Beginners Guide to TikTok for Search - Rachel Pearson - We are Tilt __ Bright...
Www.referat.ro balante de verificare.doc30031
1. BALANTE DE VERIFICARE
O societate comerciala X al carei obiect de activitate il reprezinta comercializarea cu
amanuntul a marfurilor, prezinta la inceputul lunii februarie urmatoarea situatie a patrimoniului :
ACTIV PASIV
Nr. Denumirea elementelor Sume Nr. Denumirea elementelor Sume
crt crt.
1 Repartizarea profitului 40.000.000 1 Capital social 300.000.000
2 Terenuri 15.000.000 2 Prime legate de capital 5.000.000
3 Mijloace fixe 200.000.000 3 Rezerve 4.000.000
4 Materiale consumabile 2.100.000 4 Profit 6.000.000
5 Materiale de natura 1.200.000 5 Amortizari privind 2.000.000
obiectelor de inventar imobilizarile corporale
6 Marfuri 50.000.000 6 Furnizori 7.000.000
7 Ambalaje 5.000.000 7 Furnizori de imobilizari 4.800.000
8 Clienti 8.000.000 8 Personal remuneratii 5.000.000
9 Debitori diversi 2.000.000 datorate
10 Conturi la banci in lei 16.000.000 9 Asigurari sociale 2.000.000
11 Casa in lei 1.000.000 10 Ajutor de somaj 1.500.000
11 Clienti creditori 3.000.000
TOTAL ACTIV 340.300.000 TOTAL PASIV 340.300.000
In cursul lunii februarie au loc urmatoarele operatiuni economice :
1) Se achizitioneaza conform facturii nr. 126 din 4 februarie marfuri la un pret de
cumparare de 7.000.000 lei, TVA 19%.
2) Se vand unui client P conform facturii 250 din 6 februarie marfuri evaluate la pretul de
vanzare de 10.000.000 lei, TVA 19%.
3) Se descarca gestiunea cu pretul de cumparare al marfurilor vandute clientului P in
valoare de 8.700.000 lei.
4) Conform registrului de casa din 10 februarie se acorda angajatului M un avans spre
decontare in valoare de 400.000 lei pentru efectuarea unei deplasari in interesele societatii.
5) Conform extrasului de cont din 12 februarie se achita prin virament contavaloarea
marfii achizitionate cu factura nr. 126 din 4 februarie.
2. 6) Se inregistreaza incorporarea la rezerve a primelor legate de capital in valoare de
5.000.000 lei.
7) Conform statului de plata intocmit la 13 februarie se inregistreaza sumele cuvenite unor
angajati drept ajutoare pentru pierderea temporara a capacitatii de munca in valoare de 1.000.000
8) Conform decontului de cheltuieli si a documentelor justificative prezentate de angajatul
M pe 13 februarie la intoarcerea din delegatie se inregistreaza justificarea sumei de 1.000.000 lei.
Diferenta datorata e achitata in numerar.
9) Se inregistreaza stingerea creantei fata de clientul P astfel: pentru suma de 3.000.000 lei
pe seama avansului primit anterior iar pentru diferenta prin incasarea sumei in contul de
dispozitie.
10) In favoarea furnizorului de imobilizari F se emite o polita in valoare de 14.800.000 lei
cu scadenta peste 2 luni prin care se stinge o obligatie de 10.000.000 diferenta de 4.800.000 lei
reprezentand dobanda datorata.
11) Se inregistreaza deducerea la sfarsitul lunii a TVA deductibila din TVA colectata.
12) Se inregistreaza inchiderea la sfarsitul lunii a contului de cheltuieli si de venituri ale
perioadei prin contul 121 „ profit si pierdere”.
Se cere: - deschiderea conturilor de activ si pasiv
- reflectarea operatiunilor enuntate in registrul jurnal
- sistematizarea miscarilor de valori in registrul cartea mare
- intocmirea urmatoarelor balante de verificare : balanta de verificare pe solduri
finale, pe sume si solduri, pe rulaj, cu 4 serii de egalitati.
1a
%=891 - 340300000
129 40000000 -
2111 15000000 -
2131 200000000 -
302 2100000 -
303 1200000 -
371 50000000 -
381 5000000 -
411 8000000 -
461 2000000 -
3. 5121 16000000 -
5311 10000000 -
Pentru deschiderea conturilor de
activ in valoare de 340300000 lei
1b
891=% 340300000 -
1011 - 300000000
104 - 5000000
106 - 4000000
121 - 6000000
281 - 2000000
401 - 7000000
404 - 4800000
421 - 5000000
431 - 2000000
437 - 15000000
419 - 3000000
Pentru deschiderea conturilor de
pasiv in valoare de 340300000 lei
2
%=401 - 8330000
371 7000000 -
4426 1330000 -
Achizitionat marfuri de la furnizor,
prêt de cumparare 7000000 lei,
TVA 19%.
3
411=% 11900000 -
707 - 10000000
4427 - 1900000
Vandut marfuri unui client,prêt de
vanzare 10000000,TVA 19%.
4
607=371 8700000 8700000
Descarcat gestiune pentru marfuri
vandute , cost de achizitie 8700000
5 542=5311 400000 400000
Acordat avans de tezorerie in
valoare de 400000lei
6
401=5121 8330000 8330000
Achitat prin virament furnizorului de
marfuri suma de 8330000
4. 7
1041=106 5000000 5000000
Incorporat la reserve prime legate de
capital in valoare de 5000000 lei
8
431=423 1000000 1000000
Inregistrat ajutoare materiale in
valoare de 1000000 lei
9
625=% 1000000 -
542 - 400000
5311 - 600000
Inregistrat ch cu deplasari in valoare
de 1000000 lei efectuate de
salariatul M care a primit un avans
de 400000 lei
10
%=411 11900000
419 3000000 -
5121 8900000 -
Inregistrat stingerea creantei fata de
clientul P de la care primise in
avans 3000000 lei
%=405 - 14800000
11 404 10000000 -
471 4800000 -
Inregistrat emiterea unei polite in
valoare de 14800000 lei pentru
stingerea unei obligatii fata de un
furnizor de imobilizari in valoare de
10000000 lei
12
4427=% 1900000 -
4426 - 1330000
4423 - 570000
Inregistrat la sfarsitul lunii
regularizarea TVA
13a
121=% 9700000 -
607 - 8700000
625 - 1000000
5. 13
b 707=121 10000000 10000000
D 129 C D 2111 C
Si 40.000.000 Si 15.000.000
Rd - - Rc Rd - - Rc
Tsd 40.000.000 - Tsc Tsd 15.000.000 - Tsc
40.000.000 Sfd 15.000.000 Sfd
D 2131 C D 302 C
Si 200.000.000 Si 2.100.000
Rd - - Rc Rd - - Rc
Tsd 200.000.000 - Tsc Tsd 2.100.000 - Tsc
200.000.000 Sfd 2.100.000 Sfd
6. D 303 C D 371 C
Si 1.200.000 Si 50.000.000 8.700.000 (607)
Rd - - Rc (401) 7.000.000
Tsd 1.200.000 - Tsc Rd 7.000.000 8.700.000 Rc
1.200.000 Sfd Tsd 57.000.000 8.700.000 Tsc
48.300.000 Sfd
D 381 C
Si 5.000.000 D 411 C
Rd - - Rc Si 8.000.000 3.000.000 (419)
Tsd 5.000.000 - Tsc (707) 10.000.000 8.900.000 (5121)
5.000.000 Sfd
(4427) 1.900.000
Rd 11.900.000 11.900.000 Rc
Tsd 19.900.000 11.900.000 Tsc
8.000.000 Sfd
7. D 461 C D 5121 C
Si 2.000.000 Si 16.000.000 8.330.000 (401)
Rd - - Rc
(411) 8.900.000
Tsd 2.000.000 - Tsc
Rd 8.900.000 8.330.000 Rc
2.000.000 Sfd
Tsd 24.900.000 8.330.000 Tsc
16.570.000 Sfd
D 5311 C D 101 C
Si 1.000.000 400.000 (542) 300.000.000 Si
600.000 (625) Rd - - Rc
Rd - 1.000.000 Rc Tsd 300.000.000 Tsc
Tsd 1.000.000 1.000.000 Tsc Sfc 300.000.000
D 106 C
D 104 C
4.000.000 Si
(106) 5.000.000 5.000.000 Si
Rd 5.000.000 - Rc 5.000.000 (104)
Tsd 5.000.000 5.000.000 Tsc Rd - 5.000.000 Rc
Tsd 9.000.000 Tsc
Sfc 9.000.000
8. D 121 C
(607) 9.700.000 6.000.000 Si D 281 C
(625) 1.000.000 10.000.000 2.000.000 Si
Rd 10.700.000 10.000.000 Rc Rd - - Rc
Tsd 10.700.000 16.000.000 Tsc Tsd - 2.000.000 Tsc
Sfc 5.300.000 Sfc 2.000.000
D 401 C D 404 C
(5121) 8.330.000 7.000.000 Si (405) 10.000.000 4.800.000 Si
Rd 10.000.000 - Rc
7.000.000 (371)
Tsd 10.000.000 4.800.000 Tsc
1.330.000 (4426) Sfc - 5.200.000
Rd 8.330.000 8.330.000 Rc
Tsd 8.330.000 15.330.000 Tsc
Sfc 7.000.000
9. D 431 C
(423) 1.000.000 2.000.000 Si
D 421 C Rd 1.000.000 - Rc
5.000.000 Si Tsd 1.000.000 2.000.000 Tsc
Rd - - Rc Sfc 1.000.000
Tsd - 5.000.00 Tsc
Sfc 5.000.000
D 419 C
D 437 C (411) 3.000.000 3.000.000 Si
1.500.000 Si Rd 3.000.000 - Rc
Rd - - Rc Tsd 3.000.000 3.000.000 Tsc
Tsd - 1.500.000 Tsc
Sfc 1.500.000
D 4426 C D 4427 C
(401) 1.330.000 1.330.000 (4427) (4426) 1.330.000 1.900.000 (411)
Rd 1.330.000 1.330.000 Rc (4423) 570.000
Tsd 1.330.000 1.330.000 Tsc Rd 1.900.000 1.900.000 Rc
Tsd 1.900.000 1.900.000 Tsc
10. D 707 C D 607 C
(121) 10.000.000 10.000.000 (411) (371) 8.700.000 8.700.000 (121)
Rd 10.000.000 10.000.000 Rc Rd 8.700.000 8.700.000 Rc
Tsd 10.000.000 10.000.000 Tsc Tsd 8.700.000 8.700.000 Tsc
D 542 C D 423 C
(531) 400.000 400.000 (625) 1.000.000 (431)
Rd 400.000 400.000 Rc Rd - 1.000.000 Rc
Tsd 400.000 400.000 Tsc Tsd - 1.000.000 Tsc
Sfc 1.000.000
D 625 C D 471 C
(542) 400.000 1.000.000 (121) (405) 4.800.000
Rd 4.800.000 - Rc
(5311) 600.000 Tsd 4.800.000 - Tsc
Rd 1.000.000 1.000.000 Rc 4.800.000 Sfd
Tsd 1.000.000 1.000.000 Tsc
11. D 405 C D 4423 C
10.000.000 (404) 570.000 (4427)
Rd - 570.000 Rc
4.800.000 (471) Tsd - 570.000 Tsc
Rd - 14.800.000 Rc Sfc 570.000
Tsd - 14.800.000 Tsc
Sfc 14.800.000
Balanta de verificare pe solduri finale
incheiat pe luna.......anul 2005
Simbol Denumirea contului Solduri finale
Debitoare Creditoare
cont
101 Capital social - 300.000.000
104 Prime legate de capital - -
106 Rezerve - 9.000.000
121 Profit si pierdere - 5.300.000
129 Repartizarea profitului 40.000.000 -
2111 Terenuri 15.000.000 -
2131 Mijloace fixe 200.000.000 -
281 Amortizari privind imobilizarile corporale - 2.000.000
12. 302 Materiale consumabile 2.100.000 -
303 Materiale de natura obiectelor de inventar 1.200.000 -
371 Marfuri 48.300.000 -
381 Ambalaje 5.000.000 -
401 Furnizori - 7.000.000
404 Furnizori de imobilizari - - 4.200.000
411 Clienti 8.000.000 -
419 Clienti – creditori - -
405 Efecte de platit pentru imobilizari - 14.800.000
421 Personal – remuneratii datorate - 5.000.000
423 Personal – ajutoare materiale - 1.000.000
4423 TVA de plata - 570.000
4426 TVA deductibila - -
4427 TVA colectata - -
431 Asigurari sociale - 1.000.000
437 Ajutor de somaj - 1.500.000
461 Debitori diversi 2.000.000 -
471 Cheltuieli inregistrate in avans 4.800.000 -
5121 Conturi la banci in lei 16.570.000 -
5311 Casa in lei - -
5421 Avansuri de trezoreie - -
607 Cheltuieli privind marfurile - -
625 Cheltuieli cu deplasari, detasari si - -
Transferari
707 Venituri din vanzarea marfurilor - -
Total 342.970.000 342.970.000
Balanta de verificare pe sume si solduri finale
Simbol Denumirea contului Total sume Solduri finale
Debitoare Creditoare Debitoare Creditoare
Cont
101 Capital social - 300.000.000 - 300.000.000
104 Prime legate de capital 5.000.000 5.000.000 - -
106 Rezerve - 9.000.000 - 9.000.000
121 Profit si pierdere 10.700.000 16.000.000 - 5.300.000
129 Repartizarea profitului 40.000.000 - 40.000.000 -
2111 Terenuri 15.000.000 - 15.000.000 -
2131 Mijloace fixe 200.000.000 - 200.000.000 -
281 Amortizari privind imobilizarile - 2.000.000 - 2.000.000
corporale
302 Materiale consumabile 2.100.000 - 2.100.000 -
303 Materiale de natura obiectelor de 1.200.000 - 1.200.000 -
inventar
371 Marfuri 57.000.000 8.700.000 48.300.000 -
381 Ambalaje 5.000.000 - 5.000.000 -
13. 401 Furnizori 8.330.000 15.330.000 - 7.000.000
404 Furnizori de imobilizari 10.000.000 4.800.000 - - 4.200.000
405 Clienti - 14.800.000 - 14.800.000
411 Clienti – creditori 19.900.000 11.900.000 8.000.000 -
419 Efecte de platit pentru imobilizari 3.000.000 3.000.000 - -
421 Personal – remuneratii datorate - 5.000.000 - 5.000.000
423 Personal – ajutoare materiale - 1.000.000 - 1.000.000
4423 TVA de plata - 570.000 - 570.000
4426 TVA deductibila 1.330.000 1.330.000 - -
4427 TVA colectata 1.900.000 1.900.000 - -
431 Asigurari sociale 1.000.000 2.000.000 - 1.000.000
437 Ajutor de somaj - 1.500.000 - 1.500.000
461 Debitori diversi 2.000.000 - 2.000.000 -
471 Cheltuieli inregistrate in avans 3.800.000 - 4.800.000 -
5121 Conturi la banci in lei 24.900.000 8.330.000 16.570.000 -
5311 Casa in lei 1.000.000 1.000.000 - -
5421 Avansuri de trezoreie 4.000.000 4.000.000 - -
607 Cheltuieli privind marfurile 8.700.000 8.700.000 - -
625 Cheltuieli cu deplasari, detasari si 1.000.000 1.000.000 - -
transferari
707 Venituri din vanzarea marfurilor 10.000.000 10.000.000 - -
Total 436.860.000 436.860.000 342.970.000 342.970.000
Balanta de verificare pe rulaje(cu trei serii de egalitati)
Sim- Denumirea contului Solduri initiale Miscari Solduri finale
Debitoare Creditoare Debitoare Creditoare Debitoare Creditoare
bol
cont
101 Capital social - 300.000000 - - - 300.000.000
104 Prime legate de capital - 5.000.000 5.000.000 - - -
106 Rezerve - 4.000.000 - 5.000.000 - 9.000.000
121 Profit si pierdere - 6.000.000 10.700.000 10.000.000 - 5.300.000
129 Repartizarea profitului 40.000.000 - - - 40.000.000 -
211 Terenuri 15.000.000 - - - 15.000.000 -
2131 Mijloace fixe 200.000000 - - - 200.000.000 -
281 Amortizari privind - 2.000.000 - - - 2.000.000
imobilizarile corporale
302 Materiale consumabile 2.100.000 - - - 2.100.000 -
303 Materiale de natura 1.200.000 - - - 1.200.000 -
obiectelor de inventar
371 Marfuri 50.000.000 - 7.000.000 8.700.000 48.300.000 -
381 Ambalaje 5.000.000 - - - 5.000.000 -
401 Furnizori - 7.000.000 8.330.000 8.330.000 - 7.000.000
404 Furnizori de imobilizari - 4.800.000 10.000.000 - - - 4.200.000
405 Clienti - - - 14.800.000 - 14.800.000
411 Clienti – creditori 8.000.000 - 11.900.000 11.900.000 8.000.000 -
419 Efecte de platit pentru - 3.000.000 2.000.000 - - -
imobilizari
421 Personal – remuneratii - - - - - 5.000.000
