1. BALANTE DE VERIFICARE
O societate comerciala X al carei obiect de activitate il reprezinta comercializarea cu amanuntul a marfurilor, prezinta la
inceputul lunii februarie urmatoarea situatie a patrimoniului :
ACTIV PASIV
Nr.
crt
Denumirea elementelor Sume Nr.
crt.
Denumirea elementelor Sume
1 Repartizarea profitului 40.000.000 1 Capital social 300.000.000
2 Terenuri 15.000.000 2 Prime legate de capital 5.000.000
3 Mijloace fixe 200.000.000 3 Rezerve 4.000.000
4 Materiale consumabile 2.100.000 4 Profit 6.000.000
5 Materiale de natura 1.200.000 5 Amortizari privind 2.000.000
obiectelor de inventar imobilizarile corporale
6 Marfuri 50.000.000 6 Furnizori 7.000.000
7 Ambalaje 5.000.000 7 Furnizori de imobilizari 4.800.000
8 Clienti 8.000.000 8 Personal remuneratii 5.000.000
9 Debitori diversi 2.000.000 datorate
10 Conturi la banci in lei 16.000.000 9 Asigurari sociale 2.000.000
11 Casa in lei 1.000.000 10 Ajutor de somaj 1.500.000
11 Clienti creditori 3.000.000
TOTAL ACTIV 340.300.000 TOTAL PASIV 340.300.000
In cursul lunii februarie au loc urmatoarele operatiuni economice :
1) Se achizitioneaza conform facturii nr. 126 din 4 februarie marfuri la un pret de cumparare de 7.000.000 lei, TVA 19%.
2) Se vand unui client P conform facturii 250 din 6 februarie marfuri evaluate la pretul de vanzare de 10.000.000 lei, TVA 19%.
3) Se descarca gestiunea cu pretul de cumparare al marfurilor vandute clientului P in valoare de 8.700.000 lei.
4) Conform registrului de casa din 10 februarie se acorda angajatului M un avans spre decontare in valoare de 400.000 lei pentru
efectuarea unei deplasari in interesele societatii.
5) Conform extrasului de cont din 12 februarie se achita prin virament contavaloarea marfii achizitionate cu factura nr.
126 din 4 februarie.
2. 6) Se inregistreaza incorporarea la rezerve a primelor legate de capital in valoare de
5.000.000 lei.
7) Conform statului de plata intocmit la 13 februarie se inregistreaza sumele cuvenite unor angajati drept ajutoare pentru
pierderea temporara a capacitatii de munca in valoare de 1.000.000
8) Conform decontului de cheltuieli si a documentelor justificative prezentate de angajatul M pe 13 februarie la intoarcerea
din delegatie se inregistreaza justificarea sumei de 1.000.000 lei. Diferenta datorata e achitata in numerar.
9) Se inregistreaza stingerea creantei fata de clientul P astfel: pentru suma de 3.000.000 lei pe seama avansului primit anterior
iar pentru diferenta prin incasarea sumei in contul de dispozitie.
10) In favoarea furnizorului de imobilizari F se emite o polita in valoare de 14.800.000 lei cu scadenta peste 2 luni prin care se
stinge o obligatie de 10.000.000 diferenta de 4.800.000 lei reprezentand dobanda datorata.
11) Se inregistreaza deducerea la sfarsitul lunii a TVA deductibila din TVA colectata.
12) Se inregistreaza inchiderea la sfarsitul lunii a contului de cheltuieli si de venituri ale perioadei prin contul 121 „ profit si
pierdere”.
Se cere: - deschiderea conturilor de activ si pasiv
- reflectarea operatiunilor enuntate in registrul jurnal
- sistematizarea miscarilor de valori in registrul cartea mare
- intocmirea urmatoarelor balante de verificare : balanta de verificare pe solduri finale, pe sume si solduri, pe rulaj,
cu 4 serii de egalitati.
1a
%=891
129
2111
2131
302
303
371
381
411
461
-
40000000
15000000
200000000
2100000
1200000
50000000
5000000
8000000
2000000
340300000
-
-
-
-
-
-
-
-
-
3. 5121
5311
Pentru deschiderea conturilor de activ in
valoare de 340300000 lei
16000000
10000000
-
-
1b
891=%
1011
104
106
121
281
401
404
421
431
437
419
Pentru deschiderea conturilor de pasiv in
valoare de 340300000 lei
340300000
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
300000000
5000000
4000000
6000000
2000000
7000000
4800000
5000000
2000000
15000000
3000000
2
%=401
371
4426
Achizitionat marfuri de la furnizor, prêt de
cumparare 7000000 lei, TVA 19%.
- 7000000
1330000
8330000
-
-
3
411=%
707
4427
Vandut marfuri unui client,prêt de vanzare
10000000,TVA 19%.
11900000
-
-
-
10000000
1900000
4
607=371
Descarcat gestiune pentru marfuri vandute ,
cost de achizitie 8700000
8700000 8700000
5 542=5311
Acordat avans de tezorerie in valoare
de 400000lei
400000 400000
6
401=5121
Achitat prin virament furnizorului de marfuri
suma de 8330000
8330000 8330000
4. 7
1041=106
Incorporat la reserve prime legate de capital
in valoare de 5000000 lei
5000000 5000000
8
431=423
Inregistrat ajutoare materiale in valoare
de 1000000 lei
1000000 1000000
9
625=%
542
5311
Inregistrat ch cu deplasari in valoare de
1000000 lei efectuate de salariatul M care a
primit un avans de 400000 lei
1000000
-
-
-
400000
600000
10
%=411
419
5121
Inregistrat stingerea creantei fata de clientul
P de la care primise in avans 3000000 lei
3000000
8900000
11900000
-
-
11
%=405
404
471
Inregistrat emiterea unei polite in valoare de
14800000 lei pentru stingerea unei obligatii
fata de un furnizor de imobilizari in valoare
de 10000000 lei
-
10000000
4800000
14800000
-
-
12
4427=%
4426
4423
Inregistrat la sfarsitul lunii
regularizarea TVA
1900000
-
-
-
1330000
570000
13a
121=%
607
625
9700000
-
-
-
8700000
1000000
13
b 707=121 10000000 10000000
5. D 129 C
Si 40.000.000
Rd - - Rc
Tsd 40.000.000 - Tsc
40.000.000 Sfd
D 2111 C
Si 15.000.000
Rd - - Rc
Tsd 15.000.000 - Tsc
15.000.000 Sfd
D 2131 C
Si 200.000.000
Rd - - Rc
Tsd 200.000.000 - Tsc
200.000.000 Sfd
D 302 C
Si 2.100.000
Rd - - Rc
Tsd 2.100.000 - Tsc
2.100.000 Sfd
6. D 303 C
Si 1.200.000
Rd - - Rc
Tsd 1.200.000 - Tsc
1.200.000 Sfd
D 371 C
Si 50.000.000
(401) 7.000.000
8.700.000 (607)
Rd 7.000.000 8.700.000 Rc
Tsd 57.000.000 8.700.000 Tsc
48.300.000 Sfd
D 381 C
Si 5.000.000
Rd - - Rc
Tsd 5.000.000 - Tsc
5.000.000 Sfd
D 411 C
Si 8.000.000 3.000.000 (419)
(707) 10.000.000 8.900.000 (5121)
(4427) 1.900.000
Rd 11.900.000 11.900.000 Rc
Tsd 19.900.000 11.900.000 Tsc
8.000.000 Sfd
7. D 461 C
Si 2.000.000
Rd - - Rc
Tsd 2.000.000 - Tsc
2.000.000 Sfd
D 5121 C
Si 16.000.000
(411) 8.900.000
8.330.000 (401)
Rd 8.900.000 8.330.000 Rc
Tsd 24.900.000 8.330.000 Tsc
16.570.000 Sfd
D 5311 C
Si 1.000.000 400.000 (542)
600.000 (625)
Rd - 1.000.000 Rc
Tsd 1.000.000 1.000.000 Tsc
D 101 C
300.000.000 Si
Rd - - Rc
Tsd 300.000.000 Tsc
Sfc 300.000.000
D 104 C
(106) 5.000.000 5.000.000 Si
Rd 5.000.000 - Rc
Tsd 5.000.000 5.000.000 Tsc
D 106 C
4.000.000 Si
5.000.000 (104)
Rd - 5.000.000 Rc
Tsd 9.000.000 Tsc
Sfc 9.000.000
8. D 121 C
(607) 9.700.000 6.000.000 Si
(625) 1.000.000 10.000.000
Rd 10.700.000 10.000.000 Rc
Tsd 10.700.000 16.000.000 Tsc
Sfc 5.300.000
D 281 C
2.000.000 Si
Rd - - Rc
Tsd - 2.000.000 Tsc
Sfc 2.000.000
D 401 C
(5121) 8.330.000 7.000.000 Si
7.000.000 (371)
1.330.000 (4426)
Rd 8.330.000 8.330.000 Rc
Tsd 8.330.000 15.330.000 Tsc
Sfc 7.000.000
D 404 C
(405) 10.000.000 4.800.000 Si
Rd 10.000.000 - Rc
Tsd 10.000.000 4.800.000 Tsc
Sfc - 5.200.000
9. D 421 C
5.000.000 Si
Rd - - Rc
Tsd - 5.000.00 Tsc
Sfc 5.000.000
D 431 C
(423) 1.000.000 2.000.000 Si
Rd 1.000.000 - Rc
Tsd 1.000.000 2.000.000 Tsc
Sfc 1.000.000
D 437 C
1.500.000 Si
Rd - - Rc
Tsd - 1.500.000 Tsc
Sfc 1.500.000
D 419 C
(411) 3.000.000 3.000.000 Si
Rd 3.000.000 - Rc
Tsd 3.000.000 3.000.000 Tsc
D 4426 C
(401) 1.330.000 1.330.000 (4427)
Rd 1.330.000 1.330.000 Rc
Tsd 1.330.000 1.330.000 Tsc
C
D 4427
(4426) 1.330.000 1.900.000 (411)
(4423) 570.000
Rd 1.900.000 1.900.000 Rc
Tsd 1.900.000 1.900.000 Tsc
10. D 707 C D 607 C
(121) 10.000.000 10.000.000 (411) (371) 8.700.000 8.700.000 (121)
Rd 10.000.000 10.000.000 Rc Rd 8.700.000 8.700.000 Rc
Tsd 10.000.000 10.000.000 Tsc Tsd 8.700.000 8.700.000 Tsc
D 542 C
(531) 400.000 400.000 (625)
Rd 400.000 400.000 Rc
Tsd 400.000 400.000 Tsc
D 423 C
1.000.000 (431)
Rd - 1.000.000 Rc
Tsd - 1.000.000 Tsc
Sfc 1.000.000
D 625 C
(542) 400.000
(5311) 600.000
1.000.000 (121)
Rd 1.000.000 1.000.000 Rc
Tsd 1.000.000 1.000.000 Tsc
D 471 C
(405) 4.800.000
Rd 4.800.000 - Rc
Tsd 4.800.000 - Tsc
4.800.000 Sfd
11. Balanta de verificare pe solduri finale incheiată pe luna octombrie anul 2020
Simbol
cont
Denumirea contului Solduri finale
Debitoare Creditoare
101 Capital social - 300.000.000
104 Prime legate de capital - -
106 Rezerve - 9.000.000
121 Profit si pierdere - 5.300.000
129 Repartizarea profitului 40.000.000 -
2111 Terenuri 15.000.000 -
2131 Mijloace fixe 200.000.000 -
281 Amortizari privind imobilizarile corporale - 2.000.000
D 405 C
10.000.000 (404)
4.800.000 (471)
Rd - 14.800.000 Rc
Tsd - 14.800.000 Tsc
Sfc 14.800.000
D 4423 C
570.000 (4427)
Rd - 570.000 Rc
Tsd - 570.000 Tsc
Sfc 570.000
12. 302 Materiale consumabile 2.100.000 -
303 Materiale de natura obiectelor de inventar 1.200.000 -
371 Marfuri 48.300.000 -
381 Ambalaje 5.000.000 -
401 Furnizori - 7.000.000
404 Furnizori de imobilizari - - 4.200.000
411 Clienti 8.000.000 -
419 Clienti – creditori - -
405 Efecte de platit pentru imobilizari - 14.800.000
421 Personal – remuneratii datorate - 5.000.000
423 Personal – ajutoare materiale - 1.000.000
4423 TVA de plata - 570.000
4426 TVA deductibila - -
4427 TVA colectata - -
431 Asigurari sociale - 1.000.000
437 Ajutor de somaj - 1.500.000
461 Debitori diversi 2.000.000 -
471 Cheltuieli inregistrate in avans 4.800.000 -
5121 Conturi la banci in lei 16.570.000 -
5311 Casa in lei - -
5421 Avansuri de trezoreie - -
607 Cheltuieli privind marfurile - -
625 Cheltuieli cu deplasari, detasari si
Transferari
- -
707 Venituri din vanzarea marfurilor - -
Total 342.970.000 342.970.000
Balanta de verificare pe sume si solduri finale
Simbol
Cont
Denumirea contului Total sume Solduri finale
Debitoare Creditoare Debitoare Creditoare
101 Capital social - 300.000.000 - 300.000.000
104 Prime legate de capital 5.000.000 5.000.000 - -
106 Rezerve - 9.000.000 - 9.000.000
121 Profit si pierdere 10.700.000 16.000.000 - 5.300.000
129 Repartizarea profitului 40.000.000 - 40.000.000 -
2111 Terenuri 15.000.000 - 15.000.000 -
2131 Mijloace fixe 200.000.000 - 200.000.000 -
281 Amortizari privind imobilizarile
corporale
- 2.000.000 - 2.000.000
302 Materiale consumabile 2.100.000 - 2.100.000 -
303 Materiale de natura obiectelor de
inventar
1.200.000 - 1.200.000 -
371 Marfuri 57.000.000 8.700.000 48.300.000 -
381 Ambalaje 5.000.000 - 5.000.000 -
13. 401 Furnizori 8.330.000 15.330.000 - 7.000.000
404 Furnizori de imobilizari 10.000.000 4.800.000 - - 4.200.000
405 Clienti - 14.800.000 - 14.800.000
411 Clienti – creditori 19.900.000 11.900.000 8.000.000 -
419 Efecte de platit pentru imobilizari 3.000.000 3.000.000 - -
421 Personal – remuneratii datorate - 5.000.000 - 5.000.000
423 Personal – ajutoare materiale - 1.000.000 - 1.000.000
4423 TVA de plata - 570.000 - 570.000
4426 TVA deductibila 1.330.000 1.330.000 - -
4427 TVA colectata 1.900.000 1.900.000 - -
431 Asigurari sociale 1.000.000 2.000.000 - 1.000.000
437 Ajutor de somaj - 1.500.000 - 1.500.000
461 Debitori diversi 2.000.000 - 2.000.000 -
471 Cheltuieli inregistrate in avans 3.800.000 - 4.800.000 -
5121 Conturi la banci in lei 24.900.000 8.330.000 16.570.000 -
5311 Casa in lei 1.000.000 1.000.000 - -
5421 Avansuri de trezoreie 4.000.000 4.000.000 - -
607 Cheltuieli privind marfurile 8.700.000 8.700.000 - -
625 Cheltuieli cu deplasari, detasari si
transferari
1.000.000 1.000.000 - -
707 Venituri din vanzarea marfurilor 10.000.000 10.000.000 - -
Total 436.860.000 436.860.000 342.970.000 342.970.000
Balanta de verificare pe rulaje(cu trei serii de egalitati)
Sim-
bol
cont
Denumirea contului Solduri initiale Miscari Solduri finale
Debitoare Creditoare Debitoare Creditoare Debitoare Creditoare
101 Capital social - 300.000000 - - - 300.000.000
104 Prime legate de capital - 5.000.000 5.000.000 - - -
106 Rezerve - 4.000.000 - 5.000.000 - 9.000.000
121 Profit si pierdere - 6.000.000 10.700.000 10.000.000 - 5.300.000
129 Repartizarea profitului 40.000.000 - - - 40.000.000 -
211 Terenuri 15.000.000 - - - 15.000.000 -
2131 Mijloace fixe 200.000000 - - - 200.000.000 -
281 Amortizari privind
imobilizarile corporale
- 2.000.000 - - - 2.000.000
302 Materiale consumabile 2.100.000 - - - 2.100.000 -
303 Materiale de natura
obiectelor de inventar
1.200.000 - - - 1.200.000 -
371 Marfuri 50.000.000 - 7.000.000 8.700.000 48.300.000 -
381 Ambalaje 5.000.000 - - - 5.000.000 -
401 Furnizori - 7.000.000 8.330.000 8.330.000 - 7.000.000
404 Furnizori de imobilizari - 4.800.000 10.000.000 - - - 4.200.000
405 Clienti - - - 14.800.000 - 14.800.000
411 Clienti – creditori 8.000.000 - 11.900.000 11.900.000 8.000.000 -
419 Efecte de platit pentru
imobilizari
- 3.000.000 2.000.000 - - -
421 Personal – remuneratii - - - - - 5.000.000
