Agenzie Viaggi e fatturazione elettronica

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LA FATTURAZIONE
ELETTRONICA IN AGENZIA
VIAGGI
Giulio Benedetti
Pescara 15 Gennaio 2019

Dott. Giulio Benedetti www.studiobenedetti.eu www.iva74ter.it

Dott. Giulio Benedetti
www.studiobenedetti.eu www.iva74ter.it
Riferimenti
Normativi
D. Lgs. 127/2015
Provvedimento 5/11/2018 (deleghe)
Provvedimento 13/06/2018 (deleghe)
Provvedimento 30/04/2018 (regole tecniche)
Circolare 13/2018
Circolare 8/2018 (carburante)

Breve
Glossario
SdI = Sistema d’interscambio
XML = eXtensible Markup Language
PEC = Posta Elettronica Certificata
CD = Codice Destinatario a 7 cifre
Scarto = fattura non emessa
Mancato recapito = fattura emessa
Data di ricezione = recapito SdI o presa visione nell’area
riservata

Fatture Emesse
verso soggetti
italiani
Fatture
Ricevute da
soggetti italiani
SI
F.E. Fatture Emesse
verso soggetti
esteri
Fatture
Ricevute da
soggetti esteri
NO
F.E.
Obbligo
«Spesom
etro»
mensile

QUALE E’ IL VERO PROBLEMA?
NON L’ADEGUAMENTO TECNOLOGICO, BENSI’:
I TEMPI DI EMISSIONE DELLE FATTURE SONO LA
QUESTIONE PIU’ DELICATA

Operazioni 74ter
(pacchetti, serv.
singoli preacq.) al
verificarsi del primo
evento tra:
Partenza
Viaggiatore
Incasso del 100%
Operazioni IVA
ordinaria (servizi
singoli, commissioni):
Incasso (anche
acconti)
Cessioni di beni:
Consegna o
spedizione (beni
mobili)
Stipula (beni
immobili)
FATTURA DA EMETTERE ED INVIARE ALLO SDI ENTRO 10 GIORNI
QUANDO SI EMETTONO LE F.E.

SANZIONI dal 1/7/2019
Se il ritardo incide sulla
corretta liquidazione
IVA
• Dal 90% al 180%
dell’IVA indicata su
ogni fattura tardiva
Se il ritardo non incide
• Da 250,00 a
2.000,00 euro

SANZIONI fino al 30/6/2019
Fattura emessa
ENTRO il giorno
16 del mese
successivo
NO sanzioni
Fattura emessa
ENTRO il giorno
16 del SECONDO
mese successivo
Sanzioni ridotte
dell’80%

SOLUZIONI OPERATIVE

LE FATTURE DI VENDITA
ORGANIZZAZIONE INTERMEDIAZIONE

Tipo Pratica Tipo Documento Obbligo FE Note
Organizzazione vs
clienti ITALIANI
Fattura 74ter
(pacchetti o servizi
singoli preacq.)
SI Da emettere entro10
gg. dal primo evento
tra la partenza e
l’incasso del 100%
Organizzazione vs
clienti ESTERI
Fattura 74ter
(pacchetti o servizi
singoli preacq.)
NO (facoltativa) Obbligo di
“esterometro”
mensile. In alternativa:
facoltà di emettere
fattura elettronica
Servizio Singolo vs
clienti ITALIANI
Fattura IVA ordinaria
(servizi singoli non
preacq.)
SI Da emettere entro 10
gg. dall’incasso (anche
acconti)
Servizio Singolo vs
clienti ESTERI
(servizi singoli non
preacq.)
“esterometro”
mensile. In alternativa:
facoltà di emettere
fattura elettronica
FATTURE EMESSE: CASISTICHE GENERALI
Organizzazione o Pratiche Nette

Tipo Pratica Tipo Documento Obbligo FE Note
Intermediazione
74ter
Autofattura 74ter c.8 SI
(la emette il tour
operator)
Verrà ricevuta
l’autofattura emessa
in formato
elettronico dal Tour
Operator
Intermediazione
ordinaria vs clienti
ITALIANI
(commissioni, fee)
SI Da emettere entro 10
gg. dal percepimento
della provvigione
Intermediazione
ordinaria vs clienti
ESTERI
(commissioni, fee)
“esterometro”
mensile. In
alternativa: facoltà di
emettere fattura
elettronica
FATTURE EMESSE: CASISTICHE GENERALI
Provvigioni/Fee

FATTURE EMESSE: ESEMPI SPECIFICI
Organizz. O pratiche nette vs clienti ITALIANI
FT A CLIENTI CON
PARTITA IVA
PEC O CODICE
DESTINATARIO
In alternativa: 7 zeri
0000000
SE MANCA PEC:
OBBLIGO NOTIFICA
MANCATO
RECAPITO
FT A CLIENTI
PRIVATI
CODICE
DESTINATARIO: 7
ZERI 0000000
OBBLIGATORIO
CONSEGNARE
COPIA
INFORMATICA O
ANALOGICA
SALVO ESPRESSA
RINUNCIA DEL
CLIENTE

Provvigioni/Fee da Operatori
PROVVIGIONI
2) Ft emessa
dall’Operato
re per conto
dell’AdV
3)
L’Operatore
emette solo
un e/c
1) Ft emessa
dall’Agenzia
Viaggi

FT A CLIENTI CON
PARTITA IVA
PEC O CODICE
DESTINATARIO
0000000
SE MANCA PEC:
OBBLIGO NOTIFICA
MANCATO
RECAPITO
FT A CLIENTI
PRIVATI
CODICE
DESTINATARIO: 7
ZERI 0000000
OBBLIGATORIO
CONSEGNARE
COPIA
INFORMATICA O
ANALOGICA
SALVO ESPRESSA
RINUNCIA DEL
CLIENTE
1) Ft emessa
dall’Agenzia
Viaggi
Ad esempio: Clienti privati che chiedono
fattura, Provv. su assicurazioni, ecc
L’AdV deve emettere fattura

2) Ft emessa
dall’Operato
re per conto
dell’AdV
Ad esempio: Trenitalia, GNV, BSP, ecc.

2) Ft emessa
dall’Operato
re per conto
dell’AdV
Ad esempio: Trenitalia, GNV, BSP, ecc.
Dipende dalle scelte fatte dagli operatori
In ogni caso: NON è
necessario
conferire delega

Processo di Fatturazione Elettronica: SOLUZIONE TRENITALIA
POTENZIALI SOLUZIONI PER LA GESTIONE DELLA FATTURAZIONE ELETTRONICA
SOLUZIONE IMPATTI TRENITALIA
PRODUZIONE XML TRASMISSIONE XML CONTRATTO SISTEMI GESTIONALI NOTE
Tracciato Xml disponibile
su
Da modificare
Trenitalia produrrà l’xml
sulla base del numero
fattura, progressivo
invio e data fattura
indicate dall’AdV che
dovrà fare l’upload della
fattura sul sistema
dell’Agenzia delle
entrate.
BASSO ALTO
Agenzia di
Viaggio
Registrazione fatture
passive manuale
BASSO ALTO
Agenzia di
Viaggio
Da modificare
• Eliminare fatturazione
• Certificazione del
credito
L’agenzia compilerà i
campi necessari a
Trenitalia secondo le
istruzioni definite.
BASSO ALTO
Agenzia di
Viaggio
Registrazione fatture
passive manuale
BASSO ALTO

Ad esempio: MSC3)
L’Operatore
emette solo
un e/c

Ad esempio: MSC
L’AdV deve emettere fattura come nel caso 1)
3)
L’Operatore
emette solo
un e/c
FT A CLIENTI CON
PARTITA IVA
PEC O CODICE
DESTINATARIO
0000000
SE MANCA PEC:
OBBLIGO NOTIFICA
MANCATO
RECAPITO

FATTURE EMESSE: COSA FARE SE…
Emissione fattura con stesso numero e stessa data
(non sempre possibile in alcuni software)
Emissione fattura con nuovo numero e data (la
fattura sostitutiva deve contenere i riferimenti a
quella scartata)
Emissione di fattura con numero e data originari ma
con numerazione specifica (ad esempio applicando un
suffisso /S)
LA F.E. VIENE
SCARTATA
ENTRO 5 GIORNI
DEVE ESSERE RI-
EMESSA

C.F.
ERRATO
SCARTO!
FATTURA
OMESSA,
NECESSARIO
RIEMETTERLA!
PEC
ERRATA
Mancato recapito
FATTURA OK,
necessario
comunicare al
cliente l’anomalia
COD.DEST.
ERRATO
SCARTO!
FATTURA
OMESSA,
NECESSARIO
RIEMETTERLA!

LA F.E. NON VIENE
RECAPITATA
• PEC piena
• Canale telematico non
attivo
LA F.E. E’
REGOLARMENTE
EMESSA
OBBLIGO DI
COMUNICARE AL
CLIENTE IL
MANCATO
RECAPITO
• Tempestivamente
• Attraverso canali
«tradizionali»
• Necessario per
solleciti di pagamento

FATTURE EMESSE: e l’imposta di bollo?
PAGAMENTO CON F24
ENTRO 120 GIORNI DALLA
CHIUSURA DELL’ESERCIZIO
IMPOSTA DI BOLLO
DELL’INTERO ANNO
PRECEDENTE
NO dichiarazione annuale imposta di bollo
NO autorizzazione preventiva
Circ. 16/E/2015

FATTURE EMESSE: SUGGERIMENTI OPERATIVI
Non inviare fatture «a lotti», ma singolarmente
Attenzione al corretto «Codice Destinatario»:
rischio scarto!
Meglio emettere in anticipo le fatture, che
tardivamente
Attenzione a chi vi affidate il servizio di f.e.
(banche?)

LE FATTURE DI ACQUISTO

Tipo Documento Formato Documento Note
Fattura ricevuta da
fornitori italiani
FE Nessun adempimento
richiesto
Fattura ricevuta da
fornitori esteri
Fattura cartacea Obbligo di
“esterometro” mensile
FATTURE RICEVUTE: CASISTICHE

FATTURE RICEVUTE: COSA FARE SE…
SI RICEVE PER
SBAGLIO FATTURA
DESTINATA AD
ALTRI
NESSUN OBBLIGO
PER CHI LA RICEVE
OPPORTUNO
SEGNALARLO
ALL’EMITTENTE

FATTURE RICEVUTE: SUGGERIMENTI OPERATIVI
Attivare nella propria area riservata del
sito AdE la scelta del canale di ricezione
Generare il proprio QR Code
La ricezione condiziona la detraibilità IVA:
accertarsi della corretta data ricezione

LE ATTIVITA’ DA
EFFETTUARE SUL SITO
DELL’AGENZIA DELLE
ENTRATE

Attività sul sito AdE
Registrazione Recapito
Prioritario
Conservazione
Sostitutiva

REGISTRAZIONE RECAPITO PRIORITARIO
Portale «Fatture & Corrispettivi»

LA CONSERVAZIONE SOSTITUTIVA:
IL SERVIZIO GRATUITO AdE

Contatti
SITO WEB:
WWW.STUDIOBENEDETTI.EU
WWW.IVA74TER.IT
CONTATTO LINKEDIN:
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Giulio Benedetti
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