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創業資金規劃與創業稅務法規

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資料來源: 微型創業鳳凰網

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創業資金規劃與創業稅務法規

  1. 1. 創業進階班- 創業資金規劃與創業稅 務法規
  2. 2. 題綱 創業資金規劃  創業資金籌措  融資成功關鍵  財務收支控管及資金規劃 創業稅 務法規  工商登記流程  商業法規  租約簽訂注意事項  稅務管理 2
  3. 3. 創業資金規劃- (1)   創業資金籌措 3
  4. 4. 財務規劃階段負債 資本支出 營運準備股東 固定資產 員工薪資 水 電 費投資 裝 潢 租 金 保 證 金 帳 款 存 貨 4
  5. 5. 創業資金籌措來源 1 1 1 2 3資料來源:創業鳳凰計劃書 1 股東投資 2 銀行借款 3 創業鳯 凰貸款 . 微型創業貸款 . 青年創業貸款 5
  6. 6. 創業資金規劃- (2)   融資成功關鍵 6
  7. 7. 融資基本條件 企業或負責人或負責人之配偶票信正常 或由其擔任負責人之其他企業 ,使用票據未受拒往處分中債信正常 上列對象無債務逾期未清償情 事經營情況正常 財務報表資產 大於負債,淨值 為正數 7
  8. 8. 如何確定自己債信正常 財團法人聯合金融徵 信中心 網址: http://www.jcic.org.tw/ 地址:台北市重慶南路一段二號十六樓 電話: 02-23813939#232 申請”當事人個人信用報告申請書” 可 郵寄申請 或 臨櫃申請 申請費用 NTD 100 8
  9. 9. 與銀行建立良好的往來關係 維護信用按期繳納貸款本息 讓銀行瞭解企業產銷作業流程 委辦各項代辦業務(如員工薪資、勞 保、水電、瓦斯費等) 常邀請銀行主管及承辦同仁到公司或 工廠瞭解經營狀況,增加銀行信心 9
  10. 10. 與銀行建立良好的往來關係 (續) 企業主可主動參訪銀行舉辦 的各項活 動,並藉以暸解新的融資資訊 選定主力銀行加強存放款、外匯實績 ,增 加銀行業績,強化企業議價能力 介紹優良客戶 給銀行 10
  11. 11. 創業資金規劃- (3)   財務收支控管及資金規劃 11
  12. 12. 平衡財務與稅務 借錢 繳稅 12
  13. 13. 成本要素房 租 固定成本 沒賣也有人事薪資商品成本 變動成本 有賣才有 13
  14. 14. 成本要素 打平 銷貨收入 100,000 100.0% 營運準備-銷貨成本 -65,000 65.0%=銷貨毛利 =35,000 35.0%-營業費用 -25,000 25.0%=營業淨利 =10,000 10.0%-所得稅 -2,500 2.5% 回收=稅後淨利 資本投資 =7,500 7.5% 14
  15. 15. 財務規劃考量點 資本投資宜謹慎 ( 設備 , 裝潢 , 權利金…… ) 人事成本細細估 ( 底薪 , 獎金 , 勞健保 , 勞工退休金 , 培 訓) 初期獲利應保守 ( 營運準備金 ) 稅 金負擔需重視 ( 公司營所稅 , 公司營業稅 , 個人所得稅 15 )
  16. 16. 努力郤賺不到錢的原因營運準備  帳款沒收回  存貨積壓太多資本投資  資本投資太多  負債比例太高 ( 幫 銀行賺錢 ) 16
  17. 17. 創業稅務法規- (1)    開辦工商登記 17
  18. 18. 組織型態的選擇 (1)組織型態 公司 行號統一編號 有 有開發票 要 要營利事業登記證 有 有申請刷卡機 可 可營業稅 5% 5%營利事業所得稅 25% 25% 18
  19. 19. 組織型態的選擇 (2) 設立公司 設立行號股東責任 對出資額負責 無限責任登記程序 較複雜 較簡單法規限制 較多 較少可用名稱 XX 有限公司 XX 企業社 OO 股份有限公 OO 商行 司 XX 實業社 19
  20. 20. 組織型態的選擇 (3) 行號 公司 項目 有限 股份有限 獨資 合夥 公司 公司資本額 不限 50 萬 100 萬股東人數 1人 2 人以上 1 人以上 2 人以上 責任 無限清償責任 以出資額為限法規依據 商業登記法 民法 公司法 20
  21. 21. 綜合建議 公司 行號所需資金大時成立 所需資金小時成立發展性高時成立 發展性小時成立股東人數多時成立 股東人數少時成立 21
  22. 22. 設立流程 22
  23. 23. 設立時常見問題 設立地址問題 資本額問題 可以自己申請嗎 怎麼找事務所 ( 會計師 記帳士 記帳業者 ) 23
  24. 24. 創業稅務法規- (2)    商業法規 & 租約簽訂 24
  25. 25. 重要商業法規 公司法第 9 條 公司應收之股款,股東並未實際繳納, 而以申請文件表明收足,或股東雖已繳 納而於登記後將股款發還股東,或任由 股東收回者,公司負責人各處五年以下 有期徒刑、拘役或科或併科新臺幣五十 萬元以上二百五十萬元以下罰金。 25
  26. 26. 租約簽訂問題 是否能辦公司登記 房東是否為二房東 裝潢與屋況還原 租金是否可申報所得稅 登記後房屋稅及地價稅誰負擔 遷出時還原屋況 提前解約條款 26
  27. 27. 創業稅務法規- (3)    稅務管理 27
  28. 28. 主要稅 金種類 全名 營利事業所得稅 加值 及非加值 型營業稅 簡稱 營所稅 營業稅 稅率 25% 5%計算週期 每年 以二個月為一週期繳 納期間 1/1 ~ 12/31 次年 5/1 至 單數月 15 日期 28
  29. 29. 營業稅(開出發票的金額-拿到發票的金額) x 5% =應繳 營業稅 交際費發票 福工福利發票 不能減除 乘人自用小客車發票 29
  30. 30. 營業稅 概算 常見可扣抵的發票  進貨  水電費  租金(向公司承租) 油資 電話費…… 30
  31. 31. 營所稅(開出發票的金額-拿到發票的金額  -沒有拿到發票的成本費用)   x 25% =應繳 營所稅 31
  32. 32. 營所稅 概算 常見無法取得發票之成本費用  薪資  租金(向個人承租) 保險費 小規模收據 Invoice( 與進貨無關 )…… 32
  33. 33. 免用統一發票•平均每 個月營業額 20 萬以下•可以 ”免用統一發票”•每 季核定課稅 33
  34. 34. 委外記帳應注意事項 登記事項卡 ,營利事業登記證, 股東名冊,公司章程 應拿回正本 妥為保存 每 期申報完營業稅 後,應取得 401 申報書 每 年申報完營所稅 後,應取回申 報書及帳冊資料 34
  35. 35. Thanks 35

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