
Сума дивідендів 25 250
Утримання з дивідендів 5% 1 263
Всі податки 9% 3 013
% податків і зборів у чистім доході 9,4%

23. Сергій Рогозний
г) Платіть не більше 100 грн податку на
кожну 1000 зароблених коштів
(розрахунок 4);
д) Зекономлені кошти інвестуйте у
депозити, нерухомість та фінансові
інструменти!
Адже Ви давно навчились інвестувати
кошти в інтересах свого роботодавця!
23
Правило №4

24. Міжнародна аудиторська
компанія “БДО”
www.bdo.ua
тел. (044) 496 05 88 моб. (067) 539 32 08
Факс (044) 393 26 91 (093) 539 32 08
SRogozniy@bdo.ua 24
Питання???