_الفصل الثاني التخطيط - إدارة الأعمال والمحاسبة (5) (1)

1. ‫والمحاسبة‬ ‫األعمال‬ ‫إدارة‬
Business Management &
Accounting

2. ‫التخطيط‬ :‫الثاني‬ ‫الفصل‬
‫التخطيط‬ ‫مفهوم‬
‫التخطيط‬ ‫أهمية‬
‫التخطيط‬ ‫أنواع‬
‫التخطيط‬ ‫عناصر‬
‫التخطيط‬ ‫خطوات‬
‫الفعال‬ ‫التخطيط‬ ‫صفات‬
‫التخطيط‬ ‫معوقات‬

3. ‫التخطيط‬ ‫مفهوم‬
Concept of Planning
:‫التخطيط‬
،‫به‬ ‫القيام‬ ‫يجب‬ ‫ولماذا‬ ‫وأين‬ ‫ومتى‬ ،‫به‬ ‫القيام‬ ‫يجب‬ ‫ما‬ ‫بوضوح‬ ‫تحدد‬ ‫التي‬ ‫الفكرية‬ ‫العملية‬ ‫هو‬
‫له‬ ‫المخطط‬ ‫األهداف‬ ‫تحقيق‬ ‫أجل‬ ‫من‬ ،‫به‬ ‫يقوم‬ ‫الذي‬ ‫ومن‬ ،‫به‬ ‫القيام‬ ‫وكيفية‬
.‫المستقبل‬ ‫في‬ ‫عمله‬ ‫سيتم‬ ‫لما‬ ‫الحاضر‬ ‫الوقت‬ ‫في‬ ‫التحديد‬
‫السبل‬ ‫افضل‬ ‫عن‬ ‫والبحث‬ ‫األهداف‬ ‫لتوضيح‬ ‫جهد‬ ‫فيها‬ ‫يبذل‬ ‫المنطق‬ ‫عىل‬ ‫تعتمد‬ ‫عملية‬
‫لتحقيقها‬
‫الخصائص‬ ‫هذه‬ ‫اهم‬ ‫وضح‬ ,‫الخصائص‬ ‫من‬ ‫بمجموعة‬ ‫يتميز‬ ‫التخطيط‬ ‫أن‬ ‫يتضح‬ ‫السابقة‬ ‫التعاريف‬ ‫من‬

4. ‫التخطيط‬ ‫أهمية‬
Importance of Planning
:‫يلي‬ ‫فيما‬ ‫التخطيط‬ ‫أهمية‬ ‫تلخيص‬ ‫يمكن‬
.‫الجهود‬ ‫بين‬ ‫والتكامل‬ ‫التنسيق‬ ‫يسهل‬ ‫وبالتالي‬ ,‫األهداف‬ ‫وضع‬ ‫في‬ ‫يساهم‬
.‫المستقبلية‬ ‫العمل‬ ‫مشكالت‬ ‫عن‬ ‫الكشف‬ ‫في‬ ‫يساهم‬
.‫النفقات‬ ‫ترشيد‬ ‫في‬ ‫يساعد‬
‫والمعايير‬ ‫المقاييس‬ ‫يضع‬ ‫ألنه‬ ‫الرقابة‬ ‫في‬ ‫يساهم‬
‫الزمني‬ ‫اإلطار‬ ‫وضع‬ ‫في‬ ‫يساعد‬

5. ‫التخطيط‬ ‫أنواع‬
Types of Planning

6. ‫التخطيط‬ ‫أنواع‬
Types of Planning
‫األجل‬ ‫طويل‬
‫األجل‬ ‫متوسط‬
‫األجل‬ ‫قصير‬
: ‫الزمنية‬ ‫الفترة‬ ‫حسب‬
.‫الثالث‬ ‫الزمنية‬ ‫الخطط‬ ‫بين‬ ‫مهم‬ ‫والترابط‬ ‫التكامل‬ ‫يتعبر‬ ‫لماذا‬

7. ‫التخطيط‬ ‫أنواع‬
Types of Planning
‫العليا‬ ‫اإلدارة‬ ‫مستوى‬ ‫عىل‬ ‫التخطيط‬
‫الوسطى‬ ‫اإلدارة‬ ‫مستوى‬ ‫عىل‬ ‫التخطيط‬
‫الدنيا‬ ‫اإلداره‬ ‫مستوى‬ ‫عىل‬ ‫التخطيط‬
: ‫اإلداري‬ ‫المستوى‬ ‫حسب‬
.‫الثالث‬ ‫االدراية‬ ‫المستويات‬ ‫بين‬ ‫مهم‬ ‫والترابط‬ ‫التكامل‬ ‫يتعبر‬ ‫لماذا‬

10. ‫التخطيط‬ ‫عناصر‬
Elements of Planning
‫أو‬ ‫عامة‬ ‫تكون‬ ‫وقد‬ ;"‫المستقبل‬ ‫في‬ ‫تحقيقها‬ ‫يراد‬ ‫التي‬ ‫والغايات‬ ‫األغراض‬ " ‫هي‬ :‫األهداف‬
.‫فرعية‬ ‫أو‬ ‫أساسية‬ ‫المدى‬ ‫قصيرة‬ ‫أو‬ ‫طويلة‬ ،‫محددة‬
.1
!‫الذكي‬ ‫الهدف‬ ‫يكون‬ ‫أن‬ ‫هي‬ :‫األهداف‬ ‫تحديد‬ ‫عند‬ ‫مراعاتها‬ ‫الواجب‬ ‫الشروط‬
It's crucial that the goal setting process is based upon the
!SMART GOAL methodology

12. ‫التخطيط‬ ‫عناصر‬
Elements of Planning
‫المنشاة‬ ‫في‬ ‫العليا‬ ‫اإلدارة‬ ‫تضعها‬ ‫التي‬ ‫والقوانين‬ ‫والقواعد‬ ‫المبادئ‬ ‫مجموعة‬ ‫هي‬ :‫السياسات‬ .2
. ‫المنشأة‬ ‫في‬ ‫اإلدارية‬ ‫المستويات‬ ‫باقي‬ ‫بها‬ ‫تسترشد‬ ‫لكي‬
.‫تصرفات‬ ‫او‬ ‫سلوك‬ ‫من‬ ‫عنه‬ ‫اإلمتناع‬ ‫او‬ ‫به‬ ‫القيام‬ ‫يجب‬ ‫ما‬ ‫هي‬ :‫القواعد‬ .3
.‫ما‬ ‫عمل‬ ‫لتنفيذ‬ ‫اتباعها‬ ‫يجب‬ ‫التي‬ ‫والمراحل‬ ‫والخطوات‬ ‫األعمال‬ ‫سلسلة‬ :‫اإلجراءات‬ .4
.‫عليه‬ ‫وأمثلة‬ ‫طبيعته‬ :‫السابقة‬ ‫األربعة‬ ‫العناصر‬ ‫من‬ ‫عنصر‬ ‫بكل‬ ‫يتعلق‬ ‫فيما‬ ‫ايضا‬ ‫وضح‬ :‫طالبي‬ ‫نشاط‬

14. ‫التخطيط‬ ‫خطوات‬
Procedures of Planning
.‫األهداف‬ ‫تحديد‬
.‫المعلومات‬ ‫جمع‬
.‫االفتراضات‬ ‫وضع‬
.‫بينها‬ ‫من‬ ‫واالختيار‬ ‫البدائل‬ ‫تحديد‬
. ‫النتائج‬ ‫وتقويم‬ ‫التنفيذ‬
.1
.2
.3
.4
.5

15. ‫التخطيط‬ ‫خطوات‬
Procedures of Planning
:‫األهداف‬ ‫تحديد‬
‫العملية‬ ‫عىل‬ ‫تعتمد‬ ‫أهداف‬ ‫مقابل‬ ‫النتيجة‬ ‫عىل‬ ‫تعتمد‬ ‫أهداف‬
‫نوعية‬ ‫أهداف‬ ‫مقابل‬ ‫كمية‬ ‫أهداف‬
‫األداء‬ ‫عىل‬ ‫مبنية‬ ‫أهداف‬
‫الوقت‬ ‫عىل‬ ‫مبنية‬ ‫أهداف‬
.1

16. ‫التخطيط‬ ‫خطوات‬
Procedures of Planning
)SMR secondary market research( !‫مكتبي‬ ‫بحث‬ - ‫الثانوي‬ ‫البحث‬
:‫المعلومات‬ ‫جمع‬ .2
SMR: Studies and research that is done by a second-party (not you)
Sources?
●News articles ●Science journals ●Market reports
●Books ●Documentaries ●Independent research
Secondary research is usually:
●Big picture
●Data driven

17. ‫التخطيط‬ ‫خطوات‬
Procedures of Planning
)PMR Primary market research( !‫األولي‬ ‫البحث‬
:‫المعلومات‬ ‫جمع‬ .2
PMR: Studies and research that is done by you!
Sources?
●Focus groups ●Interviews ●Surveys (Wrong)
Unless you’re a pro or hiring one! So What ?
1. Observe
2. Converse
3. Experiment

23. ‫التخطيط‬ ‫خطوات‬
Procedures of Planning
: ‫االفتراضات‬ ‫وضع‬ .3
Validate the assumptions
: ‫بينها‬ ‫من‬ ‫واالختيار‬ ‫البدائل‬ ‫تحديد‬ .4
:‫المثال‬ ‫سبيل‬ ‫عىل‬ ،‫األنسب‬ ‫البديل‬ ‫اختيار‬ ‫في‬ ‫المفاضلة‬ ‫أساسها‬ ‫عىل‬ ‫يتم‬ ‫التي‬ ‫والمعايير‬ ‫األسس‬ ‫وضع‬
: ‫النتائج‬ ‫وتقويم‬ ‫التنفيذ‬ .5
‫خطوة؟‬ ‫أهم‬ ‫هذه‬ ‫تعتبر‬ ‫لماذا‬

24. ‫التخطيط‬ ‫معوقات‬
Constraints of Planning
.‫المعقدة‬ ‫البيئة‬
.‫المعلومات‬ ‫نقص‬
.‫التغيير‬ ‫مقاومة‬
‫الواقعية‬ ‫عدم‬
.‫القيود‬ ‫وجود‬
.‫والتكلفة‬ ‫الوقت‬
.‫بإيجاز‬ ‫معوق‬ ‫كل‬ ‫ماهيه‬ ‫وضح‬ ‫اإلدارية‬ ‫المشروعات‬ ‫بين‬ ‫التنسيق‬ ‫عدم‬

25. ‫الفعال‬ ‫التخطيط‬ ‫صفات‬
The Attributes Of Effective Planning
.‫المعقدة‬ ‫البيئة‬
.‫المعلومات‬ ‫نقص‬
.‫التغيير‬ ‫مقاومة‬
‫الواقعية‬ ‫عدم‬
.‫القيود‬ ‫وجود‬
.‫والتكلفة‬ ‫الوقت‬
.‫بإيجاز‬ ‫معوق‬ ‫كل‬ ‫ماهيه‬ ‫وضح‬ ‫اإلدارية‬ ‫المشروعات‬ ‫بين‬ ‫التنسيق‬ ‫عدم‬

26. ‫الفعال‬ ‫التخطيط‬ ‫صفات‬
The Attributes Of Effective Planning
.‫للعمل‬ ‫ا‬‫ًه‬‫موج‬ ‫يكون‬ ‫أن‬ ‫يجب‬
.‫ا‬‫ًي‬‫ومنطق‬ ‫ا‬‫ًم‬‫سلي‬ ‫التخطيط‬ ‫يكون‬ ‫أن‬ ‫بد‬ ‫ال‬
.‫ا‬‫ًم‬‫ودائ‬ ‫ا‬‫ًف‬‫مكث‬ ،‫ًال‬‫شام‬ ‫التخطيط‬ ‫يكون‬ ‫أن‬ ‫يجب‬
.‫المستقبل‬ ‫نحو‬ ‫ا‬‫ًه‬‫موج‬ ‫ا‬‫ًم‬‫دائ‬ ‫التخطيط‬ ‫يكون‬ ‫أن‬
.‫االعتبار‬ ‫في‬ ‫واالقتصادية‬ ‫االجتماعية‬ ‫اآلثار‬ ‫وضع‬ ‫يتم‬ ‫أن‬
.‫الفعال‬ ‫التخطيط‬ ‫في‬ ‫والموظفون‬ ‫واإلدارة‬ ‫المالك‬ ‫يشارك‬ ‫أن‬

27. ‫التنظيم‬ :‫الثاني‬ ‫الفصل‬
‫التنظيم‬ ‫مفهوم‬
‫التنظيم‬ ‫أهمية‬
‫التنظيم‬ ‫أنواع‬
‫التنظيم‬ ‫عناصر‬
‫التنظيم‬ ‫خطوات‬
‫الفعال‬ ‫التنظيم‬ ‫صفات‬
‫التنظيم‬ ‫معوقات‬

28. :‫التنظيم‬ ‫مفهوم‬
Concept of Organizing
:‫التنظيم‬
‫يتم‬ ‫بحيث‬ ‫الموظفين؛‬ ‫من‬ ‫عدد‬ ‫بين‬ ‫بالتعاون‬ ‫األهداف‬ ‫حقيق‬‫َت‬‫ل‬ ‫تنفيذها‬ ‫جب‬‫َي‬ ‫التي‬ ‫األنشطة‬
‫كل‬ ‫دور‬ ‫ز‬‫ُر‬‫يب‬ ‫الحالة‬ ‫هذه‬ ‫وفي‬ ،‫موظف‬ ‫ّل‬‫ُك‬ ‫اختصاص‬ ‫حسب‬ ‫األنشطة‬ ‫أو‬ ‫هام‬‫َم‬‫ال‬ ‫هذه‬ ‫تقسيم‬
.‫إليه‬ ‫الموكلة‬ ‫ة‬‫ّم‬‫ه‬‫ُم‬‫ال‬ ‫أداء‬ ‫في‬ ‫ساهمته‬‫ُم‬ ‫خالل‬ ‫من‬ ‫وظف‬‫ُم‬
‫لها‬ ‫المخطط‬ ‫األهداف‬ ‫لتحقيق‬ ‫الالزمة‬ ‫األنشطة‬ ‫تحديد‬ ،‫اإلدارية‬ ‫العملية‬ ‫وظائف‬ ‫ثاني‬ ‫هي‬ ‫التنظيم‬
.‫الالزم‬ ‫الوقت‬ ‫في‬ ‫تنفيذها‬ ‫ل‬‫ُه‬‫يس‬ ‫حتى‬ ‫وتقسيمها‬

29. ‫التخطيط‬ ‫أهمية‬
Importance of Organizing
:‫أهمها‬ ‫نقاط‬ ‫عدة‬ ‫في‬ ‫التنظيم‬ ‫أهمية‬ ‫تتلخص‬
‫بمهمة‬ ‫واالهتمام‬ ‫التركيز‬ ‫حصر‬ ‫إىل‬ ‫يؤّدي‬ ‫ا‬‫ّم‬‫م‬ ‫األفراد‬ ‫بين‬ ‫والمهام‬ ‫العمل‬ ‫بتقسيم‬ ‫االهتمام‬
.‫أكثر‬ ‫ال‬ ‫واحد‬ ‫وموضوع‬
‫وكل‬ ‫قسم‬ ‫كل‬ ‫داخل‬ ‫اتباعها‬ ‫الواجب‬ ‫لإلجراءات‬ ‫التنظيم‬ ‫توضيح‬ ‫جراء‬ ‫العمل‬ ‫وانسيابية‬ ‫سهولة‬
.‫مرحلة‬
‫ل‬‫ّه‬‫س‬‫ُي‬ ‫ا‬‫ّم‬‫م‬ ‫اإلدارية‬ ‫الوجوه‬ ‫أجزاء‬ ‫مختلف‬ ‫بين‬ ‫الرسمية‬ ‫وغير‬ ‫الرسمية‬ ‫صاالت‬‫ّت‬‫اال‬ ‫سبل‬ ‫تهيئة‬
.‫المستويات‬ ‫مختلف‬ ‫بين‬ ‫المعلومات‬ ‫تبادل‬ ‫مهمة‬
‫رفع‬ ‫إىل‬ ‫يؤّدي‬ ‫ا‬‫ّم‬‫م‬ ،‫باحتياجاتهم‬ ‫وتزويدهم‬ ،‫مهاراتهم‬ ‫وتنمية‬ ،‫األعضاء‬ ‫لتدريب‬ ‫المالئم‬ ‫الجو‬ ‫تهيئة‬
.‫العمل‬ ‫وحب‬ ،‫اإلنتاجية‬ ‫مستوى‬

30. ‫التخطيط‬ ‫أنواع‬
Types of Planning
‫الرسمي‬ ‫التنظيم‬
‫والبعض‬ ,‫العسكري‬ ‫التنظيم‬ ‫في‬ ‫استخدم‬ ‫حيث‬ ‫التنظيم‬ ‫أساليب‬ ‫أقدم‬ ‫هو‬ :‫الرأسي‬ ‫التنظيم‬
‫المباشر‬ ‫التنظيم‬ ‫يسمية‬
،‫المؤسسة‬ ‫داخل‬ ‫الوظائف‬ ‫أو‬ ‫النشاط‬ ‫في‬ ‫التخصص‬ ‫عىل‬ ‫بالتركيز‬ ‫يتميز‬ :‫الوظيفي‬ ‫التنظيم‬
‫محدد‬ ‫وظيفي‬ ‫بنشاط‬ ‫فيه‬ ‫إدارية‬ ‫وحدة‬ ‫كل‬ ‫وتختص‬
‫ًا‬‫محقق‬ ‫والوظيفي‬ ‫الرأسي‬ ‫التنظيمين‬ ‫بين‬ ‫يجمع‬ ‫تنظيم‬ ‫هو‬ :‫الوظيفي‬ ‫الرأسي‬ ‫التنظيم‬
‫العمل‬ ‫دير‬‫ُت‬ ‫التي‬ ‫الرسمية‬ ‫السلطة‬ ‫بين‬ ‫التنظيم‬ ‫هذا‬ ‫ويجمع‬ .‫عيوبهما‬‫ًا‬‫متفادي‬‫ًا‬‫مع‬ ‫مزاياهما‬
‫السلطة‬ ‫ألصحاب‬ ‫إلزام‬ ‫بغير‬ ‫الرأي‬ ‫تقدم‬ ‫التي‬ ‫االستشارية‬ ‫والسلطة‬ ،‫األمور‬ ‫في‬ ‫وتبت‬
‫الرسمية‬
.1

31. ‫التخطيط‬ ‫أنواع‬
Types of Planning
‫العاملين‬ ‫بين‬ ‫الطبيعي‬ ‫للتفاعل‬ ‫نتيجة‬ ‫مقصودة‬ ‫غير‬ ‫عفوية‬ ‫بطريقة‬ ‫ينشأ‬ ‫الذي‬ ‫التنظيم‬ ‫وهو‬
‫فترة‬ ‫في‬ ‫الموظفين‬ ‫بعض‬ ‫لقاء‬ ‫الرسمي‬ ‫الغير‬ ‫التنظيم‬ ‫مظاهر‬ ‫من‬ . ‫المؤسسة‬ ‫في‬
‫أو‬ ‫الصداقة‬ ‫جماعة‬ ‫أو‬ ‫المصلحة‬ ‫بجماعة‬ ‫يسمى‬ ‫ما‬ ‫أو‬ ، ‫الغذاء‬ ‫وجبات‬ ‫لتناول‬ ‫االستراحة‬
‫وهكذا‬ ‫الرياضة‬ ‫جماعة‬
‫الرسمي‬ ‫غير‬ ‫التنظيم‬ .2

34. ‫التخطيط‬ ‫خطوات‬
Procedures of Planning
.‫األهداف‬ ‫تحديد‬
.‫المعلومات‬ ‫جمع‬
.‫االفتراضات‬ ‫وضع‬
.‫بينها‬ ‫من‬ ‫واالختيار‬ ‫البدائل‬ ‫تحديد‬
. ‫النتائج‬ ‫وتقويم‬ ‫التنفيذ‬
.1
.2
.3
.4
.5

35. ‫التخطيط‬ ‫خطوات‬
Procedures of Planning
:‫األهداف‬ ‫تحديد‬
‫العملية‬ ‫عىل‬ ‫تعتمد‬ ‫أهداف‬ ‫مقابل‬ ‫النتيجة‬ ‫عىل‬ ‫تعتمد‬ ‫أهداف‬
‫نوعية‬ ‫أهداف‬ ‫مقابل‬ ‫كمية‬ ‫أهداف‬
‫األداء‬ ‫عىل‬ ‫مبنية‬ ‫أهداف‬
‫الوقت‬ ‫عىل‬ ‫مبنية‬ ‫أهداف‬
.1

36. ‫التخطيط‬ ‫خطوات‬
Procedures of Planning
)SMR secondary market research( !‫مكتبي‬ ‫بحث‬ - ‫الثانوي‬ ‫البحث‬
:‫المعلومات‬ ‫جمع‬ .2
SMR: Studies and research that is done by a second-party (not you)
Sources?
●News articles ●Science journals ●Market reports
●Books ●Documentaries ●Independent research
Secondary research is usually:
●Big picture
●Data driven

37. ‫التخطيط‬ ‫خطوات‬
Procedures of Planning
)PMR Primary market research( !‫األولي‬ ‫البحث‬
:‫المعلومات‬ ‫جمع‬ .2
PMR: Studies and research that is done by you!
Sources?
●Focus groups ●Interviews ●Surveys (Wrong)
Unless you’re a pro or hiring one! So What ?
1. Observe
2. Converse
3. Experiment

38. ‫التخطيط‬ ‫خطوات‬
Procedures of Planning
: ‫االفتراضات‬ ‫وضع‬ .3
Validate the assumptions
: ‫بينها‬ ‫من‬ ‫واالختيار‬ ‫البدائل‬ ‫تحديد‬ .4
:‫المثال‬ ‫سبيل‬ ‫عىل‬ ،‫األنسب‬ ‫البديل‬ ‫اختيار‬ ‫في‬ ‫المفاضلة‬ ‫أساسها‬ ‫عىل‬ ‫يتم‬ ‫التي‬ ‫والمعايير‬ ‫األسس‬ ‫وضع‬
: ‫النتائج‬ ‫وتقويم‬ ‫التنفيذ‬ .5
‫خطوة؟‬ ‫أهم‬ ‫هذه‬ ‫تعتبر‬ ‫لماذا‬

39. ‫التخطيط‬ ‫معوقات‬
Constraints of Planning
.‫المعقدة‬ ‫البيئة‬
.‫المعلومات‬ ‫نقص‬
.‫التغيير‬ ‫مقاومة‬
‫الواقعية‬ ‫عدم‬
.‫القيود‬ ‫وجود‬
.‫والتكلفة‬ ‫الوقت‬
.‫بإيجاز‬ ‫معوق‬ ‫كل‬ ‫ماهيه‬ ‫وضح‬ ‫اإلدارية‬ ‫المشروعات‬ ‫بين‬ ‫التنسيق‬ ‫عدم‬

40. ‫الفعال‬ ‫التخطيط‬ ‫صفات‬
The Attributes Of Effective Planning
.‫المعقدة‬ ‫البيئة‬
.‫المعلومات‬ ‫نقص‬
.‫التغيير‬ ‫مقاومة‬
‫الواقعية‬ ‫عدم‬
.‫القيود‬ ‫وجود‬
.‫والتكلفة‬ ‫الوقت‬
.‫بإيجاز‬ ‫معوق‬ ‫كل‬ ‫ماهيه‬ ‫وضح‬ ‫اإلدارية‬ ‫المشروعات‬ ‫بين‬ ‫التنسيق‬ ‫عدم‬

41. ‫الفعال‬ ‫التخطيط‬ ‫صفات‬
The Attributes Of Effective Planning
.‫للعمل‬ ‫ا‬‫ًه‬‫موج‬ ‫يكون‬ ‫أن‬ ‫يجب‬
.‫ا‬‫ًي‬‫ومنطق‬ ‫ا‬‫ًم‬‫سلي‬ ‫التخطيط‬ ‫يكون‬ ‫أن‬ ‫بد‬ ‫ال‬
.‫ا‬‫ًم‬‫ودائ‬ ‫ا‬‫ًف‬‫مكث‬ ،‫ًال‬‫شام‬ ‫التخطيط‬ ‫يكون‬ ‫أن‬ ‫يجب‬
.‫المستقبل‬ ‫نحو‬ ‫ا‬‫ًه‬‫موج‬ ‫ا‬‫ًم‬‫دائ‬ ‫التخطيط‬ ‫يكون‬ ‫أن‬
.‫االعتبار‬ ‫في‬ ‫واالقتصادية‬ ‫االجتماعية‬ ‫اآلثار‬ ‫وضع‬ ‫يتم‬ ‫أن‬
.‫الفعال‬ ‫التخطيط‬ ‫في‬ ‫والموظفون‬ ‫واإلدارة‬ ‫المالك‬ ‫يشارك‬ ‫أن‬