Budgeting dan Cost Control by IWAN SURYADI.pptx

Effective Budgeting and
Cost Control
Narasumber:
I Gede Iwan Suryadi, SE., MM.

Pandangan ke depan untuk
melihat tindakan apa yang
seharusnya dilakukan agar
dapat mewujudkan tujuan-
tujuan tertentu
APA ITU
PERENCANAAN?
APA ITU
PENGENDALIAN?
Melihat ke belakang,
menentukan apa yang
sebenarnya telah terjadi dan
membandingkannya dengan
hasil yang direncanakan
sebelumnya.
I Gede Iwan Suryadi, SE., MM. | 12-13 Juni 2023

Komponen kunci dari perencanaan,
yaitu rencana keuangan untuk masa
depan yang mengidentifikasi tujuan dan
tindakan yang diperlukan untuk
mencapainya
APA ITU ANGGARAN?

PERLU DIINGAT!
"Rencana strategis mengidentifikasi
strategi-strategi untuk aktivitas dan
operasi di masa depan, setidaknya
lima tahun ke depan.
Strategi umum diterjemahkan
dalam tujuan jangka panjang dan
jangka pendek yang membentuk
dasar anggaran"

Perencanaan & Pengendalian

Manfaat Anggaran
Memaksa para manajer untuk
melakukan perencanaan
Menyediakan informasi yang dapat
digunakan untuk memperbaiki
pengambilan keputusan
Menyediakan standar evaluasi kinerja
Memperbaiki komunikasi dan koordinasi

Anggaran
Induk
AnggaranInduk(Master Budget)
adalahrencana keuangan
komprehensif bagi organisasi
secara keseluruhan, biasanya
untukperiodesatu tahunsesuai
dengan tahunfiskal perusahaan.
Operasional ( Operational
Komponen 1
Anggaran
Budget)
Komponen 2
Anggaran Keuangan (Financial Budget)

Anggaran Operasional
"Operational Budget mendeskripsikan aktivitas
yang menghasilkan pendapatan bagi suatu
perusahaan seperti penjualan, produksi dan
persediaan barang jadi. Hasil akhir anggaran
operasional adalah proforma atau perkiraan
laporan laba rugi"

Anggaran operasional terdiri atas perkiraan laporan laba rugi yang disertai dengan
laporan pendukung yaitu:
Anggaran Penjualan
Anggaran Produksi
Anggaran Pembelian
Bahan Baku
Anggaran Tenaga Kerja
Langsung
Anggaran Overhead
Anggaran Persediaan Barang Jadi
Anggaran Harga Pokok Penjualan
Anggaran Beban Penjualan &
Administrasi

Mengembangkan prediksi
penjualan
Anggaran Penjualan
Sales Budget adalah proyeksi yang disetujui komite anggaran yang menjelaskan
penjualan yang diharapkan dalam satuan unit dan uang.
Tahap-Tahap Pembuatan Sales Budget:
pendekatan bottom-up
approach dan
mempertimbangkan
faktor- faktor lain seperti
iklim ekonomi secara
umum, persaingan, iklan,
kebijakan penetapan harga
Pertimbangan dari komite
anggaran terhadap sales
budget yang dibuat

Pemahaman terhadap Planning dan
Budgeting Cycle
1. Mengenal siklus perencanaan dan penganggaran:
• Perencanaan dan penganggaran adalah proses yang terstruktur
untuk merumuskan tujuan organisasi dan alokasi sumber daya
yang diperlukan untuk mencapai tujuan tersebut.
• Siklus perencanaan dan penganggaran meliputi langkah-langkah
seperti identifikasi tujuan, analisis situasi, penetapan sasaran,
pengembangan strategi, penentuan anggaran, pelaksanaan,
pemantauan, dan evaluasi.

Budgeting Cycle (2)
2. Mengintegrasikan perencanaan strategis dalam proses
penganggaran:
• Perencanaan strategis merupakan proses pengembangan tujuan jangka panjang
dan strategi organisasi untuk mencapai tujuan tersebut.
• Integrasi perencanaan strategis dalam proses penganggaran penting untuk
memastikan bahwa alokasi sumber daya yang diajukan dalam anggaran
mendukung tujuan strategis organisasi.
• Proses penganggaran harus mempertimbangkan rencana strategis organisasi, misi,
nilai-nilai, dan arah yang telah ditetapkan untuk mengarahkan alokasi sumber daya
dengan tepat.

Budgeting Cycle (3)
3. Langkah-langkah untuk mengintegrasikan perencanaan strategis dalam proses penganggaran:
a. Menetapkan visi dan misi organisasi: Memahami tujuan jangka panjang organisasi dan nilai-
nilai yang mendasari keputusan anggaran.
b. Analisis situasi: Menganalisis kondisi internal dan eksternal yang mempengaruhi organisasi,
termasuk tren pasar, persaingan, kekuatan dan kelemahan internal organisasi.
c. Penetapan sasaran: Menetapkan tujuan spesifik yang ingin dicapai dalam periode anggaran
yang ditetapkan.
d. Pengembangan strategi: Mengidentifikasi strategi yang akan digunakan untuk mencapai
tujuan yang telah ditetapkan.
e. Penentuan anggaran: Mengalokasikan sumber daya yang diperlukan untuk mendukung
strategi dan mencapai tujuan organisasi.
f. Pelaksanaan: Melakukan kegiatan operasional sesuai dengan anggaran yang telah ditetapkan.
g. Pemantauan dan evaluasi: Melakukan pemantauan terhadap pelaksanaan anggaran dan
melakukan evaluasi terhadap kinerja organisasi.

Strategic Planning
1. Pengertian perencanaan strategis:
• Perencanaan strategis adalah proses sistematis untuk
mengidentifikasi tujuan jangka panjang suatu organisasi dan memilih
tindakan-tindakan strategis yang diperlukan untuk mencapai tujuan
tersebut. Ini melibatkan penetapan visi, misi, nilai-nilai, dan arah
strategis organisasi.

Strategic Planning (2)
2. Langkah-langkah dalam membuat perencanaan strategis:
a. Analisis situasi: Melakukan analisis menyeluruh terhadap kondisi internal dan eksternal organisasi. Hal ini melibatkan evaluasi
kekuatan dan kelemahan internal organisasi, serta peluang dan ancaman eksternal yang dapat mempengaruhi pencapaian
tujuan organisasi.
b. Penetapan visi, misi, dan nilai-nilai: Menentukan arah strategis jangka panjang organisasi dengan merumuskan visi (gambaran
masa depan yang diinginkan), misi (tujuan inti organisasi), dan nilai-nilai (prinsip-prinsip yang membimbing perilaku
organisasi).
c. Penetapan tujuan: Merumuskan tujuan jangka panjang yang spesifik, terukur, mencapai kesepakatan, relevan, dan terbatas
waktu (SMART) yang akan dikejar oleh organisasi.
d. Identifikasi strategi: Mengembangkan strategi untuk mencapai tujuan organisasi. Strategi harus sejalan dengan visi, misi, dan
nilai-nilai organisasi serta mempertimbangkan analisis situasi yang telah dilakukan.
e. Penetapan rencana taktis: Merancang rencana taktis yang lebih rinci untuk menerjemahkan strategi ke dalam tindakan nyata.
Rencana taktis mencakup alokasi sumber daya, penugasan tanggung jawab, jadwal pelaksanaan, dan langkah-langkah
tindakan konkret.
f. Implementasi: Mengimplementasikan rencana taktis melalui tindakan yang terkoordinasi dan memantau kemajuan dalam
mencapai tujuan.
g. Evaluasi dan pengawasan: Melakukan evaluasi berkala terhadap kemajuan dan kinerja organisasi, serta melakukan
pengawasan terhadap pelaksanaan strategi. Jika diperlukan, melakukan penyesuaian atau perubahan strategi untuk mencapai
tujuan dengan lebih efektif.

Strategic Planning (3)
3. Analisis kondisi internal dan eksternal yang mempengaruhi penganggaran:
a. Analisis kondisi internal: Melibatkan identifikasi kekuatan dan kelemahan internal organisasi
seperti sumber daya manusia, infrastruktur, keahlian, dan kapabilitas yang relevan dengan
proses penganggaran. Analisis ini membantu organisasi untuk memahami aset dan sumber
daya yang tersedia untuk mencapai tujuan keuangan yang telah ditetapkan.
b. Analisis kondisi eksternal: Melibatkan penilaian terhadap faktor-faktor eksternal yang dapat
mempengaruhi penganggaran, seperti tren pasar, persaingan, perubahan peraturan, dan
faktor-faktor ekonomi yang lebih luas. Analisis ini membantu organisasi untuk mengantisipasi
dan menyesuaikan rencana penganggaran dengan mempertimbangkan faktor-faktor eksternal
yang signifikan.
• Dengan pemahaman yang baik tentang perencanaan strategis dan analisis kondisi internal dan
eksternal, organisasi dapat mengembangkan rencana penganggaran yang lebih akurat, relevan,
dan berkelanjutan. Hal ini akan membantu memastikan bahwa alokasi sumber daya keuangan
tepat sasaran, sesuai dengan strategi organisasi, dan mampu menghadapi tantangan yang
dihadapi di lingkungan eksternal.

Budgeting Preparation Process
1. Alur dan siklus penganggaran:
a. Identifikasi kebutuhan: Mengumpulkan informasi dan menganalisis kebutuhan organisasi
serta sasaran yang ingin dicapai.
b. Perencanaan awal: Merumuskan anggaran awal berdasarkan kebutuhan dan sasaran
organisasi.
c. Pengumpulan data: Mengumpulkan data yang relevan seperti data historis, proyeksi
pendapatan, biaya operasional, dan faktor-faktor lain yang mempengaruhi anggaran.
d. Penetapan target: Menetapkan target kinerja keuangan yang ingin dicapai, misalnya
peningkatan pendapatan atau pengurangan biaya.
e. Penyusunan anggaran: Mengalokasikan sumber daya keuangan sesuai dengan kebutuhan
dan tujuan organisasi dalam bentuk anggaran yang terinci.
f. Persetujuan anggaran: Membahas dan mendapatkan persetujuan dari manajemen atau
pihak yang berwenang.
g. Implementasi dan pemantauan: Melaksanakan anggaran yang disetujui serta melakukan
pemantauan terhadap kinerja keuangan untuk memastikan bahwa anggaran terpenuhi.

Budgeting Preparation Process (2)
2. Elemen-elemen dalam penganggaran:
a. Pendapatan: Merupakan estimasi atau target pendapatan yang
diharapkan diperoleh oleh organisasi.
b. Biaya operasional: Meliputi biaya rutin yang terkait dengan operasional
organisasi, seperti gaji karyawan, biaya sewa, listrik, bahan baku, dan
lain-lain.
c. Investasi: Merupakan alokasi dana untuk investasi jangka panjang,
seperti pembelian aset tetap atau pengembangan produk baru.
d. Pembiayaan: Menyertakan sumber dan penggunaan dana untuk
mendanai kegiatan organisasi, termasuk pinjaman atau modal dari
pemegang saham.

3. Format penganggaran yang komprehensif:
a. Ringkasan: Menyajikan gambaran umum tentang anggaran secara keseluruhan,
termasuk tujuan, target, dan gambaran besar alokasi sumber daya.
b. Anggaran pendapatan: Mencantumkan perkiraan atau target pendapatan dari
berbagai sumber seperti penjualan produk atau jasa, investasi, atau dana hibah.
c. Anggaran biaya: Memperinci berbagai jenis biaya operasional yang harus
ditanggung oleh organisasi, termasuk biaya produksi, gaji, overhead, promosi, dan
lain-lain.
d. Anggaran investasi: Menggambarkan alokasi dana untuk investasi jangka panjang,
termasuk perluasan fasilitas, pengadaan peralatan baru, penelitian, atau
pengembangan produk.
e. Anggaran pembiayaan: Menyajikan sumber dan penggunaan dana yang berkaitan
dengan pembiayaan organisasi, seperti pinjaman, ekuitas, atau pendapatan internal
yang dialokasikan untuk pembiayaan proyek tertentu.

4. Cara meningkatkan proses penganggaran:
a. Melibatkan pihak terkait: Melibatkan semua pihak yang terkait dalam penyusunan anggaran, termasuk
manajemen tingkat atas, departemen terkait, dan tim keuangan, untuk mendapatkan perspektif yang
komprehensif.
b. Menggunakan data historis dan proyeksi: Menggunakan data historis untuk memperkirakan perkiraan
pendapatan dan biaya di masa depan, serta mempertimbangkan proyeksi tren dan perubahan kondisi
pasar.
c. Melakukan penilaian risiko: Mempertimbangkan faktor risiko yang mungkin mempengaruhi pencapaian
anggaran, dan menyediakan cadangan atau rencana kontingensi untuk mengatasi risiko tersebut.
d. Melakukan revisi dan pemantauan berkala: Mengadakan revisi anggaran secara berkala untuk
mengatasi perubahan kondisi atau kebutuhan yang muncul, serta melakukan pemantauan terhadap
kinerja keuangan secara rutin untuk mengidentifikasi penyimpangan dan mengambil tindakan yang
diperlukan.
e. Menerapkan teknologi yang tepat: Menggunakan perangkat lunak atau sistem manajemen anggaran
yang sesuai untuk memudahkan proses penyusunan, pemantauan, dan pelaporan anggaran.
• Dengan meningkatkan proses penganggaran, organisasi dapat menghasilkan anggaran yang lebih akurat,
relevan, dan dapat diandalkan. Hal ini membantu dalam pengambilan keputusan yang lebih baik, alokasi
sumber daya yang tepat, serta mencapai tujuan keuangan yang telah ditetapkan.

Membuat Budget Operasional
1. Langkah-langkah dalam pembuatan anggaran operasional:
a. Identifikasi tujuan: Tentukan tujuan yang ingin dicapai melalui anggaran operasional, misalnya
meningkatkan efisiensi produksi, mengurangi biaya operasional, atau meningkatkan kualitas produk atau
layanan.
b. Analisis data historis: Menganalisis data historis terkait penjualan, biaya operasional, dan kinerja
operasional sebelumnya. Hal ini membantu dalam memahami tren dan pola yang dapat digunakan
sebagai dasar dalam mengestimasi anggaran operasional ke depan.
c. Identifikasi faktor-faktor yang mempengaruhi anggaran: Mengidentifikasi faktor-faktor yang berpotensi
mempengaruhi anggaran operasional, seperti fluktuasi harga bahan baku, perubahan kebijakan
pemerintah, atau perubahan tren pasar.
d. Penetapan target dan parameter: Menetapkan target dan parameter kinerja yang ingin dicapai dalam
anggaran operasional, misalnya target penjualan, tingkat efisiensi, atau persentase pengurangan biaya.
e. Pengalokasian sumber daya: Mengalokasikan sumber daya, seperti tenaga kerja, bahan baku, dan
peralatan, yang diperlukan untuk mencapai target dan parameter yang telah ditetapkan.
f. Penyusunan anggaran: Merancang anggaran operasional dengan memperhitungkan alokasi sumber daya
yang telah ditentukan, termasuk penjualan, biaya operasional, dan investasi yang diperlukan.

Membuat Budget Operasional (2)
2. Menyiapkan anggaran penjualan dan biaya penjualan:
a. Anggaran penjualan: Menganalisis data penjualan historis dan
tren pasar untuk memperkirakan volume penjualan di masa
depan. Faktor-faktor seperti perubahan harga, perubahan
permintaan, dan kampanye pemasaran harus dipertimbangkan
dalam estimasi ini.
b. Anggaran biaya penjualan: Mengestimasi biaya-biaya yang terkait
dengan penjualan, seperti biaya iklan, promosi, distribusi,
penjualan langsung, dan biaya penjualan lainnya.

3. Menghitung ketersediaan jam kerja dan rencana jumlah karyawan:
a.Ketersediaan jam kerja: Menghitung jumlah jam kerja yang
tersedia dalam periode anggaran, termasuk mengidentifikasi hari
libur, cuti, atau perubahan jam kerja yang dapat mempengaruhi
produktivitas.
b.Rencana jumlah karyawan: Menentukan jumlah karyawan yang
diperlukan untuk menjalankan operasional dengan efisien,
berdasarkan ketersediaan jam kerja dan target produktivitas yang
ditetapkan.

4. Menghitung anggaran biaya overhead manufaktur:
a. Identifikasi elemen biaya overhead: Mengidentifikasi elemen-
elemen biaya overhead yang relevan dengan proses manufaktur,
seperti biaya penyusutan peralatan, biaya listrik, biaya perawatan
dan perbaikan, dan biaya administrasi produksi.
b. Menghitung biaya overhead: Menghitung estimasi biaya
overhead berdasarkan faktor-faktor yang mempengaruhi, seperti
volume produksi, jam kerja, atau biaya tetap yang terkait dengan
overhead.

5. Proses perencanaan material:
a. Analisis kebutuhan material: Menganalisis kebutuhan material berdasarkan rencana
produksi dan perkiraan penjualan. Mengidentifikasi jenis, kuantitas, dan waktu
pengadaan material yang diperlukan.
b. Perkiraan biaya material: Menghitung perkiraan biaya material berdasarkan harga,
kuantitas, dan sumber pengadaan material yang telah ditentukan.
c. Mempertimbangkan faktor risiko: Mengidentifikasi dan mempertimbangkan faktor
risiko yang dapat mempengaruhi pasokan material, seperti fluktuasi harga,
perubahan kebijakan perdagangan, atau keterlambatan pengiriman.
• Dengan melakukan langkah-langkah tersebut, organisasi dapat menyusun anggaran
operasional yang lebih terperinci, akurat, dan dapat diandalkan. Hal ini membantu dalam
perencanaan dan pengendalian operasional, pengambilan keputusan yang efektif, serta
mencapai tujuan kinerja dan keuangan yang telah ditetapkan.

Menyiapkan Departmental Budget
1. Konsep dan aplikasi anggaran belanja:
• Anggaran belanja adalah suatu rencana pengeluaran keuangan yang dibuat oleh
departemen atau unit kerja dalam suatu organisasi. Tujuan utama dari anggaran belanja
adalah untuk mengalokasikan sumber daya secara efektif dan efisien, serta
mengendalikan pengeluaran agar sesuai dengan rencana dan tujuan organisasi.
• Konsep anggaran belanja melibatkan identifikasi kebutuhan, penetapan tujuan, estimasi
biaya, dan alokasi sumber daya. Departemen-departemen dalam organisasi akan
membuat anggaran belanja mereka sendiri berdasarkan kebutuhan unik mereka.
Anggaran belanja dapat mencakup berbagai item, seperti bahan baku, peralatan, gaji
karyawan, biaya overhead, pelatihan, pemasaran, dan lain-lain.
• Aplikasi anggaran belanja melibatkan tahapan seperti identifikasi kebutuhan,
pengumpulan data dan informasi, estimasi biaya, perencanaan alokasi sumber daya,
peninjauan dan persetujuan anggaran, serta pemantauan dan evaluasi pengeluaran.

Menyiapkan Departmental Budget (2)
2. Meningkatkan akurasi anggaran pengeluaran:
a. Analisis historis: Melakukan analisis data historis tentang pengeluaran sebelumnya untuk mendapatkan pemahaman yang
baik tentang tren pengeluaran, fluktuasi biaya, dan faktor-faktor yang mempengaruhi pengeluaran di masa lalu. Hal ini
membantu dalam membuat perkiraan yang lebih akurat untuk anggaran pengeluaran di masa depan.
b. Melibatkan pemangku kepentingan: Melibatkan departemen terkait dan pemangku kepentingan dalam proses penyusunan
anggaran pengeluaran. Kolaborasi antara departemen dapat membantu dalam mendapatkan informasi yang lebih lengkap
dan pemahaman yang lebih baik tentang kebutuhan dan estimasi biaya yang relevan.
c. Konsultasi dengan ahli atau tim keuangan: Menggandeng ahli keuangan atau tim keuangan untuk membantu dalam
melakukan analisis dan estimasi yang lebih cermat terhadap anggaran pengeluaran. Mereka dapat membantu dalam
mengidentifikasi faktor-faktor risiko, mempertimbangkan aspek-aspek penting, dan memberikan perspektif yang objektif.
d. Perencanaan cadangan atau kontingensi: Memasukkan cadangan atau rencana kontingensi dalam anggaran pengeluaran
untuk mengantisipasi kemungkinan perubahan situasi atau kebutuhan mendesak yang mungkin timbul di masa depan. Hal ini
membantu dalam menghadapi tantangan yang tidak terduga tanpa mengganggu anggaran utama.
e. Pemantauan dan evaluasi berkala: Melakukan pemantauan terhadap pengeluaran secara berkala untuk memastikan bahwa
anggaran pengeluaran tetap sesuai dengan rencana. Melakukan evaluasi rutin terhadap perbedaan antara perkiraan dan
pengeluaran aktual, dan melakukan penyesuaian jika diperlukan.
• Dengan menerapkan langkah-langkah ini, organisasi dapat meningkatkan akurasi anggaran pengeluaran, mengurangi risiko
kelebihan biaya atau kekurangan dana, serta mengoptimalkan penggunaan sumber daya keuangan yang tersedia.

Capital Budgeting
1. Konsep Time Value of Money (nilai waktu uang):
• Konsep nilai waktu uang dalam capital budgeting mengakui bahwa nilai uang akan
berubah seiring waktu. Dalam konteks penganggaran modal, konsep ini menunjukkan
bahwa nilai uang yang diterima atau dibayarkan di masa depan akan memiliki nilai yang
berbeda dari nilai yang sama saat ini.
• Dua konsep utama dalam nilai waktu uang adalah diskon (discounting) dan penjumlahan
(compounding). Diskon adalah proses mengurangi nilai uang di masa depan ke nilai
sekarang, sementara penjumlahan adalah proses menghitung nilai uang di masa depan
berdasarkan suku bunga atau tingkat pengembalian tertentu.
• Konsep nilai waktu uang penting dalam capital budgeting karena membantu dalam
menghitung nilai sekarang bersih (Net Present Value/NPV), tingkat pengembalian
internal (Internal Rate of Return/IRR), dan indeks profitabilitas (Profitability Index) dari
proyek investasi.

Capital Budgeting (2)
2. Aturan umum dalam capital budgeting:
a. Mengidentifikasi proyek investasi yang relevan: Pertama-tama, organisasi harus
mengidentifikasi proyek investasi yang potensial dan relevan dengan tujuan strategis dan
keuangan mereka.
b. Mengestimasi arus kas proyek: Mengestimasi arus kas yang diharapkan dari proyek investasi
selama periode waktu tertentu, termasuk investasi awal, arus kas masuk, dan arus kas keluar.
c. Menerapkan kriteria penilaian: Menerapkan kriteria penilaian yang tepat untuk mengevaluasi
proyek investasi, seperti NPV, IRR, Payback Period, dan Profitability Index.
d. Memperhitungkan faktor risiko: Memperhitungkan faktor risiko yang terkait dengan proyek
investasi, seperti fluktuasi pasar, perubahan regulasi, atau perubahan dalam lingkungan
bisnis.
e. Melakukan perbandingan dan seleksi proyek: Membandingkan hasil evaluasi proyek investasi
dan memilih proyek yang paling menguntungkan dan sesuai dengan kriteria organisasi.

3. Menyiapkan anggaran modal:
a. Identifikasi kebutuhan modal: Mengidentifikasi kebutuhan modal
untuk membiayai proyek investasi, termasuk investasi awal, biaya
operasional, dan biaya pemeliharaan.
b. Penentuan sumber modal: Menentukan sumber modal yang akan
digunakan untuk membiayai proyek, seperti pinjaman bank,
modal internal, atau pendanaan eksternal.
c. Penjadwalan pengeluaran modal: Menentukan jadwal dan
tahapan pengeluaran modal selama periode waktu tertentu
sesuai dengan kebutuhan proyek.

4. Evaluasi capital budgeting menggunakan metode NPV, Payback Period, IRR, dan Profitability
Index:
a. Net Present Value (NPV): NPV menghitung selisih antara arus kas masuk dan arus kas keluar
yang didiskontokan ke nilai sekarang. Jika NPV positif, proyek dianggap menguntungkan.
b. Payback Period: Payback Period adalah waktu yang dibutuhkan untuk mendapatkan kembali
investasi awal dari arus kas masuk. Semakin pendek payback period, semakin baik proyek
investasi.
c. Internal Rate of Return (IRR): IRR adalah tingkat pengembalian yang membuat NPV sama
dengan nol. Jika IRR lebih besar dari tingkat pengembalian yang diharapkan, proyek dianggap
menguntungkan.
d. Profitability Index: Profitability Index mengukur rasio antara nilai sekarang dari arus kas
masuk dan nilai sekarang dari arus kas keluar. Jika indeks profitabilitas lebih besar dari satu,
proyek dianggap menguntungkan.
• Dengan mengaplikasikan konsep nilai waktu uang dan metode evaluasi yang tepat, organisasi
dapat mengambil keputusan yang lebih terinformasi dalam pemilihan dan penganggaran proyek
investasi yang sesuai dengan tujuan keuangan mereka.

Proses Approval Budget
1. Review proses yang efektif:
a. Pemahaman terhadap tujuan dan kebutuhan: Memastikan bahwa semua pemangku
kepentingan terlibat dalam pemahaman yang jelas tentang tujuan organisasi dan kebutuhan
anggaran. Ini membantu mengarahkan proses approval budget ke arah yang sesuai dengan
visi dan strategi perusahaan.
b. Penilaian akurat: Melakukan penilaian akurat terhadap rencana anggaran yang diajukan,
termasuk memeriksa kecukupan sumber daya yang dialokasikan, kesesuaian dengan tujuan
organisasi, dan konsistensi dengan faktor-faktor eksternal yang mempengaruhi.
c. Transparansi dan akuntabilitas: Memastikan transparansi dalam penyajian data dan informasi
terkait anggaran kepada pemangku kepentingan yang terlibat. Selain itu, memperjelas
mekanisme akuntabilitas dalam penggunaan dana dan pelaporan keuangan.
d. Pengambilan keputusan yang terinformasi: Menggunakan data dan informasi yang relevan
untuk membuat keputusan tentang persetujuan anggaran. Ini melibatkan evaluasi kualitas
rencana, risiko yang terkait, potensi manfaat, serta dampak terhadap tujuan jangka pendek
dan jangka panjang.

Proses Approval Budget (2)
2. Membuat rencana kontingensi: Rencana kontingensi adalah langkah-langkah yang diambil untuk
menghadapi kemungkinan situasi atau perubahan yang tidak terduga yang dapat mempengaruhi
anggaran. Beberapa langkah yang dapat dilakukan untuk mempersiapkan rencana kontingensi
adalah:
a. Identifikasi risiko potensial: Mengidentifikasi risiko yang mungkin terjadi, seperti fluktuasi
pasar, perubahan kebijakan pemerintah, atau kondisi ekonomi yang tidak stabil.
b. Evaluasi dampak risiko: Menilai dampak dari masing-masing risiko yang diidentifikasi terhadap
anggaran dan menentukan langkah-langkah yang perlu diambil untuk mengurangi
dampaknya.
c. Penentuan alternatif: Mengidentifikasi alternatif dalam penggunaan sumber daya atau alokasi
anggaran jika risiko terjadi. Misalnya, menyiapkan cadangan dana darurat atau merencanakan
skenario alternatif yang dapat dilakukan jika anggaran asli tidak dapat direalisasikan.
d. Komunikasi dan koordinasi: Mengkomunikasikan rencana kontingensi kepada pemangku
kepentingan terkait dan memastikan koordinasi yang baik dalam pelaksanaannya.

Proses Approval Budget (3)
3. Mengidentifikasi cadangan dalam anggaran: Cadangan dalam anggaran adalah alokasi dana tambahan yang
disisihkan untuk mengantisipasi biaya yang tidak terduga atau perubahan kondisi yang mungkin muncul selama
periode anggaran. Identifikasi cadangan dalam anggaran melibatkan:
a. Analisis risiko dan ketidakpastian: Menganalisis risiko yang mungkin terjadi dan mempertimbangkan
tingkat ketidakpastian yang terkait dengan estimasi biaya atau pendapatan yang digunakan dalam
anggaran.
b. Penetapan persentase cadangan: Menetapkan persentase atau jumlah tertentu dari anggaran untuk
cadangan. Persentase ini dapat bervariasi tergantung pada sektor industri, tingkat risiko, atau kebijakan
organisasi.
c. Penggunaan cadangan: Menentukan batasan atau kriteria yang harus terpenuhi sebelum menggunakan
cadangan dalam anggaran. Hal ini membantu memastikan bahwa cadangan digunakan dengan bijaksana
dan hanya untuk situasi yang memang memerlukan.
d. Monitoring dan evaluasi: Melakukan monitoring dan evaluasi secara berkala terhadap penggunaan
cadangan dalam anggaran. Jika cadangan tidak terpakai, dapat dipertimbangkan untuk dialokasikan
kembali ke area yang membutuhkan atau disimpan untuk penggunaan di masa depan.
• Dengan melalui proses review yang efektif, menyusun rencana kontingensi, dan mengidentifikasi cadangan
dalam anggaran, organisasi dapat meningkatkan fleksibilitas dan kemampuan mereka dalam menghadapi
perubahan dan risiko yang terkait dengan anggaran.

Pengukuran Kinerja Terhadap
Anggaran
Pengukuran kinerja keuangan berdasarkan anggaran adalah proses memantau dan mengevaluasi
kinerja keuangan organisasi dengan membandingkannya dengan anggaran yang telah disetujui.
Tujuan utama dari pengukuran kinerja terhadap anggaran adalah untuk menilai sejauh mana
organisasi telah mencapai target keuangan yang telah ditetapkan dalam anggaran dan
mengidentifikasi penyimpangan atau ketidaksesuaian yang mungkin terjadi. Berikut adalah
beberapa langkah yang terlibat dalam pengukuran kinerja terhadap anggaran:
1. Pemantauan keuangan:
a. Pengumpulan data keuangan: Mengumpulkan data keuangan yang relevan, termasuk
pendapatan, biaya, investasi, dan arus kas.
b. Pelacakan pengeluaran: Memantau pengeluaran yang sebenarnya dengan anggaran yang
telah ditetapkan untuk memastikan ketaatan terhadap alokasi dana.
c. Pencatatan transaksi: Mencatat secara akurat setiap transaksi keuangan yang terjadi selama
periode anggaran.
d. Rekonsiliasi: Melakukan rekonsiliasi antara data keuangan yang ada dengan anggaran yang
telah disetujui.

Anggaran (2)
2. Analisis penyimpangan:
a. Identifikasi penyimpangan: Menganalisis perbedaan antara anggaran
yang direncanakan dengan kinerja keuangan aktual yang terjadi.
b. Penyebab penyimpangan: Menganalisis penyebab penyimpangan, baik
faktor internal maupun eksternal, yang menyebabkan hasil yang
berbeda dari yang direncanakan.
c. Evaluasi dampak: Mengevaluasi dampak penyimpangan terhadap
kinerja keuangan secara keseluruhan dan tujuan organisasi.
d. Tindakan perbaikan: Mengidentifikasi tindakan perbaikan yang perlu
dilakukan untuk mengatasi penyimpangan dan memastikan pencapaian
tujuan keuangan yang telah ditetapkan.

Anggaran (3)
3. Laporan kinerja:
a. Laporan varian: Membuat laporan varian yang menunjukkan perbedaan antara anggaran dan
kinerja aktual untuk setiap elemen anggaran yang signifikan.
b. Analisis tren: Melakukan analisis tren untuk melihat pola kinerja keuangan dari waktu ke
waktu dan mengidentifikasi perubahan yang signifikan.
c. Indikator kinerja: Menggunakan indikator kinerja keuangan seperti rasio keuangan, margin
keuntungan, atau tingkat pertumbuhan untuk mengevaluasi kinerja keuangan secara
komprehensif.
d. Laporan manajemen: Menyusun laporan kinerja keuangan yang terperinci untuk disajikan
kepada manajemen dan pemangku kepentingan lainnya.
• Pengukuran kinerja terhadap anggaran membantu organisasi dalam memahami sejauh mana
pencapaian tujuan keuangan dan mengidentifikasi area di mana perbaikan diperlukan. Hal ini
memungkinkan manajemen untuk mengambil tindakan yang tepat, seperti penyesuaian
anggaran, perubahan strategi, atau inisiatif penghematan biaya, untuk mencapai kinerja
keuangan yang lebih baik.

SUPLEMEN

KUARTAL
Unit
Harga Jual Per
Unit
Anggaran
Penjualan
1
1.000
$10
$10.000
2
1.200
$10
$12.000
3
1.500
$10
$15.000
4
2.000
$10
$20.000
Tahun
5.700
$10
$57.000
Contoh Anggaran Penjualan (Sales Budget)
Laporan 1
Texas Inc.
Anggaran Penjualan
Untuk Tahun berakhir 31Desember 2008

Unit yang
akan
diproduksi
Perkiraan penjualan
unit
Anggaran Produksi (Production Budget)
Anggaran produksi menjelaskan banyaknya unit yang harus diproduksi
untuk memenuhi kebutuhan penjualan dan kebutuhan persediaan
akhir.
Untuk menghitung unit yang akan diproduksi, rumus:
Unit dalam persediaan
akhir
Unit dalam persediaan
awal
= + -

Contoh:
Texas Inc. menjual kaus di tahun 2008 dengan anggaran penjualan seperti contoh
sebelumnya. Kebijakan perusahaan mensyaratkan 20 persen penjualan kuartal
berikutnya harus tersedia di persediaan akhir, dan persediaan awal kaus tersebut
untuk kuartal pertama tahun berjalan adalah 180. Anggaplah penjualan kuartal
pertama tahun 2009 diperkirakan 1.000 unit.
Uraian:
Penjualan pada kuartal pertama adalah 1.000 kaus , persediaan awal adalah 180
kaus, dan persediaan akhir pada kuartal pertama adalah 240 kaus (1.200 x 20%).

Bahan Baku
Langsung
(BBL)
u/produksi
BBL yang
diinginkan
u/persediaa
n akhir
BBL dalam
persedian
awal
Anggaran Pembelian Bahan Baku Langsung
Anggaran pembelian bahan baku langsung menyatakan jumlah dan biaya bahan
baku yang dibeli tiap periode; jumlahnya bergantung pada perkiraan penggunaan
bahan baku dalam produksi dan persediaan bahan baku yang dibutuhkan
perusahaan.
Rumus:
Pembelian = + -

Contoh:
Anggaplah kaus berlogo Texas Inc. membutuhkan dua jenis bahan baku: kaus
polos seharga $3 dan tinta untuk cetakan seharga $ 0.20 per ons. Dalam
satuan unit, pabrik membutuhkan satu kaus dan lima ons tinta untuk tiap
kaus berlogo yang diproduksi.
Kebijakan:
Perusahaan memiliki 10 persen dari kebutuhan produksi bulan berikutnya
dalam persediaan akhir mereka. Asumsikan pabrik memilki 58 kaus polos dan
390 ons tinta pada 1Januari.
Asumsikan persediaan akhir kuartal keempat tahun 2008 adalah 106 kaus
polos dan 530 ons tinta

Anggaran Tenaga Kerja Langsung
Anggaran tenaga kerja langsung menunjukkan jumlah jam tenaga kerja
langsung yang dibutuhkan dan biaya terkait yang berhubungan dengan jumlah
unit dalam anggaran produksi.
Contoh:
Berdasarkan contoh sebelumnya, jika suatu batch yang menghasilkan 100
kaus berlogo membutuhkan 12jam tenaga kerja langsung, maka waktu tenaga
kerja langsung untuk menghasilkan satu kaus berlogo adalah 0,12 jam
(12/100).
Diasumsikan tarif upah rata-rata yang dibayarkan kepada tenaga kerja
langsung yang berhubungan dengan produksi kaus adalah $ 10 per
jam.

Anggaran Tenaga Kerja Langsung

Anggaran Overhead
Anggaran Overhead menunjukkan biaya yang diharapkan dari semua
komponen produksi tidak langsung
Contoh:
Berdasarkan contoh sebelumnya, tarif overhead variabel adalah $ 5per jam
tenaga kerja langsung , overhead tetap dianggarkan sebesar $6.580 ($1.645
per kuartal).

Anggaran Overhead

Anggaran Persediaan Barang Akhir Jadi
"Anggaran persediaan akhir barang jadi
memberikan informasi yang dibutuhkan
untuk neraca dan juga bertindak
sebagai input penting untuk persiapan
anggaran harga pokok penjualan."

Anggaran Persediaan Barang Akhir Jadi

"Anggaran harga pokok penjualan
mengungkapkan harga yang
diharapkan untuk barang yang akan di
jual".

Anggaran Beban Penjualan & Administrasi
Anggaran beban penjualan & administrasi menguraikan pengeluaran
yang direncanakan untuk aktivitas non produksi. Terbagi dalam
komponen tetap dan variabel.
Contoh komponen variabel: komisi penjualan & biaya pengiriman.

Anggaran Beban Penjualan & Administrasi

Laporan Laba Rugi (L/R) yang Dianggarkan

CONTOH KASUS

Contoh Kasus: Restoran XYZ
• Restoran XYZ adalah sebuah bisnis restoran yang ingin
meningkatkan efektivitas dalam penganggaran dan
pengendalian biaya. Mereka ingin mengoptimalkan keuntungan
mereka dengan menerapkan praktik budgeting dan cost control
yang efektif.

1.Budgeting yang Efektif:
a. Mengidentifikasi Tujuan: Restoran XYZ perlu mengidentifikasi tujuan mereka,
seperti meningkatkan pendapatan, mengendalikan biaya, atau meningkatkan
profitabilitas.
b. Analisis Historis: Melakukan analisis historis terhadap data keuangan dan
kinerja sebelumnya untuk memperoleh pemahaman yang lebih baik tentang
tren dan pola pengeluaran.
c. Membuat Anggaran Terperinci: Membuat anggaran terperinci untuk setiap
aspek operasional, seperti biaya bahan baku, upah karyawan, overhead,
pemasaran, dan lain-lain.
d. Melibatkan Tim Terkait: Melibatkan tim manajemen dan departemen terkait
dalam proses penganggaran untuk mendapatkan pemahaman yang lebih baik
tentang kebutuhan dan proyeksi masing-masing departemen.
e. Peninjauan dan Penyesuaian: Melakukan peninjauan berkala terhadap
anggaran, mengidentifikasi penyimpangan, dan membuat penyesuaian jika
diperlukan. Hal ini memungkinkan restoran untuk tetap fleksibel dan responsif
terhadap perubahan pasar.

2. Cost Control yang Efektif:
a. Analisis Biaya: Melakukan analisis biaya secara teratur untuk
mengidentifikasi area yang memerlukan pengendalian lebih lanjut,
seperti biaya bahan baku, biaya tenaga kerja, dan biaya overhead.
b. Pengendalian Persediaan: Mengelola persediaan dengan baik untuk
menghindari pemborosan, penumpukan stok yang tidak perlu, atau
kerugian akibat kadaluwarsa.
c. Pemantauan Konsumsi Energi: Memantau dan mengendalikan
penggunaan energi, seperti listrik, gas, atau air, untuk mengurangi biaya
operasional yang tidak perlu.
d. Evaluasi Supplier: Melakukan evaluasi rutin terhadap para supplier untuk
memastikan bahwa mereka memberikan harga yang kompetitif dan
kualitas bahan baku yang baik.
e. Pelatihan Karyawan: Memberikan pelatihan kepada karyawan mengenai
pentingnya pengendalian biaya dan memberikan insentif bagi karyawan
yang berkontribusi dalam pengendalian biaya.

• Dengan mengimplementasikan budgeting yang efektif, Restoran XYZ
dapat memiliki rencana keuangan yang terperinci dan dapat
mengendalikan pengeluaran mereka dengan lebih baik. Dengan membuat
anggaran yang terperinci, restoran dapat mengidentifikasi area yang
memerlukan perhatian lebih, melakukan peninjauan berkala, dan
membuat penyesuaian jika ada perubahan dalam keadaan bisnis.
• Penerapan cost control yang efektif membantu restoran mengendalikan
biaya operasional mereka. Dengan menganalisis biaya secara teratur,
restoran dapat mengidentifikasi area yang memerlukan tindakan
pengendalian lebih lanjut dan mengambil langkah-langkah untuk
mengurangi pemborosan atau kerugian yang tidak perlu. Pengendalian
persediaan, pemantauan konsumsi energi, evaluasi supplier, dan
pelatihan karyawan juga merupakan faktor penting dalam mengendalikan
biaya.
• Dengan menggabungkan budgeting yang efektif dan cost control yang
efektif, Restoran XYZ dapat mengoptimalkan pengeluaran mereka,
meningkatkan profitabilitas, dan mencapai tujuan keuangan yang telah
ditetapkan. Dalam prosesnya, penting untuk melakukan pemantauan
secara teratur, mengevaluasi kinerja, dan melakukan penyesuaian jika
diperlukan guna menjaga keefektifan dan kesuksesan dari praktik
budgeting dan cost control yang diimplementasikan.

Selesai
Terima Kasih

Budgeting dan Cost Control by IWAN SURYADI.pptx

Recommended

Recommended

More Related Content

What's hot

What's hot (20)

Similar to Budgeting dan Cost Control by IWAN SURYADI.pptx

Similar to Budgeting dan Cost Control by IWAN SURYADI.pptx (20)

Recently uploaded

Recently uploaded (20)

Budgeting dan Cost Control by IWAN SURYADI.pptx