ОКСАНА ДАЛИДАН директор департамента налогового права юридического агентства ЮНЭКС

1. Что нужно знать о нововведениях
в Налоговый кодекс РФ.
Процесс деофшоризации.
17 сентября 2014 года г. Казань, ГРК «Ривьера»
ОКСАНА ДАЛИДАН
директор департамента налогового права
юридического агентства ЮНЭКС

2. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО В ОТНОШЕНИИ КОММЕРЧЕСКОЙ
НЕДВИЖИМОСТИ
Налог на имущество организаций с 01.01.2014 г. может исчисляться исходя из кадастровой
стоимости объекта в отношении:
административно-деловых центров и торговых центров и помещений в них;
нежилых помещений, назначение которых предусматривает размещение офисов, торговых
объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания, либо которые
фактически используются для размещения этих объектов;
объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих
деятельности в России через постоянные представительства.
Ставка налога:
(источник: статьи 378.2, 380 НК РФ в редакции Федерального закона от 02.11.2013 N 307-ФЗ)

3. ОТМЕНА ОСВОБОЖДЕНИЯ ОТ УПЛАТЫ НАЛОГА НА ИМУЩЕСТВО
ОРГАНИЗАЦИЙ, ПРИМЕНЯЮЩИХ УСН
С 01.01.2015 года организации, применяющие УСН,
не освобождаются от уплаты налога на имущество
в отношении объектов недвижимого имущества,
налоговая база по которым определяется как их
кадастровая стоимость.
(источник: п. 2 ст. 346.11 НК РФ в редакции Федерального закона от 02.04.2014 N 52-ФЗ)

4. НАЛОГ НА НЕДВИЖИМОСТЬ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ С 01.01.2015 г.
ОБЪЕКТ ОБЛОЖЕНИЯ
Квартиры, комнаты, жилые дома, дачи, отдельно стоящие бани, сараи,
гаражи и т.п.
НАЛОГОВАЯ БАЗА
Кадастровая стоимость объекта.
НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ
от 0,1% до 2%.
НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ
20 кв.м. площади квартиры, 10 кв.м. площади комнаты, 50 кв.м. площади
жилого дома.
(источник: Законопроект № 51763-4, принят Государственной Думой РФ в первом чтении)

5. НАЛОГ С ПРОДАЖ С 01.01.2015 Г.
ПЛАТЕЛЬЩИКИ
Организации и ИП, работающие с физическими лицами, в том числе за
безналичный расчет
СТАВКА НАЛОГА
До 3% от цены реализации (включая НДС и акцизы)
ЛЬГОТНЫЕ КАТЕГОРИИ ТОВАРОВ
большинство товаров, входящих в перечень социально значимых
товаров (облагаются льготной 10%-ной ставкой НДС): хлеб и
хлебобулочные изделия, молоко и молокопродукты и т.п.:
Транспортные услуги;
Услуги ЖКХ;
Недвижимость и ценные бумаги
(Комментарий: введение налога одобрено Президентом РФ, планируется с 01.01.2015)

6. НАЛОГ НА ДИВИДЕНДЫ С 01.01.2015
С 01.01.2015 года планируется увеличить налог на
дивиденды до 13% как для физических, так и для
юридических лиц
(источник: проект ФЗ опубликован на Едином портале для размещения информации
www. regulation.gov.ru)

7. С 01.07.2014 НАЛОГОВЫЕ ОРГАНЫ ПОЛУЧИЛИ ДОСТУП К ПОЛНОЙ
ИНФОРМАЦИИ О СЧЕТАХ И ВКЛАДАХ ФИЗЛИЦ, НЕ ЯВЛЯЮЩИХСЯ ИП
ПРИ ОТКРЫТИИ (ЗАКРЫТИИ), ИЗМЕНЕНИИ РЕКВИЗИТОВ СЧЕТА (ВКЛАДА, ДЕПОЗИТА)
ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА БАНК ОБЯЗАН СООБЩИТЬ ОБ ЭТОМ В НАЛОГОВЫЙ ОРГАН.

8. С 01.01.2014 НАЛОГ НА ДИВИДЕНДЫ УДЕРЖИВАЕТСЯ
ПО СТАВКЕ 30%, ЕСЛИ ДЕРЖАТЕЛЕМ АКЦИЙ ЯВЛЯЕТСЯ
ОФШОРНЫЙ ТРАСТ
Если держателем акций российского эмитента является
иностранный номинальный держатель, который не предоставил
эмитенту полную информацию о бенефициаре дивидендов,
налог должен быть удержан по повышенной ставке 30%
(источник: п. 4.2. ст. 284, п. 6 ст. 224 НК РФ в редакции ФЗ от 02.11.2013 N306-ФЗ)

9. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ПРИБЫЛИ КОНТРОЛИРУЕМЫХ
ИНОСТРАННЫХ КОМПАНИЙ С 01.01.2015
ПЛАТЕЛЬЩИК НАЛОГА
Российское юридическое или физическое лицо, прямо или косвенно,
совместно с взаимозависимыми лицами и родственниками контролирующее
офшорную корпорацию либо структуру без образования юридического лица
(свыше 50% уставного капитала до 2017 г., свыше 10% начиная с 2017 г.).
ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Прибыль контролируемой иностранной компании, не распределенная в
виде дивидендов, и составившая более 50 млн. руб. за 2015 г., более
30 млн. руб. с 2016 г.
СТАВКИ НАЛОГА
20% для организаций и 13% для физических лиц.

10. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ИНОСТРАННЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ,
ЯВЛЯЮЩИХСЯ НАЛОГОВЫМИ РЕЗИДЕНТАМИ РФ, С 01.01.2015
Иностранная организация признается налоговым резидентом РФ, если
выполняется хотя бы одно из следующих условий:
Заседания совета директоров проводятся на территории РФ;
Руководящее управление обычно осуществляется из РФ;
Главные должностные лица осуществляют свою деятельность в РФ;
Бухгалтерский учет ведется в РФ;
Архивы хранятся в РФ.
Иностранные организации – налоговые резиденты РФ в целях уплаты
налога на прибыль приравниваются к российским организациям.

11. Спасибо за внимание!
_________________
uneks@uneks.ru
тел. ( 843) 555-60-65
www.uneks.ru