Successfully reported this slideshow.
We use your LinkedIn profile and activity data to personalize ads and to show you more relevant ads. You can change your ad preferences anytime.
ООО «Кодерлайн»
Тема: «Учет спецодежды в организации.
Изменения в законодательстве»
Ведущая
Муравьева Елена Анатольевна
Ко...
О компании
ООО «Кодерлайн» - компания-франчайзи 1С
Учет спецодежды в 1С:Бухгалтерия предприятия 8 ред. 3.0
План семинара «Учет спецодежды в организации.
Изменения в законодательстве»
• Изменения по списанию стоимости приобретения...
Изменения в учете спецодежды, спецоснастки
Списание стоимости приобретения специальных инструментов,
приспособлений, инвен...
Изменения в учете спецодежды, спецоснастки
С 1 января 2015 года стоимость инструментов, инвентаря,
спецодежды и другого не...
Изменения в учете спецодежды, спецоснастки
В 2016 году учет спецодежды регулируют Типовые нормы,
утвержденные приказом Мин...
Порядок списания спецодежды и спецоснастки
в бухгалтерском и налоговом учете
Бухгалтерское и налоговое законодательство ра...
Порядок списания спецодежды и спецоснастки
в бухгалтерском и налоговом учете
В бухгалтерском учете эти виды активов разреш...
Порядок списания спецодежды и спецоснастки
в бухгалтерском и налоговом учете
Если специальная оснастка учитывается в соста...
Порядок списания спецодежды и спецоснастки
в бухгалтерском и налоговом учете
Представим в виде таблицы варианты учета мате...
Порядок списания спецодежды и спецоснастки
в бухгалтерском и налоговом учете
Порядок списания спецодежды и спецоснастки
в бухгалтерском и налоговом учете
Порядок списания спецодежды и спецоснастки
в бухгалтерском и налоговом учете
При выборе порядка учета материальных ценност...
Порядок списания спецодежды и спецоснастки
в бухгалтерском и налоговом учете
Бухгалтерский учет
В зависимости от стоимости...
Порядок списания спецодежды и спецоснастки
в бухгалтерском и налоговом учете
Налоговый учет
Стоимость спецодежды, относяще...
Учет спецодежды: документальное оформление
Для документирования операций со средствами индивидуальной
защиты целесообразно...
Бизнес-процессы в 1С:Бухгалтерия предприятия 8 ред.3.0
Бизнес-процессы в 1С:Бухгалтерия предприятия 8 ред.3.0
Операции в 1С:БП 8 ред.3.0
Шаг 1. Настройка учетной политики
В случае отсутствия учетной политики за необходимый период ее...
Операции в 1С:БП 8 ред.3.0
Шаг 1. Настройка учетной политики
Операции в 1С:БП 8 ред.3.0
Шаг 2. Учет поступления спецодежды.
Поступление спецодежды в организацию
При поступлении спецод...
Операции в 1С:БП 8 ред.3.0
Шаг 2. Учет поступления спецодежды.
Поступление спецодежды в организацию
Операции в 1С:БП 8 ред.3.0
Шаг 2. Учет поступления спецодежды.
Поступление спецодежды в организацию. Учет входного НДС
В р...
Операции в 1С:БП 8 ред.3.0
Шаг 2. Учет поступления спецодежды.
Поступление спецодежды в организацию. НДС принят к вычету
Н...
Операции в 1С:БП 8 ред.3.0
Шаг 2. Учет поступления спецодежды.
Поступление спецодежды в организацию. НДС принят к вычету
Операции в 1С:БП 8 ред.3.0
Шаг 2. Учет поступления спецодежды.
Поступление спецодежды в организацию. НДС принят к вычету
В...
Операции в 1С:БП 8 ред.3.0
Шаг 3. Оплата поставщику за спецодежду.
Составление платежного поручения на оплату поставщику
Д...
Операции в 1С:БП 8 ред.3.0
Шаг 3. Оплата поставщику за спецодежду.
Регистрация оплаты поставщику
затем на основании этого ...
Операции в 1С:БП 8 ред.3.0
Шаг 3. Оплата поставщику за спецодежду.
Регистрация оплаты поставщику
В результате проведения д...
Операции в 1С:БП 8 ред.3.0
Шаг 4. Передача спецодежды в эксплуатацию.
Для передачи спецодежды в эксплуатацию, списания сто...
Операции в 1С:БП 8 ред.3.0
Шаг 4. Передача спецодежды в эксплуатацию.
Заполнить реквизит «Назначение использования». Данны...
Операции в 1С:БП 8 ред.3.0
Шаг 4. Передача спецодежды в эксплуатацию.
2 вариант – более 12 месяцев
Операции в 1С:БП 8 ред.3.0
Шаг 4. Передача спецодежды в эксплуатацию.
В результате проведения этого документа будут сформи...
Операции в 1С:БП 8 ред.3.0
Шаг 4. Передача спецодежды в эксплуатацию.
Линейный - при котором стоимость спецодежды списывае...
Операции в 1С:БП 8 ред.3.0
Шаг 4. Передача спецодежды в эксплуатацию.
При проведении документа стоимость спецодежды "Костю...
Операции в 1С:БП 8 ред.3.0
Шаг 5. Погашение стоимости спецодежды.
Для погашения стоимости спецодежды со сроком носки более...
Операции в 1С:БП 8 ред.3.0
Шаг 5. Погашение стоимости спецодежды.
В результате проведения этого документа будут сформирова...
Операции в 1С:БП 8 ред.3.0
Шаг 5. Погашение стоимости спецодежды.
Если в настройках учетной политики выбран метод списания...
Операции в 1С:БП 8 ред.3.0
Шаг 5. Погашение стоимости спецодежды.
то в результате проведения этого документа будут сформир...
ООО «Кодерлайн»
Если у Вас остались вопросы – обращайтесь!
Контакты:
+7 (495) 374 55 29
Skype: muleana11
E-mail: emuraveva...
ООО «Кодерлайн»
Заказать демонстрацию можно по телефону: +7 (495) 374 55 29
Мы проведем демонстрацию в Вашем офисе или уда...
Upcoming SlideShare
Loading in …5
×

Презентация "Учет спецодежды в "1С:Бухгалтерия предприятия" ред. 3.0. Изменения в законодательстве"

747 views

Published on

Данная презентация была подготовлена Еленой Муравьевой для вебинара "Учет спецодежды в "1С:Бухгалтерия предприятия" ред. 3.0. Изменения в законодательстве". Речь шла об изменениях в учете спецодежды и спецоснастки, порядке их списания в бухгалтерском и налоговом учете, документальном оформлении учета спецодежды.

Published in: Technology
  • Be the first to comment

  • Be the first to like this

Презентация "Учет спецодежды в "1С:Бухгалтерия предприятия" ред. 3.0. Изменения в законодательстве"

  1. 1. ООО «Кодерлайн» Тема: «Учет спецодежды в организации. Изменения в законодательстве» Ведущая Муравьева Елена Анатольевна Консультант-аналитик 1С Дата проведения 14.04.2016г
  2. 2. О компании ООО «Кодерлайн» - компания-франчайзи 1С
  3. 3. Учет спецодежды в 1С:Бухгалтерия предприятия 8 ред. 3.0
  4. 4. План семинара «Учет спецодежды в организации. Изменения в законодательстве» • Изменения по списанию стоимости приобретения специальных инструментов, приспособлений, инвентаря и спецодежды с 1 января 2015 года в целях сближения бухгалтерского и налогового учета материальных затрат; • Поправки в НК РФ с 1 января 2016 года; • Порядок списания спецодежды и спецоснастки в бухгалтерском и налоговом учете; • Отражение операций по учету спецодежды в 1С: Бухгалтерия предприятия 8 ред. 3.0.
  5. 5. Изменения в учете спецодежды, спецоснастки Списание стоимости приобретения специальных инструментов, приспособлений, инвентаря и спецодежды с 1 января 2015 года производится в течение более одного налогового периода, предусмотренное поправками в подпункте 3 пункта 1 статьи 254 (Федеральный закон от 20.04.2014 № 81-ФЗ). В указанный пункт добавлено предложение о возможности со следующего года списывать стоимость так называемого малоценного имущества в течение более одного отчетного (налогового) периода в зависимости от выбранной налогоплательщиком учетной политики. Заметим, что так разрешено поступать в бухгалтерском учете. Целью изменений является сближение бухгалтерского и налогового учета материальных затрат.
  6. 6. Изменения в учете спецодежды, спецоснастки С 1 января 2015 года стоимость инструментов, инвентаря, спецодежды и другого не амортизируемого имущества можно списывать в расход не сразу, а постепенно (пп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ). Частичное списание стоимости МПЗ позволит вести налоговый учет аналогично порядку, установленному Методическими указаниями по бухгалтерскому учету специального инструмента, специальных приспособлений, специального оборудования и специальной одежды (утв. приказом Минфина России от 26.12.2002 N 135н). Соответственно, разниц между бухгалтерским и налоговым учетом больше не возникнет. Это также целесообразно сделать, если финансовые показатели организации близки к убыткам, чтобы распределить расходы равномерно между периодами. Поскольку законодатель предусмотрел право, а не обязанность на равномерное списание МПЗ, этот момент является элементом налоговой учетной политики. И если организация захочет воспользоваться этим методом списания, в нее необходимо внести изменения.
  7. 7. Изменения в учете спецодежды, спецоснастки В 2016 году учет спецодежды регулируют Типовые нормы, утвержденные приказом Минтруда № 997н. При разработке налоговой учетной политики основным документом является Налоговый кодекс РФ. С 1 января 2016 года в НК РФ внесены поправки, которые можно отразить в учетной политике: Амортизируемым имуществом признается имущество первоначальной стоимостью свыше 100 тыс. руб. Соответствующие изменения вносятся в п. 1 ст. 256, п. 1 ст. 257 НК РФ. Новые правила будут применяться к имуществу, введенному в эксплуатацию начиная с 1 января 2016 года. Поэтому, если у Вас в учетной политике есть норма об отнесении к амортизируемому имуществу объектов стоимостью свыше 40 000 руб., ее необходимо исключить.
  8. 8. Порядок списания спецодежды и спецоснастки в бухгалтерском и налоговом учете Бухгалтерское и налоговое законодательство разделяет поступающие в организацию материальные ценности по стоимости и сроку эксплуатации (сроку полезного использования). Активы сроком полезного использования менее одного года независимо от стоимости принято учитывать в составе запасов. Активы сроком полезного использования более одного года в зависимости от стоимости учитываются по-разному. По общему правилу материальные ценности стоимостью более 40 000 рублей учитываются в составе основных средств, стоимостью менее 40 000 рублей - в составе запасов. Мы знаем, что стоимость основных средств амортизируется и переносится на затраты постепенно, а стоимость запасов включается в затраты сразу при передаче в производство или эксплуатацию. Эти общие правила действуют как в бухгалтерском, так и в налоговом учете. До 1 января 2015 года налогоплательщикам не было предоставлено права принимать самостоятельные решения в отношении порядка учета материальных ценностей специального назначения.
  9. 9. Порядок списания спецодежды и спецоснастки в бухгалтерском и налоговом учете В бухгалтерском учете эти виды активов разрешается учитывать как в составе запасов, так и в составе основных средств по правилам ПБУ 6/01 (утв. приказом Минфина России от 30.03.2001 № 26н). Таким образом, материальные ценности специального назначения стоимостью более 40 000 рублей (с 1 января 2016 г. – 100 000 руб.) и сроком полезного использования более одного года могут учитываться как на счете 10 "Материалы", так и на счете 01 "Основные средства". Выбор способа учета указывается в учетной политике. Специальные инструменты, специальные приспособления и специальное оборудование в целях определения порядка бухгалтерского учета их поступления, отпуска и выбытия объединяются в одну категорию - специальная оснастка (Методические указания по бухгалтерскому учету специального инструмента, специальных приспособлений, специального оборудования и специальной одежды, утв. приказом Минфина России от 26.12.2002 № 135н). Таким образом, выделяются две основные группы активов специального назначения - это специальная оснастка и специальная одежда.
  10. 10. Порядок списания спецодежды и спецоснастки в бухгалтерском и налоговом учете Если специальная оснастка учитывается в составе материалов и срок службы превышает 12 месяцев, то ее стоимость можно списывать постепенно и включать в затраты двумя способами - линейным или пропорционально объему продукции. Выбор способа учета закрепляется в учетной политике. В то же время стоимость специальной оснастки для индивидуальных заказов или в массовом производстве разрешается погашать полностью в момент передачи в производство или эксплуатацию. При этом срок службы не ограничен минимальной границей. Если специальная одежда учитывается в составе материалов и срок службы превышает 12 месяцев, то ее стоимость списывается постепенно и включается в затраты одним способом - линейным. Стоимость материалов специального назначения не влияет на порядок учета. Значение имеет срок службы специальной оснастки или специальной одежды.
  11. 11. Порядок списания спецодежды и спецоснастки в бухгалтерском и налоговом учете Представим в виде таблицы варианты учета материальных ценностей специального назначения, действующие с 1 января 2015 года (по учетной политике они отражаются в бухгалтерском учете в составе материалов) (см. таблицы 1-3).
  12. 12. Порядок списания спецодежды и спецоснастки в бухгалтерском и налоговом учете
  13. 13. Порядок списания спецодежды и спецоснастки в бухгалтерском и налоговом учете
  14. 14. Порядок списания спецодежды и спецоснастки в бухгалтерском и налоговом учете При выборе порядка учета материальных ценностей специального назначения в составе основных средств способ включения стоимости активов в затраты может быть одинаковым в бухгалтерском и налоговом учете. Разниц в учете не будет возникать при линейном способе начисления амортизации. Нелинейный способ начисления амортизации в налоговом учете не совпадает со способом списания стоимости пропорционально объему продукции, применяемым в бухгалтерском учете.
  15. 15. Порядок списания спецодежды и спецоснастки в бухгалтерском и налоговом учете Бухгалтерский учет В зависимости от стоимости и срока полезного использования спецодежду можно условно разделить на три категории: 1 категория: Спецодежда со сроком полезного использования менее 12 месяцев. Данная спецодежда учитывается в составе материально-производственных запасов независимо от стоимости и может быть единовременно списана на счета учета затрат. 2 категория: Спецодежда со сроком полезного использования более 12 месяцев, не входящая в состав основных средств по стоимостному критерию (согласно ПБУ 6/01 "Учет основных средств" и учетной политике предприятия). Ее стоимость погашается линейным способом, исходя из сроков полезного использования, предусмотренных в типовых отраслевых нормах бесплатной выдачи спецодежды, а также в правилах обеспечения работников спецодеждой. 3 категория: Спецодежда, входящая в состав основных средств (срок полезного использования более 12 месяцев, стоимостью свыше 40 000 руб. – с 1 января 2016 года - 100 000 руб.). Для обеспечения контроля за сохранностью спецодежды после ее ввода в эксплуатацию она учитывается на забалансовом счете.
  16. 16. Порядок списания спецодежды и спецоснастки в бухгалтерском и налоговом учете Налоговый учет Стоимость спецодежды, относящейся к 1-ой и 2-ой категориям, включается в материальные расходы единовременно по мере ввода в эксплуатацию. Учет 2-ой категории спецодежды сопровождается возникновением временной разницы, т.к. в бухгалтерском учете стоимость такой спецодежды списывается постепенно (линейным способом), а в налоговом учете списание выполняется единовременно (материальные расходы). 3-я категория спецодежды отражается в составе амортизируемого имущества.
  17. 17. Учет спецодежды: документальное оформление Для документирования операций со средствами индивидуальной защиты целесообразно использовать унифицированные формы (утв. постановлением Госкомстата РФ от 30.10.1997 № 71а): № МБ-2 «Карточка учета малоценных и быстроизнашивающихся предметов»; № МБ-4 «Акт выбытия малоценных и быстроизнашивающихся предметов»; № МБ-7 «Ведомость учета выдачи спецодежды, спецобуви и предохранительных приспособлений»; № МБ-8 «Акт на списание малоценных и быстроизнашивающихся предметов».
  18. 18. Бизнес-процессы в 1С:Бухгалтерия предприятия 8 ред.3.0
  19. 19. Бизнес-процессы в 1С:Бухгалтерия предприятия 8 ред.3.0
  20. 20. Операции в 1С:БП 8 ред.3.0 Шаг 1. Настройка учетной политики В случае отсутствия учетной политики за необходимый период ее следует создать. Настройка закладки "Налог на прибыль" учетной политики: 1. Установите флаг "Применяется ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль". В случае применения ПБУ 18/02 у пользователя появляется возможность ведения учета отложенных налоговых активов и обязательств. 2. В поле "Погашать стоимость спецодежды и спецоснастки" необходимо выбрать метод: • При выборе метода "Аналогично способу, принятому для бухгалтерского учета" - при списании спецодежды в производство временных разниц не будет. • При выборе метода "При передаче в эксплуатацию" возникнут временные разницы, если в бухгалтерском учете будет выбран "линейный" метод списания.
  21. 21. Операции в 1С:БП 8 ред.3.0 Шаг 1. Настройка учетной политики
  22. 22. Операции в 1С:БП 8 ред.3.0 Шаг 2. Учет поступления спецодежды. Поступление спецодежды в организацию При поступлении спецодежды в организацию необходимо ее оприходовать на склад с помощью документа «Поступление (акт, накладная)» – вид операции «Товары». В поле «Договор» выбирается договор с видом договора – «С поставщиком». Кроме того, если поставщик в рамках этого договора предъявляет НДС (выставляет счет-фактуру), необходимо установить флаг «Поставщик по договору предъявляет НДС».
  23. 23. Операции в 1С:БП 8 ред.3.0 Шаг 2. Учет поступления спецодежды. Поступление спецодежды в организацию
  24. 24. Операции в 1С:БП 8 ред.3.0 Шаг 2. Учет поступления спецодежды. Поступление спецодежды в организацию. Учет входного НДС В результате проведения этого документа будут сформированы соответствующие проводки.
  25. 25. Операции в 1С:БП 8 ред.3.0 Шаг 2. Учет поступления спецодежды. Поступление спецодежды в организацию. НДС принят к вычету На основании документа «Поступление (акт, накладная)» необходимо создать документ «Счет-фактура полученный». Для регистрации счета-фактуры, полученного от поставщика, необходимо нажать на кнопку «Зарегистрировать» внизу документа «Поступление (акт, накладная)». При этом автоматически создается документ «Счет-фактура полученный на поступление», а в форме документа-основания появляется гиперссылка на созданный счет-фактуру. Для отражения вычета НДС по счету-фактуре в книге покупок необходимо установить флаг «Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения». Если флаг не установлен, то вычет отражается регламентным документом «Формирование записей книги покупок».
  26. 26. Операции в 1С:БП 8 ред.3.0 Шаг 2. Учет поступления спецодежды. Поступление спецодежды в организацию. НДС принят к вычету
  27. 27. Операции в 1С:БП 8 ред.3.0 Шаг 2. Учет поступления спецодежды. Поступление спецодежды в организацию. НДС принят к вычету В результате проведения документа "Счет-фактура полученный" будут сформированы соответствующие проводки.
  28. 28. Операции в 1С:БП 8 ред.3.0 Шаг 3. Оплата поставщику за спецодежду. Составление платежного поручения на оплату поставщику Для оплаты поставщику необходимо вначале создать документ «Платежное поручение» с видом операции «Оплата поставщику»,
  29. 29. Операции в 1С:БП 8 ред.3.0 Шаг 3. Оплата поставщику за спецодежду. Регистрация оплаты поставщику затем на основании этого документа ввести документ «Списание с расчетного счета» с видом операции «Оплата поставщику».
  30. 30. Операции в 1С:БП 8 ред.3.0 Шаг 3. Оплата поставщику за спецодежду. Регистрация оплаты поставщику В результате проведения документа «Списание с расчетного счета» будут сформированы соответствующие проводки.
  31. 31. Операции в 1С:БП 8 ред.3.0 Шаг 4. Передача спецодежды в эксплуатацию. Для передачи спецодежды в эксплуатацию, списания стоимости спецодежды со сроком носки менее 12 месяцев необходимо создать документ «Передача материалов в эксплуатацию».
  32. 32. Операции в 1С:БП 8 ред.3.0 Шаг 4. Передача спецодежды в эксплуатацию. Заполнить реквизит «Назначение использования». Данный справочник предназначен для хранения сведений о порядке погашения стоимости переданной в эксплуатацию специальной одежды и специальной оснастки. В соответствии с указанным способом погашения стоимость спецодежды при проведении документа будет списана на расходы. Рассмотрим два варианта погашения стоимости спецодежды: 1 вариант – менее 12 месяцев
  33. 33. Операции в 1С:БП 8 ред.3.0 Шаг 4. Передача спецодежды в эксплуатацию. 2 вариант – более 12 месяцев
  34. 34. Операции в 1С:БП 8 ред.3.0 Шаг 4. Передача спецодежды в эксплуатацию. В результате проведения этого документа будут сформированы соответствующие проводки: Погашать стоимость при передаче в эксплуатацию – списание производится единовременно в момент передачи спецодежды в эксплуатацию. В нашем примере такой способ предусмотрен для номенклатуры "Костюм летний", его стоимость списывается на затраты единовременно в момент передачи в эксплуатацию.
  35. 35. Операции в 1С:БП 8 ред.3.0 Шаг 4. Передача спецодежды в эксплуатацию. Линейный - при котором стоимость спецодежды списывается равными частями в течение срока использования. В нашем примере такой способ предусмотрен для номенклатуры "Костюм зимний", его стоимость списывается на затраты равными частями в течение двух лет (24 месяцев). В налоговом учете, согласно настройкам учетной политики, тоже будет применен "линейный" метод.
  36. 36. Операции в 1С:БП 8 ред.3.0 Шаг 4. Передача спецодежды в эксплуатацию. При проведении документа стоимость спецодежды "Костюм летний", по которой установлен способ погашения стоимости "Погашать стоимость при передаче в эксплуатацию", списывается в дебет счета 20.01 "Основное производство" полностью как в бухгалтерском, так и в налоговом учете (проводка № 3). Погашение стоимости спецодежды "Костюм зимний" с линейным способом погашения в бухгалтерском учете и налоговом учете будет осуществляться ежемесячно при проведении регламентной операции "Погашение стоимости спецодежды и спецоснастки". Для целей контроля за наличием спецодежды в эксплуатации, на стоимость переданной в эксплуатацию спецодежды при проведении документа вводятся записи по дебету забалансового счета МЦ.02 "Спецодежда в эксплуатации" (проводки № 5 и 6).
  37. 37. Операции в 1С:БП 8 ред.3.0 Шаг 5. Погашение стоимости спецодежды. Для погашения стоимости спецодежды со сроком носки более 12 месяцев для спецодежды с линейным способом погашения стоимости необходимо создать документ «Регламентная операция» с видом операции «Погашение стоимости спецодежды и спецоснастки» (это одна из регламентных операций «Закрытие месяца»).
  38. 38. Операции в 1С:БП 8 ред.3.0 Шаг 5. Погашение стоимости спецодежды. В результате проведения этого документа будут сформированы соответствующие проводки. При проведении документа в дебет счета 20.01 "Основное производство" в бухгалтерском и налоговом учете списывается стоимость спецодежды. Стоимость списания спецодежды равна: 3 000 / 24 = 125,00 рублей в месяц. Возникла временная разница, т.к. в настройках учетной политики выбран метод погашения стоимости спецодежды - «При передаче в эксплуатацию".
  39. 39. Операции в 1С:БП 8 ред.3.0 Шаг 5. Погашение стоимости спецодежды. Если в настройках учетной политики выбран метод списания стоимости спецодежды - «Аналогично способу, принятому для бухгалтерского учета»,
  40. 40. Операции в 1С:БП 8 ред.3.0 Шаг 5. Погашение стоимости спецодежды. то в результате проведения этого документа будут сформированы соответствующие проводки. Временная разница отсутствует.
  41. 41. ООО «Кодерлайн» Если у Вас остались вопросы – обращайтесь! Контакты: +7 (495) 374 55 29 Skype: muleana11 E-mail: emuraveva@koderline.ru www.koderline.ru
  42. 42. ООО «Кодерлайн» Заказать демонстрацию можно по телефону: +7 (495) 374 55 29 Мы проведем демонстрацию в Вашем офисе или удаленно.

×