Drifts og likviditetsbudsjett. Undervisning UB/SS vg1
•
0 likes•1,117 views
Kompetansemål: Du skal kunne utarbeide et drifts og likviditetsbudsjett
Recommended
Recommended
More Related Content
Similar to Drifts og likviditetsbudsjett. Undervisning UB/SS vg1
Similar to Drifts og likviditetsbudsjett. Undervisning UB/SS vg1 (20)
More from mkristsk
More from mkristsk (20)
Drifts og likviditetsbudsjett. Undervisning UB/SS vg1
- 1. KOMPETANSEMÅL I SERVICE OG SAMFERDSEL VG1. DU SKAL KUNNE: UTARBEIDE OG PRESENTERE DRIFTS- OG LIKVIDITETSBUDSJETT FOR EN LITEN VIRKSOMHET DRIFTS-OG LIKVIDITETSBUSJETT av faglærer Mona-Kristin Skogtad, skoleåret 2016/17 (Ndla.no Service og samferdsel planlegging)
- 2. • Økonomi • Hvor er vi i forretningsplan….- • Et skoleeksempel …. • Hva er et budsjett? • Budsjettprosessen • Driftsbudsjett • Likviditetsbudsjett • Budsjettkontroll INNHOLD
- 3. Kalkyler Ordinær pris vs UB sin pris Markedsmål(lønnsomhetsmål, salgsmål ØKONOMI I FORRETNINGPLAN
- 4. Salgsmål: 80 stk Lønnsomhetsm ål: 6000 kr MARKEDSMÅL MED ØKONOMI
- 5. Ordinærpris for produktet vs Vår pris ved ulike antall KONKURRENTANALYSE
- 7. Innkjøpspris Selvkostmetoden med 60% fortjeneste Ved 80 stk ØKONOMI Innkjøpspris for butikker, priskalkyle med selvkostmetoden Salgspris kr 199
- 8. BUDSJETTERTE SALGSSCENARIER Kostnader. Salgspris. Fortjeneste. Varierer! Salgspris Kostnad Fortjeneste
- 9. BUDSJETTERT FORTJENESTE Fortjeneste ved ulikt antall. Vi ser at fortjeneste varierer fra kr 5980 til kr 18.060
- 10. Innkjøpspris Selvkostmetoden med 60% fortjeneste Salgsinntekter - Varekostand - = Dekningsbidrag ØKONOMI Innkjøpspris for butikker, priskalkyle med selvkostmetoden ved 80 stk , budsjett Faste kostnader
- 11. LIKVIDITETSBUDSJETT For å få oversikt over finansieringsbehov Vi ser at bedriften må låne 1533+7323 før inntekter av salget begynner å komme inn
- 12. • Økonomi • Hvor er vi i forretningsplan….- • Et skoleeksempel …. • Hva er et budsjett? • Budsjettprosessen • Driftsbudsjett • Likviditetsbudsjett • Budsjettkontroll INNHOLD
- 13. En del av forretningsplanen • Markedsmål- Konkurrentanalyse priser- Pris fra leverandør- Kalkyle- Budsjett med inntekter og kostnader Budsjettet er et viktig styringsverktøy • Budsjettet styrer og gir retning for det neste året, f.eks. 1.driftsår • Målet er overskudd. • Budsjettkontroll over inntekter og kostnader underveis Et budsjett er bedriftsplaner i kroner. Hva er et budsjett?
- 14. •Ha et planleggingsverktøy •Motivasjon for å få mest overskudd! •Tjene penger! •For å overleve! •Være forberedt i gode og dårlige tider! •Ha kontrollverktøy - status og fremover Hvorfor trenger vi et budsjett?
- 15. Tidspunkt for budsjetteringsarbeidet •Store bedrifter starter august- ferdig oktober • Budsjettet for neste år klart to–tre måneder før nyttår. •Små bedrifter starter august- ferdig desember • Budsjettet for neste år klart rett før nyttår. Når?
- 16. • Økonomi • Hvor er vi i forretningsplan….- • Et skoleeksempel …. • Hva er et budsjett? • Budsjettprosessen • Driftsbudsjett • Likviditetsbudsjett • Budsjettkontroll INNHOLD
- 18. SAMMENLIKNING INNTEKTER • FÅR VI VED SALG AV PRODUKTET/ TJENESTEN • INNTEKTER= PRIS PR. ENHET * ANTALL ENGHETER KOSTNADER • ALLE UTGIFTER I KRONER • ALT VI SETTER INN AV RESSURSER • Kostnadene påvirker prisen. Priser vi varen eller tjenesten på en måte som ikke dekker kostnadene våre, vil vi fort måtte innstille driften. I verste fall går vi konkurs. Kilde: sosboken s.38-39 og ndla.no
- 19. Etablert bedrift: Inntektene i fjor. Konkurranse.Markedet •Fjorårets inntekter på 1 000 000 kr, m/økt fortjeneste på 10 % neste år: 1 000 000 kr · 1,10 = 1 100 000 kr Budsjettprosessen INNTEKT
- 20. Fjorårets kostnader på 1 000 000 kr, m varekostnad på 70 % neste år: 1 000 000 kr · 0,70 = 700 000 kr • Ofte endrer den seg med inntekten. • Hvis vi beholder den samme varekostnaden på 70%, blir varekostnaden neste år: •1 100 000 kr · 0,70 = 770 000 kr Budsjettprosessen VAREKOSTNAD
- 21. VAREKOSTNAD TYPE 1: Produktrettede kostnader. Knyttet direkte til den aktuelle varen eller tjenesten, og som dermed påvirker salgsomsetningen av varen(inntekten): • prisen på selve varen eller tjenesten/ innpris/ innkjøpspris • fraktkostnader • Transportforsikring
- 22. Faste kostnadene er ofte enkle å budsjettere. Små endringer ift til fjoråret, få prosent opp eller ned f.eks. husleia, reduksjon i antall ansatte, og økt salg kan gi høyere telefon- og bilkostnader. Budsjettprosessen FASTE KOSTNADER
- 23. FASTE KOSTNADER Type 2: Bedriftsrettede kostnader. Henger ikke direkte sammen med den aktuelle varen eller tjenesten. I denne gruppa finner vi • Husleie • Markedsføring • Rentekostnader på lån • Lønn, arbeidsgiveravgift, feriepenger • Avskrivninger (verdinedgang) • Bilkostnader som bensin, årsavgift på biler • Sosiale kostnader som pensjonsforsikring og julebord Kilde: ndla.no
- 24. Regnskap. Endring. Budsjett Forholdet mellom resultatregnskapet fra i fjor og budsjettet for neste år. «Salgsomsetning» =«Inntekter»
- 25. • Økonomi • Hvor er vi i forretningsplan….- • Et skoleeksempel …. • Hva er et budsjett? • Budsjettprosessen •Driftsbudsjett • Likviditetsbudsjett • Budsjettkontroll INNHOLD
- 27. Driftsbudsjett Varekostnad i % og dekningsbidrag i % regn ut! 25 000 kr ⋅ 100 % 275 000 kr = Varekostnad 9 % 250000 kr ⋅ 100 % 275 000 kr = DB 91 % Faste kostnader
- 28. • Økonomi • Hvor er vi i forretningsplan….- • Et skoleeksempel …. • Hva er et budsjett? • Budsjettprosessen • Driftsbudsjett •Likviditetsbudsjett • Budsjettkontroll INNHOLD
- 29. Et likviditetsbudsjett gir oss oversikt over hvor mye penger vi til enhver tid rår over. Uten penger kan vi ikke drive noen bedrift. Vi må ta utgangspunkt i inntektene for å kunne budsjettere innbetalingene. Det samme gjelder kostnadene og utbetalingene. LIKVIDITETSBUDSJETT Pengereserve eller likviditetsreserve
- 30. Driftsbudsjettet med inntekter og kostnader vs. Likviditetsbudsjett med innbetalinger og utbetalinger.
- 34. • Økonomi • Hvor er vi i forretningsplan….- • Et skoleeksempel …. • Hva er et budsjett? • Budsjettprosessen • Driftsbudsjett • Likviditetsbudsjett •Budsjettkontroll INNHOLD
- 35. • Slik er det også med budsjettene. Vi må hele tida gjøre en sammenlikning mellom driftsregnskapet og driftsbudsjettet måned for måned, konto for konto. Dette er en viktig del av økonomistyringen • Normalt er vi ferdig med driftsregnskapet 10–15 dager inn i neste måned. Det innebærer for eksempel at driftsregnskapet for januar måned er ferdig 10.–15. februar. En av de analysene vi da bør gjøre, er å sammenlikne driftsregnskapet for januar med driftsbudsjettet for januar. Hva er budsjettkontroll?
- 36. • Økonomistyring! • Det naturlige er at vi først sammenlikner selve driftsresultatet for måneden med det driftsresultatet som er budsjettert for måneden. • Summen av driftsinntekter mot det som er budsjettert. • Videre gjør vi det samme med summene av varekostnader, lønnskostnader og faste kostnader. • Vi ser altså først på alle hovedsummene. Deretter bør vi sammenlikne på kontonivå, detaljnivå. Vi konsentrerer oss om der det er store avvik mellom regnskap og budsjett. • Alt dette er det enkelt å gjøre i et regneark. Du får fram avvikene i kroner og i prosent. Hensikten med budsjettkontroll?
- 37. Varesalg økt med 5 000 kr ⋅ 100 % 45 000 kr =11,1 % Resultat Overskuddet ble om lag 1000 kr bedre enn budsjettert.
- 38. KOMPETANSEMÅL I SERVICE OG SAMFERDSEL VG1. DU SKAL KUNNE: UTARBEIDE OG PRESENTERE DRIFTS- OG LIKVIDITETSBUDSJETT FOR EN LITEN VIRKSOMHET DRIFTS-OG LIKVIDITETSBUSJETT av faglærer Mona-Kristin Skogtad, skoleåret 2016/17 (Ndla.no Service og samferdsel planlegging)