Seminario di aggiornamento fiscale per agenzie viaggi sulla fatturazione elettronica

1. fiavet
LA FATTURAZIONE
ELETTRONICA IN AGENZIA
VIAGGI
Giulio Benedetti
Genova 22 Novembre 2018

2. Dott. Giulio Benedetti
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Riferimenti
Normativi
D. Lgs. 127/2015
Provvedimento 5/11/2018 (deleghe)
Provvedimento 13/06/2018 (deleghe)
Provvedimento 30/04/2018 (regole tecniche)
Circolare 13/2018
Circolare 8/2018 (carburante)

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Breve
Glossario
SdI = Sistema d’interscambio
XML = eXtensible Markup Language
PEC = Posta Elettronica Certificata
CD = Codice Destinatario a 7 cifre
Scarto = fattura non emessa
Mancato recapito = fattura emessa
Data di ricezione = recapito SdI o presa visione nell’area
riservata

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Fatture Emesse
verso soggetti
italiani
Fatture
Ricevute da
soggetti italiani
SI
F.E. Fatture Emesse
verso soggetti
esteri
Fatture
Ricevute da
soggetti esteri
NO
F.E.
Obbligo
«Spesom
etro»
mensile

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6. Dott. Giulio Benedetti
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QUALE E’ IL VERO PROBLEMA?
NON L’ADEGUAMENTO TECNOLOGICO, BENSI’:
I TEMPI DI EMISSIONE DELLE FATTURE SONO LA
QUESTIONE PIU’ DELICATA

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Operazioni 74ter
(pacchetti, serv.
singoli preacq.) al
verificarsi del primo
evento tra:
Partenza
Viaggiatore
Incasso del 100%
Operazioni IVA
ordinaria (servizi
singoli, commissioni):
Incasso (anche
acconti)
Cessioni di beni:
Consegna o
spedizione (beni
mobili)
Stipula (beni
immobili)
FATTURA DA EMETTERE ED INVIARE ALLO SDI ENTRO 10 GIORNI
QUANDO SI EMETTONO LE F.E.

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AGENZIE VIAGGI: ANALISI DELLA SITUAZIONE
1) FATT. ELETTRONICHE:
CASISTICHE GENERALI
2) FATT. ELETTRONICHE:
ESEMPI SPECIFICI
3) PROCEDURE DA
ATTIVARE

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LE FATTURE DI VENDITA
ORGANIZZAZIONE INTERMEDIAZIONE

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Tipo Pratica Tipo Documento Obbligo FE Note
Organizzazione vs
clienti ITALIANI
Fattura 74ter
(pacchetti o servizi
singoli preacq.)
SI Da emettere entro10
gg. dal primo evento
tra la partenza e
l’incasso del 100%
Organizzazione vs
clienti ESTERI
Fattura 74ter
(pacchetti o servizi
singoli preacq.)
NO (facoltativa) Obbligo di
“esterometro”
mensile. In alternativa:
facoltà di emettere
fattura elettronica
Servizio Singolo vs
clienti ITALIANI
Fattura IVA ordinaria
(servizi singoli non
preacq.)
SI Da emettere entro 10
gg. dall’incasso (anche
acconti)
Servizio Singolo vs
clienti ESTERI
Fattura IVA ordinaria
(servizi singoli non
preacq.)
NO (facoltativa) Obbligo di
“esterometro”
mensile. In alternativa:
facoltà di emettere
fattura elettronica
FATTURE EMESSE: CASISTICHE GENERALI
Organizzazione o Pratiche Nette

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Tipo Pratica Tipo Documento Obbligo FE Note
Intermediazione
74ter
Autofattura 74ter c.8 SI
(la emette il tour
operator)
Verrà ricevuta
l’autofattura emessa
in formato
elettronico dal Tour
Operator
Intermediazione
ordinaria vs clienti
ITALIANI
Fattura IVA ordinaria
(commissioni, fee)
SI Da emettere entro 10
gg. dal percepimento
della provvigione
Intermediazione
ordinaria vs clienti
ESTERI
Fattura IVA ordinaria
(commissioni, fee)
NO (facoltativa) Obbligo di
“esterometro”
mensile. In
alternativa: facoltà di
emettere fattura
elettronica
FATTURE EMESSE: CASISTICHE GENERALI
Provvigioni/Fee

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Tipo Pratica Tipo Documento Obbligo FE Note
Organizzazione vs
clienti ITALIANI
Fattura 74ter
(pacchetti o servizi
singoli preacq.)
SI Da emettere entro10
gg. dal primo evento
tra la partenza e
l’incasso del 100%
Servizio Singolo vs
clienti ITALIANI
Fattura IVA ordinaria
(servizi singoli non
preacq.)
SI Da emettere entro 10
gg. dall’incasso (anche
acconti)
FATTURE EMESSE: ESEMPI SPECIFICI
Organizzazione vs clienti ITALIANI
FT A CLIENTI CON
PARTITA IVA
PEC O CODICE
DESTINATARIO
In alternativa: 7 zeri
0000000
SE MANCA PEC:
OBBLIGO NOTIFICA
MANCATO
RECAPITO
FT A CLIENTI
PRIVATI
CODICE
DESTINATARIO: 7
ZERI 0000000
OBBLIGATORIO
CONSEGNARE
COPIA
INFORMATICA O
ANALOGICA
SALVO ESPRESSA
RINUNCIA DEL
CLIENTE

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Tipo Pratica Tipo Documento Obbligo FE Note
Intermediazione
ordinaria vs clienti
ITALIANI
Fattura IVA ordinaria
(commissioni, fee)
SI Da emettere entro 10
gg. dal percepimento
della provvigione
FATTURE EMESSE: ESEMPI SPECIFICI
Provvigioni/Fee da Operatori
PROVVIGIO
NI
2) Ft emessa
dall’Operato
re per conto
dell’AdV
3)
L’Operatore
emette solo
un e/c
1) Ft emessa
dall’Agenzia
Viaggi

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FT A CLIENTI CON
PARTITA IVA
PEC O CODICE
DESTINATARIO
In alternativa: 7 zeri
0000000
SE MANCA PEC:
OBBLIGO NOTIFICA
MANCATO
RECAPITO
FT A CLIENTI
PRIVATI
CODICE
DESTINATARIO: 7
ZERI 0000000
OBBLIGATORIO
CONSEGNARE
COPIA
INFORMATICA O
ANALOGICA
SALVO ESPRESSA
RINUNCIA DEL
CLIENTE
FATTURE EMESSE: ESEMPI SPECIFICI
Provvigioni/Fee da Operatori
1) Ft emessa
dall’Agenzia
Viaggi
Ad esempio: Clienti privati che chiedono
fattura, Provv. su assicurazioni, ecc
L’AdV deve emettere fattura

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FATTURE EMESSE: ESEMPI SPECIFICI
Provvigioni/Fee da Operatori
2) Ft emessa
dall’Operato
re per conto
dell’AdV
Ad esempio: Trenitalia, GNV, BSP, ecc.
Dipende dalle scelte fatte dagli operatori
In ogni caso: NON è
necessario
conferire delega

16. Processo di Fatturazione Elettronica: SOLUZIONE TRENITALIA
POTENZIALI SOLUZIONI PER LA GESTIONE DELLA FATTURAZIONE ELETTRONICA
SOLUZIONE IMPATTI TRENITALIA
PRODUZIONE XML TRASMISSIONE XML CONTRATTO SISTEMI GESTIONALI NOTE
Tracciato Xml disponibile
su
Da modificare
Trenitalia produrrà l’xml
sulla base del numero
fattura, progressivo
invio e data fattura
indicate dall’AdV che
dovrà fare l’upload della
fattura sul sistema
dell’Agenzia delle
entrate.
BASSO ALTO
Agenzia di
Viaggio
Registrazione fatture
passive manuale
BASSO ALTO
Agenzia di
Viaggio
Da modificare
• Eliminare fatturazione
• Certificazione del
credito
L’agenzia compilerà i
campi necessari a
Trenitalia secondo le
istruzioni definite.
BASSO ALTO
Agenzia di
Viaggio
Registrazione fatture
passive manuale
BASSO ALTO

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FATTURE EMESSE: ESEMPI SPECIFICI
Provvigioni/Fee da Operatori
Ad esempio: MSC
L’AdV deve emettere fattura come nel caso 1)
3)
L’Operatore
emette solo
un e/c
FT A CLIENTI CON
PARTITA IVA
PEC O CODICE
DESTINATARIO
In alternativa: 7 zeri
0000000
SE MANCA PEC:
OBBLIGO NOTIFICA
MANCATO
RECAPITO

18. Dott. Giulio Benedetti
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FATTURE EMESSE: COSA FARE SE…
Emissione fattura con stesso numero e stessa data
(non sempre possibile in alcuni software)
Emissione fattura con nuovo numero e data (la
fattura sostitutiva deve contenere i riferimenti a
quella scartata)
Emissione di fattura con numero e data originari ma
con numerazione specifica (ad esempio applicando un
suffisso /S)
LA F.E. VIENE
SCARTATA
ENTRO 5 GIORNI
DEVE ESSERE RI-
EMESSA

19. Dott. Giulio Benedetti
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FATTURE EMESSE: COSA FARE SE…
C.F.
ERRATO
SCARTO!
FATTURA
OMESSA,
NECESSARIO
RIEMETTERLA!
PEC
ERRATA
Mancato recapito
FATTURA OK,
necessario
comunicare al
cliente l’anomalia
COD.DEST.
ERRATO
SCARTO!
FATTURA
OMESSA,
NECESSARIO
RIEMETTERLA!

20. Dott. Giulio Benedetti
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FATTURE EMESSE: COSA FARE SE…
LA F.E. NON VIENE
RECAPITATA
• PEC piena
• Canale telematico non
attivo
LA F.E. E’
REGOLARMENTE
EMESSA
OBBLIGO DI
COMUNICARE AL
CLIENTE IL
MANCATO
RECAPITO
• Tempestivamente
• Attraverso canali
«tradizionali»
• Necessario per
solleciti di pagamento

21. Dott. Giulio Benedetti
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FATTURE EMESSE: e l’imposta di bollo?
PAGAMENTO CON F24
ENTRO 120 GIORNI DALLA
CHIUSURA DELL’ESERCIZIO
IMPOSTA DI BOLLO
DELL’INTERO ANNO
PRECEDENTE
NO dichiarazione annuale imposta di bollo
NO autorizzazione preventiva
Circ. 16/E/2015

22. Dott. Giulio Benedetti
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FATTURE EMESSE: SUGGERIMENTI OPERATIVI
Non inviare fatture «a lotti», ma singolarmente
Attenzione al corretto «Codice Destinatario»:
rischio scarto!
Meglio emettere in anticipo le fatture, che
tardivamente
Attenzione a chi vi affidate il servizio di f.e.
(banche?)

23. Dott. Giulio Benedetti
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LE FATTURE DI ACQUISTO

24. Dott. Giulio Benedetti
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Tipo Documento Formato Documento Note
Fattura ricevuta da
fornitori italiani
FE Nessun adempimento
richiesto
Fattura ricevuta da
fornitori esteri
Fattura cartacea Obbligo di
“esterometro” mensile
FATTURE RICEVUTE: CASISTICHE

25. Dott. Giulio Benedetti
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FATTURE RICEVUTE: COSA FARE SE…
SI RICEVE PER
SBAGLIO FATTURA
DESTINATA AD
ALTRI
NESSUN OBBLIGO
PER CHI LA RICEVE
OPPORTUNO
SEGNALARLO
ALL’EMITTENTE

26. Dott. Giulio Benedetti
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FATTURE RICEVUTE: SUGGERIMENTI OPERATIVI
Attivare nella propria area riservata del
sito AdE la scelta del canale di ricezione
Generare il proprio QR Code
La ricezione condiziona la detraibilità IVA:
accertarsi della corretta data ricezione

27. Dott. Giulio Benedetti
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LE ATTIVITA’ DA
EFFETTUARE SUL SITO
DELL’AGENZIA DELLE
ENTRATE

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Attività sul sito AdE
Registrazione Recapito
Prioritario
Conservazione
Sostitutiva

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REGISTRAZIONE RECAPITO PRIORITARIO
Portale «Fatture & Corrispettivi»

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LA CONSERVAZIONE SOSTITUTIVA:
IL SERVIZIO GRATUITO AdE

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36. Contatti
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37. fiavet
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