Agenzie Viaggi e fatturazione elettronica

fiavet
LA FATTURAZIONE
ELETTRONICA IN AGENZIA
VIAGGI
Giulio Benedetti
Torino 25 Gennaio 2019

Dott. Giulio Benedetti www.studiobenedetti.eu www.iva74ter.it

Dott. Giulio Benedetti
www.studiobenedetti.eu www.iva74ter.it
Riferimenti
Normativi
D. Lgs. 127/2015
Provvedimento 5/11/2018 (deleghe)
Provvedimento 13/06/2018 (deleghe)
Provvedimento 30/04/2018 (regole tecniche)
Circolare 13/2018
Circolare 8/2018 (carburante)

Breve
Glossario
SdI = Sistema d’interscambio
XML = eXtensible Markup Language
PEC = Posta Elettronica Certificata
CD = Codice Destinatario a 7 cifre
Scarto = fattura non emessa
Mancato recapito = fattura emessa
Data di ricezione = recapito SdI o presa visione nell’area
riservata

Fatture Emesse
verso soggetti
italiani
Fatture
Ricevute da
soggetti italiani
SI
F.E. Fatture Emesse
verso soggetti
esteri
Fatture
Ricevute da
soggetti esteri
NO
F.E.
Obbligo
«Spesom
etro»
mensile

QUALE E’ IL VERO PROBLEMA?
NON L’ADEGUAMENTO TECNOLOGICO, BENSI’:
I TEMPI DI EMISSIONE DELLE FATTURE SONO LA
QUESTIONE PIU’ DELICATA

Operazioni 74ter
(pacchetti, serv.
singoli preacq.) al
verificarsi del primo
evento tra:
Partenza
Viaggiatore
Incasso del 100%
Operazioni IVA
ordinaria (servizi
singoli, commissioni):
Incasso (anche
acconti)
Cessioni di beni:
Consegna o
spedizione (beni
mobili)
Stipula (beni
immobili)
FATTURA DA EMETTERE ED INVIARE ALLO SDI ENTRO 10 GIORNI
QUANDO SI EMETTONO LE F.E.

SANZIONI dal 1/7/2019
Se il ritardo incide sulla
corretta liquidazione
IVA
• Dal 90% al 180%
dell’IVA indicata su
ogni fattura tardiva
Se il ritardo non incide
• Da 250,00 a
2.000,00 euro

SANZIONI fino al 30/6/2019
Fattura emessa
ENTRO il giorno
16 del mese
successivo
NO sanzioni
Fattura emessa
ENTRO il giorno
16 del SECONDO
mese successivo
Sanzioni ridotte
dell’80%

SOLUZIONI OPERATIVE

LE FATTURE DI VENDITA
ORGANIZZAZIONE INTERMEDIAZIONE

Tipo Pratica Tipo Documento Obbligo FE Note
Organizzazione vs
clienti ITALIANI
Fattura 74ter
(pacchetti o servizi
singoli preacq.)
SI Da emettere entro10
gg. dal primo evento
tra la partenza e
l’incasso del 100%
Organizzazione vs
clienti ESTERI
NO (facoltativa) Obbligo di
“esterometro”
mensile. In alternativa:
facoltà di emettere
fattura elettronica
Servizio Singolo vs
clienti ITALIANI
Fattura IVA ordinaria
(servizi singoli non
preacq.)
SI Da emettere entro 10
gg. dall’incasso (anche
acconti)
Servizio Singolo vs
clienti ESTERI
“esterometro”
mensile. In alternativa:
facoltà di emettere
fattura elettronica
FATTURE EMESSE: CASISTICHE GENERALI
Organizzazione o Pratiche Nette

Tipo Pratica Tipo Documento Obbligo FE Note
Intermediazione
74ter
Autofattura 74ter c.8 SI
(la emette il tour
operator)
Verrà ricevuta
l’autofattura emessa
in formato
elettronico dal Tour
Operator
Intermediazione
ordinaria vs clienti
ITALIANI
Fattura IVA ordinaria
(commissioni, fee)
SI Da emettere entro 10
gg. dal percepimento
della provvigione
Intermediazione
ordinaria vs clienti
ESTERI
“esterometro”
mensile. In
alternativa: facoltà di
emettere fattura
elettronica
FATTURE EMESSE: CASISTICHE GENERALI
Provvigioni/Fee

FATTURE EMESSE: ESEMPI SPECIFICI
CLIENTI
ITALIANI o ESTERI CON PARTITA IVA (NO PRIVATI)
FT A CLIENTI CON
PARTITA IVA
PEC O CODICE
DESTINATARIO
In alternativa: 7 zeri
0000000
SE MANCA PEC:
OBBLIGO NOTIFICA
MANCATO
RECAPITO

CLIENTI
ITALIANI o ESTERI PRIVATI
FT A CLIENTI
PRIVATI
CODICE
DESTINATARIO: 7
ZERI 0000000
OBBLIGATORIO
CONSEGNARE
COPIA
INFORMATICA O
ANALOGICA
SALVO ESPRESSA
RINUNCIA DEL
CLIENTE

Provvigioni/Fee da Operatori
PROVVIGIONI
2) Ft emessa
dall’Operato
re per conto
dell’AdV
3)
L’Operatore
emette solo
un e/c
1) Ft emessa
dall’Agenzia
Viaggi

2) Ft emessa
dall’Operato
re per conto
dell’AdV
Ad esempio: Trenitalia, GNV, BSP, ecc.

2) Ft emessa
dall’Operato
re per conto
dell’AdV
Ad esempio: Trenitalia, GNV, BSP, ecc.
Dipende dalle scelte fatte dagli operatori
In ogni caso: NON è
necessario
conferire delega

Processo di Fatturazione Elettronica: SOLUZIONE TRENITALIA
POTENZIALI SOLUZIONI PER LA GESTIONE DELLA FATTURAZIONE ELETTRONICA
SOLUZIONE IMPATTI TRENITALIA
PRODUZIONE XML TRASMISSIONE XML CONTRATTO SISTEMI GESTIONALI NOTE
Tracciato Xml disponibile
su
Da modificare
Trenitalia produrrà l’xml
sulla base del numero
fattura, progressivo
invio e data fattura
indicate dall’AdV che
dovrà fare l’upload della
fattura sul sistema
dell’Agenzia delle
entrate.
BASSO ALTO
Agenzia di
Viaggio
Registrazione fatture
passive manuale
BASSO ALTO
Agenzia di
Viaggio
Da modificare
• Eliminare fatturazione
• Certificazione del
credito
L’agenzia compilerà i
campi necessari a
Trenitalia secondo le
istruzioni definite.
BASSO ALTO
Agenzia di
Viaggio
Registrazione fatture
passive manuale
BASSO ALTO

Ad esempio: MSC3)
L’Operatore
emette solo
un e/c

Ad esempio: MSC
L’AdV deve emettere fattura come nel caso 1)
3)
L’Operatore
emette solo
un e/c
FT A CLIENTI CON
PARTITA IVA
PEC O CODICE
DESTINATARIO
In alternativa: 7 zeri
0000000
SE MANCA PEC:
OBBLIGO NOTIFICA
MANCATO
RECAPITO

FATTURE EMESSE: COSA FARE SE…
Emissione fattura con stesso numero e stessa data
(non sempre possibile in alcuni software)
Emissione fattura con nuovo numero e data (la
fattura sostitutiva deve contenere i riferimenti a
quella scartata)
Emissione di fattura con numero e data originari ma
con numerazione specifica (ad esempio applicando un
suffisso /S)
LA F.E. VIENE
SCARTATA
ENTRO 5 GIORNI
DEVE ESSERE RI-
EMESSA

C.F.
ERRATO
SCARTO!
FATTURA
OMESSA,
NECESSARIO
RIEMETTERLA!
PEC
ERRATA
Mancato recapito
FATTURA OK,
necessario
comunicare al
cliente l’anomalia
COD.DEST.
ERRATO
SCARTO!
FATTURA
OMESSA,
NECESSARIO
RIEMETTERLA!

LA F.E. NON VIENE
RECAPITATA
• PEC piena
• Canale telematico non
attivo
LA F.E. E’
REGOLARMENTE
EMESSA
OBBLIGO DI
COMUNICARE AL
CLIENTE IL
MANCATO
RECAPITO
• Tempestivamente
• Attraverso canali
«tradizionali»
• Necessario per
solleciti di pagamento

FATTURE: COSA E’
OBBLIGATORIO
INDICARE
1/3
ID e Nome Tag XML Descrizione funzionale
1 <FatturaElettronicaHeader> Il blocco ha molteplicità pari a 1, sia nel caso di fattura singola che nel caso di lotto di fatture
1.1 <DatiTrasmissione>
Blocco sempre obbligatorio contenente informazioni che identificano univocamente il soggetto
che trasmette, il documento trasmesso, il formato in cui è stato trasmesso il documento, il
soggetto destinatario
1.1.1 <IdTrasmittente>
E' l’identificativo univoco del soggetto trasmittente; per i soggetti residenti in Italia, siano essi
persone fisiche o giuridiche, corrisponde al codice fiscale preceduto da IT; per i soggetti non
residenti corrisponde al numero identificativo IVA (dove i primi due caratteri rappresentano il
paese secondo lo standard ISO 3166-1 alpha-2 code, ed i restanti, fino ad un massimo di 28, il
codice vero e proprio)
1.1.1.1 <IdPaese> Codice della nazione espresso secondo lo standard ISO 3166-1 alpha-2 code
1.1.1.2 <IdCodice> Codice identificativo fiscale
1.1.2 <ProgressivoInvio> Numerazione attribuita dal soggetto che trasmette, secondo sue proprie regole
1.1.3 <FormatoTrasmissione>
Contiene il codice identificativo del tipo di trasmissione che si sta effettuando e del relativo
formato
1.1.4 <CodiceDestinatario>
Per le fatture verso la PA (1.1.3 <FormatoTrasmissione> = FPA12) contiene il codice, di 6
caratteri, dell'ufficio destinatario della fattura, definito dall'amministrazione di appartenenza
come riportato nella rubrica “Indice PA”.
Per le fatture verso privati (1.1.3 <FormatoTrasmissione> = FPR12) contiene il codice, di 7
caratteri, assegnato dal Sdi ai soggetti che hanno accreditato un canale; qualora il destinatario
non abbia accreditato un canale presso SdI, l'elemento deve essere valorizzato con tutti zeri
('0000000').
Per le fatture emesse con riferimento a operazioni "transfrontaliere" l'elemento deve essere
valorizzato con tutte "X" ('XXXXXXX')
1.2 <CedentePrestatore> Blocco sempre obbligatorio contenente dati relativi al cedente / prestatore (fornitore)
1.2.1<DatiAnagrafici>
Blocco sempre obbligatorio contenente i dati fiscali, anagrafici e professionali del cedente /
prestatore
1.2.1.1 <IdFiscaleIVA>
Numero di identificazione fiscale ai fini IVA; i primi due caratteri rappresentano il paese ( IT, DE,
ES …..) ed i restanti (fino ad un massimo di 28) il codice vero e proprio che, per i residenti in
Italia, corrisponde al numero di partita IVA.
1.2.1.1.1 <IdPaese> Codice della nazione espresso secondo lo standard ISO 3166-1 alpha-2 code
1.2.1.1.2 <IdCodice> Codice identificativo fiscale
1.2.1.3 <Anagrafica> Dati anagrafici identificativi del cedente / prestatore.
1.2.1.8 <RegimeFiscale> Regime fiscale.
1.2.2 <Sede>
Blocco contenente i dati della sede del cedente / prestatore. Si tratta della sede legale per le
società e del domicilio fiscale per le ditte individuali e i lavoratori autonomi.
1.2.2.1 <Indirizzo> Indirizzo della sede del cedente o prestatore (nome della via, piazza etc.)
1.2.2.3 <CAP> Codice Avviamento Postale
1.2.2.4 <Comune> Comune relativo alla sede del cedente / prestatore
1.2.2.6 <Nazione> Codice della nazione espresso secondo lo standard ISO 3166-1 alpha-2 code
1.2.3.1 <Indirizzo> Indirizzo della stabile organizzazione in Italia (nome della via, piazza etc.)
1.2.3.4 <Comune> Comune relativo alla stabile organizzazione in Italia
1.2.4.1 <Ufficio> Sigla della provincia dell'Ufficio del registro delle imprese presso il quale è registrata la società
1.2.4.2 <NumeroREA> Numero di iscrizione al registro delle imprese
1.2.4.5 <StatoLiquidazione> Indica se la Società si trova in stato di liquidazione oppure no
1.3.1 <DatiAnagrafici> Blocco contenente i dati fiscali e anagrafici del rappresentante fiscale del cedente / prestatore
Numero di identificazione fiscale ai fini IVA; i primi due caratteri rappresentano il paese ( IT, DE,
ES …..) ed i restanti (fino ad un massimo di 28) il codice vero e proprio che, per i residenti in
1.3.1.3 <Anagrafica> Dati anagrafici identificativi del rappresentante fiscale del cedente / prestatore

FATTURE: COSA E’
OBBLIGATORIO
INDICARE
2/3
1.4 <CessionarioCommittente> Blocco sempre obbligatorio contenente dati relativi al cessionario / committente (cliente)
1.4.1 <DatiAnagrafici> Blocco contenente i dati fiscali e anagrafici del cessionario/committente
1.4.1.3 <Anagrafica> Dati anagrafici identificativi del cessionario / committente.
1.4.2 <Sede>
Blocco contenente i dati della sede del cessionario / committente (nel caso di
somministrazione di servizi quali energia elettrica, gas … , i dati possono fare riferimento
all'ubicazione dell'utenza, ex DM 370/2000).
1.4.2.1 <Indirizzo> Indirizzo della sede del cessionario / committente (nome della via, piazza etc.)
1.4.2.4 <Comune> Comune relativo alla sede del cessionario/committente
1.4.3.1 <Indirizzo>
Indirizzo della stabile organizzazione in Italia del cessionario / committente (nome della via,
piazza etc.)
1.4.3.4 <Comune> Comune relativo alla stabile organizzazione in Italia
Numero di identificazione fiscale ai fini IVA; i primi due caratteri rappresentano il paese ( IT,
DE, ES …..) ed i restanti (fino ad un massimo di 28) il codice vero e proprio che, per i residenti in
1.5.1 <DatiAnagrafici> Blocco contenente i dati fiscali e anagrafici del terzo intermediario
1.5.1.3 <Anagrafica> Dati anagrafici identificativi del terzo intermediario
2 <FatturaElettronicaBody>
Il blocco ha molteplicità pari a 1 nel caso di fattura singola; nel caso di lotto di fatture, si ripete
per ogni fattura componente il lotto stesso
2.1 <DatiGenerali>
Blocco sempre obbligatorio contenente i dati generali della fattura e quelli degli eventuali
documenti correlati
2.1.1 <DatiGeneraliDocumento> Blocco sempre obbligatorio contenente i dati generali della fattura
2.1.1.1 <TipoDocumento> Ttipologia di documento
2.1.1.2 <Divisa>
Codice (espresso secondo lo standard ISO 4217 alpha-3:2001) della valuta utilizzata per
l'indicazione degli importi
2.1.1.3 <Data> Data del documento (secondo il formato ISO 8601:2004)
2.1.1.4 <Numero> Numero della fattura (art. 21, comma 2, lettera b DPR 633/1972)
2.1.1.5.1 <TipoRitenuta> Tipologia della ritenuta
2.1.1.5.2 <ImportoRitenuta> Importo della ritenuta
2.1.1.5.3 <AliquotaRitenuta> Aliquota (%) della ritenuta
2.1.1.5.4 <CausalePagamento> Causale del pagamento (quella del Mod CU)
2.1.1.6.1 <BolloVirtuale> Bollo assolto ai sensi del decreto MEF 17 giugno 2014 (art. 6)
2.1.1.6.2 <ImportoBollo> Importo del bollo
2.1.1.7.1 <TipoCassa> Tipologia cassa previdenziale di appartenenza
2.1.1.7.2 <AlCassa> Aliquota (%) del contributo, se previsto, per la cassa di appartenenza
2.1.1.7.3 <ImportoContributoCassa> Importo del contributo per la cassa di appartenenza
2.1.1.7.5 <AliquotaIVA> Aliquota (%) IVA applicata
2.1.1.8.1 <Tipo> Indica se trattasi di sconto o di maggiorazione
2.1.2.2 <IdDocumento> Numero del documento
2.1.7.1 <RiferimentoFase> Fase dello stato di avanzamento cui il documento si riferisce
2.1.8.1 <NumeroDDT> Numero del documento di trasporto
2.1.8.2 <DataDDT> Data del documento di trasporto (secondo il formato ISO 8601:2004)
2.1.9.1.1 <IdFiscaleIVA>
Numero di identificazione fiscale ai fini IVA; i primi due caratteri rappresentano il paese ( IT,
DE, ES …..) ed i restanti (fino ad un massimo di 28) il codice vero e proprio che, per i residenti in
2.1.9.1.1.1 <IdPaese> Codice della nazione espresso secondo lo standard ISO 3166-1 alpha-2 code
2.1.9.1.1.2 <IdCodice> Codice identificativo fiscale
2.1.9.1.3 <Anagrafica> Dati anagrafici identificativi del vettore
2.1.9.12.1 <Indirizzo> Indirizzo di resa (nome della via, piazza etc.)
2.1.9.12.3 <CAP> Codice Avviamento Postale dell'indirizzo di resa
2.1.9.12.4 <Comune> Comune ove ha sede l'indirizzo di resa
2.1.9.12.6 <Nazione> Codice della nazione espresso secondo lo standard ISO 3166-1 alpha-2 code
2.1.10.1 <NumeroFatturaPrincipale>
Numero della fattura relativa al trasporto di beni, da indicare sulle fatture emesse dagli

FATTURE: COSA E’
OBBLIGATORIO
INDICARE
3/3
2.2 <DatiBeniServizi>
Blocco sempre obbligatorio. Contiene natura, qualità, quantità e gli elementi necessari a determinare il
valore dei beni e/o dei servizi formanti oggetto dell'operazione
2.2.1 <DettaglioLinee>
Blocco contenente le linee di dettaglio del documento (gli elementi informativi del blocco si ripetono per
ogni riga di dettaglio).
2.2.1.1 <NumeroLinea> Numero della riga di dettaglio del documento
2.2.1.3.1 <CodiceTipo> Indica la tipologia di codice articolo (per esempio, TARIC, CPV, EAN, SSC, ...)
2.2.1.3.2 <CodiceValore>
Indica il valore del codice articolo corrispondente alla tipologia riportata nell'elemento informativo
2.2.1.3.1 <CodiceTipo>
2.2.1.4 <Descrizione>
Natura e qualità dell'oggetto della cessione/prestazione; può fare anche riferimento a
cessioni/prestazioni già oggetto di un precedente documento emesso a titolo di 'anticipo/acconto' , nel
qual caso il valore dell'elemento informativo 2.2.1.9 PrezzoUnitario e 2.2.1.11 PrezzoTotale potranno
essere valorizzati con segno negativo
2.2.1.9 <PrezzoUnitario>
Prezzo unitario del bene/servizio; nel caso di beni ceduti a titolo di sconto, premio o abbuono, l'importo
indicato rappresenta il "valore normale"
2.2.1.10.1 <Tipo> Indica se trattasi di sconto o di maggiorazione
2.2.1.11 <PrezzoTotale>
Importo totale del bene/servizio (che tiene conto di eventuali sconti / maggiorazioni applicati al prezzo
unitario) IVA esclusa
2.2.1.12 <AliquotaIVA> Aliquota (%) IVA applicata al bene/servizio
2.2.1.16.1 <TipoDato> Codice che identifica la tipologia di informazione
2.2.2 <DatiRiepilogo>
Blocco obbligatorio, gli elementi informativi che lo compongono riepilogano le informazioni di dettaglio,
aggregandole per aliquota IVA distinta oppure per aliquota IVA nulla e <Natura> distinta oppure, a parità
di questi elementi, per valore distinto di <Esigbilità>
2.2.2.1 <AliquotaIVA> Aliquota (%) IVA
2.2.2.5 <ImponibileImporto>
Questo valore rappresenta:
la base imponibile, se il riepilogo riguarda operazioni soggette ad IVA;
l'ammontare degli importi, se il riepilogo riguarda le operazioni per le quali l'IVA non deve essere
esposta (elemento informativo 2.2.2.2 <Natura> valorizzato)
2.2.2.6 <Imposta> Imposta risultante dall'applicazione dell'aliquota IVA all'imponibile
2.3.1 <Data> Data di prima immatricolazione o di iscrizione nei pubblici registri (secondo il formato ISO 8601:2004)
2.3.2 <TotalePercorso> Totale chilometri percorsi, oppure totale ore navigate o volate
2.4.1 <CondizioniPagamento> Condizioni di pagamento
2.4.2 <DettaglioPagamento> Dati di dettaglio del pagamento
2.4.2.2 <ModalitaPagamento> Modalità di pagamento
2.4.2.6 <ImportoPagamento> Importo relativo al pagamento
2.5.1 <NomeAttachment> Nome dell'allegato
2.5.5 <Attachment> Contiene il documento allegato alla fattura; il contenuto è demandato agli accordi tra PA e fornitore

FATTURE EMESSE: e l’imposta di bollo?
PAGAMENTO CON F24
ENTRO il giorno 20 DEL
MESE SUCCESSIVO
IMPOSTA DI BOLLO
DELL’INTERO TRIMESTRE
PRECEDENTE
NO dichiarazione annuale imposta di bollo
NO autorizzazione preventiva
Circ. 16/E/2015

FATTURE EMESSE: le codifiche e i chiarimenti AdE
<TipoDocumento>
TD01 fattura
TD02 acconto/anticipo su fattura
TD03 acconto/anticipo su parcella
TD04 nota di credito
TD05 nota di debito
TD06 parcella
TD20 autofattura
<Natura>
N1 escluse ex art. 15
N2 non soggette
N3 non imponibili
N4 esenti
N5 regime del margine / IVA non esposta in fattura
N6 inversione contabile
N7 IVA assolta in altro stato UE (
Da utilizzare per le Autofatture 74ter c.8
Da utilizzare per le Autofatture 74ter c.8 con IVA 22%
Da utilizzare per le Autofatture 74ter c.8 non imp. IVA
Da utilizzare per le fatture 74ter
NO Autofatture 74ter c.8 – SI altre autofatt.

FATTURE EMESSE: SUGGERIMENTI OPERATIVI
Non inviare fatture «a lotti», ma singolarmente
Attenzione al corretto «Codice Destinatario»:
rischio scarto!
Meglio emettere in anticipo le fatture, che
tardivamente
Attenzione a chi vi affidate il servizio di f.e.
(banche?)

LE FATTURE DI ACQUISTO

Tipo Documento Formato Documento Note
Fattura ricevuta da
fornitori italiani
FE Nessun adempimento
richiesto
Fattura ricevuta da
fornitori esteri
Fattura cartacea Obbligo di
“esterometro” mensile
FATTURE RICEVUTE: CASISTICHE

FATTURE RICEVUTE: COSA FARE SE NON
RICEVIAMO UNA FATTURA?
SE ENTRO 4 MESI
dall’effettuazione
dell’operazione NON si riceve
la fattura
ENTRO il 30° giorno successivo
si deve:
•emettere autofattura in duplice copia
•procedere al versamento dell’imposta con
F24 (codice tributo 9399)
•presentare all’ufficio competente
l’autofattura

FATTURE RICEVUTE: COSA FARE SE…
SI RICEVE PER
SBAGLIO FATTURA
DESTINATA AD
ALTRI
NESSUN OBBLIGO
PER CHI LA RICEVE
OPPORTUNO
SEGNALARLO
ALL’EMITTENTE

FATTURE RICEVUTE: SUGGERIMENTI OPERATIVI
Attivare nella propria area riservata del
sito AdE la scelta del canale di ricezione
Generare il proprio QR Code
La ricezione condiziona la detraibilità IVA:
accertarsi della corretta data ricezione

Contatti
SITO WEB:
WWW.STUDIOBENEDETTI.EU
WWW.IVA74TER.IT
CONTATTO LINKEDIN:
https://www.linkedin.com/in/giulio-benedetti-dott-comm
CONTATTO TWITTER:
BenedettiDotCom
CONTATTO FACEBOOK:
https://www.facebook.com/FiscoTurismoit

LE ATTIVITA’ DA
EFFETTUARE SUL SITO
DELL’AGENZIA DELLE
ENTRATE

Attività sul sito AdE
Registrazione Recapito
Prioritario
Conservazione
Sostitutiva

REGISTRAZIONE RECAPITO PRIORITARIO
Portale «Fatture & Corrispettivi»

LA CONSERVAZIONE SOSTITUTIVA:
IL SERVIZIO GRATUITO AdE

fiavet
GRAZIE PER L’ATTENZIONE
Giulio Benedetti
WWW.STUDIOBENEDETTI.EU
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