Materi FGD Anti Fruad untuk BUMD Jasa Keuangan Pemerintah Provinsi Jawa Tengah tanggal 7 Desember 2022

1. MENCEGAH FRAUD DENGAN
FRAUD CONTROL PLAN
SEMARANG, 7 DESEMBER 2022

2. ZAINUL ULUM, S.P., M.E., CFRA
KOORDINATOR KELOMPOK KERJA PENYULUH ANTIKORUPSI APIP JATENG
(KEPAK APIP 33)
Bukansiapa-siapa,hanyarakyatbiasayangmemilih
menyalakansuluhdaripadamengutukkegelapan.
• HP.085640604922
• Surel:zainulgrunge@gmail.com
• Slides:s.id/slidezainul
Lisensi dan Sertifikasi:
• Auditor Ahli Muda – Pusbin JFA (2017)
• Asesor Manajemen Tata Kelola IT Pemerintah – Kementerian KOMINFO
KOMINFO (2018)
• Ahli Pengadaan Barang/Jasa Pemerintah – LSP LKPP (2018)
• Penyuluh Anti Korupsi Muda - LSP Komisi Pemberantasan Korupsi-RI (2020)

3. PENURUNAN JUMLAH BPR (2014-2021) 10,6%
60% BPR CABUT
IZIN USAHA
KARENA FRAUD
TRUST
MENURUN
PERFORMANCE
BPR TURUN

4. CORRUPTION
CoI
Suap
Gratifikasi
illegal
Pemerasan
ASSET
MISAPPROPRIATION
Kas
Aset Lain
Non Kas
FINANCIAL
STATEMENT
FRAUD
Over
Statements
Under
Statements

5. Wolfe dan Hermanson
(2004)
SISTEM
LEMAH
INTEGRITAS
RENDAH

6. ANTI FRAUD INFRASTRUCTURE

7. CEGA
H
01
02 DETE
KSI
04
IMPRO
VEME
NT
03
INESTI
GATSI
GOVERNANCE,
RISK, CONTROL
Struktur Pertanggungjawaban
Penilaian Risiko Fraud
Kepedulian Pegawai
Kepedulian Pelanggan/Masyarakat
Sistem Pelaporan Fraud
Perlindungan Pelapor
Pengungkapan kepada Pihak Eksternal
Prosedur Investigasi
Standar Perilaku dan Disiplin

8. •
•
•
•
•
•
•
•
•
•
PENCEGAHAN FRAUD BUKAN TANGGUNG JAWAB MANAJEMEN SAJA

9. •
•
•
•
•
HOW TO

10. •
•
•
HOW TO
•
•
•
HOW TO

11. •
•
•
•
•
HOW TO

12. •
•
•
•
•
•
•
•
HOW TO

13. •
•
•
•
•
•
•
HOW TO

14. Sifat dan Ruang Lingkup
Audit penugasan
Investigasi
• Level Tim Investigasi
dan otorisasi Tindakan
Tim Investigasi terkait
pihak yang diduga
melakukan Fraud
• Sumber Daya yang
dibutuhkan
• Hasil yang diharapkan
dari Proses Investigasi
Kewenangan dan
tanggung jawab Tim
Investigasi
• Akses sistem dan
data/dokumen sebagai
bukti yang relevan
dengan dugaan Fraud
• Menyampaikan
laporan temuan hasil
investigasi kepada
manajemen
• Memberikan
rekomendasi kepada
Pimpinan Perusahaan
Teknik/Metodologi yang
digunakan
• Penyusunan rencana
investigasi
• Investigator Tidak
memihak dan bias
• Investigator
memberikan
kesempatan yg sama
kpd seluruh pihak
terkait
• Investigator
mengakomodasi
seluruh informasi yang
relevan dalam
menyusun kesimpulan
Mekanisme
Pengumpulan bukti
• Pemahaman tentang
bukti dan pembuktian
• Prosedur memperoleh
bukti dapat
dipertanggungjawabka
n
Penyusunan simpulan
dan pelaporan hasil
investigasi
• Analisis terhadap bukti
yang dikumpulkan
• Penyimpulan hasil
Investigasi
• Pendokumentasian
proses investigasi
• Distribusi laporan hasil
investigasi
MANAJEMEN MENETAPKAN PROSEDUR STANDAR AUDIT INVESTIGASI SEKURANGNYA MENGATUR:

15. PIMPINAN MENETAPKAN STANDAR PERILAKU DAN DISIPLIN PERUSAHAAN SEKURANGNYA MENGATUR:
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•

17.  TIDAK PENTING MENDEBATKAN MANA YANG PERLU DIPERBAIKI LEBIH
DAHULU, APAKAH SISTEMNYA DULU ATAU ORANGNYA DULU
 DENGAN SISTEM YANG BAIK, ORANG JAHAT TIDAK MEMPUNYAI
KESEMPATAN BERBUAT KORUPSI VS DALAM SISTEM YANG KORUP,
MANUSIA SEBAIK MALAIKAT BISA BERUBAH MENJADI SEJAHAT IBLIS
 ORANG BAIK SELALU MENAHAN DIRI TIDAK MEMANFAATKAN
KELEMAHAN SISTEM UNTUK BERBUAT KORUPSI VS SEBAIK-BAIKNYA
SISTEM DIBANGUN, ORANG JAHAT SELALU MENCARI CARA UNTUK
KORUPSI

18. TERIMA KASIH