This is useful course materials for all who are working in Oil and gas JV Projects.

1. 4th Group of Popular Petroleum Contracts
“Joint Venture Agreement Course”
 With more than 30 years of International
mega Projects experience in finance and
accounting of oil and gas
 Former Finance Manager of NIOC
 Author of 16 Books in field of
Accounting, Finance and Negotiations.
 International Charter Accountant
Principal Course Leader: Dr. Masoud Zohdi
Tehran-December,2018
www.matgroup.org

2. ‫آميز‬ ‫مخاطره‬ ‫مشترك‬ ‫اقتصادي‬ ‫فعاليت‬
‫ها‬ ‫معادل‬:
‫انتفاعي‬ ‫مشاركت‬
‫مشترك‬ ‫گذاري‬ ‫سرمايه‬
‫مشترك‬ ‫تجارت‬
‫مشترك‬ ‫موسسه‬
‫خاص‬ ‫مشاركت‬
All Right Reserved- Dr.Zohdi/MAT Group@2018 2

3. ‫مشمول‬ ‫مشترك‬ ‫اقتصادي‬ ‫هاي‬ ‫مشارکت‬‫خطر‬
‫کلمه‬ ‫مفهوم‬Venture:
-‫مخاط‬ ‫موضوع‬ ‫دريك‬ ‫پول‬ ‫گذاري‬ ‫سرمايه‬ ‫احتمال‬ ،‫هدف‬ ‫به‬ ‫دستيابي‬ ‫منظور‬ ‫به‬ ‫ريسك‬ ‫تقبل‬‫اما‬ ‫آميز‬ ‫ره‬
‫احتمالي‬ ‫پرمنفعت‬
-‫آميز‬ ‫مخاطره‬ ‫توافق‬‫معامله‬ ،‫نيست‬ ‫مشخص‬ ‫پيامدهايش‬ ‫كه‬ ‫ايي‬.‫تحصيل‬ ‫كه‬ ‫تجاري‬ ‫توافق‬‫كالني‬ ‫سود‬
‫است‬ ‫اي‬ ‫مالحظه‬ ‫قابل‬ ‫ريسك‬ ‫مشمول‬ ‫اما‬ ‫دهد‬ ‫مي‬ ‫نويد‬ ‫را‬.‫قمارش‬ ‫يا‬ ‫شده‬ ‫گذاري‬ ‫سرمايه‬ ‫مبلغ‬‫ده‬
‫جوينت‬‫ونچر‬:‫يك‬‫اصطالح‬‫حقوقي‬‫محض‬‫نيست‬.‫اين‬‫اصطالح‬،‫درواقع‬‫توصيفي‬‫از‬‫يك‬‫رابط‬‫ه‬‫تجاري‬
‫معين‬‫درقالب‬‫يك‬‫مدل‬‫سرمايه‬‫گذاري‬‫است‬.
‫جوينت‬‫ونچر‬:‫يك‬‫موقعيت‬‫تجاري‬‫را‬‫توصيف‬‫مي‬‫كند‬‫كه‬‫دران‬‫دو‬‫يا‬‫چند‬‫طرف‬‫مستقل،امکان‬‫ات‬‫و‬
‫توانمندي‬‫هايشان‬‫را‬‫به‬‫قصد‬‫دستيابي‬‫به‬‫يك‬‫هدف‬‫مشترك‬‫معين‬‫و‬‫مطلوب‬‫براي‬‫هريك‬‫از‬‫انان‬‫به‬
‫شراكت‬‫مي‬‫گذارند‬.
‫جوئنت‬‫ونچر‬:‫يك‬‫نهاد‬‫يا‬‫موسسه‬‫تجاري‬‫مستقل‬‫است‬.‫در‬‫واقع‬,‫شركادرقالب‬‫موسسات‬‫بازرگاني‬‫مست‬‫قل‬‫به‬
‫همکاري‬‫ادامه‬‫ميدهندكه‬‫ممکن‬‫است‬‫به‬‫شکل‬‫شركت‬،‫تضامني‬‫شركت‬‫بامسئوليت‬‫محدود‬‫يا‬‫هرق‬‫الب‬‫تجاري‬
‫ديگري‬‫سازماندهي‬‫شود‬‫و‬‫برمبناي‬‫قرارداد‬‫بلندمدت‬‫رسمي‬8‫الي‬12‫ساله‬‫مستمرفعاليت‬‫نمايد‬.‫بنابراين‬‫جوي‬‫نت‬
‫ونچر‬‫يك‬‫شراكت‬‫موقتي‬‫خاص‬‫يا‬‫منحصر‬‫بفرد‬‫است‬‫كه‬‫پس‬‫از‬‫تکميل‬‫يك‬‫فعاليت‬‫اقتصادي‬‫خاص‬‫پايان‬
‫مي‬‫يابد‬.‫این‬‫شراکت‬‫بدون‬‫استفاده‬‫ازنام‬‫یك‬‫شرکت‬‫است‬‫وهدف‬‫اصلي‬‫آن‬‫کسب‬‫سود‬‫و‬‫ت‬‫وزیع‬‫آن‬
‫ميان‬‫شرکاي‬‫جوینت‬‫ونچراست‬.‫زیان‬‫نيز،درصورت‬‫تحقق‬‫،به‬‫نسبت‬‫یا‬‫درصد‬‫توافق‬‫ش‬‫ده‬‫و‬‫یا‬‫بطور‬
‫مساوي‬‫تسهيم‬‫مي‬‫شود‬‫البته‬‫اگر‬‫هيچ‬‫توافقي‬‫راجع‬‫نسبت‬‫مزبور‬(‫درقرارداد‬)‫نشده‬‫باش‬‫د‬.
All Right Reserved- Dr.Zohdi/MAT Group@2018 3

4. ‫جوینت‬ ‫یك‬ ‫تاسيس‬ ‫دالیل‬‫ونچر‬
‫جوینت‬‫ونچر‬:‫به‬‫آو‬ ‫با‬ ‫هرطرف‬ ‫آن‬ ‫مفاد‬ ‫وفق‬ ‫بطوريکه‬ ‫پردازد‬ ‫مي‬ ‫تجاري‬ ‫موسسه‬ ‫دريك‬ ‫شركت‬ ‫چند‬ ‫يا‬ ‫دو‬ ‫شراكت‬‫دارايي‬ ‫ردن‬
‫گردد‬ ‫مي‬ ‫تسهيم‬ ‫معامله‬ ‫مورد‬ ‫موضوع‬ ‫ريسك‬ ‫و‬ ‫شود‬ ‫مي‬ ‫موسسه‬ ‫آن‬ ‫ازآورده‬ ‫بخشي‬ ‫مالك‬ ‫خود‬ ‫هايي‬.
‫ونچر‬ ‫جوینت‬ ‫یك‬ ‫تاسيس‬ ‫دالیل‬/‫مشترك‬ ‫واسط‬ ‫شرکت‬:
‫قانون‬ ‫وضع‬ ‫يا‬ ‫دولتي‬ ‫گذاري‬ ‫سياست‬
‫ديگر‬ ‫شريك‬ ‫آوري‬ ‫وفن‬ ‫ها‬ ‫مهارت‬ ‫به‬ ‫شريك‬ ‫يك‬ ‫احتياجات‬
‫ديگر‬ ‫شريك‬ ‫ويژه‬ ‫امتيازات‬ ‫يا‬ ‫ها‬ ‫دارايي‬ ‫به‬ ‫شريك‬ ‫يك‬ ‫احتياجات‬
‫مشترك‬ ‫تجاري‬ ‫هدف‬ ‫كردن‬ ‫تسهيم‬
‫ريسك‬ ‫كردن‬ ‫تسهيم‬
‫نياز‬ ‫مورد‬ ‫الزم‬ ‫ظرفيت‬ ‫ايجاد‬
‫رقبا‬ ‫تعداد‬ ‫كاستن‬
‫مشتري‬ ‫هاي‬ ‫خواست‬ ‫تامين‬
‫كه‬ ‫ايي‬ ‫كارمقاطعه‬ ‫يك‬ ‫راجع‬ ‫خاص‬ ‫يا‬ ‫تخصصي‬ ‫معامله‬ ‫انجام‬(‫اجراي‬)‫است‬ ‫ناشناخته‬ ‫تخصص‬ ‫نيازمند‬ ‫آن‬.
‫اضافي‬ ‫انساني‬ ‫نيروي‬ ‫كننده‬ ‫تامين‬ ‫منبع‬ ‫سازي‬ ‫فراهم‬
‫بيشتر‬ ‫نظارتي‬ ‫عامل‬ ‫تامين‬
‫مالي‬ ‫منابع‬ ‫تامين‬ ‫براي‬ ‫اضافي‬ ‫منبع‬ ‫تدارك‬
‫كار‬ ‫سنجش‬ ‫براي‬ ‫برآوري‬ ‫مقياس‬ ‫يك‬ ‫كردن‬ ‫فراهم‬
‫ناشناخته‬ ‫حوزه‬ ‫دريك‬ ‫پروژه‬ ‫يك‬ ‫براي‬ ‫بومي‬ ‫شركت‬ ‫يك‬ ‫ايجاد‬ ‫و‬ ‫محلي‬ ‫كاري‬ ‫آداب‬ ‫و‬ ‫ها‬ ‫روش‬ ‫بهبود‬
All Right Reserved- Dr.Zohdi/MAT Group@2018 4

5. ‫ونچر‬ ‫جوینت‬ ‫نامه‬ ‫موافقت‬Joint Venture Agreements))
‫كنن‬ ‫مي‬ ‫تعهد‬ ‫طرف‬ ‫چند‬ ‫يا‬ ‫دو‬ ‫آن‬ ‫موجب‬ ‫به‬ ‫كه‬ ‫است‬ ‫قراردادي‬ ‫ترتيبات‬ ‫ونچر،يك‬ ‫جوينت‬ ‫يك‬‫يكك‬ ‫كه‬ ‫د‬
‫دهند‬ ‫انجام‬ ‫مشترك‬ ‫كنترل‬ ‫اعمال‬ ‫شرط‬ ‫به‬ ‫را‬ ‫اقتصادي‬ ‫فعاليت‬.‫جوينكت‬‫ونچرهكا‬،‫سكاختارها‬‫واشكکال‬
‫باشد‬ ‫مي‬ ‫تشخيص‬ ‫قابل‬ ‫آنها‬ ‫زيردرتمامي‬ ‫هاي‬ ‫ويژگي‬ ‫اما‬ ‫دارند‬ ‫متفاوتي‬.
‫دارد‬ ‫ونچروجود‬ ‫جوينت‬ ‫يك‬ ‫طرفين‬ ‫بين‬ ‫قراردادي‬ ‫ترتيبات‬ ‫يك‬.
‫مزبور،روش‬ ‫قراردادي‬ ‫ترتيبات‬‫مشترك‬ ‫كنترل‬‫كند‬ ‫مي‬ ‫گذاري‬ ‫راپايه‬.
‫کنترل‬‫مشترك‬:‫برفع‬ ‫كنترل‬ ‫فرايند‬ ‫تسهيم‬ ‫برچگونگي‬ ‫طرفين‬ ‫توافق‬ ‫قراردادي‬ ‫ازجنبه‬‫اقتصكادي‬ ‫اليت‬
‫آرا‬ ‫اتفاق‬ ‫درصورت‬ ‫وتنها‬ ‫است‬(‫كتبي‬ ‫موافقت‬)‫گردد‬ ‫مي‬ ‫ونچراعمال‬ ‫جوينت‬ ‫طرفين‬.
‫درعمل‬‫شکل‬‫جوينت‬ ‫يك‬ ‫حقوقي‬‫ونچر،احتماال‬‫اندازه‬ ‫قبيل‬ ‫از‬ ‫مشخصي‬ ‫عوامل‬ ‫واسطه‬ ‫به‬ ‫بايد‬‫موسس‬،‫ه‬
‫مدت‬‫تجكاري‬ ‫و‬ ‫مكالي‬ ‫اهكداف‬ ‫و‬ ‫آميكز‬ ‫مخكاطره‬ ‫معاملكه‬ ‫طرفين‬ ‫محل‬ ‫و‬ ‫شده،هويت‬ ‫بيني‬ ‫پيش‬ ‫شراكت‬
‫گردد‬ ‫مزبورمعيين‬ ‫شركاي‬.
‫تذکر‬:‫قرارداد‬‫مواف‬ ‫در‬ ‫درحاليكه‬ ‫دارد‬ ‫تاکيد‬ ‫طرفين‬ ‫بين‬ ‫مبادله‬ ‫یك‬ ‫برانجام‬ ‫تجاري‬‫نامه‬ ‫قت‬
‫طرفين‬ ‫درميان‬ ‫همكاري‬ ‫رابطه‬ ‫گذاري‬ ‫بنيان‬ ‫بر‬ ‫ونچر‬ ‫جوینت‬‫تاکيد‬‫مي‬‫گردد‬.
All Right Reserved- Dr.Zohdi/MAT Group@2018 5

6. ‫جوینت‬ ‫از‬ ‫جامع‬ ‫تعریف‬ ‫یك‬ ‫به‬ ‫دستيابي‬‫ونچر‬
‫برمبناي‬‫باال‬ ‫توضيحات‬:
‫حقكوقي‬ ‫يكا‬ ‫حقيقكي‬ ‫شكخص‬ ‫چنكد‬ ‫يكا‬ ‫دو‬ ‫آن‬ ‫مفاد‬ ‫وفق‬ ‫كه‬ ‫است‬ ‫قراردادي‬ ‫مدل‬ ‫ونچر،يك‬ ‫جوينت‬
‫به‬ ‫هاي‬ ‫توافق‬ ‫طبق‬ ،‫مشترك‬ ‫ومديريت‬ ‫نظارت،كنترل‬ ‫با‬ ‫را‬ ‫غيرنقدي‬ ‫يا‬ ‫نقدي‬ ‫سرمايه‬‫آمكده‬ ‫عمكل‬
‫ن‬ ‫به‬ ‫ازمشاركت‬ ‫حاصل‬ ‫زيان‬ ‫يا‬ ‫درسود‬ ‫و‬ ‫اندازند‬ ‫مي‬ ‫جريان‬ ‫به‬ ‫گذاري‬ ‫سرمايه‬ ‫موضوع‬ ‫دريك‬‫سكبت‬
‫شوند‬ ‫مي‬ ‫سهيم‬ ‫خود‬ ‫به‬ ‫متعلق‬ ‫سهام‬.
‫نظير‬ ‫مختلفي‬ ‫مقررات‬ ‫و‬ ‫قوانين‬ ‫با‬ ‫قراردادي‬ ‫مدل‬ ‫اين‬:‫ها،ماليكات‬ ‫شكركت‬ ‫بكه‬ ‫مربكوط‬ ‫مقررات‬،‫هكا‬
‫وقراردادهكا‬ ‫اجرايكي‬ ‫امور‬ ‫با‬ ‫مرتبط‬ ‫حقوق‬ ،‫فکري‬ ‫مالکيت‬ ‫حقوق‬ ،‫اجتماعي‬ ‫كار،تامين‬ ‫قانون‬‫ارتبكاط‬
‫دانك‬ ‫و‬ ‫آوري‬ ‫فكن‬ ‫گكذاري،انتقال‬ ‫سكرمايه‬ ‫مخكار‬ ‫و‬ ‫ها‬ ‫ريسك‬ ‫توزيع‬ ‫براي‬ ‫عموما‬ ‫و‬ ‫كند‬ ‫مي‬ ‫پيدا‬‫ش‬
‫گيرد‬ ‫قرارمي‬ ‫استفاده‬ ‫مورد‬ ‫مديريتي‬.‫درارتب‬ ‫را‬ ‫شركا‬ ‫روابط‬ ‫مزبور‬ ‫مدل‬ ،‫ديگر‬ ‫عبارت‬ ‫به‬‫تسكهيم‬ ‫با‬ ‫اط‬
‫كند‬ ‫مي‬ ‫تنظيم‬ ‫را‬ ‫گذاري‬ ‫ازسرمايه‬ ‫حاصل‬ ‫منافع‬ ‫و‬ ‫ها‬ ‫ريسك‬ ‫ها،توزيع‬ ‫هزينه‬.
All Right Reserved- Dr.Zohdi/MAT Group@2018 6

7. ‫ونچر‬ ‫جوینت‬ ‫انواع‬(Types of Joint Venture)
(1‫شركتي‬ ‫ونچر‬ ‫جوينت‬(Equity join venture)
(2‫غيرشركتي‬ ‫ونچر‬ ‫جوينت‬(Nonequity joint ventures)
‫نامند‬ ‫مي‬ ‫نيز‬ ‫مدني‬ ‫مشاركت‬ ‫يا‬ ‫قراردادي‬ ‫ونچر‬ ‫جوينت‬ ‫را‬ ‫ونچرغيرشركتي‬ ‫جوينت‬.
Nonequity Joint Ventures Equity Joint Ventures
100% ‫خدمات‬ 50% 50%
‫بررسي‬ ‫انجام‬ ‫مستلزم‬ ‫قراردادي‬ ‫دقيق‬ ‫و‬ ‫الزم‬ ‫قيود‬ ‫و‬ ‫شروط‬ ‫بيني‬ ‫ساختاروپيش‬ ‫ترين‬ ‫مناسب‬ ‫انتخاب‬‫مقكدماتي‬ ‫هاي‬
‫است‬ ‫نظر‬ ‫مورد‬ ‫پروژه‬ ‫اجرايي‬ ‫الزامات‬ ‫نمودن‬ ‫لحاظ‬ ‫و‬.‫عمكد‬ ‫آنهكا‬ ‫مذاكرات‬ ‫و‬ ‫قرارداد‬ ‫طرفين‬ ‫دليل،اهداف‬ ‫همين‬ ‫به‬‫تا‬
‫شود‬ ‫متمركز‬ ‫آن‬ ‫اجرايي‬ ‫الزامات‬ ‫و‬ ‫پروژه‬ ‫موضوع‬ ‫يعني‬ ‫عنصر‬ ‫دو‬ ‫اين‬ ‫حول‬ ‫بايد‬ ‫مي‬.
A B A B
JV JV
All Right Reserved- Dr.Zohdi/MAT Group@2018 7

8. ‫ونچر‬ ‫جوینت‬ ‫انواع‬(Types of Joint Venture)
‫طرفين‬ ‫هدف‬ ‫براساس‬ ‫و‬ ‫تجاري‬ ‫ازمنظر‬‫به‬ ‫ونچر‬ ‫جوينت‬:
‫ونچر‬ ‫جوينت‬‫متمركز‬(Concentration JV):‫بزرگتر‬ ‫اقتصادي‬ ‫واحد‬ ‫تاسيس‬ ‫هدف‬ ‫با‬
‫ونچرمکمل‬ ‫جوينت‬(Complementary JV):‫جهت‬ ‫ها‬ ‫مهارت‬ ‫و‬ ‫ها‬ ‫آوري‬ ‫فن‬ ‫تلفيق‬ ‫هدف‬ ‫با‬
‫توليدات‬ ‫سازي‬ ‫متنوع‬
‫ونچرتداركاتي‬ ‫جوينت‬(Supply JV):‫آن‬ ‫هاي‬ ‫هزينه‬ ‫كاهش‬ ‫و‬ ‫منابع‬ ‫تدارك‬ ‫و‬ ‫تامين‬ ‫هدف‬ ‫با‬
‫توسعه‬ ‫و‬ ‫تحقيق‬ ‫ونچر‬ ‫جوينت‬(Research and Development JV):‫دانش‬ ‫تلفيق‬ ‫هدف‬ ‫با‬
‫جديد‬ ‫هاي‬ ‫فرصت‬ ‫ايجاد‬ ‫و‬ ‫توليدي‬ ‫پيشرفت‬ ‫و‬ ‫توسعه‬ ‫جهت‬ ‫اعضا‬ ‫خاص‬ ‫فني‬
‫فروش‬ ‫ونچر‬ ‫جوينت‬(Sales JV):‫بازارها‬ ‫درساير‬ ‫ات‬ ‫توليد‬ ‫فروش‬ ‫و‬ ‫توزيع‬ ‫هدف‬ ‫با‬
‫يکپارچه‬ ‫ونچر‬ ‫جوينت‬(Fully integrated JV):‫گذاري‬ ‫سرمايه‬ ‫هاي‬ ‫جنبه‬ ‫كليه‬ ‫پوشش‬ ‫هدف‬ ‫با‬
‫برخي‬‫را‬ ‫ها‬ ‫ونچر‬ ‫جوينت‬‫اقليمي‬ ‫و‬ ‫جغرافيایي‬ ‫بعد‬ ‫ازمنظر‬‫كنن‬ ‫مي‬ ‫زيرتقسيم‬ ‫شرح‬ ‫به‬‫د‬:
‫و‬ ‫داخلي‬ ‫هاي‬ ‫ونچر‬ ‫جوينت‬
‫خارجي‬ ‫هاي‬ ‫ونچر‬ ‫جوينت‬
‫ا‬ ‫شكده‬ ‫فكراهم‬ ‫توسكعه‬ ‫پنجم‬ ‫برنامه‬ ‫قانون‬ ‫در‬ ‫اقتصادي‬ ‫همکاري‬ ‫نوع‬ ‫اين‬ ‫گيري‬ ‫شکل‬ ‫براي‬ ‫الزم‬ ‫قانوني‬ ‫هاي‬ ‫ظرفيت‬‫بكه‬ ‫و‬ ‫سكت‬
‫ماده‬ ‫موجب‬107‫و‬ ‫حقيقكي‬ ‫شكخص‬ ‫چند‬ ‫يا‬ ‫دو‬ ‫مشاركت‬ ‫با‬ ‫مشترك‬ ‫منافع‬ ‫با‬ ‫اقتصادي‬ ‫گروه‬ ‫تشکيل‬ ‫شده‬ ‫ياد‬ ‫قانون‬‫بكه‬ ‫حقكوقي‬
‫ثب‬ ‫از‬ ‫پس‬ ‫كتبي‬ ‫قراردادي‬ ‫وبراساس‬ ‫محدود‬ ‫دوره‬ ‫يك‬ ‫براي‬ ‫تجاري‬ ‫و‬ ‫اقتصادي‬ ‫فعاليت‬ ‫گسترش‬ ‫و‬ ‫تسهيل‬ ‫منظور‬‫ثبت‬ ‫مرجع‬ ‫در‬ ‫ت‬
‫غيك‬ ‫بكه‬ ‫اضكرار‬ ‫منكع‬ ‫اصل‬ ‫و‬ ‫اسالمي‬ ‫موازين‬ ‫رعايت‬ ‫با‬ ‫و‬ ‫آن‬ ‫به‬ ‫مربوط‬ ‫شرايط‬ ‫و‬ ‫ضوابط‬ ‫و‬ ‫مدني‬ ‫شركت‬ ‫قالب‬ ‫در‬ ‫شركتها‬‫منكع‬ ‫و‬ ‫ر‬
‫است‬ ‫مجاز‬ ‫انحصار‬.
All Right Reserved- Dr.Zohdi/MAT Group@2018 8

9. ‫ها‬ ‫اتحاد‬ ‫یا‬ ‫ها‬ ‫ائتالف‬(Alliances)
‫اغلب‬ ‫ونچرهارا‬ ‫جوينت‬Alliances(‫اتحاد،پيوستگي‬ ،‫ائتالف‬)‫يا‬‫نامنكد‬ ‫مي‬ ‫ها‬ ‫شركت‬ ‫ازدوا‬.‫درسيسكتم‬
‫ايككن‬ ‫بككا‬ ‫مشككابه‬ ‫هككاي‬ ‫مككدل‬ ‫بككراي‬ ‫متعككددي‬ ‫مختلف،عنككاوين‬ ‫حقككوقي‬ ‫هككاي‬‫شككيوه‬‫نظيككر‬:
Partnership،shareholder agreement،consortium‫و‬merger‫بكه‬‫ككار‬‫رود‬ ‫مكي‬.‫ايكن‬
‫اتحاد‬‫باهدف‬‫توانستند‬ ‫نمي‬ ‫طرفين‬ ‫كه‬ ‫است‬ ‫نتايجي‬ ‫به‬ ‫دستيابي‬‫يا‬‫نمكي‬‫تحصكيل‬ ‫تنهكاي‬ ‫بكه‬ ‫خواسكتند‬
‫كنند‬.‫مي‬ ‫توزيع‬ ‫پروژه‬ ‫هاي‬ ‫سهام‬ ‫وقتي‬‫هر‬ ،‫گردد‬‫خ‬ ‫هزينكه‬ ‫روي‬ ‫يکسكاني‬ ‫بازگشكت‬ ‫نكرب‬ ‫شكريك‬‫واهكد‬
‫داشت‬.
‫احتمال‬ ‫ازآنجائيکه‬‫سهام‬ ‫دارد‬‫پروژه‬ ‫مطلوب‬ ‫هاي‬‫مبلغ‬ ‫با‬‫مكي‬ ‫توصيه‬ ،‫تغييركند‬ ‫پيشنهادي‬‫آنهكا‬ ‫شكودكه‬
‫پيشنهادي‬ ‫مبلغ‬ ‫براساس‬/‫اتفاق‬ ‫به‬ ‫مزايده‬‫تعيين‬ ‫آرا‬‫گردد‬.
‫ونچرمي‬ ‫جوينت‬ ‫تاسيس‬ ‫مستلزم‬ ‫آن‬ ‫اجراي‬ ‫كه‬ ‫ايي‬ ‫پروژه‬ ‫هاي‬ ‫ويژگي‬ ‫عموما‬‫به‬ ،‫باشد‬‫زي‬ ‫قرار‬‫است‬ ‫ر‬:
‫الف‬)‫پ‬ ‫باال‬ ‫ريسك‬ ‫با‬ ‫هاي‬ ‫پروژه‬)‫برزگ‬ ‫مقياس‬ ‫با‬ ‫ها‬ ‫پروژه‬
‫ب‬)‫ت‬ ‫خارجي‬ ‫يا‬ ‫ناشناخته‬ ‫ماهيت‬ ‫با‬ ‫كار‬)‫آوري‬ ‫فن‬ ‫ننيازمند‬ ‫هاي‬ ‫پروژه‬
All Right Reserved- Dr.Zohdi/MAT Group@2018 9

10. ‫هاي‬ ‫همكاري‬ ‫هاي‬ ‫مدل‬ ‫در‬ ‫رو‬ ‫پيش‬ ‫مشكالت‬‫مشترك‬
‫خارجي‬ ‫مشكالت‬:
‫ضعف‬‫قرارداد‬ ‫نويس‬ ‫پيش‬ ‫درتهيه‬
‫ها‬ ‫درپرداخت‬ ‫تاخير‬
‫دولتي‬ ‫مقررات‬
‫كار‬ ‫ختم‬
‫داخلي‬ ‫مشكالت‬:
‫ضعف‬‫كارمشترك‬ ‫درچگونگي‬
‫تاخير‬‫مشاركت‬ ‫براي‬ ‫طوالني‬ ‫مذاكرات‬ ‫كاربدليل‬ ‫دراجراي‬
‫ساختارسازماني‬‫مشاركت‬ ‫براي‬ ‫ضعيف‬
‫مسائل‬‫مشاركت‬ ‫مالي‬
‫اينرسي‬‫ضعيف‬ ‫ارتباطاتي‬ ‫ساختار‬ ‫و‬ ‫سازماني‬
‫برآورد‬‫وناكافي‬ ‫ناقص‬
‫ضعف‬‫در‬‫ریزي‬ ‫برنامه‬ ‫ازپيش‬‫كردن‬(‫امکانات‬ ‫و‬ ‫نيازها‬ ‫شناسايي‬)
‫عدم‬‫پذيري‬ ‫انعطاف‬ ‫و‬ ‫دقت،توجه‬
‫فقدان‬‫مناسب‬ ‫يا‬ ‫الزم‬ ‫هاي‬ ‫دستورعمل‬/‫ايي‬ ‫رويه‬ ‫توافق‬
‫استقرارمراكزاصلي‬‫بيگانه‬ ‫درممالك‬ ‫خارجي‬ ‫هاي‬ ‫مشاركت‬
‫حجم‬‫طرفين‬ ‫بين‬ ‫نامه‬ ‫تصويب‬ ‫اخذ‬ ‫جهت‬ ‫زياد‬ ‫مکاتبات‬
‫عدم‬‫ونچر‬ ‫جوينت‬ ‫براي‬ ‫مالي‬ ‫منابع‬ ‫تامين‬ ‫از‬ ‫قبل‬ ‫شركا‬ ‫اوليه‬ ‫مطالعات‬ ‫كفايت‬
‫فرايند‬‫سازي‬ ‫تصميم‬ ‫طوالني‬
‫ضعف‬‫داخلي‬ ‫قراردادهاي‬ ‫نويس‬ ‫پيش‬ ‫درتهيه‬
‫تاخير‬‫زمانبندي‬ ‫رعايت‬ ‫و‬ ‫دقيق‬ ‫نقدي‬ ‫برنامه‬ ‫فقدان‬ ‫بدليل‬ ‫داخلي‬ ‫هاي‬ ‫پرداخت‬ ‫در‬
‫مقررات‬‫داخلي‬ ‫اجرايي‬(‫و‬ ‫دولتي‬ ‫معامالت‬ ‫هاي‬ ‫نامه‬ ‫آئين‬)...
‫اختتام‬‫داخلي‬ ‫ي‬ ‫ها‬ ‫دستورعمل‬ ‫در‬ ‫ضعف‬ ‫بدليل‬ ‫كار‬
All Right Reserved- Dr.Zohdi/MAT Group@2018 10

11. ‫مشارکت‬ ‫روي‬ ‫پيش‬ ‫مشكالت‬‫ها‬
‫ونچر‬ ‫جوینت‬ ‫مشكالت‬ ‫اهم‬ ‫بندي‬ ‫طبقه‬:
‫دولتي‬ ‫مقررات‬
‫ها‬ ‫تاخيردرپرداخت‬
‫كردن‬ ‫ريزي‬ ‫برنامه‬ ‫ازپيش‬ ‫عدم‬
‫ها‬ ‫مشاركت‬ ‫حسابداري‬ ‫و‬ ‫مالي‬ ‫مشکالت‬
‫دربرآوردها‬ ‫مالحظه‬ ‫قابل‬ ‫خطاهاي‬
‫توافق‬ ‫مورد‬ ‫هاي‬ ‫مشي‬ ‫وخط‬ ‫دستورعمل‬ ‫فقدان‬
‫ونچر‬ ‫جوینت‬ ‫اجرایي‬ ‫مشكالت‬ ‫بندي‬ ‫طبقه‬
‫ساختارسازماني‬‫مشاركت‬ ‫براي‬ ‫ضعيف‬
‫ضعف‬‫اشتراكي‬ ‫دركارهاي‬
‫وقوع‬‫مشاركت‬ ‫بدليل‬ ‫مالحظه‬ ‫قابل‬ ‫تاخيرات‬
‫كاغذبازي‬‫طرفين‬ ‫بين‬ ‫زياد‬ ‫بوركراسي‬ ‫و‬
‫استقرار‬‫بيگانه‬ ‫درممالك‬ ‫اصلي‬ ‫مراكز‬
All Right Reserved- Dr.Zohdi/MAT Group@2018 11

12. ‫جوینت‬ ‫های‬ ‫موافقتنامه‬ ‫در‬ ‫مهم‬ ‫و‬ ‫کلیدی‬ ‫نکات‬‫ونچر‬
‫مؤلفه‬‫هاي‬‫گردد‬ ‫لحاظ‬ ‫ونچر‬ ‫جوينت‬ ‫هاي‬ ‫نامه‬ ‫موافقت‬ ‫در‬ ‫بايد‬ ‫كه‬ ‫مهمي‬:
-‫آنها‬ ‫هويت‬ ‫شناسايي‬ ‫و‬ ‫شركا‬ ‫راجع‬ ‫الزم‬ ‫هاي‬ ‫اگاهي‬ ‫كسب‬
-‫كسب‬ ‫به‬ ‫مربوط‬ ‫هاي‬ ‫بيني‬ ‫وپيش‬ ‫سازماني‬ ‫بهينه‬ ‫ساختار‬ ،‫گذاري‬ ‫سرمايه‬ ‫موضوع‬ ‫راجع‬ ‫دقيق‬ ‫اطالعات‬ ‫كسب‬‫و‬‫مدت‬ ،‫كار‬
‫موافقت‬،‫الشركه‬ ‫نامه،سهم‬‫روش‬‫هاي‬‫حسابداري‬‫كسب‬ ‫مديريت‬‫وكار،موضوعات‬‫اجرايي‬ ‫ومباحث‬‫واداري،فسخ،ان‬،‫حالل‬
‫ورشگستگي‬‫غيره‬ ‫و‬.
‫الشركه‬ ‫سهم‬ ‫ونچربايد‬ ‫درجوينت‬ ‫ازطرفين‬ ‫هريك‬/‫را‬ ‫وحقيقي‬ ‫ذاتي‬ ‫ارزش‬ ‫با‬ ‫اي‬ ‫آورده‬‫درمؤسسه‬‫س‬ ‫مشترك‬ ‫بازرگاني‬‫گذاري‬ ‫رمايه‬
‫كنند‬.‫طرفين‬‫بايد‬:
-‫كنند‬ ‫گذاري‬ ‫سرمايه‬ ‫مالکيتي‬ ‫سهم‬ ‫تناسب‬ ‫به‬.
-‫حاصل‬ ‫ارزش‬ ‫و‬ ‫اند‬ ‫پذيرفته‬ ‫را‬ ‫آن‬ ‫مسئوليت‬ ‫كه‬ ‫ونچررا‬ ‫جوينت‬ ‫از‬ ‫بخشي‬ ‫آن‬ ‫با‬ ‫مرتبط‬ ‫دانش‬ ‫و‬ ‫اي‬ ‫حرفه‬ ‫هاي‬ ‫مهارت‬‫آنها‬
‫نمايند‬ ‫باشد،فراهم‬ ‫مي‬ ‫تقويم‬ ‫قابل‬ ‫و‬ ‫مشهود‬ ‫بطورعيني‬.
-‫كه‬ ‫نمايند‬ ‫تعيين‬ ‫دقت‬ ‫با‬ ‫و‬ ‫بدرستي‬:
‫؟‬ ‫چقدراست‬ ‫مشترك‬ ‫واسط‬ ‫نهاد‬ ‫تركيبي‬ ‫درسرمايه‬ ‫آنها‬ ‫سهم‬
‫شود؟‬ ‫مي‬ ‫اجرايي‬ ‫و‬ ‫تعيين‬ ‫چگونه‬ ‫نظارت‬ ‫و‬ ‫كنترل‬ ‫درفرايند‬ ‫آنها‬ ‫نقش‬
‫گردد؟‬ ‫مي‬ ‫واجرايي‬ ‫مشخص‬ ‫چگونه‬ ‫سازي‬ ‫تصميم‬ ‫و‬ ‫درمديريت‬ ‫آنها‬ ‫سهم‬
‫گيرد؟‬ ‫مي‬ ‫صورت‬ ‫چگونه‬ ‫ريسك‬ ‫آنها‬ ‫بين‬ ‫توزيع‬
‫شود؟‬ ‫مي‬ ‫توزيع‬ ‫و‬ ‫شناسايي‬ ‫مالکيتي‬ ‫سهم‬ ‫با‬ ‫متناسب‬ ‫چگونه‬ ‫انتفاعي‬ ‫مشاركت‬ ‫از‬ ‫حاصل‬ ‫منافع‬ ‫و‬ ‫سود‬
All Right Reserved- Dr.Zohdi/MAT Group@2018 12

13. ‫ونچر‬ ‫جوینت‬ ‫هاي‬ ‫موافقتنامه‬ ‫در‬ ‫مهم‬ ‫و‬ ‫کليدي‬ ‫نكات‬(‫ادامه‬)
-‫متن‬‫نمايند‬ ‫بازنگري‬ ‫و‬ ‫بررسي‬ ‫دقت‬ ‫با‬ ‫را‬ ‫آن‬ ‫مثبته‬ ‫ونچرواسناد‬ ‫قراردادجوينت‬.‫تهيه‬ ‫اسناد‬ ‫وصحت‬ ‫دقت‬‫نقش‬ ‫شده‬
‫ونچردارد‬ ‫جوينت‬ ‫موفقيت‬ ‫و‬ ‫مالي‬ ‫منابع‬ ‫تامين‬ ‫در‬ ‫مهمي‬.
-‫ي‬ ‫عامل‬ ‫يك‬ ‫به‬ ‫كردن‬ ‫اتکا‬ ‫صرفا‬ ‫ونه‬ ‫قرارداد‬ ‫كردن‬ ‫اجرا‬ ‫به‬ ‫مربوط‬ ‫شرايط‬ ‫مجموعه‬ ‫اجمالي‬ ‫وبررسي‬ ‫بازنگري‬‫بخش‬ ‫ا‬
‫خاص‬.
-‫تهيه‬‫اقدام‬ ‫و‬ ‫احتمالي‬ ‫،تنگناهاي‬ ‫واسط‬ ‫موسسه‬ ‫فعاليتي‬ ‫هاي‬ ‫زمينه‬ ‫كليه‬ ‫مبين‬ ‫كتبي‬ ‫گزارش‬ ‫يك‬‫طرفين‬ ‫متقابل‬ ‫ات‬
‫هرطرف‬ ‫توسط‬ ‫آنها‬ ‫انجام‬ ‫براي‬ ‫معقول‬ ‫زمان‬ ‫مدت‬ ‫درنظرگرفتن‬ ‫با‬ ‫توام‬.
-‫سرمايه‬ ‫سهم‬-‫درموافقت‬‫باشد‬ ‫شده‬ ‫تعيين‬ ‫مشخص‬ ‫بطور‬ ‫و‬ ‫متناسب‬ ‫بايد‬ ‫ونچر‬ ‫جوينت‬ ‫نامه‬.
-‫در‬ ‫شريك‬ ‫هريك‬JV‫پذيرد‬ ‫به‬ ‫را‬ ‫خود‬ ‫كار‬ ‫ازشرح‬ ‫هربخش‬ ‫ساختن‬ ‫اجرايي‬ ‫براي‬ ‫تمام‬ ‫و‬ ‫تام‬ ‫مسئوليت‬ ‫بايد‬.
-‫هرشريك‬‫گردد‬ ‫سهيم‬ ‫آن‬ ‫روزمره‬ ‫مديريت‬ ‫ونچرو‬ ‫جوينت‬ ‫كالن‬ ‫درمديريت‬ ‫بايد‬ ‫انتفاعي‬ ‫درمشاركت‬.
-‫هرطرف‬‫شود‬ ‫سهيم‬ ‫ها‬ ‫درريسك‬ ‫خود‬ ‫مالکيتي‬ ‫سهم‬ ‫تناسب‬ ‫به‬ ‫بايد‬.
-‫هرطرف‬‫گردد‬ ‫سهيم‬ ‫ونچر‬ ‫جوينت‬ ‫منافع‬ ‫و‬ ‫ها‬ ‫درسود‬ ‫مالکيتي‬ ‫سهم‬ ‫تناسب‬ ‫به‬ ‫بايد‬
‫ندارد‬ ‫وجود‬ ‫ساالنه‬ ‫مقتضي‬ ‫هاي‬ ‫رساني‬ ‫روز‬ ‫به‬ ‫امکان‬ ‫ونچرها‬ ‫جوينت‬ ‫براي‬.
‫حقكوقي‬ ‫تبعكات‬ ‫مشكترك‬ ‫واسط‬ ‫نهاد‬ ‫وبازرگاني‬ ‫قراردادي‬ ‫تعهدات‬ ‫ايجاد‬ ‫ونچربدليل‬ ‫درجوينت‬ ‫تغييرات‬ ‫انجام‬‫همكراه‬ ‫بكه‬
‫قرارداد‬ ‫طرفين‬ ‫زيرا‬ ‫داشت‬ ‫خواهد‬JV(‫نظيرفاينانسورها،شركت‬‫طرف‬ ‫هاي‬‫معامله،سازندگان‬‫غيره‬ ‫و‬)‫و‬ ‫نهاد‬ ‫،شركت‬‫اسكط‬
‫موسسين‬ ‫شده‬ ‫توافق‬ ‫هويت‬ ‫با‬ ‫را‬‫آن،شناسايي‬‫اند‬ ‫نموده‬ ‫وارزيابي‬.‫درواقكع‬,‫سكنجي‬ ‫اعتبكار‬JV‫شكده‬ ‫افشكا‬ ‫شكرايط‬ ‫طبكق‬
‫گيرد‬ ‫مي‬ ‫صورت‬ ‫تاسيس‬ ‫درزمان‬.
All Right Reserved- Dr.Zohdi/MAT Group@2018 13

14. ‫ونچر‬ ‫جوینت‬ ‫یا‬ ‫مشترك‬ ‫واسط‬ ‫هاي‬ ‫شرکت‬ ‫هاي‬ ‫ویژگي‬‫ها‬
-‫مدت‬‫دارند‬ ‫اي‬ ‫شده‬ ‫محدود‬ ‫فعاليت‬ ‫حيطه‬ ‫و‬ ‫حيات‬.
-‫دارند‬ ‫ارتباط‬ ‫شركت‬ ‫دو‬ ‫با‬ ‫تنها‬ ‫عموما‬.
-‫كنند‬ ‫مي‬ ‫پيدا‬ ‫ارتباط‬ ‫شركا‬ ‫هاي‬ ‫فعاليت‬ ‫ازكل‬ ‫كسري‬ ‫با‬ ‫تنها‬.
-‫كند‬ ‫مي‬ ‫پيشنهاد‬ ‫را‬ ‫ارزشي‬ ‫با‬ ‫آورده‬ ‫هرشريك‬.
-‫گيرند‬ ‫مي‬ ‫برعهده‬ ‫را‬ ‫فردي‬ ‫منحصربه‬ ‫محصوالت‬ ‫مشترك‬ ‫توليد‬.
-‫ها‬ ‫دارايي‬ ‫تسهيم‬/‫گيرد‬ ‫نمي‬ ‫صورت‬ ‫مشترك‬ ‫واسط‬ ‫نهاد‬ ‫از‬ ‫خار‬ ‫اطالعات‬.
-‫نياز‬‫دهد‬ ‫قرارنمي‬ ‫تاثير‬ ‫تحت‬ ‫را‬ ‫رقابتي‬ ‫روابط‬ ‫ضرورت‬ ‫يا‬.
‫جوینت‬ ‫مشخصه‬ ‫عناصر‬‫ونچر‬:
-‫هدف‬‫كنن‬ ‫كسب‬ ‫همکاري‬ ‫با‬ ‫خواهند‬ ‫مي‬ ‫مشترك‬ ‫سود‬ ‫كسب‬ ‫منظور‬ ‫به‬ ‫طرفين‬ ‫كه‬ ‫دارد‬ ‫وجود‬ ‫مشتركي‬‫د‬.
-‫به‬‫نمايند‬ ‫سه‬ ‫كا‬ ‫يك‬ ‫را‬ ‫ها‬ ‫توانمندي‬ ‫و‬ ‫منابع‬ ‫،طرفين‬ ‫دليل‬ ‫همين‬.
-‫هرشريك‬‫نمايد‬ ‫مشاركت‬ ‫ونچر‬ ‫جوينت‬ ‫كردن‬ ‫اداره‬ ‫در‬ ‫كه‬ ‫دارد‬ ‫را‬ ‫امکان‬ ‫اين‬.
-‫هزينه‬‫مي‬ ‫منسوب‬ ‫طرفين‬ ‫به‬ ‫همتراز‬ ‫هاي‬ ‫سهام‬ ‫درشکل‬ ‫تقريبا‬ ‫ها‬ ‫وسود‬ ‫ها‬ ‫ها،ريسك‬‫گردد‬.
-‫عموما‬‫رقابت‬ ‫عدم‬ ‫تعهد‬(‫ديگر‬ ‫يك‬ ‫با‬)‫طرفين‬ ‫ميان‬(‫سو‬ ‫ازيك‬)‫ونچر‬ ‫جوينت‬ ‫و‬ ‫طرفين‬ ‫بين‬ ‫و‬(‫د‬ ‫ازطرف‬‫يگر‬)
‫دارد‬ ‫وجود‬.
-‫بين‬‫برقرارگردد‬ ‫موازنه‬ ‫بايد‬ ‫ديگر‬ ‫ازطرف‬ ‫منافع‬ ‫و‬ ‫طرف‬ ‫ازيك‬ ‫داخلي‬ ‫استقالل‬ ‫شرط‬ ‫و‬ ‫ها‬ ‫ريسك‬.
All Right Reserved- Dr.Zohdi/MAT Group@2018 14

15. ‫ویژگي‬‫شرکت‬ ‫عناصرمشخصۀ‬ ‫و‬ ‫ها‬‫ونچ‬ ‫جوینت‬ ‫یا‬ ‫مشترك‬ ‫واسط‬ ‫هاي‬‫ر‬‫ها‬
-‫دارايي‬ ‫منابع‬/‫شود‬ ‫مي‬ ‫پديدار‬ ‫گذاري‬ ‫سرمايه‬ ‫درموضوع‬ ‫مشترك‬ ‫مال‬.
-‫اختيار‬/‫شود‬ ‫مي‬ ‫لحاظ‬ ‫طرفين‬ ‫براي‬ ‫بازرگاني‬ ‫موسسه‬ ‫مشترك‬ ‫كنترل‬ ‫يا‬ ‫مديريت‬ ‫حق‬.
-‫اختيار‬/‫دارد‬ ‫وجود‬ ‫طرفين‬ ‫براي‬ ‫واسط‬ ‫موسسه‬ ‫نقدي‬ ‫جريانات‬ ‫تسهيم‬ ‫حق‬.
-‫ريسك‬(‫طرفين‬)‫شود‬ ‫مي‬ ‫محدود‬.
-‫ادغام‬ ‫براي‬ ‫زمانبندي‬ ‫شباهت‬(‫دوشركت‬)‫دارد‬ ‫وجود‬ ‫سود‬ ‫كسب‬ ‫براي‬ ‫فعاليت‬ ‫وانجام‬.
-‫بطورمشترك‬ ‫عمليات‬/‫گيرد‬ ‫مي‬ ‫انجام‬ ‫شده‬ ‫كنترل‬ ‫بصورت‬ ‫اتفاق‬ ‫به‬.
-‫دارايي‬‫گيرد‬ ‫قرارمي‬ ‫استفاده‬ ‫ونچرمورد‬ ‫جوينت‬ ‫شركاي‬ ‫به‬ ‫مختص‬ ‫منابع‬ ‫ساير‬ ‫يا‬ ‫ها‬.
-‫ساختار‬‫شود‬ ‫نمي‬ ‫شامل‬ ‫مستقل‬ ‫بازرگاني‬ ‫موسسه‬ ‫يك‬ ‫تشکيالت‬ ‫و‬.
-‫دارايي‬‫شود‬ ‫مي‬ ‫اداره‬ ‫و‬ ‫كنترل‬ ‫مشترك‬ ‫بطور‬ ‫ها‬.
All Right Reserved- Dr.Zohdi/MAT Group@2018 15

16. ‫استراتژي‬ ‫هادرظرف‬ ‫ونچر‬ ‫جوینت‬ ‫یا‬ ‫مشترك‬ ‫واسط‬ ‫موسسات‬‫تجاري‬
‫واسط‬ ‫موسسات‬ ‫اهداف‬‫مشترك‬:
-‫ريسك‬ ‫تسهيم‬
-‫سازد‬ ‫مي‬ ‫متنوع‬ ‫را‬ ‫ريسك‬ ‫هرشريك‬.
-‫ايد‬ ‫مي‬ ‫پائين‬ ‫آميز‬ ‫مخاطره‬ ‫جديد‬ ‫موضوع‬ ‫به‬ ‫مربوط‬ ‫گذاري‬ ‫سرمايه‬ ‫هزينه‬.
-‫گردد‬ ‫مي‬ ‫محقق‬ ‫اقتصادي‬ ‫درمقياس‬ ‫منافع‬.
‫دانش‬ ‫فراگيري‬-‫براي‬ ‫تجربه‬ ‫کسب‬‫هردوطرف‬:
-‫آوري‬ ‫فن‬ ‫آميزش‬(Shared technology)
-‫كنترل‬ ‫و‬ ‫ريزي‬ ‫،برنامه‬ ‫درسازماندهي‬ ‫مديريتي‬ ‫هاي‬ ‫مهارت‬ ‫آميزش‬
-‫مستمر‬ ‫همکاري‬-‫آي‬ ‫شركاي‬ ‫درباره‬ ‫آگاهي‬ ‫كسب‬ ‫براي‬ ‫است‬ ‫راهي‬ ‫مثابه‬ ‫به‬ ‫اشتراكي‬ ‫كردن‬ ‫گذاري‬ ‫سرمايه‬‫نده‬‫نگر‬
‫ادغام‬‫همکاري‬ ‫ادامه‬ ‫جهت‬
-‫مالي‬ ‫يا‬ ‫فني‬ ‫هاي‬ ‫وقابليت‬ ‫ها‬ ‫توانمندي‬ ‫الحاق‬
-‫دهد‬ ‫تشکيل‬ ‫ونچر‬ ‫جوينت‬ ‫بومي‬ ‫شريك‬ ‫يك‬ ‫با‬ ‫شود‬ ‫ناگزير‬ ‫است‬ ‫ممکن‬ ‫كشورخارجي‬(.‫مانند‬IPC)
‫تقليل‬‫ریسك‬:
All Right Reserved- Dr.Zohdi/MAT Group@2018 16

17. ‫مؤسسات‬‫تجاري‬ ‫استراتژي‬ ‫درظرف‬ ‫مشترك‬ ‫واسط‬(‫ادامه‬)
‫مالي‬ ‫منابع‬ ‫تامين‬-‫سازي‬ ‫فراهم‬‫سرمایه‬:
‫گذاري‬ ‫سرمايه‬ ‫هزينه‬ ‫تسهيم‬
‫نقدينگي‬ ‫ونه‬ ‫است‬ ‫محصول‬ ‫ايده‬ ‫داراي‬ ‫كوچك‬ ‫شركت‬
‫مي‬ ‫افزايش‬ ‫و‬ ‫توسعه‬ ‫را‬ ‫است،توليد‬ ‫نقدينگي‬ ‫داراي‬ ‫كه‬ ‫بزرگي‬ ‫شركت‬ ‫با‬ ‫مشترك‬ ‫گذاري‬ ‫سرمايه‬‫دهد‬.
‫توزیع‬/‫بازازیابي‬:
‫وجديد‬ ‫يافته‬ ‫خارجي،توسعه‬ ‫بازارهاي‬ ‫به‬ ‫ورود‬
‫دسترسي‬‫توزيع‬ ‫هاي‬ ‫مجرا‬ ‫به‬
‫خام‬ ‫مواد‬ ‫تامين‬ ‫منبع‬ ‫به‬ ‫دسترسي‬
‫تشويقي‬ ‫ماليات‬/‫سياسي‬ ‫روابط‬ ‫بهبود‬
‫خارجي‬ ‫انتفاعي‬ ‫هاي‬ ‫مشاركت‬(‫پايدار‬ ‫منافع‬ ‫ايجاد‬)
‫ها‬ ‫تراست‬ ‫تشکيل‬ ‫با‬ ‫مخالف‬ ‫سياست‬ ‫پيامد‬:‫تقل‬ ‫جاي‬ ‫به‬ ‫را‬ ‫ها‬ ‫شركت‬ ‫تعداد‬ ‫انتفاعي‬ ‫هاي‬ ‫مشاركت‬‫دادن،افزايش‬ ‫يل‬
‫دهد‬ ‫مي‬.
‫بلند‬ ‫استراتژیكي‬ ‫ریزي‬ ‫برنامه‬‫مدت‬:
‫آورد‬ ‫مي‬ ‫وجود‬ ‫به‬ ‫را‬ ‫رقبا‬ ‫دربرابر‬ ‫مقابله‬ ‫قدرت‬.
‫متمركز‬ ‫درصنعت‬ ‫كوچك‬ ‫هاي‬ ‫شركت‬,‫غالب‬ ‫هاي‬ ‫شركت‬ ‫با‬ ‫متعددي‬ ‫انتفاعي‬ ‫هاي‬ ‫مشاركت‬/‫مسلط‬‫ب‬‫راي‬
‫هاي‬ ‫شبکه‬ ‫تشکيل‬‫مولد‬ ‫خود‬‫كنند‬ ‫مي‬ ‫ايجاد‬.
All Right Reserved- Dr.Zohdi/MAT Group@2018 17

18. ‫مؤسسات‬‫تجاري‬ ‫استراتژي‬ ‫درظرف‬ ‫مشترك‬ ‫واسط‬(‫ادامه‬)
‫ازیك‬ ‫طرفين‬ ‫متقابل‬ ‫یادگيري‬ ‫و‬ ‫مشترك‬ ‫گذاري‬ ‫سرمایه‬‫دیگر‬:
‫هدف‬‫حداقل‬50‫است‬ ‫آوري‬ ‫فن‬ ‫و‬ ‫دانش‬ ‫تحصيل‬ ‫انتفاعي‬ ‫هاي‬ ‫مشاركت‬ ‫درصد‬
‫سازماني‬ ‫هاي‬ ‫سيستم‬ ‫درون‬ ‫در‬ ‫مختلط‬ ‫آوري‬ ‫فن‬/‫شود‬ ‫مي‬ ‫داده‬ ‫جا‬ ‫تخصصي‬.
‫مختلط‬ ‫دانش‬ ‫انتقال‬ ‫براي‬ ‫گارگاهي‬ ‫،تدريس‬ ‫عملي‬ ‫يادگيري‬(‫مط‬ ‫دهي‬ ‫بهره‬ ‫فاقد‬ ‫و‬ ‫نامناسب‬ ‫نشسته‬ ‫آموزشي‬ ‫هاي‬ ‫كالس‬‫باشند‬ ‫مي‬ ‫لوب‬.)
‫وضعيت‬ ‫تغيير‬ ‫براي‬ ‫مستمر‬ ‫دهي‬ ‫انطباق‬‫ممکن‬‫گردد‬ ‫الزم‬ ‫است‬.
‫دهند‬ ‫آموزش‬ ‫عيني‬ ‫و‬ ‫عملياتي‬ ‫بصورت‬ ‫صرفا‬ ‫را‬ ‫كاري‬ ‫هاي‬ ‫مهارت‬ ‫توانند‬ ‫مي‬ ‫شغلي‬ ‫متصديان‬.
‫ازمنظر‬ ‫انتفاعي‬ ‫هاي‬ ‫مشارکت‬‫مالياتي‬:
‫بك‬ ‫نسكبت‬ ‫مطلكوبتري‬ ‫ماليكاتي‬ ‫هكاي‬ ‫پيامكد‬ ‫تواننكد‬ ‫مي‬ ‫انتفاعي‬ ‫هاي‬ ‫درمشاركت‬ ‫دار‬ ‫پروانه‬ ‫آوري‬ ‫فن‬ ‫يا‬ ‫اختراع‬ ‫ثبت‬ ‫حق‬ ‫سهم‬‫ترتيبكات‬ ‫ه‬
‫كننكد‬ ‫ايجكاد‬ ‫االامتياز‬ ‫حق‬ ‫با‬ ‫صدورمجوزهمراه‬(.‫كمتكري‬ ‫ماليكات‬ ‫مشكمول‬ ‫بكومي‬ ‫هكاي‬ ‫شكركت‬ ‫يكا‬ ‫خكارجي‬ ‫هكاي‬ ‫مشكاركت‬ ‫ان‬ ‫از‬ ‫غيكر‬
‫شوند‬ ‫مي‬.‫مانند‬:‫ايران‬ ‫مالياتي‬ ‫قانون‬.)
‫بين‬ ‫انتفاعي‬ ‫هاي‬ ‫مشارکت‬‫المللي‬:
‫بطورگسترده‬‫گيرند‬ ‫قرارمي‬ ‫استفاده‬ ‫مورد‬.
‫ريسك‬‫نفوذ‬ ‫هاي‬/‫دهد‬ ‫مي‬ ‫تقليل‬ ‫را‬ ‫خارجي‬ ‫هاي‬ ‫محيط‬ ‫توسعه‬ ‫يا‬ ‫گسترش‬.
‫احتمال‬‫باشد‬ ‫الزامي‬ ‫محلي‬ ‫شريك‬ ‫يك‬ ‫با‬ ‫ادغام‬ ‫خارجي‬ ‫هاي‬ ‫كشور‬ ‫از‬ ‫دربرخي‬ ‫دارد‬.
‫مزيت‬‫باشد‬ ‫مي‬ ‫بومي‬ ‫مقررات‬ ‫و‬ ‫شرايط‬ ‫با‬ ‫وي‬ ‫احاطه‬ ‫محلي‬ ‫شريك‬.
‫منتهي‬‫گردد‬ ‫مي‬ ‫مختلف‬ ‫هاي‬ ‫فرهنگ‬ ‫تقابل‬ ‫به‬.
All Right Reserved- Dr.Zohdi/MAT Group@2018 18

19. ‫مشارکت‬ ‫براي‬ ‫اصلي‬ ‫دليل‬‫انتفاعي‬
•‫هاي‬ ‫هزینه‬‫مبادله‬:(‫ها‬ ‫خريد‬ ‫بابت‬ ‫دالالن‬ ‫به‬ ‫پرداختي‬ ‫هاي‬ ‫هزينه‬ ‫نظير‬,‫ها‬ ‫فروش‬,‫غيره‬ ‫و‬ ‫مالي‬ ‫منابع‬ ‫تامين‬‫هزينه‬ ‫يا‬ ‫و‬
‫جامع‬ ‫تحقيقات‬ ‫و‬ ‫اطالعات‬ ‫آوري‬ ‫جمع‬ ‫هاي‬,‫زني‬ ‫چانه‬ ‫هزينه‬)....‫هاي‬ ‫فعاليت‬ ‫و‬ ‫مبادالت‬ ‫دركليه‬ ‫كه‬ ‫را‬‫سكازماندهي‬‫شك‬‫ده‬
‫دهد‬ ‫مي‬ ‫تقليل‬ ‫منابع‬ ‫موثر‬ ‫تخصيص‬ ‫نظربدليل‬ ‫مورد‬.
•‫تكميلي‬ ‫یا‬ ‫آميزشي‬ ‫توليد‬:‫استفاده‬‫نم‬ ‫كه‬ ‫محصوالتي‬ ‫توليد‬ ‫براي‬ ‫ها‬ ‫ورودي‬ ‫يا‬ ‫ها‬ ‫ازدارايي‬ ‫مشترك‬‫يك‬ ‫توسط‬ ‫توان‬ ‫ي‬
‫ساخت‬ ‫شركت‬.
•‫همكاري‬ ‫با‬‫مشترك‬:‫شود‬ ‫مي‬ ‫ورودي‬ ‫مجموع‬ ‫از‬ ‫بيش‬ ‫خروجي‬.
•‫دارایي‬‫مكمل‬:‫ه‬ ‫دارايي‬ ‫با‬ ‫شدن‬ ‫تركيب‬ ‫به‬ ‫بستگي‬ ‫توليد‬ ‫فرايند‬ ‫در‬ ‫آن‬ ‫ارزش‬ ‫كه‬ ‫دارايي‬ ‫يك‬ ‫شکل‬ ‫به‬‫ديگر‬ ‫اي‬/‫آوري‬ ‫فن‬
‫دارد‬ ‫ديگر‬ ‫هاي‬,‫شود‬ ‫مي‬ ‫تعريف‬(‫دارند‬ ‫مختلفي‬ ‫مالکان‬ ‫مکمل‬ ‫هاي‬ ‫دارايي‬ ‫كه‬ ‫كند‬ ‫بروزمي‬ ‫وقتي‬ ‫مشکل‬.)
•‫وري‬ ‫بهره‬‫دارایي‬:(‫راندمان‬)‫ها‬ ‫ورودي‬ ‫با‬ ‫آن‬ ‫كاري‬ ‫ويژه‬ ‫با‬/‫در‬ ‫استفاده‬ ‫مورد‬ ‫ديگر‬ ‫هاي‬ ‫دارايي‬‫توليد،باال‬‫رود‬ ‫مي‬.
•‫ازسرمایه‬ ‫پيش‬ ‫توافقات‬ ‫به‬‫گذاري‬:‫هكا‬ ‫دارايكي‬ ‫از‬ ‫مشكترك‬ ‫دراسكتفاده‬ ‫اطمينكان‬ ‫سكطا‬ ‫بكردن‬ ‫باال‬ ‫براي‬‫من‬‫تهكي‬
‫گردد‬ ‫مي‬.‫شود‬ ‫مي‬ ‫انتخاب‬ ‫گذاري‬ ‫ازسرمايه‬ ‫پيش‬ ‫درتوافقات‬ ‫مبادله‬ ‫هزينه‬ ‫سازي‬ ‫حداقل‬ ‫رويه‬.‫مبادلك‬ ‫هاي‬ ‫هزينه‬‫بزرگتكر‬ ‫ه‬
‫ساختارسكازماني‬ ‫يكافتن‬ ‫بكراي‬ ‫بيشكتر‬ ‫جستجوي‬ ‫و‬ ‫اطالعات‬ ‫آوري‬ ‫جمع‬ ‫مستلزم‬ ‫كه‬ ‫است‬ ‫خروجي‬ ‫ارزش‬ ‫به‬ ‫مربوط‬‫بهينكه‬
‫است‬ ‫اقتصادي‬ ‫ازمنظر‬.
All Right Reserved- Dr.Zohdi/MAT Group@2018 19

20. ‫کميته‬‫عملياتي‬ ‫قراردادهاي‬ ‫در‬ ‫عملياتي‬‫مشترك‬
‫هاي‬ ‫قرارداد‬ ‫در‬ ‫آمده‬ ‫عمل‬ ‫به‬ ‫توافقات‬ ‫برمبناي‬ ‫معموال‬‫م‬ ‫دول‬ ‫بكا‬ ‫نفتكي‬ ‫قراردادهكاي‬ ‫يا‬ ‫مشاركتي‬‫الكك‬
‫ذخاير‬،‫هيدروكربني‬‫كميته‬ ‫يك‬(،‫قرارداد‬ ‫طرفين‬ ‫نمايندگان‬ ‫از‬ ‫مركب‬)‫هدايت‬ ‫و‬ ‫نظارت‬ ‫براي‬‫و‬ ‫عمليكات‬
‫ش‬ ‫مي‬ ‫تشکيل‬ ‫عمليات‬ ‫متصدي‬ ‫نياز‬ ‫مورد‬ ‫هاي‬ ‫مجوز‬ ‫انواع‬ ‫صدور‬ ‫يا‬ ‫مربوط‬ ‫هاي‬ ‫سازي‬ ‫تصميم‬‫ود‬.
‫مزبكو‬ ‫كميتكه‬ ‫و‬ ‫گيرد‬ ‫مي‬ ‫برعهده‬ ‫را‬ ‫مشترك‬ ‫عمليات‬ ‫مديريت‬ ‫مسئوليت‬ ‫عمليات‬ ‫متصدي‬‫و‬ ‫رونكد‬ ‫بكر‬ ‫ر‬
‫ك‬ ‫مي‬ ‫تصويب‬ ‫را‬ ‫عملياتي‬ ‫هاي‬ ‫برنامه‬ ‫و‬ ‫ها‬ ‫بودجه‬ ‫و‬ ‫دارد‬ ‫نظارت‬ ‫عمليات‬ ‫پيشرفت‬ ‫چگونگي‬‫ند‬.‫هرچنكد‬
‫نيز‬ ‫دولتي‬ ‫نفتي‬ ‫شركت‬ ‫تائيد‬ ‫اخذ‬ ‫لزوم‬ ،‫بحث‬ ‫مورد‬ ‫قراردادهاي‬ ‫از‬ ‫برخي‬ ‫در‬ ‫كه‬(‫تص‬ ‫از‬ ‫پس‬‫كميتكه‬ ‫ويب‬
‫عملياتي‬)‫گيرد‬ ‫قرارمي‬ ‫توافق‬ ‫مورد‬.
All Right Reserved- Dr.Zohdi/MAT Group@2018 20

21. ‫دالیل‬‫شكست‬:
‫شود‬ ‫مي‬ ‫توافق‬ ‫مدت‬ ‫بلند‬ ‫قراردادهاي‬ ‫ساير‬ ‫در‬ ‫كه‬ ‫آنچه‬ ‫نظير‬ ‫پذيري‬ ‫انعطاف‬ ‫ازعدم‬ ‫ناشي‬ ‫مشکالت‬.
‫باشد‬ ‫مي‬ ‫مديريتي‬ ‫منابع‬ ‫با‬ ‫پايداردررابطه‬ ‫تعهدات‬ ‫مستلزم‬ ‫اجرا‬.
‫است‬ ‫شده‬ ‫ريزي‬ ‫برنامه‬ ‫آنها‬ ‫براي‬ ‫كه‬ ‫است‬ ‫زماني‬ ‫مدت‬ ‫از‬ ‫كوتاهتر‬ ‫ونچرها‬ ‫جوينت‬ ‫عمر‬ ‫يا‬ ‫فعاليت‬ ‫ادامه‬.
‫حدود‬70‫اند‬ ‫شده‬ ‫منحل‬ ‫مقرر‬ ‫موعد‬ ‫از‬ ‫قبل‬ ‫درصد‬.
‫آورند‬ ‫مي‬ ‫دوام‬ ‫درقرارداد‬ ‫شده‬ ‫بيان‬ ‫مدت‬ ‫نصف‬ ‫آنها‬ ‫متوسط‬ ‫بطور‬.
‫جوینت‬ ‫انحالل‬ ‫دالیل‬‫ونچرها‬:
‫سنجيده‬ ‫بطور‬ ‫كردن‬ ‫ريزي‬ ‫برنامه‬ ‫تجهيزو‬ ‫ازپيش‬ ‫عدم‬
‫يابد‬ ‫نمي‬ ‫گسترش‬ ‫و‬ ‫انتظارتوسعه‬ ‫طبق‬ ‫آوري‬ ‫فن‬
‫ونچر‬ ‫جوينت‬ ‫اهداف‬ ‫به‬ ‫نيل‬ ‫هاي‬ ‫درروش‬ ‫طرفين‬ ‫توافق‬ ‫عدم‬
‫فني‬ ‫دانش‬ ‫و‬ ‫آوري‬ ‫درفن‬ ‫مقابل‬ ‫طرف‬ ‫كردن‬ ‫ازسهيم‬ ‫امتناع‬
‫گيرد‬ ‫قرارمي‬ ‫درتضاد‬ ‫مدت‬ ‫بلند‬ ‫هاي‬ ‫استراتژي‬ ‫با‬ ‫افکارعمومي‬ ‫پايش‬.
All Right Reserved- Dr.Zohdi/MAT Group@2018 21

22. ‫سپاري‬ ‫برون‬/‫منابع‬ ‫بيروني‬ ‫تامين‬/‫خارج‬ ‫از‬ ‫یابي‬ ‫منابع‬(Outsourcing)
‫بيروني‬ ‫تامين‬‫منابع‬:‫دوم‬ ‫دست‬ ‫پيمانکاران‬ ‫از‬ ‫استفاده‬ ‫معناي‬ ‫به‬,‫اجراي‬ ‫براي‬ ‫بيروني‬ ‫هاي‬ ‫شركت‬ ‫يا‬ ‫كارپرداز‬‫درصدي‬‫فرايند‬ ‫كل‬ ‫از‬
‫است‬ ‫محصول‬ ‫توليد‬.‫اين‬‫رويه‬‫به‬ ‫را‬ ‫ونچر‬ ‫جوينت‬ ‫مشابه‬ ،‫ووصلت‬ ‫ازپيوستگي‬ ‫متفاوت‬ ‫شکل‬ ‫يك‬‫نمايش‬‫مي‬‫گذارد‬.
‫مزایا‬:
‫شود‬ ‫نيازمي‬ ‫مورد‬ ‫ي‬ ‫گسترده‬ ‫سازماني‬ ‫وساختارهاي‬ ‫ظرفيت‬ ‫ايجاد‬ ‫مانع‬.
‫كند‬ ‫مي‬ ‫تسهيل‬ ‫كارايي‬ ‫سطا‬ ‫باالبردن‬ ‫تامين‬ ‫كاربراي‬ ‫نيروي‬ ‫از‬ ‫بخشي‬ ‫از‬ ‫استفاده‬.
‫دهد‬ ‫مي‬ ‫كاهش‬ ‫را‬ ‫ها‬ ‫هزينه‬.
‫ها‬ ‫محدودیت‬:
‫مستلزم‬‫است‬ ‫شده‬ ‫سپاري‬ ‫برون‬ ‫هاي‬ ‫برفعاليت‬ ‫نظارت‬ ‫براي‬ ‫مجرب‬ ‫پرسنل‬ ‫بکارگيري‬.‫د‬ ‫هاي‬ ‫درنهاد‬ ‫ويژه‬ ‫به‬ ‫موضوع‬ ‫اين‬‫وكنترلكي‬ ‫ولتي‬
‫را‬ ‫عظيمي‬ ‫انساني‬ ‫نيروي‬(‫غيره‬ ‫و‬ ‫حسابرسي‬ ،‫بازرسي‬ ، ‫اجرايي‬ ‫مختلف‬ ‫هاي‬ ‫دراليه‬)‫آورد‬ ‫درمي‬ ‫استخدام‬ ‫به‬.‫هزي‬ ‫بطوريکه‬‫كنترل‬ ‫هاي‬ ‫نه‬
‫شود‬ ‫مي‬ ‫تمام‬ ‫گران‬ ‫و‬ ‫كالن‬ ‫بسيار‬ ‫حکومتي‬ ‫دستگاه‬ ‫و‬ ‫دولت‬ ‫براي‬ ‫نظارت‬ ‫و‬.
‫فاسد‬‫ح‬ ‫به‬ ‫منجر‬ ‫درنهايت‬ ‫و‬ ‫سازد‬ ‫وارد‬ ‫شركت‬ ‫به‬ ‫كالني‬ ‫هاي‬ ‫خسارت‬ ‫است‬ ‫ممکن‬ ‫وگاها‬ ‫كند‬ ‫مي‬ ‫ترويج‬ ‫را‬ ‫خواري‬ ‫رشوه‬ ‫و‬ ‫اداري‬‫و‬ ‫يكف‬
‫گردد‬ ‫مي‬ ‫دولتي‬ ‫منابع‬ ‫كردن‬ ‫ميل‬.
‫احتمال‬‫سكپاري‬ ‫بكرون‬ ‫رويكه‬ ‫بكه‬ ‫نسكبت‬ ‫كمتكري‬ ‫مراتكب‬ ‫بكه‬ ‫هزينكه‬ ‫با‬ ‫كاررا‬ ‫خود‬ ‫هاي‬ ‫ازظرفيت‬ ‫استفاده‬ ‫با‬ ‫بتواند‬ ‫شركت‬ ‫دارد‬‫انجكام‬
‫دهد‬.‫ف‬ ‫درواقع‬ ‫مقابل‬ ‫وطر‬ ‫است‬ ‫بيشتر‬ ‫بيروني‬ ‫ي‬ ‫ها‬ ‫شركت‬ ‫از‬ ‫شركت‬ ‫داخلي‬ ‫تجربه‬ ‫و‬ ‫،توان‬ ‫مواقع‬ ‫ديگر،دربرخي‬ ‫ازطرف‬‫صكالحيت‬ ‫اقد‬
‫باشد‬ ‫مي‬ ‫الزم‬ ‫ايي‬ ‫حرفه‬.
‫اقتصاد‬ ‫نجات‬ ‫براي‬ ‫تر‬ ‫عقالیي‬ ‫رویه‬‫ملي‬،‫اجراي‬‫است‬ ‫سازي‬ ‫خصوصي‬ ‫سياست‬ ‫صحيح‬.
All Right Reserved- Dr.Zohdi/MAT Group@2018 22

23. ‫اتحادها‬/‫جوینت‬‫استراتژیك‬ ‫ونچرهاي‬
‫شركت‬ ‫چند‬ ‫يا‬ ‫دو‬ ‫بين‬ ‫رابطه‬ ‫برقراري‬ ‫درشکل‬ ‫همکاري‬ ‫هاي‬ ‫موافقتنامه‬ ‫يا‬ ‫غيررسمي‬ ‫و‬ ‫رسمي‬ ‫تصميمات‬ ‫اخذ‬(‫اهدا‬ ‫به‬ ‫نيل‬ ‫جهت‬‫زير‬ ‫مثبت‬ ‫ف‬:)
‫درسرشت‬ ‫وابهام‬ ‫اطمينان‬ ‫ازايجادعدم‬ ‫اجتناب‬/‫صنايع‬ ‫ماهيت‬
‫آوري‬ ‫فن‬ ‫در‬ ‫سريع‬ ‫هاي‬ ‫پيشرفت‬
‫بازارها‬ ‫سازي‬ ‫جهاني‬
‫زاديي‬ ‫مقررات‬
‫رقابت‬ ‫كثرت‬
‫محصول‬ ‫بازاريابي‬ ‫هاي‬ ‫فعاليت‬ ‫و‬ ‫ها،منابع‬ ‫ظرفيت‬ ‫سازماني‬ ‫تجديد‬
‫برداشتن‬/‫صنعتي‬ ‫مرزهاي‬ ‫محوكردن‬
‫توليدي‬ ‫بقاي‬ ‫شده‬ ‫كوتاه‬ ‫ي‬ ‫چرخه‬
‫شده‬ ‫تغييرداده‬ ‫ارزشي‬ ‫زنجيرهاي‬
‫هستند‬ ‫مبهم‬ ‫و‬ ‫غيرمطمئن‬ ‫كه‬ ‫روابطي‬ ‫اشکال‬ ‫سازي‬ ‫شفاف‬
‫ها‬ ‫اتحاد‬ ‫استراتژي‬ ‫و‬ ‫باال‬ ‫هاي‬ ‫آوري‬ ‫فن‬ ‫با‬ ‫صنايع‬
‫بازارها‬ ‫به‬ ‫ورود‬ ‫امکانات‬ ‫و‬ ‫ها‬ ‫ها،فرصت‬ ‫ظرفيت‬ ‫جستجوي‬
‫آوري‬ ‫فن‬ ‫جديد‬ ‫هاي‬ ‫توسعه‬ ‫بر‬ ‫نظارت‬
‫ها‬ ‫فرايند‬ ‫و‬ ‫جديد‬ ‫محصوالت‬ ‫دادن‬ ‫توسعه‬ ‫هاي‬ ‫هزينه‬ ‫و‬ ‫ها‬ ‫ريسك‬ ‫تقليل‬
All Right Reserved- Dr.Zohdi/MAT Group@2018 23

24. ‫ونچر‬ ‫جوینت‬ ‫معایب‬(‫ها‬ ‫هزینه‬ ‫و‬ ‫ها‬ ‫ریسك‬)
‫اشکال‬‫مدل‬ ‫اين‬ ‫اصلي‬”‫طرفين‬ ‫داخلي‬ ‫استقالل‬ ‫دادن‬ ‫ازدست‬“‫است‬.
‫ككه‬ ‫اسكت‬ ‫آن‬ ‫معناي‬ ‫به‬ ‫امر‬ ‫اين‬ ‫كه‬ ‫گردد‬ ‫ديگراتخاذ‬ ‫طرف‬ ‫رضايت‬ ‫با‬ ‫بايد‬ ‫همواره‬ ‫ونچر‬ ‫جوينت‬ ‫راجع‬ ‫تصميمات‬‫در‬ ‫بايكد‬
‫آورد‬ ‫عمل‬ ‫به‬ ‫را‬ ‫دقت‬ ‫نهايت‬ ‫مزبور‬ ‫طرف‬ ‫انتخاب‬.‫برآن،يك‬ ‫عالوه‬‫ايك‬ ‫گونه‬ ‫به‬ ‫كه‬ ‫كند‬ ‫احساس‬ ‫است‬ ‫ممکن‬ ‫طرف‬‫بكه‬ ‫ي‬
‫جوينت‬‫ونچرگره‬‫درهمكان‬ ‫مسكتقال‬ ‫يكا‬ ‫كنكد‬ ‫منعقد‬ ‫قرارداد‬ ‫ديگر‬ ‫هاي‬ ‫طرف‬ ‫با‬ ‫قادرشود‬ ‫سختي‬ ‫به‬ ‫كه‬ ‫است‬ ‫خورده‬‫بكازار‬
‫نمايد‬ ‫فعاليت‬ ‫ونچر‬ ‫جوينت‬.
‫از‬ ‫هريك‬ ‫سازمان‬ ‫در‬ ‫انساني‬ ‫هاي‬ ‫نيروي‬ ‫تجانس‬ ‫عدم‬ ‫از‬ ‫ناشي‬ ‫اشکاالت‬‫طرفين،اينرسي‬‫س‬ ‫دورن‬ ‫هاي‬ ‫مقاوت‬ ‫يا‬‫و‬ ‫ازماني‬
‫غيره‬
‫رشد‬ ‫روبه‬ ‫ناسازگاري‬
‫فني‬ ‫دانش‬ ‫شدن‬ ‫خار‬ ‫ازدست‬ ‫ريسك‬
‫وابستگي‬ ‫ريسك‬
‫استراتژيکي‬ ‫كنترلي‬ ‫هاي‬ ‫هزينه‬
All Right Reserved- Dr.Zohdi/MAT Group@2018 24

25. ‫مالحظات‬‫مدیریتي‬
‫مشارکت‬ ‫تشكيل‬ ‫از‬ ‫قبل‬(‫مابين‬ ‫في‬ ‫مذاکرات‬ ‫حين‬)‫درن‬ ‫را‬ ‫زیر‬ ‫موضوعات‬ ‫باید‬‫گرفت‬ ‫ظر‬:
1-‫آن‬ ‫مدت‬ ‫نظرو‬ ‫مورد‬ ‫گذاري‬ ‫سرمايه‬ ‫مشاركت‬ ‫از‬ ‫روشني‬ ‫تعريف‬ ‫ارائه‬
2-‫مالکيت‬,‫قراردادي‬ ‫ترتيبات‬ ‫و‬ ‫كنترل‬,‫سازي‬ ‫ايمن‬ ‫و‬ ‫مديريت‬
3-‫مالي‬ ‫ساختار‬ ‫و‬ ‫ها‬ ‫رويه‬
4-‫قانوني‬ ‫تعهدات‬ ‫و‬ ‫ماليات‬
5-‫آموزش‬ ‫و‬ ‫استخدام‬
6-‫توليد‬
7-‫دولتي‬ ‫هاي‬ ‫وهمياري‬ ‫ها‬ ‫مساعدت‬
8-‫آوري‬ ‫فن‬ ‫انتقال‬
9-‫بازاريابي‬ ‫فرايند‬ ‫و‬ ‫ترتيبات‬
10-‫محيطي‬ ‫ريست‬ ‫مباحث‬
11-‫فرآيند‬‫فعاليت‬ ‫ضبط‬ ‫و‬ ‫ثبت‬‫ها،بازرسي‬‫و‬ ‫ها‬
12-‫اختالفات‬ ‫حل‬
All Right Reserved- Dr.Zohdi/MAT Group@2018 25

26. ‫ساختارعملياتي‬‫جوینت‬ ‫کردن‬ ‫اداره‬ ‫و‬‫ونچر‬
‫اجرایي‬ ‫مدیریت‬ ‫گروه‬(‫کنند‬ ‫مي‬ ‫مساعي‬ ‫تشریك‬ ‫مقتصي‬ ‫هاي‬ ‫زمان‬ ‫در‬ ‫یا‬ ‫فصلي‬ ‫جلسات‬ ‫طي‬ ‫که‬)
‫جهت‬‫ازكميت‬ ‫شده‬ ‫واصل‬ ‫هاي‬ ‫پيشنهاد‬ ‫و‬ ‫ها‬ ‫دستورعمل‬ ‫كردن‬ ‫روزآمد‬ ‫و‬ ‫ونچر‬ ‫جوينت‬ ‫براي‬ ‫استراتژيك‬ ‫هاي‬ ‫مشي‬ ‫خظ‬ ‫تعيين‬‫هاي‬ ‫ه‬
‫باالتر‬ ‫سطوح‬ ‫به‬ ‫آنها‬ ‫ارجاع‬ ‫از‬ ‫قبل‬ ‫اختالفات‬ ‫فصل‬ ‫و‬ ‫حل‬ ‫و‬ ‫نياز‬ ‫حسب‬ ‫فرعي‬
‫برنامه‬‫استراتژيك‬ ‫ريزي‬(‫اقتضاء‬ ‫حسب‬)
‫ونچر‬ ‫جوینت‬ ‫راهبري‬ ‫گروه‬(Joint Venture Steering Group)
‫تهيه‬‫كاركنان‬ ‫و‬ ‫فرعي‬ ‫هاي‬ ‫كميته‬ ‫براي‬ ‫عملياتي‬ ‫هاي‬ ‫دستورعمل‬
‫مركزي‬‫فرعي‬ ‫هاي‬ ‫كميته‬ ‫استفاده‬ ‫جهت‬ ‫رساني‬ ‫روز‬ ‫به‬ ‫براي‬
‫فرعي‬ ‫هاي‬ ‫گروه‬(‫ماهي‬ ‫جلسات‬/‫دوبار‬ ‫ایي‬ ‫هفته‬)
‫مشترك‬ ‫كار‬ ‫و‬ ‫كسب‬ ‫كاري‬ ‫گروه‬(‫بازپرداخت‬)
‫درسايت‬ ‫مستقر‬ ‫مشترك‬ ‫گروه‬(‫كار‬ ‫و‬ ‫كسب‬ ‫برنامه‬ ‫اجراي‬)
‫ارجاع‬ ‫مشترك‬ ‫گروه‬(‫ارجاع‬ ‫مجوزو‬ ‫صدور‬ ‫تجويزيا‬)Joint Referral Group =
‫شناسايي‬‫تاكيد‬ ‫مورد‬ ‫خاص‬ ‫محورهاي‬ ‫به‬ ‫مربوط‬ ‫فرايندهاي‬ ‫ارزيابي‬ ‫و‬
‫تهيه‬‫ونچر‬ ‫جوينت‬ ‫راهبري‬ ‫گروه‬ ‫به‬ ‫ارائه‬ ‫و‬ ‫بازخورد‬ ‫هاي‬ ‫گزارش‬
All Right Reserved- Dr.Zohdi/MAT Group@2018 26

27. ‫روش‬‫ونچر‬ ‫جوینت‬ ‫معامالت‬ ‫کردن‬ ‫ثبت‬ ‫هاي‬
‫است‬ ‫زیر‬ ‫بشرح‬ ‫ونچر‬ ‫جوینت‬ ‫دریك‬ ‫ضبط‬ ‫و‬ ‫ثبت‬ ‫هاي‬ ‫وروش‬ ‫ها‬ ‫حالت‬:
.1‫وقتي‬‫شود‬ ‫مي‬ ‫تعيين‬ ‫نچر‬ ‫جوينت‬ ‫مديريت‬ ‫براي‬ ‫گذاري‬ ‫سرمايه‬ ‫ي‬ ‫ازشركا‬ ‫يکي‬(.‫اسكتاند‬ ‫طبق‬ ‫دفاتر‬ ‫ضبط‬ ‫و‬ ‫ثبت‬‫توافكق‬ ‫مكورد‬ ‫اردهاي‬
‫متصدي‬ ‫توسط‬)
.2‫وقتي‬‫شود‬ ‫نمي‬ ‫نگهداري‬ ‫مستقلي‬ ‫دفاتر‬(.‫كند‬ ‫مي‬ ‫ثبت‬ ‫را‬ ‫خود‬ ‫عوايد‬ ‫و‬ ‫مخار‬ ‫هرطرف‬)
.3‫شود‬ ‫مي‬ ‫داري‬ ‫نگه‬ ‫مستقلي‬ ‫دفاتر‬ ‫وقتي‬.
.4‫وقتي‬‫ونچكر‬ ‫جوينكت‬ ‫حسكاب‬ ‫نامه‬ ‫تفاهم‬ ‫ونچرازطريق‬ ‫جوينت‬ ‫وستد‬ ‫داد‬ ‫يك‬(the Memorandum Joint Venture Account)
‫گردد‬ ‫مي‬ ‫ثبت‬.
‫مشترك‬ ‫گذاري‬ ‫سرمايه‬ ‫حساب‬ ‫نامه‬ ‫تفاهم‬ ‫روش‬(Memorandum Joint Venture Account Method)،‫اسوتفاده‬ ‫موورد‬ ‫وقتي‬
‫ر‬ ‫نچور‬ ‫و‬ ‫جوینوت‬ ‫هواي‬ ‫سوتد‬ ‫و‬ ‫داد‬ ‫از‬ ‫رکووردي‬ ‫است‬ ‫ونچرمایل‬ ‫جوینت‬ ‫دریك‬ ‫معامله‬ ‫هرشریك‬ ‫که‬ ‫گيرد‬ ‫قرارمي‬‫ا‬
‫کند‬ ‫ایجاد‬ ‫دردفاترش‬:
‫شخصي‬ ‫حساب‬ ‫يك‬ ‫هرشريك‬((a personal account‫ونچر‬ ‫جوينت‬ ‫حساب‬ ‫نام‬ ‫به‬(‫ديگر‬ ‫شريك‬ ‫نام‬ ‫با‬)‫كند‬ ‫مي‬ ‫باز‬.
‫افتت‬ ‫زيان‬ ‫يا‬ ‫سود‬ ‫كردن‬ ‫تعيين‬ ‫براي‬ ‫ونچر‬ ‫جوينت‬ ‫نامه‬ ‫تفاهم‬ ‫مفاد‬ ‫برمبناي‬ ‫حساب‬ ‫،يك‬ ‫شخصي‬ ‫هاي‬ ‫برحساب‬ ‫عالوه‬‫شود‬ ‫مي‬ ‫اح‬.
‫دهد‬ ‫مي‬ ‫نشان‬ ‫ديگررا‬ ‫مقررازشريك‬ ‫يا‬ ‫مطالبه‬ ‫مورد‬ ‫ديگر،مبلغ‬ ‫شريك‬ ‫نام‬ ‫ونچربا‬ ‫جوينت‬ ‫حساب‬ ‫مانده‬.
All Right Reserved- Dr.Zohdi/MAT Group@2018 27

28. ‫مذاکراتي‬ ‫مرحله‬(Negotiation Phase)
‫ككالن‬ ‫گذاري‬ ‫سرمايه‬ ‫هاي‬ ‫باهزينه‬ ‫كه‬ ‫است‬ ‫پيچيده‬ ‫تجاري‬ ‫مقوله‬ ‫ونچريك‬ ‫جوينت‬ ‫ازآنجاكه‬‫وعمومكا‬‫ز‬ ‫دوره‬ ‫دريكك‬‫مكاني‬
‫خوا‬ ‫نياز‬ ‫مورد‬ ‫سازماني‬ ‫عادي‬ ‫هاي‬ ‫ظرفيت‬ ‫از‬ ‫بيش‬ ‫هاي‬ ‫وتوانمندي‬ ‫توجه‬ ‫قابل‬ ‫منابع‬ ‫شود،الجرم‬ ‫مي‬ ‫انجام‬ ‫طوالني‬‫بود‬ ‫هد‬.
‫پردازند‬ ‫به‬ ‫زير‬ ‫هاي‬ ‫مقوله‬ ‫به‬ ‫بايد‬ ‫طرفين‬:
‫مالي‬ ‫شرايط‬-‫بازاري‬ ‫شرايط‬-‫حقوقي‬ ‫قواعد‬-‫بانکي‬ ‫هاي‬ ‫سيستم‬
‫كرد‬ ‫كسب‬ ‫جامعي‬ ‫و‬ ‫كلي‬ ‫نظراطالعات‬ ‫مورد‬ ‫معامله‬ ‫به‬ ‫نسبت‬ ‫بايد‬ ‫مزبوربدوا‬ ‫هاي‬ ‫مقوله‬ ‫به‬ ‫ورود‬ ‫از‬ ‫قبل‬.‫بنابر‬‫اين‬‫طرفين‬‫بايد‬
‫و‬ ‫جوينت‬ ‫سنجي‬ ‫امکان‬‫نچررا‬‫بررسي‬ ‫تجاري‬ ‫و‬ ‫اقتصادي،فني‬ ‫ازمنظر‬‫نمايند‬.
‫بارمالي‬ ‫با‬ ‫بازاروبيشتردررابطه‬ ‫با‬ ‫مرتبط‬ ‫مفروضات‬ ‫برمبناي‬ ‫سنجي‬ ‫امکان‬ ‫مطالعات‬ ‫اين‬‫تاسيس‬‫و‬ ‫جوينت‬‫آن‬ ‫يابي‬ ‫نچروموقعيت‬
‫گردد‬ ‫مي‬ ‫دربازاربنا‬.
‫ميکنند‬ ‫ونچرطراحي‬ ‫جوينت‬ ‫ساختارحقوقي‬ ‫براي‬ ‫آنهامبنايي‬ ‫همزمان‬.‫را‬ ‫رقبكا‬ ‫بازاري‬ ‫وضعيت‬ ‫بايد‬ ‫ساختار‬ ‫اين‬‫رسكيدگي‬ ‫مكورد‬
‫شود‬ ‫ونچر‬ ‫جوينت‬ ‫وتركيب‬ ‫اندازه‬ ‫تعيين‬ ‫به‬ ‫ومنتهي‬ ‫قرارداده‬.
‫مي‬ ‫انجام‬ ‫رازداري‬ ‫هاي‬ ‫نامه‬ ‫موافقت‬ ‫و‬ ‫نامه‬ ‫تمایل‬ ‫امضاي‬ ‫بواسطه‬ ‫اغلب‬ ‫سنجي‬ ‫امكان‬ ‫مطالعات‬‫گيرد‬.
All Right Reserved- Dr.Zohdi/MAT Group@2018 28

29. ‫جوینت‬ ‫در‬ ‫استفاده‬ ‫مورد‬ ‫حقوقي‬ ‫اصلي‬ ‫ساختارهاي‬‫ونچر‬
‫است‬ ‫زیر‬ ‫قرار‬ ‫به‬ ‫ونچر‬ ‫جوینت‬ ‫براي‬ ‫استفاده‬ ‫قابل‬ ‫حقوقي‬ ‫ساختاراصلي‬ ‫سه‬:
1-‫محدود‬ ‫بامسئوليت‬ ‫شركت‬/a limited liability company(‫واسط‬ ‫شركت‬ ‫يعني‬)
2-‫ثبت‬ ‫واسط‬ ‫شركت‬ ‫يعني‬ ‫سهامي‬ ‫غير‬ ‫مختلط‬ ‫شركت‬ ‫يا‬ ‫تضامني‬ ‫شركت‬ ‫يك‬‫نشده‬:
a partnership or limited partnership(i.e. an unincorporated vehicle; )
‫یك‬‫سهامي‬ ‫مختلط‬ ‫شرکت‬,‫وکار‬ ‫کسب‬ ‫دریك‬ ‫دخيل‬ ‫اشخاص‬ ‫ميان‬ ‫رابط‬ ‫بعنوان‬(‫سود‬ ‫منظورکسب‬ ‫به‬)‫ک‬ ‫مي‬ ‫عمل‬‫ند‬.
3-‫قراردادي‬ ‫صرفا‬ ‫همکاري‬ ‫نامه‬ ‫توافق‬ ‫يك‬
‫شود‬ ‫مي‬ ‫استفاده‬ ‫زیر‬ ‫متفاوت‬ ‫طریقه‬ ‫دو‬ ‫از‬ ‫ونچرعموما‬ ‫جوینت‬ ‫یك‬ ‫تاسيس‬ ‫براي‬:
(‫ازطريق‬)‫قرارداد‬ ‫انعقاد‬‫قراردادي‬ ‫ونچر‬ ‫جوينت‬
‫شركت‬ ‫يك‬ ‫تاسيس‬ ‫ازطريق‬‫جوينت‬‫شركاء‬ ‫ازدارايي‬ ‫استفاده‬ ‫ونچربا‬
‫جوینت‬‫قراردادي‬ ‫ونچر‬:‫است‬ ‫قرارداد‬ ‫سري‬ ‫يك‬ ‫مفاد‬ ‫تحت‬ ‫طرفين‬ ‫همکاري‬.
‫جوینت‬‫شرکا‬ ‫دارایي‬ ‫از‬ ‫متشكل‬ ‫ونچر‬:‫طرفين‬ ‫شركت‬ ‫آن‬ ‫صاحبان‬ ‫كه‬ ‫است‬ ‫ي‬ ‫جديد‬ ‫شركت‬ ‫يك‬ ‫ازطريق‬ ‫طرفين‬ ‫همکاري‬‫م‬‫ؤسس‬‫مي‬ ‫آن‬
‫باشند‬.
‫ونچر‬ ‫جوینت‬ ‫شكل‬ ‫هردو‬(‫شرکاء‬ ‫تاسيسسي‬ ‫و‬ ‫قراردادي‬ ‫یعني‬)‫راه‬‫دارند‬ ‫زیر‬ ‫قرار‬ ‫به‬ ‫متفاوتي‬ ‫مسائل‬ ‫و‬ ‫مختلف‬ ‫کارها‬:
‫ونچر‬ ‫جوينت‬ ‫ها،انحالل‬ ‫سود‬ ‫و‬ ‫ها‬ ‫ريسك‬ ‫توزيع‬ ،‫كنترل‬ ‫قدرت‬ ‫گذاري،تسهيم‬ ‫سرمايه‬ ‫هاي‬ ‫هزينه‬ ‫تسهيم‬
‫دارد‬ ‫بيشتري‬ ‫مناسبت‬ ‫معيني‬ ‫تجاري‬ ‫هدف‬ ‫براي‬ ‫هركدام‬.
All Right Reserved- Dr.Zohdi/MAT Group@2018 29

30. ‫سهم‬ ‫یا‬ ‫شرکتي‬ ‫ونچر‬ ‫وجوینت‬ ‫قراردادي‬ ‫ونچر‬ ‫جوینت‬‫الشرکه‬
‫قراردادي‬ ‫ونچر‬ ‫جوینت‬:
-‫گردد‬ ‫مي‬ ‫راحترمنحل‬ ‫رابطه‬ ‫اين‬.‫همکاري‬‫وقتي‬ ‫عموما‬‫باشد‬ ‫شده‬ ‫تحصيل‬ ‫نظر‬ ‫مورد‬ ‫هدف‬ ‫كه‬ ‫شود‬ ‫مي‬ ‫منحل‬.
-‫است‬ ‫تر‬ ‫كوتاه‬ ‫همکاري‬ ‫مدت‬.
-‫گذارد‬ ‫نمي‬ ‫ونچر‬ ‫جوينت‬ ‫ساختار‬ ‫بواسطه‬ ‫طرفين‬ ‫شركتي‬ ‫درساختار‬ ‫زيادي‬ ‫اثر‬ ‫و‬ ‫دارد‬ ‫بيشتري‬ ‫پذيري‬ ‫انعطاف‬ ‫قابليت‬.
-‫مالي‬ ‫پيامد‬‫محدود‬‫شوند‬ ‫مي‬ ‫متحمل‬ ‫قرارداد‬ ‫با‬ ‫دررابطه‬ ‫طرفين‬ ‫شودكه‬ ‫مي‬ ‫مالياتي‬ ‫كليه‬ ‫به‬.
-‫ومستقل‬ ‫خاص‬ ‫هدف‬ ‫اساسايك‬(‫المللي‬ ‫بين‬ ‫قرارداد‬ ‫يك‬ ‫يعني‬)‫گيرد‬ ‫قرارمي‬ ‫مبنا‬.
‫ایي‬ ‫الشرکه‬ ‫سهم‬ ‫ونچر‬ ‫جوینت‬/‫ونچر‬ ‫جوینت‬‫شرکتي‬:
‫تبعات‬‫مالي‬:‫شود‬ ‫مي‬ ‫شامل‬ ‫را‬ ‫جديدالتاسيس‬ ‫شركت‬ ‫يك‬ ‫به‬ ‫گرفته‬ ‫تعلق‬ ‫ماليات‬.‫جوي‬ ‫شركت‬ ‫كه‬ ‫اهدافي‬ ‫برمبناي‬ ‫آن‬‫آن‬ ‫بكراي‬ ‫ونچكر‬ ‫نت‬
‫شود‬ ‫مي‬ ‫بنا‬ ،‫گردد‬ ‫مي‬ ‫تاسيس‬.
‫را‬ ‫خود‬ ‫ونچرنمايندگان‬ ‫جوينت‬ ‫شركت‬ ‫يك‬(‫تسهيل‬ ‫وغيره‬ ‫كنترلي‬ ‫هاي‬ ‫فعاليت‬ ‫هماهنگي‬ ‫جهت‬ ‫طرفين‬ ‫براي‬ ‫شرايط‬ ‫كه‬‫مكي‬‫كنكد‬)‫دارد‬.
‫گذارد‬ ‫مي‬ ‫بنا‬ ‫ونچر‬ ‫جوينت‬ ‫شركت‬ ‫و‬ ‫قرارداد‬ ‫كننده‬ ‫منعقد‬ ‫طرفين‬ ‫بين‬ ‫رابطه‬ ‫و‬ ‫خود‬ ‫بقاي‬ ‫براي‬ ‫را‬ ‫وقواعدي‬ ‫اصول‬ ‫آن‬.
-‫نيستند‬ ‫رابطه‬ ‫اين‬ ‫انحالل‬ ‫به‬ ‫منافع،مايل‬ ‫ياتضاد‬ ‫الينحل‬ ‫وجوداختالفات‬ ‫مگردرشرايط‬ ‫طرفين‬.
-‫دارد‬ ‫طرفين‬ ‫شركتي‬ ‫ساختار‬ ‫بر‬ ‫اي‬ ‫مالحظه‬ ‫قابل‬ ‫اثر‬ ‫و‬ ‫است‬ ‫كالن‬ ‫هاي‬ ‫گذاري‬ ‫سرمايه‬ ‫انجام‬ ‫مستلزم‬ ‫جديد‬ ‫شركت‬ ‫يك‬.
-‫شود‬ ‫مي‬ ‫ريزي‬ ‫برنامه‬ ‫مدت‬ ‫بلند‬ ‫دوره‬ ‫يك‬ ‫براي‬ ‫همکاري‬.‫چوي‬ ‫شركت‬ ‫نمايندگي‬ ‫و‬ ‫تصدي‬ ‫مسئوليت‬ ‫قواعدي‬ ‫طبق‬ ‫بر‬ ‫آن‬‫جديد‬ ‫ونچر‬ ‫نت‬
‫شود‬ ‫مي‬ ‫اداره‬.
-‫كالن‬ ‫و‬ ‫عام‬ ‫هدف‬ ‫يك‬ ‫بلکه‬ ‫خاص‬ ‫هدف‬ ‫يك‬ ‫نه‬ ‫،اساسا‬ ‫مشتركي‬ ‫هدف‬(‫خكاص‬ ‫محصكول‬ ‫يكك‬ ‫بخكش‬ ‫و‬ ‫مشكترك‬ ‫توسعه‬ ‫مثل‬)‫مب‬‫نكا‬
‫گيرد‬ ‫قرارمي‬.
All Right Reserved- Dr.Zohdi/MAT Group@2018 30

31. ‫جوینت‬ ‫موافقتنامه‬‫ونچر‬
‫نامه‬ ‫موافقت‬ ‫اهداف‬((PURPOSES OF THE AGREEMENT:
‫ترسيم‬‫آتي‬ ‫عملياتي‬ ‫وبرنامه‬ ‫ها‬ ‫فعاليت‬/‫رو‬ ‫پويش‬:(‫شكرك‬ ‫واداره‬ ‫تاسكيس،مالکيت‬ ‫نحكوه‬‫ككه‬ ‫واسكط‬ ‫ت‬
‫و‬ ‫فعاليكت‬ ‫ودامنكه‬ ‫نمايكد‬ ‫رامكديريت‬ ‫محصكوالت‬ ‫تجاري‬ ‫وفروش‬ ‫بازاريابي‬ ،‫ساخت‬ ‫عمليات‬ ‫انحصاري‬ ‫بايدبطور‬‫عرضكه‬
‫گردد‬ ‫مي‬ ‫توافق‬ ‫قرارداد‬ ‫در‬ ‫طرفين‬ ‫مابين‬ ‫كند،في‬ ‫تعيين‬ ‫را‬ ‫نياز‬ ‫مورد‬ ‫فني‬ ‫خدمات‬ ‫و‬ ‫ها‬ ‫همياري‬).
‫ونچر‬ ‫جوینت‬ ‫انحالل‬(:(DISSOLUTION OF THE JOINT VENTURE
‫دارد‬ ‫انحالل‬ ‫يا‬ ‫بقا‬ ‫امکان‬ ‫ونچر‬ ‫جوينت‬.‫يك‬ ‫وقتي‬ ‫كه‬ ‫دهد‬ ‫مي‬ ‫ادامه‬ ‫خود‬ ‫حيات‬ ‫به‬ ‫حالتي‬ ‫در‬ ‫آن‬‫شركت‬ ،‫طرف‬‫ج‬‫وينكت‬
‫كند‬ ‫ترك‬ ‫را‬ ‫ونچر‬‫طرف‬‫كارباشد‬ ‫ادامه‬ ‫به‬ ‫مايل‬ ‫آن‬ ‫آوري‬ ‫سود‬ ‫بدليل‬ ‫ديگر‬.‫خ‬ ‫اعطاي‬ ‫ازطريق‬ ‫اغلب‬ ‫حالت‬ ‫اين‬‫خريكد‬ ‫يار‬
‫مي‬ ‫ميسر‬ ‫ونچر‬ ‫ازجوينت‬ ‫مقابل‬ ‫طرف‬ ‫رفتن‬ ‫بيرون‬ ‫يا‬ ‫ماندن‬ ‫باقي‬ ‫اختيار‬ ‫با‬ ‫دررابطه‬ ‫سهام‬ ‫وفروش‬‫گردد‬.‫ان‬‫حكالل‬‫اغلكب‬
‫شود‬ ‫مي‬ ‫تکيلفي‬ ‫بال‬ ‫و‬ ‫وقفه‬ ‫يا‬ ‫وآسيب‬ ‫صدمه‬ ‫آن،درصورت‬ ‫اجرايي‬ ‫هاي‬ ‫ومکانيزم‬ ‫تصفيه‬ ‫به‬ ‫منتهي‬.
‫تكليفي‬ ‫وبال‬ ‫وقفه‬/‫بست‬ ‫بن‬(DEADLOCK:)
‫بر‬ ‫داللت‬ ‫ماخذ‬ ‫اين‬“‫توقف‬ ‫و‬ ‫ايست‬“‫دارد‬ ‫مخالفت‬ ‫يا‬ ‫نشدني‬ ‫تسليم‬ ‫دواراده‬ ‫مقابله‬ ‫از‬ ‫ناشي‬.
‫برابر‬ ‫مالکيتي‬ ‫حقوق‬ ‫دارابودن‬ ‫بواسطه‬ ‫تواند‬ ‫مي‬ ‫بست‬ ‫بن‬(‫درصكدي‬ ‫پنجكاه‬ ‫پنجكاه‬ ‫شراكت‬)‫توسك‬ ‫آن‬ ‫واعمكال‬‫مكديران‬ ‫ط‬
‫د‬ ‫باشكد،رب‬ ‫وتو‬ ‫حق‬ ‫داراي‬ ‫سهامدارخردتر‬ ‫كه‬ ‫درشرايطي‬ ‫يکديگرويا‬ ‫مخالف‬ ‫ديدگاه‬ ‫با‬ ‫سهامداران‬ ‫شده‬ ‫منصوب‬‫هكد‬.‫بكه‬
‫پ‬ ‫به‬ ‫وقوع‬ ‫به‬ ‫خواهي‬ ‫تصويب‬ ‫فرايند‬ ‫با‬ ‫درارتباط‬ ‫است‬ ‫ممکن‬ ‫بست‬ ‫بن‬ ،‫سهامداران‬ ‫مشابه،درسطا‬ ‫طريق‬‫يوندد‬.
All Right Reserved- Dr.Zohdi/MAT Group@2018 31

32. ‫ونچر‬ ‫جوینت‬ ‫موافقتنامه‬(‫ادامه‬)
-‫دراختيارداشتن‬‫مشي‬ ‫خط‬ ‫يك‬,‫مي‬ ‫پيش‬ ‫الينحل‬ ‫بست‬ ‫بن‬ ‫كه‬ ‫زماني‬ ‫به‬ ‫معطوف‬‫سازوكار‬ ،‫آيد‬‫است‬ ‫مفيدي‬.‫ه‬‫مشكي‬ ‫خط‬ ‫دف‬
‫باشد‬ ‫بست‬ ‫بن‬ ‫وقوع‬ ‫از‬ ‫قبل‬ ‫منطقي‬ ‫مصالحه‬ ‫يك‬ ‫به‬ ‫رسيدن‬ ‫به‬ ‫نسبت‬ ‫اطمينان‬ ‫حصول‬ ‫بايد‬ ‫مزبور‬.
‫آيد،معموال‬ ‫مي‬ ‫پيش‬ ‫الينحل‬ ‫بست‬ ‫بن‬ ‫يك‬ ‫وقتي‬‫زیر‬ ‫هاي‬ ‫انتخاب‬‫دارد‬ ‫وجود‬:
-‫سهم‬ ‫انتقال‬-‫ث‬ ‫شخص‬ ‫به‬ ‫طرف‬ ‫يك‬ ‫هاي‬ ‫سهام‬ ‫انتقال‬ ‫براي‬ ‫حربه‬ ‫يك‬ ‫صورت‬ ‫به‬ ‫است‬ ‫ممکن‬ ‫بست‬ ‫بن‬ ‫يك‬‫مكورد‬ ‫الكث‬
‫باشد‬ ‫مندر‬ ‫موافقتنامه‬ ‫در‬ ‫اختيارشفيع‬ ‫حق‬ ‫اينکه‬ ‫بر‬ ‫مشروط‬ ‫البته‬ ‫قرارگيرد‬ ‫استفاده‬.
-‫حساب‬ ‫تصفيه‬‫داوطلبانه‬–‫آن‬ ‫عوايد‬ ‫ازمحل‬ ‫را‬ ‫خود‬ ‫سهم‬ ‫شركا‬ ‫و‬ ‫رفته‬ ‫فروش‬ ‫به‬ ‫درمشاركت‬ ‫موجود‬ ‫هاي‬ ‫دارايي‬‫طبق‬ ‫بر‬ ‫ها‬
‫نمايند‬ ‫تصفيه‬ ‫مشاركتي‬ ‫درصد‬.
‫نمايد‬ ‫تعيين‬ ‫را‬ ‫ها‬ ‫سهام‬ ‫بهاي‬ ‫بايد‬ ‫ونچر‬ ‫جوينت‬ ‫نامه‬ ‫برآن،موافقت‬ ‫عالوه‬.
‫دهكد‬ ‫نمايد،رب‬ ‫ترك‬ ‫را‬ ‫ونچر‬ ‫جوينت‬ ‫بايد‬ ‫طرف‬ ‫كدام‬ ‫اينکه‬ ‫كردن‬ ‫درتعيين‬ ‫است‬ ‫ممکن‬ ‫اختالف‬.‫گير‬ ‫تصكميم‬ ‫ايكن‬‫ويكژه‬ ‫ي،بكه‬
‫نيست‬ ‫اساني‬ ‫كار‬ ‫بست‬ ‫بن‬ ‫درشرايط‬.
‫و‬ ‫جوينت‬ ‫بايد‬ ‫سهام‬ ‫اقليت‬ ‫دارنده‬ ‫اينکه‬ ‫بر‬ ‫مبني‬ ‫تصميمي‬ ‫اخذ‬ ‫يا‬ ‫حرا‬ ‫فرايند‬ ‫ازطريق‬ ‫اغلب‬ ‫اختالفي‬ ‫چنين‬‫كند،حل‬ ‫ترك‬ ‫را‬ ‫نچر‬
‫گردد‬ ‫مي‬ ‫وفصل‬.
All Right Reserved- Dr.Zohdi/MAT Group@2018 32

33. ‫دستورعمل‬‫حسابداري‬
‫مشترك‬ ‫عملياتي‬ ‫درقراردادهاي‬ ‫حسابداري‬ ‫دستورعمل‬
‫عمليات‬ ‫نفتي‬ ‫دراكثرقراردادهاي‬،‫مشترك‬‫گردد‬ ‫مي‬ ‫قرارداد‬ ‫پيوست‬ ‫و‬ ‫تهيه‬ ‫حسابداري‬ ‫ضميمه‬ ‫يك‬.‫پي‬ ‫دراين‬‫قكراردادي‬ ‫وست‬
‫شود‬ ‫تسهيم‬ ‫طرفين‬ ‫بين‬ ‫بايد‬ ‫چگونه‬ ‫مشترك‬ ‫عمليات‬ ‫هاي‬ ‫هزينه‬ ‫كه‬ ‫شود‬ ‫مي‬ ‫توافق‬.‫مهكم‬ ‫اين،نکتكه‬ ‫باوجود‬‫ككه‬ ‫اسكت‬ ‫آن‬
‫حسابداري‬ ‫اهداف‬ ‫با‬ ‫متناسب‬ ‫اي‬ ‫گونه‬ ‫به‬ ‫را‬ ‫ها‬ ‫هزينه‬ ‫بندي‬ ‫طبقه‬ ‫و‬ ‫ثبت‬ ‫صحيا‬ ‫نحوه‬ ‫بايد‬ ،‫مزبور‬ ‫عمل‬ ‫دستور‬‫تكدوين‬ ‫مكالي‬
‫نمايند‬.‫تهيه‬ ‫درغيراينصورت‬‫هكاي‬ ‫حساب‬ ‫در‬ ‫صحيا‬ ‫انعکاس‬ ‫براي‬ ‫نياز‬ ‫مورد‬ ‫مالي‬ ‫هاي‬ ‫داده‬ ‫پردازش‬ ‫و‬ ‫،تطبيق‬(‫سك‬‫يكا‬ ‫رمايه‬
‫جاري‬ ‫مخار‬)‫شد‬ ‫خواهد‬ ‫روبرو‬ ‫متعددي‬ ‫مشکالت‬ ‫با‬ ‫آنها‬ ‫مستقل‬ ‫مالي‬ ‫هاي‬ ‫صورت‬ ‫و‬ ‫قرارداد‬ ‫طرفين‬ ‫هاي‬ ‫شركت‬.
‫تعهدات‬ ‫انجام‬ ‫براي‬ ‫مالي‬ ‫موقع‬ ‫به‬ ‫منابع‬ ‫تامين‬ ‫،فرايند‬ ‫بحث‬ ‫مورد‬ ‫حسابداري‬ ‫دستورعمل‬ ‫در‬،‫پرداخت‬‫باز‬ ‫فرايند‬‫ها‬ ‫هزينه‬ ‫يافت‬
‫مختلف‬ ‫مراحل‬ ‫در‬(‫ها‬ ‫هزينه‬ ‫بازيافت‬ ‫حسابداري‬)‫كليدي‬ ‫مباحث‬ ‫وساير‬(‫بندهاي‬ ‫شرح‬ ‫به‬‫زير‬)‫مي‬ ‫قرار‬ ‫توافق‬ ‫مورد‬‫گيرد‬.
‫عمليات‬ ‫متصدي‬ ‫كه‬ ‫است‬ ‫ضوابطي‬ ‫و‬ ‫حسابداري‬ ‫هاي‬ ‫روش‬ ‫دربرگيرنده‬ ‫مشترك‬ ‫عمليات‬ ‫حسابداري‬ ‫دستورعمل‬‫آنهكا‬ ‫از‬ ‫بايد‬
‫نمايد‬ ‫استفاده‬ ‫و‬ ‫تبعيت‬.
‫داراي‬ ‫كه‬ ‫طرفيني‬‫حقوق‬‫ها‬ ‫دارايي‬ ‫با‬ ‫مرتبط‬‫وتعهدات‬‫مزبوره‬ ‫قراردادي‬ ‫برترتيبات‬ ‫مترتب‬ ‫هاي‬ ‫بدهي‬ ‫از‬ ‫ناشي‬،‫ستند‬‫طرفين‬
‫مشترك‬ ‫عمليات‬ ‫يك‬‫باشند‬ ‫مي‬.
‫براي‬ ‫متصدي‬ ‫يك‬ ‫مشترك‬ ‫هاي‬ ‫حساب‬‫ديگر‬ ‫يك‬ ‫متناظربا‬ ‫ومخار‬ ‫ودرآمدها‬ ‫ها‬ ‫ها،بدهي‬ ‫دارايي‬‫قكرارداد‬ ‫برمبنكاي‬‫اف‬‫تتكاح‬
‫شود‬ ‫مي‬.
‫گردند‬ ‫مي‬ ‫برخوردار‬ ‫مالکيتي‬ ‫ازحقوق‬ ‫قرارداد‬ ‫از‬ ‫آمده‬ ‫پديد‬ ‫هاي‬ ‫دارايي‬ ‫خالص‬ ‫به‬ ‫نسبت‬ ‫ونچر‬ ‫جوينت‬ ‫طرفين‬.
‫متن‬ ‫زيان‬ ‫يا‬ ‫سود‬ ‫تعيين‬ ‫روش‬ ‫از‬ ‫استفاده‬ ‫با‬ ‫قرارداد‬ ‫در‬ ‫گذاري‬ ‫سرمايه‬ ‫يك‬ ‫درخصوص‬ ‫ونچر‬ ‫جوينت‬ ‫هاي‬ ‫حساب‬‫سهم‬ ‫با‬ ‫اظر‬
‫گذاري‬ ‫درسرمايه‬ ‫مشاركتي‬(equity method)‫شود‬ ‫مي‬ ‫سازماندهي‬.
All Right Reserved- Dr.Zohdi/MAT Group@2018 33

34. ‫ونچر‬ ‫جوینت‬ ‫قراردادهای‬ ‫در‬ ‫حسابداری‬ ‫دستورعمل‬(‫ادامه‬)‫زهدي‬ ‫مسعود‬ ‫ارائه‬
‫مشترك‬ ‫حساب‬Joint Account
‫هزينك‬ ‫وتكامين‬ ‫درتقبكل‬ ‫خكود‬ ‫سكهم‬ ‫تناسكب‬ ‫بكه‬ ‫ككه‬ ‫كننكد‬ ‫مي‬ ‫توافق‬ ‫ذينفع‬ ‫هاي‬ ‫وگاز،طرف‬ ‫نفت‬ ‫مشترك‬ ‫درعمليات‬‫هكاي‬ ‫ه‬
‫را‬ ‫توليد‬ ‫ازفروش‬ ‫حاصل‬ ‫ياعوايد‬ ‫ازتوليد‬ ‫طرح،درصدي‬(‫جبران‬ ‫بابت‬)‫نمايند‬ ‫دريافت‬.‫شكده‬ ‫تعهكدوپرداخت‬ ‫هكاي‬ ‫هزينكه‬‫توسكط‬
‫شود‬ ‫مي‬ ‫ثبت‬ ‫مشترك‬ ‫حساب‬ ‫در‬ ‫حسابداري‬ ‫دستورعمل‬ ‫برطبق‬ ‫عمليات‬ ‫متصدي‬.
‫نيست‬ ‫خاص‬ ‫حساب‬ ‫يك‬ ‫مشترك‬ ‫حساب‬.‫طراحك‬ ‫هكاي‬ ‫حسكاب‬ ‫انكواع‬ ‫از‬ ‫ايي‬ ‫مجموعه‬ ‫يا‬ ‫ساختارمشخص‬ ‫يك‬ ‫به‬ ‫حساب‬ ‫اين‬‫ي‬
‫كده‬‫ك‬‫ش‬((Chart of Accounts‫كروژه‬‫ك‬‫پ‬ ‫كابداري‬‫ك‬‫حس‬ ‫كتم‬‫ك‬‫درسيس‬((Project Accounting System‫كاره‬‫ك‬‫اش‬
‫مي‬‫كند‬.‫بكراي‬ ‫مربوط‬ ‫هنما‬ ‫را‬ ‫هاي‬ ‫كتابچه‬ ‫در‬ ‫پروژه‬ ‫يك‬ ‫حسابداري‬ ‫سيستم‬ ‫با‬ ‫كردن‬ ‫كار‬ ‫نحوه‬ ‫توضيحات‬‫مراجعه،بك‬‫ه‬‫تفصكيل‬
‫گردد‬ ‫مي‬ ‫تشريا‬.
‫ارزي‬ ‫تبدیالت‬ ‫و‬ ‫مشترك‬ ‫حساب‬ ‫سوابق‬
‫حساب‬ ‫نگهداري‬ ‫به‬ ‫مربوط‬ ‫مباحث‬ ،‫ونچرها‬ ‫جوينت‬ ‫و‬ ‫مشترك‬ ‫عمليات‬ ‫قراردادهاي‬ ‫به‬ ‫منضم‬ ‫حسابداري‬ ‫دستورعمل‬ ‫در‬‫زبان‬ ‫به‬
‫نظر‬ ‫مورد‬(‫براي‬‫مثال‬:‫زبان‬‫انگليسي‬ ‫يا‬ ‫فارسي‬)‫توافق‬ ‫مورد‬ ‫پولي‬ ‫واحد‬ ‫و‬(‫براي‬‫مثال‬:‫دالر‬ ‫يا‬ ‫ريال‬)‫شكو‬ ‫مي‬ ‫مطرح‬‫د‬.‫درحسكاب‬
،‫مشترك‬‫پك‬ ‫واحكد‬ ‫يكا‬ ‫شود‬ ‫مي‬ ‫اجرا‬ ‫آنجا‬ ‫در‬ ‫مشترك‬ ‫عمليات‬ ‫كه‬ ‫كشوري‬ ‫پولي‬ ‫واحد‬ ‫به‬ ‫پروژه‬ ‫هاي‬ ‫حساب‬ ‫نگهداري‬ ‫نحوه‬‫ولي‬
‫گردد‬ ‫مي‬ ‫اشاره‬ ‫المللي‬ ‫بين‬ ‫پولي‬ ‫واحد‬ ‫يك‬ ‫و‬ ‫است‬ ‫فعال‬ ‫آن‬ ‫در‬ ‫عمليات‬ ‫متصدي‬ ‫كه‬ ‫كشوري‬.‫مثال‬ ‫براي‬‫چنانچه‬‫نفتي‬ ‫عمليات‬
‫به‬ ‫را‬ ‫پروژه‬ ‫هاي‬ ‫دفاتروحساب‬ ‫بايد‬ ‫عمليات‬ ‫متصدي‬ ‫كه‬ ‫شود‬ ‫مي‬ ‫قيد‬ ‫حسابداري‬ ‫دردستورعمل‬ ‫گيرد‬ ‫انجام‬ ‫درايران‬‫هكاي‬ ‫زبكان‬
‫نگهداري‬ ‫ودالر‬ ‫ريال‬ ‫هاي‬ ‫واحد‬ ‫وبرمبناي‬ ‫وانگليسي‬ ‫فارسي‬‫نمايد‬.‫بنابراين‬‫پك‬ ‫هكاي‬ ‫واحكد‬ ‫تبكديل‬ ‫موضكوع‬ ‫نكاگزير‬‫پكيش‬ ‫ولي‬
‫آيد‬ ‫مي‬.
‫همچنين‬ ‫عمليات‬ ‫متصدي‬‫سوابق‬ ‫بايد‬‫نمايد‬ ‫نگهداري‬ ‫را‬ ‫توليدي‬ ‫ومقادير‬ ‫وگاز‬ ‫ذخايرنفت‬.‫ح‬ ‫دستورعمل‬ ،‫غيرازآن‬‫روش‬ ‫سابداري‬
‫را‬ ‫توليدي‬ ‫مقاديري‬ ‫گيري‬ ‫اندازه‬ ‫واحد‬ ‫و‬(‫براي‬‫مثال‬:‫بشکه،متر‬ ‫به‬/‫مکعب،متريك‬ ‫فوت‬‫غيره‬ ‫و‬ ‫تن‬)‫نما‬ ‫مشخص‬‫يد‬.
All Right Reserved- Dr.Zohdi/MAT Group@2018 34

35. ‫ونچر‬ ‫جوینت‬ ‫قراردادهاي‬ ‫حسابداري‬ ‫دستورعمل‬(‫ادامه‬)
‫پرداخت‬ ‫پيش‬ ‫و‬ ‫ها‬ ‫پرداخت‬‫ها‬:
‫د‬ ‫خكود‬ ‫مالي‬ ‫تعهدات‬ ‫وانجام‬ ‫ها‬ ‫وضعيت‬ ‫صورت‬ ‫پرداخت‬ ‫براي‬ ‫الزم‬ ‫نقدي‬ ‫بايدمقداروجوه‬ ‫عمليات‬ ‫متصدي‬ ،‫هرماه‬ ‫درپايان‬‫رمكاه‬
‫نمايد‬ ‫واعالم‬ ‫برآورد‬ ‫را‬ ‫بعد‬.‫تك‬ ‫در‬ ‫خكود‬ ‫سكهم‬ ‫واريز‬ ‫جهت‬ ‫شركاء‬ ‫براي‬ ‫كافي‬ ‫فرصت‬ ‫كردن‬ ‫فراهم‬ ‫منظور‬ ‫،به‬ ‫مواقع‬ ‫درغالب‬‫امين‬
‫مالي‬(‫يعني‬ ‫شركاء‬ ‫از‬ ‫غير‬ ‫طرح‬ ‫مالي‬ ‫منابع‬ ‫كننده‬ ‫هرتامين‬ ‫ويا‬"‫درصورت‬‫اشخاص‬ ‫از‬ ‫مالي‬ ‫تسهيالت‬ ‫و‬ ‫منابع‬ ‫اخذ‬‫ثالكث‬"،‫ايكن‬
‫گيرد‬ ‫مي‬ ‫انجام‬ ‫ماهه‬ ‫سه‬ ‫يا‬ ‫دوماهه‬ ‫هاي‬ ‫دوره‬ ‫براي‬ ‫ها‬ ‫بيني‬ ‫پيش‬.
‫ك‬ ‫استفاده‬ ‫متفاوت‬ ‫روش‬ ‫دو‬ ‫از‬ ‫تواند‬ ‫مي‬ ‫جاري‬ ‫عمليات‬ ‫براي‬ ‫نياز‬ ‫مورد‬ ‫نقدي‬ ‫منابع‬ ‫تامين‬ ‫براي‬ ‫عمليات‬ ‫متصدي‬‫ند‬:
o‫روش‬‫نقدي‬ ‫الحساب‬ ‫ياعلي‬ ‫نقدي‬ ‫واريز‬ ‫درخواست‬ ‫صدور‬
o‫روش‬‫وجوه‬ ‫دريافت‬ ‫و‬ ‫صورتحساب‬ ‫صدور‬
‫عمليات‬ ‫هاي‬ ‫هزینه‬ ‫سوابق‬ ‫ونگهداري‬ ‫،ثبت‬ ‫بندي‬ ‫طبقه‬‫مشترك‬:
‫عناوين‬ ‫حسابداري‬ ‫دردستورعمل‬/‫وم‬ ‫شكود‬ ‫مي‬ ‫در‬ ‫آنها‬ ‫بازيافت‬ ‫و‬ ‫عمليات‬ ‫هاي‬ ‫هزينه‬ ‫به‬ ‫مربوط‬ ‫هاي‬ ‫حساب‬ ‫سرفصل‬‫تصكدي‬
‫مذكو‬ ‫دردستورعمل‬ ‫شده‬ ‫ارائه‬ ‫بندي‬ ‫وطبقه‬ ‫الزامات‬ ‫اساس‬ ‫بر‬ ‫را‬ ‫مشترك‬ ‫پروژه‬ ‫حسابداري‬ ‫سيستم‬ ‫بايد‬ ‫عمليات‬‫ونصب‬ ‫طراحي‬ ‫ر‬
‫نمايد‬.
‫م‬ ‫پروژه‬ ‫هاي‬ ‫حساب‬ ‫ساختار‬ ‫طراحي‬ ‫در‬ ‫كليدي‬ ‫نقش‬ ،‫حساب‬ ‫دردستورعمل‬ ‫مندر‬ ‫وسايرالزامات‬ ‫ها‬ ‫هزينه‬ ‫بندي‬ ‫طبقه‬‫شكترك‬
‫دارد‬ ‫بدان‬ ‫مرتبط‬ ‫حسابداري‬ ‫وسيستم‬.
All Right Reserved- Dr.Zohdi/MAT Group@2018 35

36. ‫گزارشگري‬ ‫المللي‬ ‫بين‬ ‫هاي‬ ‫استاندارد‬(International Financial reporting Standards/IFRS)
‫المللي‬ ‫بين‬ ‫استاندارد‬12(IFRS 12:)‫هدف‬‫هاي‬ ‫شركت‬ ‫در‬ ‫منافع‬ ‫افشاي‬‫ديگر‬:
‫اين‬‫مكالي‬ ‫هكاي‬ ‫صكورت‬ ‫از‬ ‫كننكدگان‬ ‫اسكتفاده‬ ‫كه‬ ‫نمايد‬ ‫افشا‬ ‫را‬ ‫اطالعاتي‬ ‫كند‬ ‫مي‬ ‫ملزم‬ ‫را‬ ‫شركت‬ ‫يك‬ ‫استاندارد‬‫قادربكه‬ ‫را‬
‫مي‬ ‫آنها‬ ‫وسنجش‬ ‫ارزيابي‬‫كند‬.
‫ماهيت‬‫آن‬ ‫تبعات‬ ‫و‬ ‫آثار‬ ‫و‬ ‫ها‬ ‫آن‬ ‫با‬ ‫مرتبط‬ ‫هاي‬ ‫ريسك‬ ‫و‬ ‫خود‬ ‫منافع‬‫كه‬ ‫منافعي‬‫وضعيت‬ ‫بر‬‫عملکرد‬ ‫مالي‬‫و‬ ‫مكالي‬‫جريانكات‬
‫مي‬ ‫اثر‬ ‫نقدي‬‫گذارد‬.
‫اين‬‫آن‬ ‫براي‬ ‫منابع‬ ‫تامين‬ ‫راجع‬ ‫سازي‬ ‫درتصميم‬ ‫را‬ ‫كنندگان‬ ‫استفاده‬ ‫ارزيابي‬‫كند‬ ‫مي‬ ‫ياري‬ ‫شركت‬.
‫يك‬‫آمده‬ ‫بعمل‬ ‫هاي‬ ‫ارزيابي‬ ‫درزمينه‬ ‫كليدي‬ ‫واطالعات‬ ‫مفروضات‬ ‫بايد‬ ‫شركت‬‫ومؤثر‬‫وشناسايي‬ ‫تشخيص‬ ‫در‬‫فرآيند‬‫اعمال‬
‫يك‬ ‫در‬ ‫مشاركت‬ ‫درصد‬ ‫يا‬ ‫قرارداد‬ ‫طبق‬ ‫مشترك‬ ‫كنترل‬‫ماهيت‬ ‫شركت‬‫آنهكا‬ ‫وفكق‬ ‫ككه‬ ‫را‬ ‫ترتيباتي‬ ‫و‬ ‫توافقات‬‫يك‬‫ك‬‫شكركت‬
‫مي‬ ‫سازماندهي‬ ‫واسط‬‫افشاء‬ ‫شود‬‫سازد‬.
‫حسابداري‬ ‫المللي‬ ‫بين‬ ‫استاندارد‬28(IAS 28:)‫ونچرها‬ ‫وجوينت‬ ‫ها‬ ‫كت‬ ‫درشرا‬ ‫گذاري‬ ‫سرمايه‬:
‫گذاربا‬ ‫سرمايه‬ ‫هاي‬ ‫شركت‬ ‫كليه‬ ‫بر‬ ‫بايد‬ ‫استاندارد‬ ‫اين‬‫اختياركنترل‬‫پ‬ ‫سرمايه‬ ‫درشركت‬ ‫اثرگذار‬ ‫نفوذ‬ ‫يا‬‫شود‬ ‫هستند،اعمال‬ ‫ذير‬.
‫باشد‬ ‫گذار‬ ‫اثر‬ ‫نفوذ‬ ‫داراي‬ ‫كه‬ ‫شود‬ ‫مي‬ ‫اطالق‬ ‫گذاري‬ ‫سرمايه‬ ‫هرشركتي‬ ‫به‬ ‫شريك‬ ‫يك‬.
‫درموضكو‬ ‫مشترك‬ ‫كنترل‬ ‫اختياراعمال‬ ‫داراي‬ ‫طرفين‬ ‫آن‬ ‫بواسطه‬ ‫كه‬ ‫است‬ ‫مشترك‬ ‫قرارداد‬ ‫يك‬ ‫ونچر‬ ‫جوينت‬ ‫يك‬‫قكرارداد‬ ‫ع‬
‫هستند‬.
All Right Reserved- Dr.Zohdi/MAT Group@2018 36

37. ‫ونچر‬ ‫جوینت‬ ‫حسابداري‬(Accounting for Join Venture)
IFRS 11 :Joint Control
• IFRS 11 Joint Arrangements establishes principles for financial reporting by
parties to a joint arrangement.
• The standard must be applied by all entities who are party to a joint
arrangement.
‫شماره‬ ‫مالي‬ ‫گري‬ ‫گزارش‬ ‫المللي‬ ‫بين‬ ‫استاندارد‬11‫قرارهاي‬ ‫طرفين‬ ‫مالي‬ ‫گري‬ ‫گزارش‬ ‫براي‬ ‫را‬ ‫،اصولي‬
‫نهد‬ ‫مي‬ ‫بنا‬ ‫مشاعي‬.
‫اين‬‫انتف‬ ‫هاي‬ ‫مشاركت‬ ‫يك‬ ‫طرفيت‬ ‫كه‬ ‫ايي‬ ‫حقوقي‬ ‫اشخاص‬ ‫كليه‬ ‫براي‬ ‫بايد‬ ‫استاندارد‬‫اعي‬‫را‬
‫گردد‬ ‫پذيرند،اعمال‬ ‫مي‬.
IFRS 11 establishes a principle-based approach for the
accounting for joint arrangements:
‫آي‬ ‫استاندار‬.‫اف‬.‫آر‬.‫اس‬11‫است‬ ‫انتفاعي‬ ‫هاي‬ ‫مشاركت‬ ‫حسابداري‬ ‫براي‬ ‫روش‬ ‫بر‬ ‫مبتني‬ ‫اصل‬ ‫يك‬
All Right Reserved- Dr.Zohdi/MAT Group@2018 37

38. :IFRS 11‫کردن‬ ‫ارزیابي‬‫فرآیند‬‫کنترل‬‫مشترك‬
‫آ‬‫ن‬ ‫اعمال‬ ‫اختيار‬ ‫طرفين‬ ‫از‬ ‫گروه‬ ‫يك‬ ‫يا‬ ‫طرفين‬ ‫به‬ ‫قراردادي‬ ‫ترتيبات‬ ‫يا‬‫در‬ ‫ظر‬
‫دهد؟‬ ‫مي‬ ‫جمعي‬ ‫بصورت‬ ‫را‬ ‫مشترك‬ ‫كنترل‬ ‫فرايند‬
‫دايره‬ ‫يا‬ ‫اسکوپ‬ ‫از‬ ‫خار‬
‫شمول‬IFRS 11
‫خير‬
‫آري‬
‫مربوط‬ ‫هاي‬ ‫فعاليت‬ ‫درباره‬ ‫تصميمات‬ ‫آيا‬‫طرفين‬ ‫آرا‬ ‫اتفاق‬ ‫به‬ ‫قرارداد‬ ‫موضوع‬ ‫به‬
‫گردد‬ ‫مي‬ ‫اتخاذ‬,‫ش‬ ‫الزام‬ ‫جمعي‬ ‫بصورت‬ ‫مشترك‬ ‫كنترل‬ ‫اعمال‬ ‫كه‬ ‫بنحوي‬‫ود؟‬ ‫دايره‬ ‫يا‬ ‫اسکوپ‬ ‫از‬ ‫خار‬
‫شمول‬IFRS 11
‫خير‬
‫آري‬
‫شود‬ ‫مي‬ ‫اجرا‬ ‫مشترك‬ ‫بصورت‬ ‫قراردادي‬ ‫ترتيبات‬.
‫ترتيبات‬‫قراردادي‬،‫يك‬‫است‬ ‫مشترك‬ ‫قراردادي‬ ‫ترتيبات‬.
All Right Reserved- Dr.Zohdi/MAT Group@2018 38

39. ‫يا‬ ‫اسکوپ‬ ‫از‬ ‫خار‬
‫شمول‬ ‫دامنه‬IFRS 11
‫مشترل‬ ‫کنترل‬
‫وفق‬ ‫طرفين‬ ‫از‬ ‫گروه‬ ‫یك‬ ‫یا‬ ‫طرفين‬ ‫آیا‬
‫ه‬ ‫مشترك‬ ‫کنترل‬ ‫اختيار‬ ‫داراي‬ ‫توافقات‬‫ستند؟‬
‫مشترك‬ ‫توافقات‬ ‫نوع‬
‫وفق‬ ‫طرفين‬ ‫تعهدات‬ ‫و‬ ‫اختيارات‬ ‫يا‬ ‫حقوق‬ ‫تحليل‬‫قرارداد‬
‫خير‬
‫آري‬
‫مشترك‬ ‫همکاري‬
‫ونچر‬ ‫جوينت‬
IFRS 11 ‫استاندارد‬ ‫اعمال‬ ‫شرط‬
All Right Reserved- Dr.Zohdi/MAT Group@2018 39

40. ‫هاي‬ ‫شرکت‬‫واسط‬
‫قراردادي‬ ‫شرايط‬
‫ساير‬
‫حقوقي‬ ‫فرم‬
‫اري‬
‫اري‬
‫خير‬
‫خير‬
‫خير‬
‫اري‬
‫ونچر‬ ‫جوينت‬
‫مشترك‬‫عمليات‬
40
‫ها‬ ‫بدهي‬ ‫ازاي‬ ‫در‬ ‫ها‬ ‫دارايي‬ ‫به‬ ‫نسبت‬ ‫طرفين‬ ‫آيا‬,‫دارن‬ ‫حقوقي‬‫د‬
‫ها‬ ‫بدهي‬ ‫درقبال‬ ‫تعهدات‬ ‫و‬ ‫ها‬ ‫دارايي‬ ‫به‬ ‫نسبت‬ ‫طرفين‬ ‫آيا‬,‫د‬‫اراي‬
‫؟‬ ‫هستند‬ ‫حقوقي‬l
‫كه‬ ‫است‬ ‫شده‬ ‫طراحي‬ ‫اي‬ ‫بگونه‬ ‫ترتيبات‬ ‫ايا‬:
‫الف‬)‫محصو‬ ‫يك‬ ‫توليد‬ ‫هدف‬ ‫با‬ ‫بدوا‬ ‫درآن‬ ‫مندر‬ ‫هاي‬ ‫فعاليت‬‫يا‬ ‫ل‬
‫و‬ ‫گيرد‬ ‫انجام‬ ‫طرفين‬ ‫براي‬ ‫خدمت‬ ‫يك‬ ‫ارايه‬
‫ب‬)‫ترتيبات‬ ‫آن‬,‫وابست‬ ‫طرفين‬ ‫به‬ ‫ها‬ ‫بدهي‬ ‫تصفيه‬ ‫براي‬‫است؟‬ ‫ه‬
All Right Reserved- Dr.Zohdi/MAT Group@2018 40

41. ‫حقوق‬ ‫ارزيابي‬/‫ترتي‬ ‫از‬ ‫برخاسته‬ ‫تعهدات‬ ‫و‬ ‫اختيارات‬‫بات‬
‫گرفتن‬ ‫درنظر‬ ‫با‬ ‫قراردادي‬:
‫الف‬)‫مستقل‬ ‫واسط‬ ‫شركت‬ ‫حقوقي‬ ‫ساختار‬ ‫يا‬ ‫شکل‬
‫ب‬)‫و‬ ‫قراردادي‬ ‫ترتيبات‬ ‫شرايط‬
‫پ‬)‫داشتن‬ ‫ارتباط‬ ‫درصورت‬ ‫و‬,‫موقعيت‬ ‫و‬ ‫وقايع‬ ‫ساير‬‫ها‬
‫مشترك‬ ‫همكاري‬ ‫ونچر‬ ‫جوینت‬
‫تعهدات‬ ‫و‬ ‫حقوق‬ ‫ارزيابي‬
‫طرفين‬
‫ها‬ ‫دارایي‬ ‫براي‬ ‫حسابداري‬,‫ها‬ ‫بدهي‬,‫و‬ ‫ها‬ ‫درآمد‬
‫قراردادي‬ ‫ترتيبات‬ ‫طبق‬ ‫مخارج‬
‫اساس‬ ‫بر‬ ‫حسابداري‬
‫استفا‬ ‫با‬ ‫گذاري‬ ‫سرمایه‬‫از‬ ‫ده‬
‫سد‬ ‫تعيين‬ ‫روش‬/‫ی‬ ‫و‬ ‫رسان‬‫ا‬
‫ویژه‬ ‫ارزش‬
‫یك‬ ‫تاسيس‬ ‫طریق‬ ‫از‬ ‫نشده‬ ‫سازماندهي‬
‫مستقل‬ ‫شرکت‬
‫شرکت‬ ‫یك‬ ‫تاسيس‬ ‫طریق‬ ‫از‬ ‫شده‬ ‫سازماندهي‬
‫واسط‬‫مستقل‬
‫به‬ ‫نسبت‬ ‫طرفين‬‫خالص‬ ‫دارایي‬,
‫دارند‬ ‫حقوقي‬
‫تعهدات‬ ‫و‬ ‫ها‬ ‫دارايي‬ ‫به‬ ‫نسبت‬ ‫طرفين‬
‫ها‬ ‫بدهي‬ ‫از‬ ‫ناشي‬,‫دارند‬ ‫حقوقي‬.
‫انعکاس‬ ‫براي‬ ‫حسابداري‬
‫تعهدات‬ ‫و‬ ‫حقوق‬
41
‫بندي‬ ‫گروه‬
All Right Reserved- Dr.Zohdi/MAT Group@2018 41

42. :‫افشاء‬(‫اطالعات‬)‫قراردادي‬ ‫ترتيبات‬ ‫در‬‫مشترك‬ IFRS 12
‫هاي‬ ‫همكاري‬
‫مشترك‬ ‫ونچر‬ ‫جوینت‬
‫شده‬ ‫خالصه‬ ‫مالي‬ ‫اطالعات‬
‫ونچر‬ ‫جوينت‬ ‫گذار‬ ‫اثر‬ ‫اعضاي‬ ‫از‬ ‫هريك‬ ‫براي‬
‫اعضاء‬ ‫ساير‬ ‫براي‬ ‫درمجموع‬ ‫و‬.
‫ماهیت‬ ‫توصیف‬,‫شرکت‬ ‫یک‬ ‫منافع‬ ‫مالی‬ ‫تبعات‬ ‫یا‬ ‫وآثار‬ ‫دامنه‬
‫مشترک‬ ‫قراردادی‬ ‫ترتیبات‬ ‫در‬
All Right Reserved- Dr.Zohdi/MAT Group@2018 42

43. ‫فرآیند‬‫جوینت‬ ‫قراردادهاي‬ ‫انعقاد‬‫ونچر‬
1-‫پروژه‬ ‫تعریف‬(‫گذاري‬ ‫سرمایه‬ ‫بسته‬:)
‫مالي‬ ‫منابع‬ ‫كنندگان‬ ‫تامين‬ ‫ويا‬ ‫گذاران‬ ‫سرمايه‬(‫معتبرنفتكي‬ ‫هكاي‬ ‫شكركت‬ ‫ويژه‬ ‫به‬‫المللكي‬ ‫بكين‬
‫ويابانك‬‫هاوم‬‫ؤ‬‫سسات‬‫مقررات‬ ‫تحت‬ ‫فعال‬ ‫خارجي‬ ‫مالي‬OECD‫همينطور‬ ‫و‬ECAs)‫عموما‬
‫منكاف‬ ‫حداكثرسكازي‬ ‫نظرراباهدف‬ ‫مورد‬ ‫هاي‬ ‫پروژه‬ ‫و‬ ‫ها‬ ‫طرح‬ ‫وبازده‬ ‫ريسك‬ ‫دوعامل‬ ‫برمبناي‬‫ع‬
‫توجيحي‬ ‫گزارش‬ ‫براساس‬ ،‫خود‬ ‫سهامداران‬"‫گذاري‬ ‫سرمايه‬ ‫موضوع‬/"FS‫توسكط‬ ‫شكده‬ ‫تهيه‬
‫م‬ ‫يعني‬ ‫امر‬ ‫ازبدو‬ ‫آنها‬ ‫بايد‬ ‫الجرم‬ ‫لذا‬ ‫كنند‬ ‫مي‬ ‫تائيدشان،ارزيابي‬ ‫مورد‬ ‫هاي‬ ‫شركت‬‫تعريكف‬ ‫رحله‬
‫پروژه‬(Project definition)‫كرد‬ ‫همکاري‬ ‫به‬ ‫دعوت‬.
All Right Reserved- Dr.Zohdi/MAT Group@2018 43