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洗錢防制(106.11.22)
- 2. 大綱 前言1 洗錢態樣及管制3 sun-cpa.com 些人要哪 KYC (know your customer)4 修法背景及重點2 地政士及不動產經紀業之洗錢防制義務5
- 3. 前言 我國為亞太防制洗錢組織（ Asia/Pacific Group on MoneyLaundering ，以下稱 APG ) 會員國，有遵守防制洗 錢金融行動工作組織（ Financial Action Task Force ，以下 簡稱 FATF ）洗錢防制義務。洗錢防制法在民國 85 年間制 定，惟二十年來，犯罪集團洗錢態樣不斷推陳出新，洗錢管 道不再囿於金融機構，進化利用不動產、保險、組織吸金、 詐欺、虛偽貿易、跨國洗錢等等態樣行為，致以追 重大犯查 罪為目的之舊有專法，無法彰顯洗錢防制效果。 (20(20 年來，年來， 只有只有 100100 多件，且定罪率才四成多件，且定罪率才四成 )) 故我國於 2007 年被亞太防制洗錢組織列為一般追蹤名單一般追蹤名單， 2011 年更降為加強追蹤名單加強追蹤名單， 2018 年第 3 次評鑑，若未 通過將嚴重影響臺灣金融機構之海外金融活動，進而影響國 內金融市場及民生經濟。 sun-cpa.com
- 4. 評鑑結果不佳後果 當評鑑結果不佳，則將可能被國際洗錢防制組織列 為洗錢高風險國家，跨境金融活動將受到嚴重影響 ，導致國外金融機構更為嚴格的審視與台灣人民有 關之投資、匯兌等金融活動，進而影響台灣工商活 動的效率，連一般民 的跨境匯款，也同樣受到嚴眾 格審 。查 若我國於 107 年第三次互相評鑑之績效不佳，將使 我國① 資金匯出入大受影響，② 金融機構在海外的業 務受到限縮，③ 國人赴海外投資遭受嚴格審查，④ 境 外公司於考慮投資地點時將會把台灣列為最不適合 地點，國際聲譽及地位將大幅貶落。 ( 形同鎖國 ) sun-cpa.com
- 6. 加速修法 民國 105 年 8 月間，兆豐金控之子公司兆豐銀行紐兆豐銀行紐 約分行約分行，因違反美國洗錢防制法令違反美國洗錢防制法令，遭紐約州金融遭紐約州金融 服務署裁罰服務署裁罰 1.81.8 億美元億美元，震驚全台，為避免我國被 國際防制洗錢金融行動工作組織（ Financial Action Task Force ，以下簡稱 FATF ）列入高風險區黑名 單，而成為金融孤島，立法院不得不快馬加鞭審議 《洗錢防制法修正草案》，終於在 105 年 12 月 9 日完成三讀程序，並於同年月 28 日修正公布，因 修正幅度極大，須配合之公、私部門甚廣且涉及社 會大 之教育宣導，新法特別明定日出條款，即於眾 總統公布後 6 個月之 106106 年年 66 月月 2828 日生效施行日生效施行。 sun-cpa.com
- 7. 修法重點 a. 修正洗錢行為的態樣行為的態樣，以符合國際規範。（第 2 條 ） b. 將現行重大犯罪的門檻重大犯罪的門檻，由最輕本刑五年以上有期徒最輕本刑五年以上有期徒 刑之罪刑之罪，修正為最輕本刑六月以上有期徒刑以上刑之 罪；另擴大本條重大犯罪之範圍，刪除犯罪所得門檻 之規定。（第 3 條） c. 修正本法所稱重大犯罪所得定義，明定重大犯罪行為明定重大犯罪行為 所得的證明不以其重大犯罪行為須經法院為有罪判決所得的證明不以其重大犯罪行為須經法院為有罪判決 為必要為必要。（第 4 條） d. 將現行銀樓業及其他有被利用進行洗錢之虞的機構修 正為指定的非金融事業或人員非金融事業或人員，並增訂法務部會同中 央目的事業主管機關事業主管機關報請行政院核定其適用交易類型交易類型 及適用本法規定的範圍及適用本法規定的範圍。（第 5 條） sun-cpa.com
- 8. 修法重點 e. 增訂金融機構及指定的非金融事業或人員應訂定防金融機構及指定的非金融事業或人員應訂定防 制洗錢注意事項的義務制洗錢注意事項的義務；增訂主管機關 核及規避查 、拒絕或妨礙 核的處罰規定；增訂查 對客 審 的戶 查對客 審 的戶 查 法律依據法律依據；增訂負交易資料保存義務的法律依據及 違反義務之處罰規定；修正對於未依規定申報大額 交易的處罰規定，增訂金融機構依法通報可疑交易金融機構依法通報可疑交易 業務應守秘密的免責規定，並明定違反義務的裁罰業務應守秘密的免責規定，並明定違反義務的裁罰 機關機關；增訂金融目的事業主管機關得對洗錢及資恐事業主管機關得對洗錢及資恐 高風險國家或地區採取防制措施的法源依據高風險國家或地區採取防制措施的法源依據。（第 6 條至第 11 條） sun-cpa.com
- 9. 修法重點 f. 將旅客入出境通關申報義務擴大至非隨旅客入出境 情形 (EX: 貨物運送、快遞、郵寄 ) 的申報義務，並 將新臺幣、人民幣、 金及經指定有被利用為洗錢黃新臺幣、人民幣、 金及經指定有被利用為洗錢黃 之虞的物品亦納入申報標的之列之虞的物品亦納入申報標的之列。（第 12 條） g. 增訂規避洗錢規定所取得的不明財 罪，及其未遂產規避洗錢規定所取得的不明財 罪，及其未遂產 行為的處罰；擴大本法沒收範圍及於洗錢犯罪的財行為的處罰；擴大本法沒收範圍及於洗錢犯罪的財 物或財 上利益標的產物或財 上利益標的產 。（第 18 條） h. 增訂法務部辦理防制洗錢業務得設置基金的依據設置基金的依據。 （第 20 條） i. 增訂中央目的事業主管機關委辦直轄市、縣（市） 政府的法律依據。（第 22 條） sun-cpa.com
- 11. 洗錢定義及態樣 洗錢防制法第洗錢防制法第 22 條：條： sun-cpa.com 現行條文 修正前條文 本法所稱洗錢，指下列行為： a.a.意圖意圖掩飾或隱匿特定犯罪所得掩飾或隱匿特定犯罪所得 來源來源，或使他人逃避刑事追訴， 而移轉或變更移轉或變更特定犯罪所得。 ( 處置行為：買裸鑽 ) b.掩飾或隱匿特定犯罪特定犯罪所得之本本 質、來源、去向、所在、所有權質、來源、去向、所在、所有權 、處分權或其他權益者、處分權或其他權益者。 ( 分層 化行為：假契約、假貿易、人頭 本法所稱洗錢，指下列行為 ： a.掩飾或隱匿因自己重大犯罪 所得財物或財產上利益者。 b.掩飾、收受、搬運、寄藏 、故買或牙保他人因重大犯 罪所得財物或財產上利益者 。 ( 掩飾或隱匿自己或他人
- 12. 洗錢定義及態樣 處置行為處置行為：隱瞞或掩飾該財產的非法來源，或為了協助 任何涉及此種犯罪的人逃避其行為的法律後果而變更或變更或 移轉該財產移轉該財產之洗錢類型，就是處置犯罪所得類型。 「「移轉財產移轉財產 」態樣，指將刑事不法所得移轉予他人而達」態樣，指將刑事不法所得移轉予他人而達 成隱匿效果（如以不法所得購屋登記他人名下）成隱匿效果（如以不法所得購屋登記他人名下）。 「「變更財產變更財產 」態樣」態樣，指將刑事不法所得之原有法律或事 實上存在狀態予以變更而達成隱匿效果（如用不法所得如用不法所得 購買易於收藏變價及難以辨識來源之高價 金、裸鑽，黃購買易於收藏變價及難以辨識來源之高價 金、裸鑽，黃 進而達成隱匿效果進而達成隱匿效果）。 sun-cpa.com
- 13. 洗錢定義及態樣 分層化行為分層化行為：隱匿或掩飾該財產的真實性質、 源、所在地、來 處置、轉移、相關的權 或所有權之洗錢類型。例如：利 （一）犯罪行為人出具假造的買賣契約書出具假造的買賣契約書掩飾某不法金流； （二）貿易洗錢態樣中以 假貿易外觀掩飾虛假貿易外觀掩飾虛 不法金流移動； （三）知悉他人有將不法所得轉購置不動產知悉他人有將不法所得轉購置不動產之需求，而擔任擔任不 動產之登記名義人登記名義人或成立人頭公司擔任不動 之登記名義人產成立人頭公司擔任不動 之登記名義人產 以 掩飾不法所得之來源； （四）提供帳 以掩飾不法所得之去向，例如：販售帳 予戶 戶提供帳 以掩飾不法所得之去向，例如：販售帳 予戶 戶 他人使用他人使用；廠商提供跨境交易使用之帳戶廠商提供跨境交易使用之帳戶作為兩岸詐欺集團處 理不法贓款使用。 sun-cpa.com
- 14. 洗錢定義及態樣 整合行為整合行為： 指取得、占有或使用特定犯罪之犯罪所取得、占有或使用特定犯罪之犯罪所 得行為得行為。例如： （一）知悉收受之財物為他人特定犯罪所得知悉收受之財物為他人特定犯罪所得，為取得 交易之獲利，仍收受該特定犯罪所得； （二）專業人士（如律師或會計師）明知或可得而知專業人士（如律師或會計師）明知或可得而知 收受收受之財物為客 特定犯罪所得戶客 特定犯罪所得戶 ，仍收受之。洗錢行洗錢行 為之成立，判斷重點仍在於主觀上為之成立，判斷重點仍在於主觀上是否明知或可得而是否明知或可得而 知知所收受、持有或使用之標的為特定犯罪之所得。 sun-cpa.com
- 15. 列舉特定犯罪（舊法為重大犯罪） 第 3 條 本法所稱特定犯罪，指下列各款之罪： 一、最輕本刑為六月以上有期徒刑以上之罪六月以上有期徒刑以上之罪。（舊法 最輕本刑為五年以上之罪） 列舉規定 二、刑法刑法第 121 條第 1 項（不違背職務收賄罪）、 第 123 條（準受賄罪）、第 201-1 條第 2 項（信用 卡之偽變造、行使罪）、第 268 條（圖利供給賭場 、聚 賭博罪）、第眾 339 條（普通詐欺罪）、第 339-3 條（違法製作財產權之處罰）、第 342 條（ 背信罪）、第 344 條（重利罪）、第 349 條（普通 贓物罪）之罪。 sun-cpa.com
- 16. 列舉特定犯罪（舊法為重大犯罪） 三、懲治走私條例懲治走私條例第 2 條第 1 項（私運管制物品罪）、第 3 條第 1 項（運銷藏匿管制物品罪）之罪。 四、破 法產破 法產 第 154 條（詐欺破產罪）、第 155 條（詐欺和解 罪）之罪。 五、商標法商標法第 95 條（侵害著作人格權及重製權之處罰）、第 96 條（未銷毀侵害或重製程式及未明示他人著作出處之處罰 ）之罪。 六、廢棄物清理法廢棄物清理法第 45 條第 1 項後段、第 47 條之罪（處理 廢棄物致危害人體建康或致人於死之處罰）。 七、 捐稽 法第稅 徵捐稽 法第稅 徵 4141 條（詐術或不正當方法逃漏 捐）、第稅條（詐術或不正當方法逃漏 捐）、第稅 4242 條（詐術未扣 或未代 罪）及第繳 徵條（詐術未扣 或未代 罪）及第繳 徵 4343 條第條第 11 項（教唆幫項（教唆幫 助詐術逃漏 捐罪）、第稅助詐術逃漏 捐罪）、第稅 22 項（ 務人員、執行業務之律師稅項（ 務人員、執行業務之律師稅 、會計師及合法代理人違反加重二分之一之處罰）之罪。、會計師及合法代理人違反加重二分之一之處罰）之罪。 sun-cpa.com
- 17. 列舉特定犯罪（舊法為重大犯罪） 八、政府採購法政府採購法第 87 條第 3 項、第 5 項、第 6 項（以詐術或 非法方法投標、圍標、 標）、第綁 89 條（受委託者洩漏交付 採購相關資料）、第 91 條第 1 項、第 3 項（以暴力脅迫方式 渠取得採購應秘密文書資料）之罪。 九、電子支付機構管理條例電子支付機構管理條例第 44 條第 2 項（未經主管機關許 可經營）、第 3 項（未經許可經營之法人）、第 45 條（專營 電子支付機構違法之處罰）之罪。 十、證券交易法證券交易法第 172 條第 1 項（證券交易所董事、監察人 及受 人職務行為之行受賄罪）、第僱 2 項（前項人員之違背 職務行為行受賄罪）之罪。 十一、期貨交易法期貨交易法第 113 條第 1 項（期貨交易所、期貨結算 機構及期貨信託事業之董事、監察人、經理人、受任人及受僱 人職務行為之行受賄罪）、第 2 項（前項人員之違背職務行 為行受賄罪）之罪。 sun-cpa.com
- 18. 列舉特定犯罪（舊法為重大犯罪） 十二、資恐防制法資恐防制法第 8 條、第 9 條之罪（資助恐怖主義犯罪 者之處罰）。 十三、本法第 14 條之罪（洗錢罪）。 綜上觀之，本次修法重點將舊有洗錢犯罪之重大犯罪修正為特 定犯罪，並降低特定犯罪之門檻為有期徒刑六月以上之罪，藉 以涵括國際規範要求之組織犯罪、恐怖主義行為（包含資助恐組織犯罪、恐怖主義行為（包含資助恐 怖主義）、販賣人口與移民 渡、性剝削（包含兒童性剝削）偷怖主義）、販賣人口與移民 渡、性剝削（包含兒童性剝削）偷 、非法買賣毒品及麻醉藥品、非法買賣軍火、贓物販售、貪污、非法買賣毒品及麻醉藥品、非法買賣軍火、贓物販售、貪污 行賄、詐騙、偽造貨幣、 造品及 品剽竊、環保犯罪、謀仿 產行賄、詐騙、偽造貨幣、 造品及 品剽竊、環保犯罪、謀仿 產 殺及重傷害、 架非法拘禁及強押人質、強盜或竊盜、走私、綁殺及重傷害、 架非法拘禁及強押人質、強盜或竊盜、走私、綁 勒索、偽造、著作權侵害、 線交易及市場操作、 務犯罪內 稅勒索、偽造、著作權侵害、 線交易及市場操作、 務犯罪內 稅 等等。 sun-cpa.com
- 19. 犯罪所得 洗錢防制法第 4 條 本法所稱特定犯罪所得特定犯罪所得，指犯第三條所列之特定犯罪 而取得或變得之財物或財 上利益及其孳息產取得或變得之財物或財 上利益及其孳息產 。 前項特定犯罪所得之認定，不以其所犯特定犯罪經有不以其所犯特定犯罪經有 罪判決為必要罪判決為必要。（舊法條文規定以直接取得之財物或 財產上利益為犯罪所得，且排除第三人善意取得者） sun-cpa.com
- 21. 洗錢防制體系由金融機構擴大至非 金融事業及人員 (KYC+ 申報 ) 第五條；本法所稱金融機構，包括下列機構： sun-cpa.com 1. 銀行 10. 保險公司 2. 信託投資公司 11. 證券商 3. 信用合作社 12. 證券投資信託事業 4. 農會信用部 13. 證券金融事業 5. 漁會信用部 14. 證券投資顧問事業 6. 全國農業金庫 15. 證券集中保管事業 7. 辦理儲金匯兌之郵政機構 16. 期貨商 8. 票券金融公司 17. 信託業 9. 信用卡公司 18. 其他
- 22. 洗錢防制體系由金融機構擴大至非 金融事業及人員 ((KYC+ 申報 )) 另於第二項明訂融資性租賃業、銀樓業、地政士及不融資性租賃業、銀樓業、地政士及不 動 經紀業、律師、公證人、會計師、信託及公司服產動 經紀業、律師、公證人、會計師、信託及公司服產 務業等非金融事業及人員務業等非金融事業及人員，為客戶從事業務之相關買 賣、管理、服務等特定交易行為時，應負有特定交易行為時，應負有對客 審戶對客 審戶 查查 、、交易紀 保存錄交易紀 保存錄 及及申報可疑交易申報可疑交易報告之義務（非金報告之義務（非金 融機構事業及人員排除大額通貨交易通報義務）融機構事業及人員排除大額通貨交易通報義務），以 彌補舊法僅限定金融機構而未及於自然人申報之漏洞 。 sun-cpa.com
- 23. 洗錢防制體系由金融機構擴大至非 金融事業及人員 ((KYC+ 申報 )) 非金融機構及人員特定交易行為：（有 5 大類） 一、銀樓業。 二、地政士及不動產經紀業從事與不動 買賣交易產不動 買賣交易產 有關之行為。 三、律師、公證人、會計師為客戶準備或進行下列交易時： 1.1. 買賣不動產買賣不動產。 2.2. 管理金錢、證券或其他資產管理金錢、證券或其他資產。 3.3. 管理管理銀行、儲蓄或證券帳戶帳戶。 4. 提供公司設立、營運或管理公司設立、營運或管理服務。 5.5. 法人或法律協議之設立、營運或管理以及買賣事業體法人或法律協議之設立、營運或管理以及買賣事業體。 sun-cpa.com
- 24. 洗錢防制體系由金融機構擴大至非 金融事業及人員 ((KYC+ 申報 )) sun-cpa.com
- 25. 洗錢防制體系由金融機構擴大至非 金融事業及人員 ((KYC+ 申報 )) 四、信託及公司服務提供業信託及公司服務提供業為客戶準備或進行下列交易時： 1.1. 擔任法人之名義代表人擔任法人之名義代表人。 2. 擔任或安排他人擔任公司董事或秘書、合夥人或在其他擔任公司董事或秘書、合夥人或在其他 法人組織之類似職位法人組織之類似職位。 3.3. 提供公司、合夥或其他型態商業經註冊之 公室、營業辦提供公司、合夥或其他型態商業經註冊之 公室、營業辦 地址、居住所、通訊或管理地址地址、居住所、通訊或管理地址。 4. 擔任或安排他人擔任信託或其他類似契約性質之受託人 或其他相同角色。 5.5. 擔任或安排他人擔任實質持股股東擔任或安排他人擔任實質持股股東。 五、其他業務特性或交易型態易為洗錢犯罪利用之事業或從業 人員。 sun-cpa.com
- 26. 洗錢防制網 （一）（一）金融機構及非金融機構及人員 控監督機制及罰內 鍰金融機構及非金融機構及人員 控監督機制及罰內 鍰 洗錢防制法第 6 條規定 ( 接受 核之義務查 ) 金融機構應訂定防制洗錢注意事項訂定防制洗錢注意事項 ( 內部作業及管制程序、在 職訓練、協調監督執行 ) ，報請中央目的事業主管機關 核，查 若有規避、拒 及妨害 核者絕 查規避、拒 及妨害 核者絕 查 ，處金融機構金融機構新台幣 5050 萬至萬至 500500 萬元以下罰鍰萬元以下罰鍰，非金融機構及人員非金融機構及人員處金融機構新台幣 55 萬至萬至 5050 萬元以下罰鍰萬元以下罰鍰。 sun-cpa.com
- 27. 洗錢防制網 （二）（二）客 及政府重要職務及實質受益人之審 及罰戶 查 鍰客 及政府重要職務及實質受益人之審 及罰戶 查 鍰 洗錢防制法第 7 條規定 ( 確認客 身分程序戶 ) 金融機構及指定之非金融事業或人員應進行確認確認客戶身分程序 ，並留存其確認客 身分戶留存其確認客 身分戶 程序所得資料資料；其確認客戶身分程序 應以風險為基礎，並應包括實質受益人之審查包括實質受益人之審查…另對現任或曾現任或曾 任國 外政府或國際組織重要政治性職務之客 或受益人與內 戶任國 外政府或國際組織重要政治性職務之客 或受益人與內 戶 其家庭成員及有密切關係之人其家庭成員及有密切關係之人（洗錢辦公室將參考國際作法， 將為現任、卸任首長、立委、相關政務官級官員機要、密友等 列為洗錢防制對象），應以風險為基礎，執行加強客 審戶 查執行加強客 審戶 查 程序程序…。，前述資料保存資料保存 55 年年。金融機構金融機構違反者處新台幣 5050 萬至萬至 1,0001,000 萬元以下罰鍰萬元以下罰鍰，非金融機構及人員非金融機構及人員則處金融機構新 台幣 55 萬至萬至 100100 萬元以下罰鍰萬元以下罰鍰。 sun-cpa.com
- 28. 洗錢防制網 （三）（三）控管國 外交易紀 以重建洗錢金流及罰內 錄 鍰控管國 外交易紀 以重建洗錢金流及罰內 錄 鍰 洗錢防制法第 8 條規定 ( 留存必要交易紀錄 ) 金融機構及指定之非金融事業或人員因執行業務而辦理國 外內國 外內 交易，應留存必要交易紀錄交易，應留存必要交易紀錄。前項交易紀錄之保存，自交易完 成時起，應至少保存應至少保存 55 年年。金融機構金融機構違反者處新台幣 5050 萬至萬至 1,0001,000 萬元以下罰鍰萬元以下罰鍰，非金融機構及人員非金融機構及人員則處金融機構新台幣 55 萬至萬至 100100 萬元以下罰鍰萬元以下罰鍰。 sun-cpa.com
- 29. 洗錢防制網 （四）（四）大額通貨及可疑交易申報制度及罰鍰大額通貨及可疑交易申報制度及罰鍰 洗錢防制法第 9 條規定 ( 一定金額以上之通貨交易通報義務 ) 金融機構及指定之非金融事業或人員對於達一定金額 ( 新台幣新台幣 5050 萬萬 ) 以上之通貨交易，除本法另有規定外，應向法務部調應向法務部調 局申報查局申報查 。 另洗錢防制法第 10 條規定 ( 疑似洗錢交易通報義務 ) 金融機構及指定之非金融事業或人員對疑似犯第疑似犯第 1414 條條 (( 洗錢洗錢 罪罪 )) 、第、第 1515 條之罪條之罪 (( 車手條款車手條款 )) 之交易之交易，應向法務部調 局查 申申 報報；其交易未完成者，亦同交易未完成者，亦同。 申報過程中免除其業務上應保守秘密義務。 sun-cpa.com
- 30. 洗錢防制網 （四）（四）大額通貨及可疑交易申報制度及罰鍰大額通貨及可疑交易申報制度及罰鍰 違反第違反第 99 條一定金額（條一定金額（ 5050 萬元）申報義務者萬元）申報義務者，處金融機構新 臺幣 50 萬元以上 1,000 萬元以下罰鍰、處指定之非金融事業 或人員新臺幣 5 萬元以上 100 萬元以下罰鍰 違反第違反第 1010 條對可疑資金申報義務者條對可疑資金申報義務者，處金融機構新臺幣 50 萬元以上 1,000 萬元以下罰鍰、處指定之非金融事業或人員 新臺幣 5 萬元以上 100 萬元以下罰鍰。 sun-cpa.com
- 31. 洗錢防制網 （五）（五）國際資恐資金之通報與管制國際資恐資金之通報與管制 洗錢防制法第 11 條規定 為配合防制洗錢及打擊資恐之國際合作，金融目的事業主管機 關得自行或經法務部調 局通報，查 對洗錢或資恐高風險國家或對洗錢或資恐高風險國家或 地區地區 (( 國際防制洗錢組織公告國際防制洗錢組織公告 )) ，為下列措施，為下列措施： 1. 令金融機構強化相關交易之確認客 身分措施戶確認客 身分措施戶 。 2.2. 限制或禁止金融機構限制或禁止金融機構與洗錢或資恐高風險國家或地區為匯匯 款或其他交易款或其他交易。 3. 採取其他與風險相當且有效之必要防制措施。 該條文對高風險國家或地區之防制措施，包含強化客戶審 措查 施、對業務往來關係或金融交易予以限制、要求金融機構終止 與列名國家金融機構之通匯關係等等。 sun-cpa.com
- 32. 洗錢防制網 （六）（六）擴大旅客入出境通關申報及通報義務擴大旅客入出境通關申報及通報義務 洗錢防制法第 12 條規定 旅客或隨交通工具服務之人員出入境攜帶下列之物，應向海關 申報；海關受理申報後，應向法務部調 局通報：查 1. 總價 達一定金額以上之外幣、香港或澳門發行之貨幣及值 新臺幣現鈔。 2. 總面額達一定金額以上之有價證券。 3. 總價 達一定金額以上之黃金。值 4. 其他總價 達一定金額以上，且有被利用進行洗錢之虞之值 物品。 以貨物運送、快遞、郵寄或其他貨物運送、快遞、郵寄或其他相類之方法運送前項各款物品 出入境者，亦同。 sun-cpa.com
- 33. 洗錢防制網 （六）（六）擴大旅客入出境通關申報及通報義務擴大旅客入出境通關申報及通報義務 洗錢防制物品出入境申報及通報辦法第 3 條 旅客或隨交通工具服務之人員出入境，同一人於同日單一航（ 班）次攜帶下列物品，應依第四條規定向海關申報；海關受理 申報後，應依第 5 條規定向法務部調 局通報：查 1. 總價值逾等值逾等值 11 萬美元之外幣、香港或澳門發行之貨幣現鈔萬美元之外幣、香港或澳門發行之貨幣現鈔。 2. 總價值逾新臺幣逾新臺幣 1010 萬元之新臺幣現鈔萬元之新臺幣現鈔。 3. 總面額逾等值逾等值 11 萬美元之有價證券萬美元之有價證券 ( 無記名之旅行支票、其他 支票、本票、匯票或得由持有人在本國或外國行使權利之其他 有價證券。 ) 4. 總價值逾等值逾等值 22 萬美元之 金黃萬美元之 金黃 。 5. 總價值逾等 新臺幣值逾等 新臺幣值 5050 萬元萬元，且有被利用進行洗錢之虞之物品有被利用進行洗錢之虞之物品 ( 例如：鑽石、寶石、白金 ) 。 未申報則由海關沒入或罰鍰未申報則由海關沒入或罰鍰。 sun-cpa.com
- 35. 洗錢防制網 （七）（七） 訂車手條款擴大沒收不法財 利益增 產訂車手條款擴大沒收不法財 利益增 產 洗錢防制法第 15 條規定 收受、持有或使用之財物或財產上利益，有下列情形之一，而 無合理來源且與收入顯不相當之財物或財 上利益，處產無合理來源且與收入顯不相當之財物或財 上利益，處產 66 月月 以上以上 55 年以下有期徒刑，得併科新臺幣年以下有期徒刑，得併科新臺幣 500500 萬元以下罰金萬元以下罰金： 一、冒名或以假名冒名或以假名向金融機構申請開立帳戶開立帳戶。 二、以不正方法取得他人向金融機構申請開立之帳戶開立之帳戶。 三、規避第規避第 77 條至第條至第 1010 條所定洗錢防制程序條所定洗錢防制程序。 前項之未遂犯罰之。 sun-cpa.com
- 36. 洗錢防制網 （七）（七） 訂車手條款擴大沒收不法財 利益增 產訂車手條款擴大沒收不法財 利益增 產 規範對違反洗錢防制規定而取得無合理來源且與收入顯不相當 之財產或財產上利益之洗錢犯罪，遏止詐欺犯罪集團橫行。例 如： （一）行為人冒名或以假名冒名或以假名向金融機構申請開立之帳戶及交易 ，規避金融機構之客戶審 機制，查 生金流追蹤斷點產生金流追蹤斷點產 。 （二）行為人以不正方法取得他人向金融機構申請開立之帳戶 ，向向無特殊信賴關係之他人租用、購買或施用詐術取得帳戶租用、購買或施用詐術取得帳戶使 用，製造金流斷點製造金流斷點，妨礙金融秩序。 （三）行為人以不正方法規避本法所定客 審 、紀 保存戶 查 錄不正方法規避本法所定客 審 、紀 保存戶 查 錄 及大額與可疑交易申報等規範及大額與可疑交易申報等規範，例如：提供不實資料提供不實資料，或為規 避現金交易 50 萬元以上即須進行大額通貨交易申報規定，刻 意將單筆 400 萬元款項，拆解為 10 筆 40 萬元交易，顯亦有 隱匿其資產用意。 sun-cpa.com
- 37. 洗錢防制網 （七）（七） 訂車手條款擴大沒收不法財 利益增 產訂車手條款擴大沒收不法財 利益增 產 規範對違反洗錢防制規定而取得無合理來源且與收入顯不相當 之財產或財產上利益之洗錢犯罪，遏止詐欺犯罪集團橫行。例 如： （一）行為人冒名或以假名冒名或以假名向金融機構申請開立之帳戶及交易 ，規避金融機構之客戶審 機制，查 生金流追蹤斷點產生金流追蹤斷點產 。 （二）行為人以不正方法取得他人向金融機構申請開立之帳戶 ，向向無特殊信賴關係之他人租用、購買或施用詐術取得帳戶租用、購買或施用詐術取得帳戶使 用，製造金流斷點製造金流斷點，妨礙金融秩序。 （三）行為人以不正方法規避本法所定客 審 、紀 保存戶 查 錄不正方法規避本法所定客 審 、紀 保存戶 查 錄 及大額與可疑交易申報等規範及大額與可疑交易申報等規範，例如：提供不實資料提供不實資料，或為規 避現金交易 50 萬元以上即須進行大額通貨交易申報規定，刻 意將單筆 400 萬元款項，拆解為 10 筆 40 萬元交易，顯亦有 隱匿其資產用意。 sun-cpa.com
- 38. 違反洗錢防制法之刑責及罰金 a. 第 14 條規範自然人若犯第 2 條各款所列洗錢行為者，處處 77 年以下有期徒刑，併科新臺幣年以下有期徒刑，併科新臺幣 500500 萬元以下罰金萬元以下罰金。 前項之未遂犯罰之。 前 2 項情形，不得科以超過其特定犯罪所定最重本刑之刑不得科以超過其特定犯罪所定最重本刑之刑。 a.a. 第第 1616 條規範法人條規範法人之代表人、代理人、受雇人或其他從業人員 ，因執行業務犯前二條之罪者，除處罰行為人外，對該法人 並科以各該條所定之罰金。（賦予法人善盡監督之責任賦予法人善盡監督之責任） 犯前二條之罪，在偵 或審判中自白者，減輕其刑查在偵 或審判中自白者，減輕其刑查 。 前二條之罪，於中華民國人民在中華民國領域外犯罪者，適中華民國領域外犯罪者，適 用之用之。 sun-cpa.com
- 39. 不法所得之凍結 洗錢防制法第 13 條規定 檢察官於偵 中查檢察官於偵 中查 ，有事實足認被告利用帳戶、匯款、通貨或 其他支付工具犯第十四條及第十五條之罪者，得聲請該管法得聲請該管法 院指定六個月以 之期間，對該筆交易之財 為禁止提款、內 產院指定六個月以 之期間，對該筆交易之財 為禁止提款、內 產 轉帳、付款、交付、轉讓或其他必要處分之命令轉帳、付款、交付、轉讓或其他必要處分之命令…其情況急 迫，檢察官得逕命執行之。…前項禁止提款、轉帳、付款、 交付、轉讓或其他必要處分之命令，法官於審判中得依職權 為之。 sun-cpa.com
- 40. 不法所得之擴大沒收 洗錢防制法第 18 條規定 犯第 14 條之罪（洗錢罪洗錢罪），其所移轉、變更、掩飾、隱匿、 收受、取得、持有、使用之財物或財產上利益，沒收之；犯 第十五條之罪（車手條款車手條款），其所收受、持有、使用之財物 或財產上利益，亦同。 以集團性或常習性方式犯第 14 條或第 15 條之罪，有事實足 以證明行為人所得支配之證明行為人所得支配之前項規定以外之財物或財 上利益產財物或財 上利益產 ，係取自其他違法行為所得者，沒收之，係取自其他違法行為所得者，沒收之。 sun-cpa.com
- 42. 洩漏洗錢應秘密資料之處罰 洗錢防制法第 17 條規定 公務員洩漏或交付洩漏或交付關於申報疑似犯第 14 條、第 15 條之罪之 交易交易或犯第 14 條、第 15 條之罪嫌疑之文書、圖畫、消息或文書、圖畫、消息或 物品物品者，處 33 年以下有期徒刑年以下有期徒刑。 第 5 條第 1 項、第 2 項不具公務員身分之從業人員洩漏或交不具公務員身分之從業人員洩漏或交 付付關於申報疑似犯第 14 條、第 15 條之罪之交易或犯第 14 條、第 15 條之罪嫌疑之文書、圖畫、消息或物品者，處處 22 年年 以下有期徒刑、拘役或新臺幣以下有期徒刑、拘役或新臺幣 5050 萬元以下罰金萬元以下罰金。 sun-cpa.com
- 44. sun-cpa.com
- 46. 地政士及不動產經紀業之洗錢防制義務 地政士及不動產經紀業防制洗錢辦法第 3 條規定 地政士及不動產經紀業① 從事與不動 買賣交易有關產 之行為時，應依本辦法規定② 確認及審 買賣交易當查 事人（以下簡稱客戶）身分，③ 留存客 身分資料及戶 必要之交易紀錄，於④ 發現疑似洗錢交易情事應向法 務部調 局申報查 。 sun-cpa.com
- 47. 確認客戶身分程序 一、以風險為基礎之確認客戶身分程序 以風險為基礎的評估方法是國際防制洗錢金融行動工作組織 (FATF) 的基本指導方法，以客戶之背景、交易型態、交易金 額、資金直接來源等為評估項目。因此地政士在評估確認客 戶身分程序時，應先評估該客戶之風險高低。 sun-cpa.com 風險高低 客戶審查程序 高風險 加強客戶審查程序 一般風險 一般客戶審查程序 低風險 簡易客戶審查程序
- 48. 確認客戶身分程序 二、客戶風險高低之評估因素 1. 地理風險 ① 客戶來自 FATF 公布高風險國家 ② 資金來自 FATF 公布高風險國家 ( 目前公告為北韓、伊朗、衣索比亞、伊拉克、敘 利亞、烏干達…等 ) 註： FATF( 國際防制洗錢金融行動工作組織 ) sun-cpa.com
- 49. 確認客戶身分程序 二、客戶風險高低之評估因素 2. 資金風險 ① 資金與其身分、收入不符 ② 來源交代不清 ③ 大量以現金支付價款 ④ 價金明顯高於市場行情 sun-cpa.com
- 50. 確認客戶身分程序 二、客戶風險高低之評估因素 3. 身分風險 ① 國內或國際重要政治性職務之人或受益人與其 家庭成員，及有密切關係之人 ② 要求將不動產移轉予無關第三者 ③ 利用假名、假冒他人名義或持偽變造證件 sun-cpa.com
- 51. 確認客戶身分程序 三、審 程序執行方法查 1. 一般客戶審 程序查 sun-cpa.com 客戶 類型 確認客 身分戶 確認實質 受益人 自 然 人 a. 留存或記錄其姓名、出生年月日、地 址及統一編號等身分資料，並徵詢其 職業及聯絡電話號碼 b. 國民身分證、健保卡、護照、居留證 或其他可資證明身分之證明文件
- 52. 確認客戶身分程序 三、審 程序執行方法查 1. 一般客戶審 程序查 註：直接或間接持有該法人股份或資本超過 25% 的自然人 sun-cpa.com 客戶 類型 確認客 身分戶 確認實質 受益人 ( 註 )法 人 或 團 體 a. 法人名稱、註冊地國、登記地址、實 質之營業處所地址、統一編號、電話 號碼及資格證明文件 b. 設立或註冊證明、章程、董事及監察 人名冊 證明所有權 或實質受益 人文件
- 53. 確認客戶身分程序 三、審 程序執行方法查 1. 一般客戶審 程序查 sun-cpa.com 客戶 類型 確認客 身分戶 確認實質 受益人 信 託 a. 準用自然人及法人所訂身分資料 b. 委託人、受益人及該法律協議之監察 人、受託人或管理人之姓名、電話號 碼及住居所 c. 信託契約或法律協議之文件 d. 得證明所有權或受益人之文件及聲明
- 54. 確認客戶身分程序 三、審 程序執行方法查 1. 一般客戶審 程序查 sun-cpa.com 客戶 類型 確認客 身分戶 確認實質 受益人 由 代 理 人 委 辦 a. 瞭解代理真實性 b. 確認代理人身分
- 55. 確認客戶身分程序 三、審 程序執行方法查 2. 加強客戶審 程序查 a.加強身分審查 b.瞭解資金來源 c.加強注意有無應依可疑交易申報之情形 sun-cpa.com
- 56. 確認客戶身分程序 三、審 程序執行方法查 3. 簡易客戶審 程序查 經風險評估屬低度洗錢或資恐風險者，免實質受益人或加強重要 重要政治性職務人士之審查 a.客戶為自然人，已提供資金來源證明瞭解資金來源 (EX: 繼承 ) b.申請政府機關提供之首次購屋或相關優惠購屋貸款。 c.依法向政府機關申請優先承購或讓售公有不動產。 d.僅購買價格合於市場行情之一戶（棟）房地或一筆土地，且經 向我國境內金融機構申請貸款支付各期款項或以價金信託專戶收 付款項。但以分別訂立契約或分次購買方式進行買賣交易者，不 適用之。 e.抵押權人承受債務人提供擔保之不動產。 sun-cpa.com
- 57. 交易紀錄保存 一、地政士 a. 不動產買賣契約書。 b. 定金及價款收支證明文件。 c. 交易帳戶號碼。 d. 簽證文件。 e. 受託事項往來文件。 sun-cpa.com
- 58. 交易紀錄保存 二、不動產經紀業 a. 不動產委託銷售契約書。 b. 不動產買賣契約書。 c. 要約書。 d. 斡旋金、定金及價款收支證明文件。 e. 交易帳戶號碼。 f. 受託事項往來文件。 sun-cpa.com
- 59. 交易紀錄保存年限 地政士及不動產經紀業防制洗錢辦法第 7 條第 2 項規定： 交易紀錄得以專卷 案檔 或電子 案檔 方式留存，其 保存期間自交易完成時起，至少五年。但其他法 律有規定較長保存期間者，從其規定。 地政士法第 25 條第 2 項及其施行細則第 17 條規 定： 地政士應置業務紀錄簿，記載案件之類別、內容 、委託人姓名、名稱與其地址、受託日期、申請 日期及受託案件辦理情形等事項，並保存至少十 五年。 sun-cpa.com
- 60. 指定通報交易型態 地政士及不動產經紀業防制洗錢辦法第 8 條規定： 1. 客戶屬法務部依資恐防制法規定公告制裁名單， 或其他國家、國際組織認定或追 ，與恐怖主義查 或恐怖活動有關之個人、法人或團體。 2. 交易金額源自於國際防制洗錢組織所公告防制洗 錢及打擊資恐有嚴重缺失，或其他未遵循、未充 分遵循國際防制洗錢組織建議之國家或地區，或 支付予該國家或地區之帳戶或人員，且疑似與恐 怖活動、恐怖組織或資恐有關聯。 sun-cpa.com
- 61. 指定通報交易型態 地政士及不動產經紀業防制洗錢辦法第 8 條規定： 3. 客戶拒絕或無故 延提供相關身分資料、使用假拖 名、假冒他人名義或偽變造身分證件。 4. 交易金額與客戶年齡、身分或收入顯不相當，或 以現鈔支付定金以外各期價款，且無合理說明資 金來源。 5. 客戶要求將不動產權利登記予第三人，未能提出 任何關聯或拒絕說明。 6. 不動產成交價格明顯高於市場行情且要求在相關 契約文件以較低價記錄。 7. 其他疑似洗錢交易或資恐情事。 sun-cpa.com
- 62. 通報期限及申報記錄保存 地政士及不動產經紀業防制洗錢辦法第 9 條規定 ： 地政士及不動產經紀業應於發現前條各款情事之 一之日起十個工作日內，填具法務部調 局所訂查 申報書表，並由地政士簽章或不動產經紀業蓋用 戳章，併同相關證明文件以郵寄、傳真、電子郵 件或其他方式，向法務部調 局申報。不動產買查 賣交易未完成者，亦同。 前項申報紀錄，地政士及不動產經紀業應自申報 日起，至少保存五年。 sun-cpa.com
- 63. sun-cpa.com
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