2. 10.1.9 Budsjettkontroll
Budsjett er planlagte inntekter og kostnader
Regnskap er virkelige inntekter og kostnader i perioden
Budsjettkontroll er sammenligning mellom budsjett og regnskap
Budsjettavvik er forskjellen mellom budsjett og regnskap
Regne ut avvikene gjøres ulikt for inntektslinjer og kostnadslinjer
Inntekt: regnskap – budsjett = avvik
Kostnad: budsjett – regnskap = avvik
Busjettkontroll Budsjett Regnskap Avvik Kommentarer Forklaring
Inntekter
Salgsinntekter 100 000 105 000 5 000
Sum inntekter 100 000 105 000 5 000 Positiv, mer inntekt
Kostnader
Varekostnader 55 000 50 000 5 000 Pos, mindre kostnad
Lønnskostnader 20 000 22 000 -2 000 Neg, større kostnad
Husleie og strøm 5 000 5 000 0
Markedsføring 10 000 12 000 -2 000 Neg, større kostnad
Andre driftskostnader 5 000 4 000 1 000 Pos, mindre kostnad
Rentekostnader 1 200 1 000 200 Pos, mindre kostnad
Sum kostnader 96 200 94 000 2 200 Pos, mindre kostnad
Resultat 3 800 11 000 7 200 Pos, bedre resultat
3. 10.1.9 Budsjettkontroll
Tolke avvikene
Avvik som bedrer resultatet – er positive tall
Avvik som reduserer resultatet – er negative tall
Forklare avvikene
Hvorfor har vi avvik?
Har det skjedd noe i markedet som vi ikke visste da vi budsjetterte?
Har vi ikke fulgt planene våre?
Har noen av aktivitetene vært mer/mindre vellykket enn vi hadde planlagt? Hvorfor?
Konsekvenser av avvikene
Må vi justere noen av planene våre?
Hvilke erfaringer og lærdommer tar vi med oss til neste periode?