1. Учет по УСН
в 1С:Бухгалтерия предприятия 2.0
RG-Soft

2. КУДиР
Задачей налогового учета по УСН является автоматическое формирование
книги учета доходов и расходов.
В случае, если КУДиР велась в электронном виде, подписывается в
налоговой инспекции по итогам налогового периода.
RG-Soft

3. Бухгалтерия предприятия и УСН
Чтобы программу можно было
применять для ведения учета в
условиях применения УСН, необходимо
в настройках параметров учета на
вкладке «Системы налогообложения»
установить переключатель в положение
«Упрощенная система
налогообложения» ( Предприятие-
Настройка параметров учета-Системы
налогообложения ).
Также для комфортной работы
пользователя предусмотрен
специальный интерфейс.
Переключение осуществляется через
меню Сервис-Переключить интерфейс-
УСН.
RG-Soft

4. Настройка учетной политики
Вследствие настройки, осуществлённой в предыдущем пункте в учетной политике организации
появляется новая вкладка – УСН ( Предприятие – Учетная политика – Учетная политика организаций –
Ваша организация» -- УСН ), на которой возможно выбрать объект налогообложения.
«Доходы»
Налоговой базой признается денежное выражение полученных
доходов. Записи регистров КУДиР формируются непосредственно
платежными документами. Авансы включаются в доходы.
Автоматически рассчитанная сумма доходов для отражения в
КУДиР может быть изменена вручную по кнопке «КУДиР…»
платежного документа. Для этого в форме необходимо снять
флажок «Сумма доходов и расходов определяется
автоматически». Если отражение в КУДиР скорректировано
вручную, но при следующем изменении вида операции или
суммы, будет задаваться вопрос о необходимости
автоматического порядка отображения в КУДиР.
«Доходы минус расходы»
При такой настройке появляется регистр «Расходы при УСН»
Фирмой "1С" принято решение предоставить налогоплательщикам
возможность самостоятельно определять порядок признания
материальных расходов и расходов на приобретение товаров в
экономических программах. При выборе объекта
налогообложения "Доходы, уменьшенные на величину расходов"
в учетной политике необходимо указать перечень событий,
выполнение которых необходимо для признания материальных
расходов, расходов на приобретение товаров и входящего НДС.
Выполнить это можно, перейдя на вкладку «Учет расходов»
RG-Soft

5. Методика включения расходов организации в «расходы,
принимаемые для уменьшения налогооблагаемой базы»
Для принятия произведѐнных расходов в расходы, уменьшающие
налоговую базу (графа 7 Книги учета доходов и расходов), по конкретной
хозяйственной операции, для каждой ситуации производится проверка
набора правил и в расходы включается та часть суммы, для которой все
эти правила выполняются.
Для данной настройки
предназначена вкладка
«Учет расходов» в учетной
политики конкретной
организации.
RG-Soft

6. Наиболее типовые ситуации в ведении учета и то, как и когда
они отражаются в КУДиР
1. Поступление материалов («По оплате поставщику»):
Должны выполняться правила:
- материал оприходован
- поставщику заплачено
ВАЖНО: Под выражением «поставщику заплачено» понимается прямая оплата через 50 или
51 счет. Если оплата идет по схеме «выдали деньги подотчетному лицу, подотчетное лицо
заплатило поставщику», то проверяется еще одна комбинация условий:
- деньги подотчетнику должны быть выданы
- авансовый отчет должен быть оформлен
Пример:
15.01.2010г. - заплатили поставщику 10000 рублей (в КУДиР не отражается).
20.01.2010г. - занесли в программу Поступление МПЗ на сумму 14000 рублей (в КУДиР
отражается 10000 в виде расходов, так как для них выполнилась требуемая
комбинация условий).
30.01.2010г. - заплатили поставщику 20000 рублей (в книге отразится 4000 рублей в
виде расходов, так как для них выполнилась требуемая комбинация условий.
Переплата поставщику в размере 16000 рублей пока не отражается в книге в
принимаемых расходах, так как необходимо что-то приобрести под эти деньги,
чтобы признать эти деньги в виде расходов).
RG-Soft

7. Наиболее типовые ситуации в ведении учета и то, как и когда
они отражаются в КУДиР
2. Услуги сторонних организаций («По оплате поставщику»):
Должны выполняться правила:
- поступление услуги отражено
- поставщику заплачено
Аналогично признанию расходам по материалам.
3. Поступление товаров («По факту получения дохода»):
Должны выполняться правила:
- товар оприходован
- поставщику заплачено
- товар отгружен покупателю или списан
- оплата от покупателя получена.
Аналогично пунктам 1 и 2.
RG-Soft

8. 4. Поступление основных средств:
Должны выполняться правила:
- внеоборотный актив должен быть оприходован
- поставщику должно быть заплачено
- основное средство должно быть введено в эксплуатацию
Методика тут еще и усложняется тем, что полученная в результате выполнения этих правил
сумма включается в книгу не в момент выполнения всех этих условий, а делится на
количество кварталов, оставшихся до конца налогового периода (года).
Пример:
10.05.2009г. - купили внеоборотный актив стоимостью 30000 руб. (в книге не
отражается).
15.05.2009г. - заплатили поставщику 10000 рублей.
20.05.2009г. - ввели в эксплуатацию основное средство.
30.06.2009г. - в документе «закрытие месяца» появится дополнительная опция
«Признание расходов на приобретение основных средств». При проведении получим
такой ход: система определяет, что для 10000 рублей выполнились все три условия и их
можно относить на расходы. Далее считается количество кварталов, в течение которых
этот объект будет использоваться в налоговом периоде. В данном примере это 2-й, 3-й
и 4-й кварталы, стало быть, наши 10000 будут отнесены на расходы равными долями
(по 3333.33) во 2-м, 3-м и 4-м квартале.
10.10.2009г. - доплачиваем остаток поставщику, то есть 20000, для них так же будет
выполнен отдельный расчет по алгоритму распределения по кварталам и будет
выяснено, что 20000 должны быть списаны на расходы в 4-м квартале. То есть,
механизм следующий: выделяются оплаченные части стоимости основного средства и
для каждой из них происходит включение в расходы до конца текущего года
ежеквартально равными долями.
RG-Soft

9. 5. Заработная плата:
Должны выполняться правила:
- зарплата должна быть начислена
- зарплата должна быть выплачена
Обратите внимание, на то, что вся начисленная зарплата является расходами
предприятия.
Для примера: сотруднику начислили 10000 рублей, но из них удерживают НДФЛ (например 1300) и
получается так, что в конечном итоге правило «зарплата должна быть выплачена» будет
выполнено только для 8700 рублей, так как только для этой суммы возникнут обороты вида Д70-
К50. А оставшиеся 1300 рублей будут приняты в расходы в момент, определяемый пунктом 6.
6. Затраты по любым налогам и сборам:
Должны выполняться правила:
- налог должен быть начислен
- налог должен быть перечислен в бюджет
Очевидно, что если начислить налог в размере 1000 рублей, а в бюджет
перечислить 7000 рублей, то в затраты попадет только 1000. Оставшиеся 6000
станут попадать в книгу по мере их начисления.
RG-Soft

10. Для получения информации о том, какие именно условий не хватает для
признания расхода, используется отчет по остатками регистра «Расходы при
УСН». Отчет формируется в меню Отчеты-Прочие-Список/Кросс-таблица. При
этом в поле «Раздел учета» следует выбрать значение «Расходы при УСН»
RG-Soft

11. Ввод начальных остатков
1. Объект налогообложения «Доходы»
Ввод начальных остатков не трубуется.
2. Объект налогообложения «Доходы минус расходы»
Остатки по налоговому учету УСН и бухгалтерскому учету вводятся одновременно
документом «Ввод начальных остатков» меню «Предприятие"
Учет ОС
Расходы на приобретение ОС признаются уменьшающими налоговую базу по единому
налогу, уплачиваемому при применении УСН. Для признания расходов на приобретение ОС
должны быть выполнены следующие условия:
- ОС введено в эксплуатацию
- ОС оплачено поставщику
Для принятия к учету необходимо использовать документ «Принятие к
учету ОС». Информация об оплатах ОС вводится на закладке «Налоговый
учет (УСН)». В результате проведения документа помимо ввода в
эксплуатацию, регистрируется оплата поставщику ОС. При начале
ведения учета данная инфа фиксируется документом «Ввод начальных
остатков». Информация об оплате ОС поставщику используется для
признания расходов и формирования раздела 11 «КУДиРа».
Для регистрации оплаты поставщику в НУ УСН за ОС и НМА, уже
введенные в эксплуатацию, используется доку Операции-Прочие операции-
Регистрация оплаты ОС и НМА для УСН.
RG-Soft

12. Отчет КУДиР
Отчет КУДиР
Отчет предназначен для
формирования Книги учета
доходов и расходов
организаций и
индивидуальных
предпринимателей,
применяющих упрощенную
систему налогообложения.
Записи «Книги учета
доходов и расходов
(КУДиР)» формируются
автоматически при
проведении документов
хозяйственных операций и
хранятся в оборотных
регистрах «Кудир ( раздел 1)»,
«Кудир ( раздел 11 )»,
«Кудир (НМА )».
RG-Soft

13. Анализ состояния налогового учета
Для анализа структуры доходов и расходов налогового учета по УСН удобно использовать отчет
«Анализ состояния налогового учета по УСН» из меню Отчеты - Налоговый учет по УСН»
RG-Soft

14. Спасибо за внимание!
Превосходить ваши ожидания – наш принцип! Быть удобным и понятным –
наша стратегия. Успех вашего бизнеса – наш результат!
Позвоните нам
+7 (495) 989-22-16
Напишите
office@rg-spc.ru
Приезжайте в офис
Москва, м. Ленинский проспект
ул. Вавилова,
дом 5, корп.3