Налоговая реформа в Украине, институт бенефициарных собственников-контролеров и их эффект на налоговое планирование в Украине.

1. НАЦИОНАЛЬНЫЕ ТЕНДЕНЦИИ
НАЛОГОВОГО
ПЛАНИРОВАНИЯ
ЮРИДИЧЕСКАЯ ФИРМА ICF LEGAL
УЛЬЯНОВА НАТАЛЬЯ
ДОКЛАДЧИК
13.10.2015
Директор департамента международного налогового планирования

2. МИРОВЫЕ ИНИЦИАТИВЫ
ВЛИЯНИЕ МИРОВЫХ ПРОЦЕССОВ
НА СИТУАЦИЮ В УКРАИНЕ
ЮРИДИЧЕСКАЯ ФИРМА ICF LEGAL
ИНТЕГРАЦИЯ В ЕС
ВОЙНА НА ВОСТОКЕ
УКРАИНЫ
СЛОЖНЫЕ ОТНОШЕНИЯ
С ВОСТОЧНЫМИ ПАРТНЕРАМИ
(РОССИЯ)
АНТИОФШОРИЗАЦИЯ
ПРОГРАММА OECD BEPS
(BASE EROSION PROFIT
SHIFTING)
ВНУТРЕННИЕ ПРОЦЕССЫ
WWW.ICF-
UA.COM

3. ОСНОВНЫЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬНЫЕ ТЕНДЕНЦИИ, ВЛИЯЮЩИЕ НА БИЗНЕС В УКРАИНЕ.
ВЛИЯНИЕ ТЕНДЕНЦИЙ
ЮРИДИЧЕСКАЯ ФИРМА ICF LEGAL
ТЕНДЕНЦИИ, ЗА ПОСЛЕДНИЙ
ГОД:
1. РЕФОРМА НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ
2. ВВЕДЕНИЕ ИНСТИТУТА БЕНЕФИЦИАРА
КОНТРОЛЕРА
3. АНТИКОРРУПЦИОННАЯ РЕФОРМА (НАЧАЛО)
4. ВАЛЮТНЫЕ ОГРАНИЧЕНИЯ НА ВЫВОД КАПИТАЛА
ТЕНДЕНЦИИ, КОТОРЫЕ ОЖИДАЮТСЯ:
1. НАЛОГОВАЯ РЕФОРМА
2. АНТИКОРРУПЦИОННАЯ РЕФОРМА (ПРОДОЛЖЕНИЕ)
WWW.ICF-
UA.COM

4. РЕФОРМА НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ, ПРОИЗОШЕДШАЯ В ЯНВАРЕ ЭТОГО ГОДА,
ПОЛНОСТЬЮ ИЗМЕНИЛА ПОРЯДОК НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НАЛОГОМ НА ПРИБЫЛЬ В
УКРАИНЕ.
РЕФОРМА НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ
ЮРИДИЧЕСКАЯ ФИРМА ICF LEGAL
1. УСТРАНЕНИЕ «НАЛОГОВОГО УЧЕТА», КОТОРЫЙ ДОЛЖЕН БЫЛ ПРОВОДИТСЯ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯМИ
ОДНОВРЕМЕННО С БУХГАЛТЕРСКИМ
2. В СВЯЗИ С ЭТИМ УМЕНЬШЕН ОБЪЕМ НОРМАТИВНОЙ БАЗЫ С 29 СТАТЕЙ ДО 10, ТАК КАК МНОГО СТАТЕЙ БЫЛО
ПОСВЯЩЕНО ВЕДЕНИЮ НАЛОГОВОГО УЧЕТА
3. ВВЕДЕНЫ ПРАВИЛА, СОГЛАСНО КОТОРЫМ, ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НАЛОГОМ НА ПРИБЫЛЬ, ПРОИСХОДИТ
КОРРЕКЦИЯ (УМЕНЬШЕНИЕ ИЛИ УВЕЛИЧЕНИЕ) ФИНАНСОВОГО РЕЗУЛЬТАТА, ОПРЕДЕЛЕННОГО СОГЛАСНО
СТАНДАРТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА, А НЕ НАЛОГОВОГО КАК БЫЛО ДО РЕФОРМЫ
В ЦЕЛОМ ЭТИ ИЗМЕНЕНИЯ КАСАТЕЛЬНО НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ МОЖНО ОХАРАКТЕРИЗОВАТЬ КАК ПОЗИТИВНЫЕ, ТАК КАК
СУЩЕСТВЕННО УМЕНЬШИЛАСЬ НАГРУЗКА НА БИЗНЕС В СВЯЗИ С УСТРАНЕНИЕМ НЕОБХОДИМОСТИ ВЕСТИ НАЛОГОВЫЙ
УЧЕТ, КОТОРЫЙ СУЩЕСТВЕННО ОТЛИЧАЛСЯ ОТ ПРАВИЛ ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА.
WWW.ICF-
UA.COM

5. АНТИОФШОРИЗАЦИЯ. ОБЩИЕ ЧЕРТЫ
ЮРИДИЧЕСКАЯ ФИРМА ICF LEGAL
В УКРАИНЕ НА ДАННЫЙ МОМЕНТ ИМПЛЕМЕНТИРОВАНЫ НЕКОТОРЫЕ РЕКОМЕНДАЦИИ
ОЭСР
1. ПРАВИЛА ТОНКОЙ КАПИТАЛИЗАЦИИ
ДЛЯ ПЛАТЕЛЬЩИКА НАЛОГА, У КОТОРОГО СУММА ДОЛГОВЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ, ВОЗНИКШИХ ПО ОПЕРАЦИЯМ СО
СВЯЗАННЫМИ ЛИЦАМИ-НЕРЕЗИДЕНТАМИ, ПРЕВЫШАЕТ СУММУ СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА БОЛЕЕ ЧЕМ В 3, 5 РАЗА …,
ФИНАНСОВЫЙ РЕЗУЛЬТАТ ДО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ УВЕЛИЧИВАЕТСЯ НА СУММУ ПРЕВЫШЕНИЯ НАЧИСЛЕННЫХ В
БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ ПРОЦЕНТОВ ПО КРЕДИТАМ, ЗАЙМАМ И ДРУГИМ ДОЛГОВЫМ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАМ НАД 50
ПРОЦЕНТАМИ СУММЫ ФИНАНСОВОГО РЕЗУЛЬТАТА ДО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
2. ПРАВИЛА ТРАНСФЕРТНОГО ЦЕНООБРАЗОВАНИЯ
ВВОДИТЬСЯ ПОНЯТИЕ «КОНТРОЛИРУЕМОЙ ОПЕРАЦИИ», А ТАКЖЕ СПИСОК НИЗКОНАЛОГОВЫХ ЮРИСДИКЦИЙ, С
ОПЕРАЦИИ С КОТОРЫМИ ПРИЗНАЮТСЯ КОНТРОЛИРУЕМЫМИ.
WWW.ICF-
UA.COM

6. АНТИОФШОРИЗАЦИЯ. ОГРАНИЧЕНИЯ В УКРАИНЕ
ЮРИДИЧЕСКАЯ ФИРМА ICF LEGAL
ОПРЕДЕЛЕННЫЕ ОГРАНИЧЕНИЯ ТАК ЖЕ ВВЕДЕНЫ НА УРОВНЕ НАЦИОНАЛЬНОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА.
ПРАВИЛА ПО ОТНЕСЕНИЮ НА ЗАТРАТЫ РАСХОДОВ ПО ОПЕРАЦИЯМ С НЕРЕЗИДЕНТАМИ ИЗ НИЗКОНАЛОГОВЫХ
ЮРИСДИКЦИЙ
РАСХОДЫ, ПОНЕСЕННЫЕ ПЛАТЕЛЬЩИКОМ НАЛОГОВ ПО ОПЕРАЦИЯМ С НЕРЕЗИДЕНТАМИ ИЗ ПЕРЕЧНЯ
НИЗКОНАЛОГОВЫХ ЮРИСДИКЦИЙ ОТНОСЯТСЯ НА ЗАТРАТЫ В ЦЕЛЯХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В РАЗМЕРЕ 70%.
ОГРАНИЧЕНИЯ ПО ВЫПЛАТЕ ПАССИВНЫХ ДОХОДОВ
ОГРАНИЧЕНИЯ ВВЕДЕНЫ ПО ВЫПЛАТЕ РОЯЛТИ, ПРОЦЕНТОВ И ДИВИДЕНДОВ В ПОЛЬЗУ НЕРЕЗИДЕНТОВ С
НИЗКОНАЛОГОВЫМ СТАТУСОМ
WWW.ICF-
UA.COM

7. ОТНЕСЕНИЕ НА ЗАТРАТЫ РАСХОДОВ ПО ОПЕРАЦИЯМ
С НИЗКОНАЛОГОВЫМИ ЮРИСДИКЦИЯМИ
ЮРИДИЧЕСКАЯ ФИРМА ICF LEGAL
WWW.ICF-
UA.COM
140.5. ФИНАНСОВЫЙ РЕЗУЛЬТАТ НАЛОГОВОГО (ОТЧЕТНОГО) ПЕРИОДА УВЕЛИЧИВАЕТСЯ НА СУММУ 30 ПРОЦЕНТОВ
СТОИМОСТИ ТОВАРОВ, В ТОМ ЧИСЛЕ НЕОБОРОТНЫХ АКТИВОВ, РАБОТ И УСЛУГ (КРОМЕ УКАЗАННЫХ В ПУНКТЕ
140.2 И В ПОДПУНКТЕ 140.5.5 ЭТОГО ПУНКТА И ОПЕРАЦИЙ, КОТОРЫЕ ПРИЗНАНЫ КОНТРОЛИРУЕМЫМИ В
СООТВЕТСТВИИ СО СТАТЬЕЙ 39 НАСТОЯЩЕГО КОДЕКСА), ПРИОБРЕТЕННЫХ У:
НЕРЕЗИДЕНТОВ (В ТОМ ЧИСЛЕ НЕРЕЗИДЕНТОВ - СВЯЗАННЫХ ЛИЦ), ЗАРЕГИСТРИРОВАННЫХ В ГОСУДАРСТВАХ (НА
ТЕРРИТОРИЯХ), УКАЗАННЫХ В ПОДПУНКТЕ 39.2.1.2 ПУНКТА 39.2 СТАТЬИ 39 НАСТОЯЩЕГО КОДЕКСА.
ОФШОР
ООО
РЕЗИДЕНТ УКРАИНЫ
ПОКУПКА ТОВАРА - РАСХОД 100
ОТНЕСЕНИЕ НА ЗАТРАТЫ 70

8. ТРАНСФЕРТНОЕ ЦЕНООБРАЗОВАНИЕ
ЮРИДИЧЕСКАЯ ФИРМА ICF LEGAL
WWW.ICF-
UA.COM
ПРАВИЛА ТРАНСФЕРТНОГО ЦЕНООБРАЗОВАНИЯ ЯВЛЯЮТСЯ СЕРЬЁЗНЫМ ИНСТРУМЕНТОМ ДЛЯ УМЕНЬШЕНИЯ
ВОЗМОЖНОСТЕЙ ПО МИНИМИЗАЦИИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ. ДАННЫЙ ИНСТИТУТ БЫЛ ВВЕДЕН В 2013 ГОДУ
СОГЛАСНО РЕКОМЕНДАЦИЯМ ОЭСР.
ВО ВРЕМЯ НАЛОГОВОЙ РЕФОРМЫ, РАСПОРЯЖЕНИЕМ КМУ: "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПЕРЕЧНЯ ГОСУДАРСТВ
(ТЕРРИТОРИЙ), КОТОРЫЕ ОТВЕЧАЮТ КРИТЕРИЯМ, УСТАНОВЛЕННЫМ ПОДПУНКТОМ 39.2.1.2 ПОДПУНКТА 39.2.1
ПУНКТА 39.2 СТ. 39 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА УКРАИНЫ" №449-Р ТАКЖЕ БЫЛ ВВЕДЕН НОВЫЙ СПИСОК
НИЗКОНАЛОГОВЫХ ЮРИСДИКЦИЙ.
ДАННЫЙ СПИСОК ФАКТИЧЕСКИ ЗАМЕНИЛ СОБОЙ ПРЕДЫДУЩИЙ СПИСОК, УТВЕРЖДЕННЫЙ РАСПОРЯЖЕНИЕМ “О
ПЕРЕЧНЕ ОФФШОРНЫХ ЗОН.

9. ДЕЙСТВИЕ НАЛОГОВОЙ РЕФОРМЫ
ЮРИДИЧЕСКАЯ ФИРМА ICF LEGAL
WWW.ICF-
UA.COM
НАЛОГОВАЯ РЕФОРМА В ЧАСТИ ВВЕДЕНИЯ РЕКОМЕНДАЦИЙ ОЭСР И ПРАВИЛ АНТИ-ОФШОРИЗАЦИИ
СУЩЕСТВЕННО СУЖАЕТ ВОЗМОЖНОСТИ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ. ТЕПЕРЬ, ДЛЯ ПОСТРОЕНИЯ ГРАМОТНОЙ
РАБОТАЮЩЕЙ СТРУКТУРЫ НЕОБХОДИМ ДЕТАЛЬНЫЙ АНАЛИЗ ВОЗМОЖНОСТЕЙ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ
ИНСТРУМЕНТОВ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ. ВСЕ ЭТО ТРЕБУЕТ ВЫСОКОЙ КОМПЕТЕНЦИИ ЮРИСТОВ И
КОНСУЛЬТАНТОВ, ПРЕДОСТАВЛЯЮЩИХ УСЛУГИ В СФЕРЕ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ.
ИНСТИТУТ ТРАНСФЕРТНОГО ЦЕНООБРАЗОВАНИЯ, ХОТЯ ФАКТИЧЕСКИ ПОКА НЕ ИСПОЛЬЗУЕТСЯ НА ПРАКТИКЕ,
ЯВЛЯЕТСЯ СЕРЬЕЗНЕЙШИМ ИНСТРУМЕНТОМ ПО УСТРАНЕНИЮ ВОЗМОЖНОСТЕЙ ОПТИМИЗАЦИИ
НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ЧЕРЕЗ ИНОСТРАННЫЕ ЮРИСДИКЦИИ.
В БУДУЩЕМ, ОЖИДАЕТСЯ, ЧТО ПРАВИЛА АНТИ-ОФШОРИЗАЦИИ В УКРАИНЕ БУДУТ ТОЛЬКО УЖЕСТОЧАТСЯ,
ПОЭТОМУ БИЗНЕСУ НУЖНО БЫТЬ ГОТОВЫМ К НОВЫМ ТРЕБОВАНИЯМ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА, КОТОРЫЕ С КАЖДЫМ
ГОДОМ СТАНОВЯТСЯ ВСЕ БОЛЕЕ СЛОЖНЫМИ И КОМПЛЕКСНЫМИ.

10. ИЗМЕНЕНИЯ В ЗАКОНЕ «О РЕГИСТРАЦИИ ЮРИДИЧЕСКИХ
ЛИЦ И ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ - ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ»
ЮРИДИЧЕСКАЯ ФИРМА ICF LEGAL
WWW.ICF-
UA.COM
ИНФОРМАЦИЮ О КОНЕЧНОМ БЕНЕФИЦИАРНОМ СОБСТВЕННИКЕ (КОНТРОЛЕРЕ) ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА, В ТОМ
ЧИСЛЕ КОНЕЧНОГО ВЫГОДОПРИОБРЕТАТЕЛЕ ЕЕ ОСНОВАТЕЛЯ, ЕСЛИ УЧРЕДИТЕЛЬ - ЮРИДИЧЕСКОЕ ЛИЦО, А
ИМЕННО: ФАМИЛИЯ, ИМЯ, ОТЧЕСТВО (ПРИ НАЛИЧИИ), СТРАНА ГРАЖДАНСТВА, СЕРИЯ И НОМЕР ПАСПОРТА
ГРАЖДАНИНА УКРАИНЫ ИЛИ ПАСПОРТНЫЙ ДОКУМЕНТ ИНОСТРАНЦА, МЕСТО ЖИТЕЛЬСТВА, РЕГИСТРАЦИОННЫЙ
НОМЕР УЧЕТНОЙ КАРТОЧКИ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА (ПРИ НАЛИЧИИ).
ИНФОРМАЦИЮ О СТРУКТУРЕ СОБСТВЕННОСТИ УЧРЕДИТЕЛЕЙ - ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ (КРОМЕ ПОЛИТИЧЕСКИХ
ПАРТИЙ, ТВОРЧЕСКИХ СОЮЗОВ И ИХ ТЕРРИТОРИАЛЬНЫХ ЦЕНТРОВ, АДВОКАТСКИХ ОБЪЕДИНЕНИЙ, ТОРГОВО-
ПРОМЫШЛЕННЫХ ПАЛАТ, ГОСУДАРСТВЕННЫХ ОРГАНОВ, ОРГАНОВ МЕСТНОГО САМОУПРАВЛЕНИЯ И ИХ
АССОЦИАЦИЙ), КОТОРАЯ ДАЕТ ВОЗМОЖНОСТЬ УСТАНОВИТЬ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ - ВЛАДЕЛЬЦЕВ СУЩЕСТВЕННОГО
УЧАСТИЯ ЭТИХ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ, А ИМЕННО: ФАМИЛИЯ, ИМЯ, ОТЧЕСТВО (ПРИ НАЛИЧИИ), СТРАНА
ГРАЖДАНСТВА, СЕРИЯ И НОМ ЕР ПАСПОРТА ГРАЖДАНИНА УКРАИНЫ ИЛИ ПАСПОРТНЫЙ ДОКУМЕНТ ИНОСТРАНЦА,
МЕСТО ЖИТЕЛЬСТВА, РЕГИСТРАЦИОННЫЙ НОМЕР УЧЕТНОЙ КАРТОЧКИ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА (ПРИ НАЛИЧИИ).
ЕДР ДОЛЖЕН СОДЕРЖАТЬ ИНФОРМАЦИЮ О КОНЕЧНОМ БЕНЕФИЦИАРНОМ
СОБСТВЕННИКЕ (РАНЕЕ – «КОНЕЧНОМ ВЫГОДОПРИОБРЕТАТЕЛЕ») И СТРУКТУРЕ
СОБСТВЕННОСТИ ОСНОВАТЕЛЕЙ, А ИМЕННО

11. СОХРАНЕНИЕ И РАСКРЫТИЕ
ИНФОРМАЦИИ О ВЫГОДОПОЛУЧАТЕЛЕ
ЮРИДИЧЕСКАЯ ФИРМА ICF LEGAL
WWW.ICF-
UA.COM
ОПРЕДЕЛЕНИЕ КОНЕЧНОГО ВЫГОДОПРИОБРЕТАТЕЛЯ СОГЛАСНО ЗАКОНА № 1702-18
«О ПРЕДОТВРАЩЕНИИ И ПРОТИВОДЕЙСТВИИ ЛЕГАЛИЗАЦИИ (ОТМЫВАНИЮ) ДОХОДОВ, ПОЛУЧЕННЫХ
ПРЕСТУПНЫМ ПУТЕМ, ФИНАНСИРОВАНИЮ ТЕРРОРИЗМА И ФИНАНСИРОВАНИЮ РАСПРОСТРАНЕНИЯ ОРУЖИЯ
МАССОВОГО УНИЧТОЖЕНИЯ»
КОНЕЧНЫЙ БЕНЕФИЦИАРНЫЙ СОБСТВЕННИК (КОНТРОЛЕР) – ЭТО ФИЗИЧЕСКОЕ ЛИЦО, КОТОРОЕ НЕЗАВИСИМО ОТ
ФОРМАЛЬНОГО ВЛАДЕНИЯ ИМЕЕТ ВОЗМОЖНОСТЬ СОВЕРШАТЬ РЕШАЮЩЕЕ ВЛИЯНИЕ НА УПРАВЛЕНИЕ ИЛИ
ХОЗЯЙСТВЕННУЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА НЕПОСРЕДСТВЕННО ИЛИ ЧЕРЕЗ ДРУГИХ ЛИЦ ЧТО
ОСУЩЕСТВЛЯЕТСЯ, В ЧАСТНОСТИ, ПУТЕМ РЕАЛИЗАЦИИ ПРАВА ВЛАДЕНИЯ ИЛИ ПОЛЬЗОВАНИЯ ВСЕМИ АКТИВАМИ
ИЛИ ИХ ЗНАЧИТЕЛЬНОЙ ДОЛЕЙ, ПРАВА РЕШАЮЩЕГО ВЛИЯНИЯ НА ФОРМИРОВАНИЕ СОСТАВА, РЕЗУЛЬТАТЫ
ГОЛОСОВАНИЯ, А ТАКЖЕ СОВЕРШЕНИЕ СДЕЛОК, КОТОРЫЕ ПРЕДОСТАВЛЯЮТ ВОЗМОЖНОСТЬ ОПРЕДЕЛЯТЬ
УСЛОВИЯ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, ДАВАТЬ ОБЯЗАТЕЛЬНЫЕ К ВЫПОЛНЕНИЮ УКАЗАНИЯ ИЛИ
ВЫПОЛНЯТЬ ФУНКЦИИ ОРГАНА УПРАВЛЕНИЯ, ИЛИ КОТОРОЕ ИМЕЕТ ВОЗМОЖНОСТЬ ОКАЗЫВАТЬ ВЛИЯНИЕ ПУТЕМ
ПРЯМОГО ИЛИ ОПОСРЕДОВАННОГО (ЧЕРЕЗ ДРУГОЕ ФИЗИЧЕСКОЕ ИЛИ ЮРИДИЧЕСКОЕ ЛИЦО) ВЛАДЕНИЕ ОДНИМ
ЛИЦОМ САМОСТОЯТЕЛЬНО ИЛИ СОВМЕСТНО СО СВЯЗАННЫМИ ФИЗИЧЕСКИМИ И/ИЛИ ЮРИДИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ
ДОЛЕЙ В ЮРИДИЧЕСКОМ ЛИЦЕ В РАЗМЕРЕ 25 ИЛИ БОЛЕЕ ПРОЦЕНТОВ УСТАВНОГО КАПИТАЛА ИЛИ ПРАВ ГОЛОСА
В ЮРИДИЧЕСКОМ ЛИЦЕ.

12. ОПРЕДЕЛЕНИЕ БЕНЕФИЦИАРА В МИРОВОЙ ПРАКТИКЕ
ЮРИДИЧЕСКАЯ ФИРМА ICF LEGAL
WWW.ICF-
UA.COM
В МИРОВОЙ ПРАКТИКЕ НЕ СУЩЕСТВУЕТ ЕДИНОГО ПОДХОДА К ОПРЕДЕЛЕНИЮ КОНЕЧНОГО
ВЫГОДОПРИОБРЕТАТЕЛЯ. РАЗДЕЛЕНИЕ НА НОМИНАЛЬНОГО ВЛАДЕЛЬЦА, КОТОРЫЙ ЯВЛЯЕТСЯ СОБСТВЕННИКОМ
ПО УЧРЕДИТЕЛЬНЫМ ДОКУМЕНТАМ И БЕНЕФИЦИАРНОГО, КОТОРЫЙ ФАКТИЧЕСКИ УПРАВЛЯЕТ КОМПАНИЕЙ,
СТИРАЕТ ГРАНИЦЫ И НЕ ПОЗВОЛЯЕТ ПОНЯТЬ СТЕПЕНЬ ОТВЕТСТВЕННОСТИ ЗА ДЕЙСТВИЯ ОРГАНИЗАЦИИ.
ПРИ ЭТОМ, СУЩЕСТВУЕТ РАЗНЫЕ ПОДХОДЫ НА МЕЖДУНАРОДНОМ УРОВНЕ:
ТРЕТЬЯ ДИРЕКТИВА ЕВРОПЕЙСКОГО СОЮЗА (2005/60/ЕС) ПРИЗНАЕТ БЕНЕФИЦИАРНЫМ СОБСТВЕННИКОМ
ФИЗИЧЕСКОЕ ЛИЦО ИЛИ ЛИЦ, ПОЛНОСТЬЮ КОНТРОЛИРУЮЩИХ ЮРИДИЧЕСКОЕ ЛИЦО И/ИЛИ ФИЗИЧЕСКОЕ ЛИЦО,
ОТ ИМЕНИ КОТОРОГО СОВЕРШАЕТСЯ СДЕЛКА ИЛИ ОСУЩЕСТВЛЯЕТСЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ, ПРИ ЭТОМ ТАКОЕ ЛИЦО
ДОЛЖНО ИМЕТЬ ДОЛЮ 25%+1 АКЦИЙ В ОТНОШЕНИИ КОРПОРАЦИЙ ИЛИ ВЛАДЕТЬ БОЛЕЕ 25% ИМУЩЕСТВА В
ОТНОШЕНИИ ФОНДОВ И ТРАСТОВ.
ФАТФ ПРИЗНАЕТ БЕНЕФИЦИАРНОГО ВЛАДЕЛЬЦА КАК ФИЗИЧЕСКОЕ ЛИЦО, КОТОРОЕ ВЛАДЕЕТ ИЛИ
КОНТРОЛИРУЕТ ОРГАНИЗАЦИЮ И/ИЛИ ФИЗИЧЕСКОЕ ЛИЦО, ПРИНИМАЮЩЕЕ РЕШЕНИЯ В ОТШОШЕНИИ
ОРГАНИЗАЦИИ.

13. ПОСЛЕДСТВИЯ РАЗГЛАШЕНИЯ
ИНФОРМАЦИИ О БЕНЕФИЦИАРЕ
ЮРИДИЧЕСКАЯ ФИРМА ICF LEGAL
WWW.ICF-
UA.COM
ПОСЛЕДСТВИЯ РАЗГЛАШЕНИЯ ИНФОРМАЦИИ О КОНЕЧНОМ ВЫГОДОПРИОБРЕТАТЕЛЕ ИНОСТРАННОЙ КОМПАНИИ,
МОЖНО РАЗДЕЛИТЬ НА ЮРИДИЧЕСКИЕ И ФАКТИЧЕСКИЕ РИСКИ.
ЮРИДИЧЕСКИМИЕ РИСКИ
ФАКТИЧЕСКИЕ РИСК
РИСКИ ПОЛУЧЕНИЯ ШТРАФНЫХ САНКЦИЙ ОТ КОНТРОЛИРУЮЩИХ ОРГАНОВ, В СЛУЧАЕ ЕСЛИ В РЕЕСТР БЫЛ
ВНЕСЕН НОМИНАЛЬНЫЙ БЕНЕФИЦИАР
1. РЕПУТАЦИОННЫЕ РИСКИ
2. РИСКИ ДАВЛЕНИЯ НА БЕНЕФИЦИАРА
3. РИСКИ РЕЙДЕРСКОГО ЗАХВАТА И УТРАТЫ ИМУЩЕСТВА

14. ФАКТИЧЕСКИЕ РИСКИ
ЮРИДИЧЕСКАЯ ФИРМА ICF LEGAL
WWW.ICF-
UA.COM
РЕПУТАЦИОННЫЕ РИСКИ – У НЕКОТОРЫХ ЮРИСДИКЦИЙ, НАПРИМЕР ОФШОРНЫХ, ДОСТАТОЧНО СОМНИТЕЛЬНАЯ
РЕПУТАЦИЯ В БИЗНЕС КРУГАХ, И В СЛУЧАЕ РАЗГЛАШЕНИЯ ИНФОРМАЦИИ О БЕНЕФИЦИАРЕ, ЭТО МОЖЕТ
СУЩЕСТВЕННО ПОВРЕДИТЬ ЕГО БИЗНЕС РЕПУТАЦИИ.
РИСКИ ДАВЛЕНИЯ НА БЕНЕФИЦИАРА – В СЛУЧАЕ РАСКРЫТИЯ ИНФОРМАЦИИ О БЕНЕФИЦИАРЕ, ВОЗМОЖНО
ДАВЛЕНИЕ НА БЕНЕФИЦИАРА СО СТОРОНЫ ТРЕТЬИХ ЛИЦ, К ПРИМЕРУ ДАВЛЕНИЕ С ЦЕЛЬЮ ВЫНУДИТЬ
БЕНЕФИЦИАРА ЗАКЛЮЧИТЬ СДЕЛКУ.
РИСКИ РЕЙДЕРСКОГО ЗАХВАТА И УТРАТЫ ИМУЩЕСТВА – В СЛУЧАЕ РАСКРЫТИЯ ИНФОРМАЦИИ О БЕНЕФИЦИАРЕ,
ВОЗМОЖНЫ ПРОТИВОЗАКОННЫЕ ДЕЙСТВИЯ ПО ЗАХВАТУ БИЗНЕСА, НАСИЛЬСТВЕННЫЕ ДЕЙСТВИЯ СО СТОРОНЫ
ТРЕТЬИХ ЛИЦ С ЦЕЛЬЮ ПЕРЕДАЧИ КОНТРОЛЯ НАД АКТИВАМИ.

15. ВЫВОДЫ
ЮРИДИЧЕСКАЯ ФИРМА ICF LEGAL
WWW.ICF-
UA.COM
С ПОЯВЛЕНИЕМ ЗАКОНОДАТЕЛЬНЫХ ТРЕБОВАНИЙ ВОЗНИКЛА НЕОБХОДИМОСТЬ РАСКРЫВАТЬ В
ГОСУДАРСТВЕННОМ РЕЕСТРЕ ИНФОРМАЦИЮ О КОНЕЧНОМ ВЫГОДОПРИОБРЕТАТЕЛЕ – БЕНЕФИЦИАРЕ.
ОДНАКО НА ПРАКТИКЕ МЕХАНИЗМ ПО РАСКРЫТИЮ БЕНЕФИЦИАРА ПОКА ФУНКЦИОНИРУЕТ НЕ ДОСТАТОЧНО
ЭФФЕКТИВНО.
В СВЯЗИ С ТЕНДЕНЦИЯМИ ПО УЖЕСТОЧЕНИЮ АНТИ-ОФШОРНОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА, А ТАКЖЕ ПОДПИСАНИЕМ
УКРАИНОЙ ДОГОВОРОВ ОБ АВТОМАТИЧЕСКОМ ОБМЕНЕ НАЛОГОВОЙ ИНФОРМАЦИЕЙ, ОЖИДАЕТСЯ, ЧТО
МЕХАНИЗМЫ ПО РАСКРЫТИЮ ИНФОРМАЦИИ О БЕНЕФИЦИАРНЫХ СОБСТВЕННИКАХ НАЙДУТ СВОЕ
ПОСЛЕДУЮЩЕЕ РАЗВИТИЕ В УКРАИНСКОМ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВЕ.

16. ЮРИДИЧЕСКАЯ ФИРМА ICF LEGAL
ТЕЛ.: +38 044 255 57 67
МОБ.: +38 067 945 64 44
EMAIL: NATALYA@ICF-UA.COM
НАТАЛЬЯ УЛЬЯНОВА
WWW.FACEBOOK.COM/ICFLEGALSERVI
CE
СПАСИБО ЗА
ВНИМАНИЕ!