✔FATTURE FALSE per operazioni inesistenti: cosa si rischia?
➡️Lo sai che rischi il carcere?路♀️
➡️Minimo 1 anno e 6 mesi, massimo 6 anni di reclusione!
➡️Leggi l'articolo per comprendere i rischi ed evitare una condanna⤵
https://studiolegalepappa.com/fatture-false-per-operazioni-inesistenti-cosa-si-rischia/
ll Reverse Charge: cos'è e come effettuare le registrazioniandreaWinCoge
Il Reverse Charge teoria e pratica con WinCoge e WinCoge2.
uno spezzone di Guida Pratica alla Contabilità Informatizzata arricchito delle istruzioni di WinCoge.
Visita www.WinCoge.it e www.WinCoge2.it
Contribuenti allo sbaraglio.
Reverse charge, split payment, voluntary disclosure, abuso del diritto, cancellazione delle società, IRAP incompleta, partite IVA semplificate per professionisti, associazioni senza IVA, nuove assunzioni, modello CU e 730 precompilato… chi più ne ha, più ne metta; il 2015 è ormai iniziato da venti giorni, ma ancora tutto tace. Nessun chiarimento è stato diramato relativamente alle tante disposizioni che paiono contraddittorie e inique.
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Voluntary Disclosure Bis
La Voluntary Disclosure Bis (chiamata in gergo, Voluntary Disclosure 2.0) proposta dal governo consente, ora, la regolarizzazione anche di contanti e valori al portatore conservati in Italia.
Tra le misure contenute nel testo del Decreto Legge del 22 ottobre 2016 n. 193 (in vigore dal 24.10.2016), collegato alla Legge di Bilancio 2017, coordinato con la Legge di conversione 1° dicembre 2016, n. 225, pubblicata nella GU n. 282 del 02.12.2016 – Supplemento Ordinario n. 53, troviamo inserita anche la nuova procedura di Voluntary Disclosure (VD), letteralmente: rivelazione volontaria.
Slides relative all'intervento presso la fiera BITESP a Venezia in collaborazione con Fiavet Veneto Servizi e Fiavet Regionale Veneto in tema di fatturazione elettronica per agenzie viaggi e turismo, implicazioni per il regime speciale IVA 74ter
Fattura Elettronica agenzie di viaggio criticita'Caterina Claudi
A firenze abbiamo analizzato con gli Agenti di Viaggio alcune operazioni tipiche del settore agenzie di Viaggio che dal 1° Gennaio 2019 sono direttamente coinvolte dal nuovo adempimento e quali le criticità che ancora vi sono ...
La colpa è del commercialista!
Ogniqualvolta un contribuente sia oggetto di attenzione da parte del Fisco, la colpa ricade sempre sul commercialista. Ad avallare tale iperbole, poi, contribuiscono non poco alcune bizzarre sentenze della Cassazione. Qualche volta, però, si rasenta l'idiozia.
Dopo aver cercato di capire perché l'evasione fiscale debba essere sconfitta e di come stimolare la tax compliance, ora ci occuperemo dei mezzi di contrasto adottati dai governi italiani contro l'evasione fiscale. Effettueremo una ricognizione sui metodi tradizionali ed i controlli sul territorio e analizzeremo i più moderni sistemi di raccolta dati ed utilizzo dei dati stessi. Insomma, un interessante viaggio negli ultimi venti anni di lotta per il rispetto della legge e degli adempimenti fiscali.
La nuova edizione della Voluntary non promette gli stessi risultati della prima. Raggiungere 2 miliardi di euro sarà difficile. La parola agli esperti
Slides relative all'intervento presso il Travel Open Day di Torino, organizzato dal gruppo Travel editore di Travel Quotidiano, in tema di fatturazione elettronica per le agenzie viaggi e turismo
📃Come è fatta una sentenza penale? – La guida con esempi illustratiAvv. Giuseppe Pappa
📃Come è fatta una sentenza penale – la guida con esempi illustrati
🔸Come è fatta una sentenza penale?
🔹Proscioglimento e assoluzione sono la stessa cosa?
🔸Sono tutte uguali le formule assolutorie?
👉Continua a leggere l’articolo per vedere con i tuoi occhi come è fatta una sentenza penale e scoprire il ragionamento che porta il giudice a condannare o assolvere una persona⤵
Precedenti di polizia: aggiornamento e cancellazione dal C.E.D. interforzeAvv. Giuseppe Pappa
🔸Che cosa sono i precedenti di polizia?
🔹Come posso verificare se sono schedato dalle forze dell’ordine?
🔸È possibile cancellare o aggiornare i precedenti di polizia?
👉Leggi l’articolo per trovare la risposta a tutte queste domande e conoscere esattamente che cosa sono e come funzionano i precedenti di polizia
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Tra le misure contenute nel testo del Decreto Legge del 22 ottobre 2016 n. 193 (in vigore dal 24.10.2016), collegato alla Legge di Bilancio 2017, coordinato con la Legge di conversione 1° dicembre 2016, n. 225, pubblicata nella GU n. 282 del 02.12.2016 – Supplemento Ordinario n. 53, troviamo inserita anche la nuova procedura di Voluntary Disclosure (VD), letteralmente: rivelazione volontaria.
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Fattura Elettronica agenzie di viaggio criticita'Caterina Claudi
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La colpa è del commercialista!
Ogniqualvolta un contribuente sia oggetto di attenzione da parte del Fisco, la colpa ricade sempre sul commercialista. Ad avallare tale iperbole, poi, contribuiscono non poco alcune bizzarre sentenze della Cassazione. Qualche volta, però, si rasenta l'idiozia.
Dopo aver cercato di capire perché l'evasione fiscale debba essere sconfitta e di come stimolare la tax compliance, ora ci occuperemo dei mezzi di contrasto adottati dai governi italiani contro l'evasione fiscale. Effettueremo una ricognizione sui metodi tradizionali ed i controlli sul territorio e analizzeremo i più moderni sistemi di raccolta dati ed utilizzo dei dati stessi. Insomma, un interessante viaggio negli ultimi venti anni di lotta per il rispetto della legge e degli adempimenti fiscali.
La nuova edizione della Voluntary non promette gli stessi risultati della prima. Raggiungere 2 miliardi di euro sarà difficile. La parola agli esperti
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📃Come è fatta una sentenza penale? – La guida con esempi illustratiAvv. Giuseppe Pappa
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🏕La truffa della casa vacanza inesistente: giustizia è fatta!Avv. Giuseppe Pappa
🔸Le vacanze si avvicinano, hai trovato una fantastica offerta online e subito hai bloccato l'affare con un acconto.
🔹Dopo qualche giorno, tuttavia, il proprietario sparisce e non risponde più ad email, whatsapp e telefonate.
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🔹Se anche tu ti sei ritrovato in una situazione simile, continua a leggere l'articolo per scoprire come è andata a finire per il truffatore⤵
✈Come ottenere il passaporto se sono stato condannato?⚖
🔸Sei andato all’ambasciata o in questura per chiedere il passaporto e ti hanno risposto che c’è un problema.
🔹Hai chiesto la carta di identità valida per l’espatrio e, anche qui, è andata male.
🔸In entrambi i casi non ti hanno indicato chiaramente qual è il motivo del rigetto.
🔹Ricordi solo che in passato hai avuta un problema penale, a questo punto ti starai chiedendo “come ottenere il passaporto se sono stato condannato?”
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⌚La prescrizione del reato dopo la riforma Bonafede e Cartabia👨⚖️
🔸La prescrizione del reato è un meccanismo giuridico che tutela i cittadini, sia gli innocenti che i colpevoli.😇
🔹Grazie alla prescrizione del reato il cittadino ha la certezza che il suo calvario giudiziario non sarà eterno.🏛
🔸La prescrizione dopo la riforma Bonafede e Cartabia è stata, in gran parte, modificata.⚙
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🛑Quando si può denunciare una persona per CALUNNIA⚖
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🔹Sei molto arrabbiato e stai valutando di denunciare per calunnia chi ti ha accusato😡
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⌚Quando scade l'appello penale? Come calcolare i termini e le scadenze📆
🔸Il tuo processo penale è finito, sei stato condannato e vuoi presentare l'appello💪🏻
🔹Hai tanti dubbi e vorresti capire:
🔸Quando scade l'appello penale?🖊
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Reddito di cittadinanza con dichiarazioni false:attenzione alla tua exAvv. Giuseppe Pappa
💶Reddito di cittadinanza con dichiarazioni false: attenzione alla tua ex!🙇♀️
🔸Non sei sposato, vivi da solo e sei economicamente autonomo.🏃♂️
🔹Un bel giorno la Procura ti notifica un atto dove ti accusano di aver chiesto il reddito di cittadinanza con dichiarazioni false.😨
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🔸Hai ottenuto il reddito di cittadinanza dichiarando di essere residente in Italia da più di dieci anni.📅
🔹Dopo qualche mese hai ricevuto una notifica penale e ti accusano di aver dichiarato il falso.😨
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✔Leggi l’articolo per saperne di più
❗Che cosa è la CONTINUAZIONE tra i REATI e quali sono i VANTAGGI⛓
🔸In passato hai commesso numerosi reati reati simili in un breve lasso temporale😢
🔹Lo Stato si è ricordato di te e ti ha notificato il cumulo delle pene👮♂️
🔸La somma totale delle condanne è alta e c’è il concreto rischio di andare in carcere😱
🔹Non disperare, grazie all’istituto della CONTINUAZIONE IN FASE ESECUTIVA hai la possibilità di ottenere una riduzione della pena👍
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DIFFAMAZIONE a mezzo FACEBOOK: attenzione che rischi il carcere❗Avv. Giuseppe Pappa
Tutti usano Facebook ma in tanti non sanno che un commento può diventare un reato.
Leoni da tastiera, state attenti prima di dare sfogo al vostro pensiero: la diffamazione via Facebook è reato!女
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Quali sono i REATI OSTATIVI? Cosa significa avere un REATO OSTATIVO❓Avv. Giuseppe Pappa
Quali sono i REATI OSTATIVI? Cosa significa avere un REATO OSTATIVO❓
La condanna inferiore a 4 anni di reclusione, offre la possibilità al condannato di evitare il carcere.
Questo NON VALE per i REATI OSTATIVI ex art. 4 bis O.P., per i quali è SEMPRE previsto il CARCERE!
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REDDITO DI CITTADINANZA e LAVORO NERO: cosa si rischia❓
Percepisci il reddito di cittadinanza e lavori in nero?♂️
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Inoltre, rischi la condanna anche se un membro del tuo nucleo familiare lavora in nero
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Come CANCELLARE UNA RECENSIONE da Google rapidamente?✔
Un utente ti ha lasciato una recensione falsa su Google My Business
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PERQUISIZIONE personale e domiciliare: COME FUNZIONA e COME DIFENDERSI✈️Avv. Giuseppe Pappa
La polizia bussa alla tua porta: devono perquisire la tua abitazione!
A breve subirai anche una perquisizione personale
Ti chiedi se sia tutto lecito e se possono perquisire te e la tua casa
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https://studiolegalepappa.com/perquisizione-personale-e-domiciliare-come-funziona-e-come-difendersi/
Come FUNZIONA e come OTTENERE la DETENZIONE DOMICILIARE
La tua condanna è oramai definitiva e non hai avuto la pena sospesa!
Lo Stato ti presenta il conto ed è giunto il momento di pagare♂️
Grazie alla DETENZIONE DOMICILIARE puoi EVITARE IL CARCERE e scontare la pena a casa!
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https://studiolegalepappa.com/come-funziona-e-come-ottenere-la-detenzione-domiciliare/
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Qual è la differenza tra il certificato del CASELLARIO GIUDIZIALE e la VISUR...Avv. Giuseppe Pappa
Hai necessità di conoscere TUTTI i tuoi precedenti penali?
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Quali PRECEDENTI PENALI vanno dichiarati in un’AUTOCERTIFICAZIONE?Avv. Giuseppe Pappa
In passato hai avuto problemi con la giustizia?
Oggi sei una persona diversa e vuoi partecipare ad un concorso pubblico?♂️
Non sai se dichiarare o meno il tuo precedente penale nell'autocertificazione?路♂️
✔Leggi l'articolo per conoscere quali PRECEDENTI PENALI vanno dichiarati in un’AUTOCERTIFICAZIONE⤵
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Come chiedere il RISARCIMENTO nei casi di MALASANITÀ: giudizio penale o azio...Avv. Giuseppe Pappa
L’intervento chirurgico è andato male?
Hai ricevuto un grave danno e pretendi di essere risarcito?
Non sai quale azione legale intraprendere?路♂️
✔Leggi l'articolo per capire come ottenere il risarcimento del danno
e scoprire perché l'azione civile è da preferire rispetto al giudizio penale⤵
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➡️Sei coinvolto in procedimento penale?
➡️Ti hanno consigliato di patteggiare?臘♂️
➡️Prima di decidere vuoi vederci chiaro?
Leggi l'articolo per capire quando conviene PATTEGGIARE⤵
https://studiolegalepappa.com/che-cose-il-patteggiamento-e-quando-conviene-chiederlo/
Che cos'è il PATTEGGIAMENTO e quando CONVIENE chiederlo
Fatture false per operazioni inesistenti: cosa si rischia?
1. 17 maggio
2019
Fatture false per operazioni inesistenti: cosa si rischia?
studiolegalepappa.com/fatture-false-per-operazioni-inesistenti-cosa-si-rischia
Emettere fatture false per operazioni inesistenti integra un grave illecito
penale.
Scopri cosa si rischia ad emettere fatture per operazioni mai avvenute o
portare in contabilità le stesse al fine di aumentare (fittiziamente) i costi ed
evadere le imposte.
Indice
Cosa dice la legge?
Cosa vuol dire emettere una fattura per un’operazione inesistente?
Mi fai un esempio di fattura emessa per un’operazione inesistente?
Chi ci guadagna dall’emissione della fattura per un’operazione inesistente?
Cosa guadagna chi ha emesso la fattura falsa per l’operazione inesistente?
Come viene scoperta una fattura falsa emessa per operazioni inesistenti?
Cosa si rischia ad emettere fatture false relative ad operazioni inesistenti?
Cosa si rischia a ricevere e portare in contabilità fatture false per operazioni
inesistenti?
Ma se l’operazione è reale come dimostro la mia innocenza?
1/5
2. Il caso concreto
Conclusioni
Cosa dice la legge?
La legge sui reati tributari punisce con la reclusione da un anno a sei mesi chiunque “al
fine di consentire a terzi l’evasione delle imposte sui redditi o sul valore aggiunto, emette o
rilascia fatture o altri documenti per operazioni inesistenti”.
Allo stesso modo, è punito con la reclusione da un anno e sei mesi a sei anni chiunque, al
fine di evadere le imposte sui redditi o sul valore aggiunto, avvalendosi di fatture o altri
documenti per operazioni inesistenti, porta in contabilità tali operazioni così da avere
elementi passivi (costi) fittizi .
Cosa vuol dire emettere una fattura per un’operazione
inesistente?
Vuol dire emettere una fattura relativa ad una prestazione lavorativa che non è mai
avvenuta, in questo caso si parla di inesistenza oggettiva assoluta.
Oppure, hai emesso una fattura relativa ad una prestazione lavorativa esistente, ma la
fattura è “gonfiata” e pertanto differente rispetto a quanto realmente avvenuto. Ciò è
definito inesistenza oggettiva relativa.
Mi fai un esempio di fattura emessa per un’operazione
inesistente?
Ipotizziamo che tu sia un professionista con partita i.v.a. (avvocato, grafico, webmaster
ecc…), dopo esserti accordato con la società “Truffaldina S.r.l.”, emetti una fattura per un
lavoro mai effettuato.
Quindi, tu emetti una fattura dove attesti di aver svolto un lavoro per la società “Truffaldina
S.r.l.” e dichiari di aver ricevuto la somma di euro 5.000,00.
Tuttavia, tale operazione non è mai avvenuta, né hai mai ricevuto tale somma.
In altri termini, tu emetti una fattura per 5.000,00 euro per un’operazione che non ha mai
eseguito per la società “Truffaldina S.r.l.”.
Così facendo la società “Truffaldina S.r.l.” può scaricare un costo di ben 5.000,00 euro e l’IVA
relativa.
1
2
2/5
3. Il tuo guadagno consisterà nel ricevere dalla società “Truffaldina S.r.l.” un “regalo”,
dopodiché le fatture andranno perdute (incendio o furto) in modo da non consentire la
ricostruzione delle stesse.
Chi ci guadagna dall’emissione della fattura per
un’operazione inesistente?
La società “Truffaldina S.r.l.” grazie alla tua fattura falsa per un’operazione inesistente,
può caricare i propri costi senza sborsare la somma di euro 5.000,00.
Così facendo la società “Truffaldina S.r.l.”, come anzidetto, realizza un illecito risparmio
fiscale o consegue un credito di imposta, ovviamente illegale.
Cosa guadagna chi ha emesso la fattura falsa per
l’operazione inesistente?
Tu che hai emesso la fattura falsa per l’operazione inesistente, ovviamente non incassi la
somma di euro 5.000,00, del resto l’operazione è fittizia.
Probabilmente, ti verrà proposto dalla società “Truffaldina S.r.l.” un compenso per il favore
illecito prestato, che come minimo sarà pari alle tasse che dovrai pagare per aver
dichiarato un’entrata di euro 5.000,00.
Come viene scoperta una fattura falsa emessa per
operazioni inesistenti?
Spesso la guardia di finanza incrocia i dati di chi ha emesso la fattura falsa con chi l’ha
ricevuta, così da evidenziare incongruenze ed errori.
Nella maggior parte dei casi, sono due gli elementi che evidenziano l’emissione di una
fattura falsa per un’operazione inesistente:
1. l’assenza del pagamento: hai emesso la fattura di 5.000,00 euro ma la società
“Truffaldina S.r.l.” non ti ha accredito la somma;
2. l’inesistenza del bene o della prestazione oggetto della fattura: hai dichiarato di
aver realizzato alla società “Truffaldina S.r.l.” un sito web, tuttavia il sito non è mai
stato realizzato, né pubblicato.
Cosa si rischia ad emettere fatture false relative ad
operazioni inesistenti?
3/5
4. La legge è molto severa, infatti punisce chi emette o rilascia fatture per operazioni
inesistenti con la reclusione da un anno e sei mesi a sei anni.
Cosa si rischia a ricevere e portare in contabilità fatture false
per operazioni inesistenti?
Allo stesso modo, chi riceve e porta in contabilità le fatture false per operazioni
inesistenti ed indica tali elementi fittizi nella dichiarazione annuale, è punito con la
reclusione da un anno e sei mesi a sei anni.
Ma se l’operazione è reale come dimostro la mia innocenza?
E’ impossibile rispondere a questa domanda perché non esiste una soluzione applicabile a
tutti i casi. Come potrai immaginare ci sono troppe variabili che impediscono di trovare una
strada comune a tutti i casi ipotizzabili.
Tuttalpiù, posso esporti la strategia processuale adottata in procedimento penale e potrai
valutare quanto è simile a tuo problema.
Il caso concreto
A Tizio, di professione webmaster, viene commissionata la realizzazione del sito della società
“Gamma S.r.l.”.
Tizio è pagato in anticipo e pertanto emette una fattura in favore della società “Gamma
S.r.l.” di euro 3.000,00.
Tizio si mette a lavoro e dopo tre mesi sottopone all’amministratore della società “Gamma
S.r.l.” una bozza del sito.
Caio, amministratore della società “Gamma S.rl.l.” non gradisce il lavoro svolto e pertanto
non autorizza la pubblicazione del sito.
Caio, amministratore della società “Gamma S.r.l.”, contabilizza la fattura emessa da Tizio e
nelle scritture contabili indica un costo di euro 3.000,00 relativo alla realizzazione del sito
web.
Successivamente, alla società “Gamma S.r.l.” viene contestato il delitto previsto dall’art. 2
della legge sui reati tributari poiché al fine di evadere le imposte sui redditi o sul valore
aggiunto, avvalendosi della fattura di Tizio, relativa ad una operazione inesistente,
avrebbe portato in contabilità tale operazione così da avere elementi passivi (costi) fittizi.
4/5