Submit Search
Upload
Auditoria interna
•
Download as DOCX, PDF
•
0 likes
•
264 views
Alfonso Pardo
Follow
Auditaría Interna Empresarial
Read less
Read more
Education
Report
Share
Report
Share
1 of 4
Download now
Recommended
Auditoria interna
Auditoria interna
Alfonso Pardo
EVALUACION INSTITUCIONAL I
EVALUACION INSTITUCIONAL I
colegio5006
#21 economia y medio ambinte (3)
#21 economia y medio ambinte (3)
Andrea Reyes
Virus
Virus
Abigail Ferrer Moreno
Virus
Virus
Luis Mejia
Virus informatico
Virus informatico
brunorenato7
Lenguaje
Lenguaje
eaeapp
A ciência e a arte da felicidade
A ciência e a arte da felicidade
Grupo Crisálida de Biodanza
Recommended
Auditoria interna
Auditoria interna
Alfonso Pardo
EVALUACION INSTITUCIONAL I
EVALUACION INSTITUCIONAL I
colegio5006
#21 economia y medio ambinte (3)
#21 economia y medio ambinte (3)
Andrea Reyes
Virus
Virus
Abigail Ferrer Moreno
Virus
Virus
Luis Mejia
Virus informatico
Virus informatico
brunorenato7
Lenguaje
Lenguaje
eaeapp
A ciência e a arte da felicidade
A ciência e a arte da felicidade
Grupo Crisálida de Biodanza
Como mantener los_principios
Como mantener los_principios
Recursos Cristianos. Org
Biomateriales (3)
Biomateriales (3)
Leonardo Favio Chávez Gasque
Informática educativa
Informática educativa
Carmen Nereira
La ciencia cognitiva
La ciencia cognitiva
marcecriscas
Biología y biomecánica en e
Biología y biomecánica en e
Leonardo Favio Chávez Gasque
Culturas aborígenes de américa. Areas nucleares, marginales y sociedades de c...
Culturas aborígenes de américa. Areas nucleares, marginales y sociedades de c...
Daniel Rubén Ruiz
Span 4573 la morfología primera parte 2014
Span 4573 la morfología primera parte 2014
Donna Shelton
Venezuela precolombina wilmer prieto ciencia politica
Venezuela precolombina wilmer prieto ciencia politica
Wilmer Prieto
Cartilla ciencias políticas
Cartilla ciencias políticas
Nicolas Nempeque Cdlm
Conservación del medio ambiente.
Conservación del medio ambiente.
Renzo Leandro Romero Vargas
Violencia en el deporte Alan Skorka
Violencia en el deporte Alan Skorka
alumnosdeprimaria2014
Administration
Administration
Dr Ashok dhaka Bishnoi
Udl paradigma cognitivo (1)
Udl paradigma cognitivo (1)
educacion rigoberta menchu
Animales en peligro de extincion
Animales en peligro de extincion
josselynsrv
Meningococcemia
Meningococcemia
Ross Gracesqui
Arquitectura del-ordenador
Arquitectura del-ordenador
Juan Antonio Ramírez
Hacia una-pedagogia-dialogante
Hacia una-pedagogia-dialogante
Angela Maria Herrera Viteri
Conteneurs convention
Conteneurs convention
Rabah HELAL
Robots in manufacturing
Robots in manufacturing
New Horizon Collage of Engineering
Hort escolar
Hort escolar
antonisociaspons
PSICOMOTRICITAT
PSICOMOTRICITAT
antonisociaspons
Acara ibadah b0_nataon_arisan_silaban_dohot_boru
Acara ibadah b0_nataon_arisan_silaban_dohot_boru
Kreisson Kornelius
More Related Content
What's hot
Como mantener los_principios
Como mantener los_principios
Recursos Cristianos. Org
Biomateriales (3)
Biomateriales (3)
Leonardo Favio Chávez Gasque
Informática educativa
Informática educativa
Carmen Nereira
La ciencia cognitiva
La ciencia cognitiva
marcecriscas
Biología y biomecánica en e
Biología y biomecánica en e
Leonardo Favio Chávez Gasque
Culturas aborígenes de américa. Areas nucleares, marginales y sociedades de c...
Culturas aborígenes de américa. Areas nucleares, marginales y sociedades de c...
Daniel Rubén Ruiz
Span 4573 la morfología primera parte 2014
Span 4573 la morfología primera parte 2014
Donna Shelton
Venezuela precolombina wilmer prieto ciencia politica
Venezuela precolombina wilmer prieto ciencia politica
Wilmer Prieto
Cartilla ciencias políticas
Cartilla ciencias políticas
Nicolas Nempeque Cdlm
Conservación del medio ambiente.
Conservación del medio ambiente.
Renzo Leandro Romero Vargas
Violencia en el deporte Alan Skorka
Violencia en el deporte Alan Skorka
alumnosdeprimaria2014
Administration
Administration
Dr Ashok dhaka Bishnoi
Udl paradigma cognitivo (1)
Udl paradigma cognitivo (1)
educacion rigoberta menchu
Animales en peligro de extincion
Animales en peligro de extincion
josselynsrv
Meningococcemia
Meningococcemia
Ross Gracesqui
Arquitectura del-ordenador
Arquitectura del-ordenador
Juan Antonio Ramírez
Hacia una-pedagogia-dialogante
Hacia una-pedagogia-dialogante
Angela Maria Herrera Viteri
Conteneurs convention
Conteneurs convention
Rabah HELAL
Robots in manufacturing
Robots in manufacturing
New Horizon Collage of Engineering
What's hot
(19)
Como mantener los_principios
Como mantener los_principios
Biomateriales (3)
Biomateriales (3)
Informática educativa
Informática educativa
La ciencia cognitiva
La ciencia cognitiva
Biología y biomecánica en e
Biología y biomecánica en e
Culturas aborígenes de américa. Areas nucleares, marginales y sociedades de c...
Culturas aborígenes de américa. Areas nucleares, marginales y sociedades de c...
Span 4573 la morfología primera parte 2014
Span 4573 la morfología primera parte 2014
Venezuela precolombina wilmer prieto ciencia politica
Venezuela precolombina wilmer prieto ciencia politica
Cartilla ciencias políticas
Cartilla ciencias políticas
Conservación del medio ambiente.
Conservación del medio ambiente.
Violencia en el deporte Alan Skorka
Violencia en el deporte Alan Skorka
Administration
Administration
Udl paradigma cognitivo (1)
Udl paradigma cognitivo (1)
Animales en peligro de extincion
Animales en peligro de extincion
Meningococcemia
Meningococcemia
Arquitectura del-ordenador
Arquitectura del-ordenador
Hacia una-pedagogia-dialogante
Hacia una-pedagogia-dialogante
Conteneurs convention
Conteneurs convention
Robots in manufacturing
Robots in manufacturing
Viewers also liked
Hort escolar
Hort escolar
antonisociaspons
PSICOMOTRICITAT
PSICOMOTRICITAT
antonisociaspons
Acara ibadah b0_nataon_arisan_silaban_dohot_boru
Acara ibadah b0_nataon_arisan_silaban_dohot_boru
Kreisson Kornelius
Alex trochut
Alex trochut
Claudia León Mas
Catalogo Club Magellano 2014
Catalogo Club Magellano 2014
ClubMagellano
Comportamientos digitales
Comportamientos digitales
tatianaquinterolopez
Taller 1
Taller 1
fernandocmcf
Presentatie Lokke Moerel
Presentatie Lokke Moerel
Europadialoog
Frases que invitan a pensar...
Frases que invitan a pensar...
Ramón Rivas
Contes cicle inicial grup vermell
Contes cicle inicial grup vermell
gegantdelrec
Pavillon de regate
Pavillon de regate
Pierre GINS
Informacion escolarización
Informacion escolarización
ampaarcoiris
La comunicacuion 4agrado primaria leccion
La comunicacuion 4agrado primaria leccion
Yvonne Rojas Calle
Què li passa a la terra?
Què li passa a la terra?
Nati
JQuery para Iniciantes
JQuery para Iniciantes
Renato Asterio
INAUTERIAK
INAUTERIAK
cpipsarriguren
தமிழ் குறுஞ்செய்திகளின் தொகுப்பு 15th part
தமிழ் குறுஞ்செய்திகளின் தொகுப்பு 15th part
Narayanasamy Prasannam
Grupo5
Grupo5
albertososa
Yourprezi
Yourprezi
Cristhian Santoyo
Belfantastik
Belfantastik
ADL94
Viewers also liked
(20)
Hort escolar
Hort escolar
PSICOMOTRICITAT
PSICOMOTRICITAT
Acara ibadah b0_nataon_arisan_silaban_dohot_boru
Acara ibadah b0_nataon_arisan_silaban_dohot_boru
Alex trochut
Alex trochut
Catalogo Club Magellano 2014
Catalogo Club Magellano 2014
Comportamientos digitales
Comportamientos digitales
Taller 1
Taller 1
Presentatie Lokke Moerel
Presentatie Lokke Moerel
Frases que invitan a pensar...
Frases que invitan a pensar...
Contes cicle inicial grup vermell
Contes cicle inicial grup vermell
Pavillon de regate
Pavillon de regate
Informacion escolarización
Informacion escolarización
La comunicacuion 4agrado primaria leccion
La comunicacuion 4agrado primaria leccion
Què li passa a la terra?
Què li passa a la terra?
JQuery para Iniciantes
JQuery para Iniciantes
INAUTERIAK
INAUTERIAK
தமிழ் குறுஞ்செய்திகளின் தொகுப்பு 15th part
தமிழ் குறுஞ்செய்திகளின் தொகுப்பு 15th part
Grupo5
Grupo5
Yourprezi
Yourprezi
Belfantastik
Belfantastik
Similar to Auditoria interna
Virus informaticos
Virus informaticos
Luis Mejia
Verbale, 01 marzo 1999
Verbale, 01 marzo 1999
Territorio Bene Comune
Sviluppo territoriale - Governance - Verbale, 01 marzo 1999
Sviluppo territoriale - Governance - Verbale, 01 marzo 1999
Territorio Bene Comune
Biología y biomecánica en el tratamiento de las fracturas
Biología y biomecánica en el tratamiento de las fracturas
Leonardo Favio Chávez Gasque
Cartilla ciencias políticas
Cartilla ciencias políticas
Nicolas Nempeque Cdlm
Hacia una-pedagogia-dialogante
Hacia una-pedagogia-dialogante
myriammalpica
3 stcw 78
3 stcw 78
Rabah HELAL
La constitución Española
La constitución Española
guillecarrilero
Soluciones
Soluciones
aidevelazquez
Antropologia cultural parte 3
Antropologia cultural parte 3
Edinzon Gustavo Montero Zamora
02 plastiquinn
02 plastiquinn
tiopocho
Importancia de las tic
Importancia de las tic
Greysi Maradiaga
Motores hidraulicos
Motores hidraulicos
dennisayalalaime
Gmdss questions reponses
Gmdss questions reponses
Rabah HELAL
Derecho penal delitos y penas
Derecho penal delitos y penas
Luz Adria Moreno
Le lexíque et son apprentissage
Le lexíque et son apprentissage
EL ESPAÑOL Y OTRAS LENGUAS
Unidad 5 3º ESO La actividad económica
Unidad 5 3º ESO La actividad económica
serpalue
NICC 1 - NIA 200 - NIA 210
NICC 1 - NIA 200 - NIA 210
REVISORIA-FISCAL-ZARZAL
Mecanismos de Resolución de Conflictos
Mecanismos de Resolución de Conflictos
Nelson Leiva®
Materi 1 hakikat penelitian = metodologi riset
Materi 1 hakikat penelitian = metodologi riset
Ani Istiana
Similar to Auditoria interna
(20)
Virus informaticos
Virus informaticos
Verbale, 01 marzo 1999
Verbale, 01 marzo 1999
Sviluppo territoriale - Governance - Verbale, 01 marzo 1999
Sviluppo territoriale - Governance - Verbale, 01 marzo 1999
Biología y biomecánica en el tratamiento de las fracturas
Biología y biomecánica en el tratamiento de las fracturas
Cartilla ciencias políticas
Cartilla ciencias políticas
Hacia una-pedagogia-dialogante
Hacia una-pedagogia-dialogante
3 stcw 78
3 stcw 78
La constitución Española
La constitución Española
Soluciones
Soluciones
Antropologia cultural parte 3
Antropologia cultural parte 3
02 plastiquinn
02 plastiquinn
Importancia de las tic
Importancia de las tic
Motores hidraulicos
Motores hidraulicos
Gmdss questions reponses
Gmdss questions reponses
Derecho penal delitos y penas
Derecho penal delitos y penas
Le lexíque et son apprentissage
Le lexíque et son apprentissage
Unidad 5 3º ESO La actividad económica
Unidad 5 3º ESO La actividad económica
NICC 1 - NIA 200 - NIA 210
NICC 1 - NIA 200 - NIA 210
Mecanismos de Resolución de Conflictos
Mecanismos de Resolución de Conflictos
Materi 1 hakikat penelitian = metodologi riset
Materi 1 hakikat penelitian = metodologi riset
Auditoria interna
1.
AAUUDDIITTOORRÍÍAA IINNTTEERRNNAA 11 AAUUDDIITTOORRIIAA IINNTTEERRNNAA DDEEFFIINNIICCIIÓÓNN:: LLAA
AAuuddiittoorrííaa iinntteerrnnaa eess uunnaa aaccttiivviiddaadd qquuee ttiieennee ppoorr oobbjjeettiivvoo ffuunnddaammeennttaall eexxaammiinnaarr yy eevvaalluuaarr llaa aaddeeccuuaaddaa yy eeffiiccaazz aapplliiccaacciióónn ddee llooss ssiisstteemmaass ddee ccoonnttrrooll iinntteerrnnoo,, vveellaannddoo ppoorr llaa pprreesseerrvvaacciióónn ddee llaa iinntteeggrriiddaadd ddeell ppaattrriimmoonniioo ddee uunnaa eennttiiddaadd yy llaa eeffiicciieenncciiaa ddee ssuu ggeessttiióónn eeccoonnóómmiiccaa,, pprrooppoonniieennddoo aa llaa ddiirreecccciióónn llaass aacccciioonneess ccoorrrreeccttiivvaass ppeerrttiinneenntteess.. PPaarraa aaccttuuaarr eenn eell ddeeppaarrttaammeennttoo ddee aauuddiittoorrííaa iinntteerrnnaa,, ccuuaallqquuiieerr ppeerrssoonnaall aaddssccrriittoo ccoonn ccaarráácctteerr ddee aauuddiittoorr iinntteerrnnoo ddeebbee tteenneerr eenn ccuueennttaa:: CCuummpplliimmiieennttoo ddee llaass nnoorrmmaass pprrooffeessiioonnaalleess ddee ccoonndduuccttaa DDeebbee ppoosseeeerr llooss ccoonnoocciimmiieennttooss ttééccnniiccooss yy ddiisscciipplliinnaarriiooss ppaarraa llaa rreeaalliizzaacciióónn ddee llaass aauuddiittoorrííaass iinntteerrnnaass LLooss aauuddiittoorreess iinntteerrnnooss eessttáánn oobblliiggaaddooss aa uunnaa ffoorrmmaacciióónn ppeerrmmaanneennttee LLooss aauuddiittoorreess iinntteerrnnooss ddeebbeenn ppoosseeeerr cciieerrttaass ddoossiiss ddee rreellaacciioonneess hhuummaannaass yy ccoommuunniiccaacciióónn LLooss aauuddiittoorreess iinntteerrnnooss ddeebbeenn aaccttuuaarr ccoonn eell ddeebbiiddoo ccuuiiddaaddoo pprrooffeessiioonnaall VVEENNTTAAJJAASS DDEE LLAA AAUUDDIITTOORRIIAA IINNTTEERRNNAA::ffaacciilliittaa uunnaa aayyuuddaa pprriimmoorrddiiaall aa llaa ddiirreecccciióónn aall eevvaalluuaarr ddee ffoorrmmaa rreellaattiivvaammeennttee iinnddeeppeennddiieennttee llooss ssiisstteemmaass ddee oorrggaanniizzaacciióónn yy ddee aaddmmiinniissttrraacciióónn.. ffaacciilliittaa uunnaa eevvaalluuaacciióónn gglloobbaall yy oobbjjeettiivvaa ddee llooss pprroobblleemmaass ddee llaa eemmpprreessaa,, qquuee ggeenneerraallmmeennttee ssuueelleenn sseerr iinntteerrpprreettaaddooss ddee uunnaa mmaanneerraa ppaarrcciiaall ppoorr llooss ddeeppaarrttaammeennttooss aaffeeccttaaddooss.. ppoonnee aa ddiissppoossiicciióónn ddee llaa ddiirreecccciióónn uunn pprrooffuunnddoo ccoonnoocciimmiieennttoo ddee llaass ooppeerraacciioonneess ddee llaa eemmpprreessaa,, pprrooppoorrcciioonnaaddoo ppoorr eell ttrraabbaajjoo ddee vveerriiffiiccaacciióónn ddee llooss ddaattooss ccoonnttaabblleess yy ffiinnaanncciieerrooss.. ccoonnttrriibbuuyyee eeffiiccaazzmmeennttee aa eevviittaarr llaass aaccttiivviiddaaddeess rruuttiinnaarriiaass yy llaa iinneerrcciiaa bbuurrooccrrááttiiccaa qquuee ggeenneerraallmmeennttee ssee ddeessaarrrroollllaann eenn llaass ggrraannddeess eemmpprreessaass.. ffaavvoorreeccee llaa pprrootteecccciióónn ddee llooss iinntteerreesseess yy bbiieenneess ddee llaa eemmpprreessaa ffrreennttee aa tteerrcceerrooss FFUUNNCCIIOONNEESS:: GGEENNEERRAALLEESS DDEELL AAUUDDIITTOORR::CCoommpprroobbaarr eell ccuummpplliimmiieennttoo ddee llooss ssiisstteemmaass ddee ccoonnttrrooll iinntteerrnnoo eenn vviiggoorr yy ssuuss aaddeeccuuaacciioonneess aauuttoorriizzaaddaass,, aassíí ccoommoo ddee aaqquueellllooss qquuee ppoorr llaass ccaarraacctteerrííssttiiccaass pprrooppiiaass ddee llaa eennttiiddaadd hhaayyaa ssiiddoo nneecceessaarriioo eessttaabblleecceerr,, ddeetteerrmmiinnaannddoo ssuu ccaalliiddaadd,, eeffiicciieenncciiaa yy ffiiaabbiilliiddaadd,, aassíí ccoommoo llaa oobbsseerrvvaanncciiaa ddee llooss pprriinncciippiiooss ggeenneerraalleess eenn qquuee ssee ffuunnddaammeennttaann.. -- VVeerriiffiiccaarr eell ccuummpplliimmiieennttoo ddee llaass nnoorrmmaass ddee ccoonnttaabbiilliiddaadd yy ddee llaass aaddeeccuuaacciioonneess,, qquuee ppaarraa llaa eennttiiddaadd,, hhaayyaann ssiiddoo eessttaabblleecciiddaass,, aa ppaarrttiirr ddeell ccllaassiiffiiccaaddoorr ddee ccuueennttaa eenn vviiggoorr.. -- CCoommpprroobbaarr llaa ccaalliiddaadd yy ooppoorrttuunniiddaadd ddeell fflluujjoo iinnffoorrmmaattiivvoo ccoonnttaabbllee yy ffiinnaanncciieerroo,, yy oobbsseerrvvaarr eell ccuummpplliimmiieennttoo ddee llaass ffuunncciioonneess,, aauuttoorriiddaadd yy rreessppoonnssaabbiilliiddaadd,, eenn ccaaddaa ccaassoo eenn qquuee eessttéénn iinnvvoolluuccrraaddooss mmoovviimmiieennttoo ddee rreeccuurrssooss.. -- VVeerriiffiiccaarr llaa ccaalliiddaadd,, ffiiaabbiilliiddaadd yy ooppoorrttuunniiddaadd ddee llaa iinnffoorrmmaacciióónn ccoonnttaabbllee-- ffiinnaanncciieerraa qquuee rriinnddee llaa eennttiiddaadd,, rreeaalliizzaannddoo llooss aannáálliissiiss ccoorrrreessppoonnddiieenntteess ddee llooss iinnddiiccaaddoorreess eeccoonnóómmiiccooss ffuunnddaammeennttaalleess.. -- CCoommpprroobbaarr
2.
AAUUDDIITTOORRÍÍAA IINNTTEERRNNAA 22 eell ccuummpplliimmiieennttoo
ddee llaa lleeggiissllaacciióónn eeccoonnóómmiiccoo--ffiinnaanncciieerraa vviiggeennttee -- AAnnaalliizzaarr mmeeddiiaannttee llaa aapplliiccaacciióónn ddee llaass ddiiffeerreenntteess ttééccnniiccaass ddee AAuuddiittoorrííaa llaa ggeessttiióónn eemmpprreessaarriiaall,, ccoonn eell oobbjjeettiivvoo ddee ddeetteerrmmiinnaarr ssuu eeccoonnoommííaa,, eeffiicciieenncciiaa yy eeffiiccaacciiaa.. TTaarreeaass aa eejjeeccuuttaarr eenn llaa aauuddiittoorrííaa iinntteerrnnaa:: RReeaalliizzaarr ccoonntteeooss ffííssiiccooss ssoorrpprreessiivvooss ddee ffoorrmmaa ppeerriióóddiiccaa aa llooss iinnvveennttaarriiooss yy aaccttiivvooss ffiijjooss yy oottrrooss vvaalloorreess ddee llaa eennttiiddaadd,, yy vveerriiffiiccaarr ssuu ccoommppaattiibbiilliiddaadd ccoonn llooss ccoonnttrroolleess eessttaabblleecciiddooss yy llaa ccuueennttaa ccoonnttaabbllee -- EEffeeccttuuaarr aarrqquueeooss ddee ccaajjaa ssoorrpprreessiivvooss ddee ffoorrmmaa ppeerriióóddiiccaa,, yy vveerriiffiiccaarr ssuu ccoommppaattiibbiilliiddaadd ccoonn llooss ccoonnttrroolleess eessttaabblleecciiddooss,, ssuu mmoovviimmiieennttoo yy llaa ccuueennttaa ccoonnttaabbllee ccoorrrreessppoonnddiieennttee.. -- CCoommpprroobbaarr eell ssaallddoo ddee llaass ccuueennttaass bbaannccaarriiaass,, yy vveerriiffiiccaarr ssuu mmoovviimmiieennttoo yy ccoommppaattiibbiilliiddaadd ccoonn llooss ccoonnttrroolleess eessttaabblleecciiddooss yy llaa ccuueennttaa ccoonnttrrooll -- CCoommpprroobbaarr llaass ooppeerraacciioonneess ddee nnóómmiinnaass,, ssuu ccaalliiddaadd yy ccoonnttrrooll,, aassíí ccoommoo pprreesseenncciiaarr ssuu ppaaggoo ffííssiiccoo.. -- VVeerriiffiiccaarr llooss iinnggrreessooss pprroodduucciiddooss eenn llaa eennttiiddaadd yy ssuu ccoobbrroo eenn ttiieemmppoo yy ffoorrmmaa,, ddee aaccuueerrddoo ccoonn lloo eessttaabblleecciiddoo,, yy ssuu ccoommppaattiibbiilliiddaadd ccoonn llaass ccoorrrreessppoonnddiieenntteess ccuueennttaa ccoonnttrrooll --EEssttuuddiiaarr yy eevvaalluuaarr eell ccuummpplliimmiieennttoo ddee llooss ssiisstteemmaass ddee ccoossttoo eessttaabblleecciiddooss.. -- CCoommpprroobbaarr llaa ccaalliiddaadd yy ffiiaabbiilliiddaadd ddee llooss rreeggiissttrrooss yy lliibbrrooss ddee ccoonnttaabbiilliiddaadd ddee aaccuueerrddoo ccoonn llooss pprriinncciippiiooss ggeenneerraalleess ddee ccoonnttrrooll iinntteerrnnoo.. -- AAnnaalliizzaarr eell ccuummpplliimmiieennttoo ccoorrrreeccttoo ddee llooss aappoorrtteess aall ffiissccoo,, eenn ttiieemmppoo yy eenn llooss ppllaazzooss eessttaabblleecciiddooss.. DDIIFFEERREENNCCIIAA EENNTTRREE AAUUDDIITTOORRIIAA IINNTTEERRNNAA YY EEXXTTEERRNNAA CCOONNCCEEPPTTOO AAUUDDIITTOORRÍÍAA IINNTTEERRNNAA AAUUDDIITTOORRÍÍAA EEXXTTEERRNNAA:: EEmmpplleeaaddoo ((eevviittaarr qquuee ttrraassllaaddee iinnffoorrmmaacciióónn aa pprrooffeessiioonnaall iinnddeeppeennddiieennttee:: ssee ffiijjaa ssoolloo eenn llaa 11)) ssuujjeettoo oottrrooss ssiittiiooss)) ccoonn:: ssaallvvaagguuaarrddaa eemmpprreessaarriiaall.. IImmaaggeenn ffiieell ((lleeggiissllaacciióónnvviiggeennttee)) ssuu ffuunncciióónn eess eevvaalluuaarr eemmpprreessaa.. LLiimmiittaaddaa:: eell aauuddiittoorr iinntteerrnnoo nnoo ssee lliimmiittaa ttoottaall:: eessttáá ssuujjeettoo aa llaass ddiirreeccttrriicceess ttééccnniiccaass ddee eexxcclluussiivvaammeennttee aa ddaarr uunn iinnffoorrmmee ddee ttooddoo ssiinnoo qquuee aauuddiittoorrííaa.. 22)) ggrraaddooss ddee iinnddeeppeennddeenncciiaa ssee ddeeddiiccaa aa eevvaalluuaarr llaass ppeettiicciioonneess ddee llaa ddiirreecccciióónn oo ddeell ccoonnsseejjoo.. EEssttáá oobblliiggaaddoo aa sseegguuiirr uunn pprrooggrraammaa 33)) rreessppoonnssaabbiilliiddaadd llaabboorraall ppeennaall:: eell iinnffoorrmmee ddeell aauuddiittoorr ttiieennee ccoonnsseeccuueenncciiaass jjuurrííddiiccaass eexxaammeenn ddee ggeessttiióónn ((==ttooddaa aaccttuuaacciióónn qquuee ssee eexxaammeenn ddee llaa ssiittuuaacciióónn ffiinnaanncciieerraa ppaarraa ddaarr 44)) oobbjjeettiivvoo rreeaalliiccee ssoobbrree aaccttiivvooss oo ppaassiivvooss ddee llaa eemmpprreessaa)) eell ooppiinniióónn sseennttiiddoo ddee aaccttiivvoo oo ppaassiivvoo ddeebbee ttoommaarrssee ccoommoo ssee ccoonnssiiddeerraann ddeessddee eell ddeerreecchhoo mmeerrccaannttiill.. DDiirriiggiiddoo aa llaa ggeerreenncciiaa,, ddiirreecccciióónn yy//oo ccoonnsseejjoo ddee aacccciioonniissttaass oo ccoonnsseejjoo ddee aaddmmiinniissttrraacciióónn:: ccoonn aaddmmiinniissttrraacciióónn.. PPuueeddee hhaacceerrssee ppaarraa ccuuaallqquuiieerr ccaarráácctteerr oobblliiggaattoorriioo ssii lloo oobblliiggaa llaa lleeyy oo ccoonn 55)) iinnffoorrmmee eemmiittiiddoo ttiippoo ddee eemmpprreessaa ccaarráácctteerr ooppttaattiivvoo ssii lloo ddeesseeaa llaa eemmpprreessaa.. SSee aaccoommppaaññaa aa llaass ccuueennttaass aannuuaalleess yy ssee ddaa aa ccoonnoocceerr eenn llaa jjuunnttaa ggeenneerraall eenn jjuunniioo aapprrooxxiimmaaddaammeennttee.. VVaa ddiirriiggiiddoo eexxcclluussiivvaammeennttee aa llaa eemmpprreessaa ((ssuu vvaa ddiirriiggiiddoo aa llaa eemmpprreessaa yy aall ppúúbblliiccoo eenn ggeenneerraall.. 66)) uussoo ddeell iinnffoorrmmee ttrraannssmmiissiióónn ttiieennee ccaarráácctteerr ppeennaall)) nneecceessiiddaadd ppaarraa ccoottiizzaarr eenn bboollssaa yy eemmiittiirr ttooddoo ttiippoo ddee vvaalloorreess..
3.
AAUUDDIITTOORRÍÍAA IINNTTEERRNNAA 33 RREESSPPOONNSSAABBIILLIIDDAADDEESS DDEELL
AAUUDDIITTOORR IINNTTEERRNNOO NNaattuurraalleezzaa.. OObbjjeettiivvoo yy aallccaannccee RReessppoonnssaabbiilliiddaadd yy aauuttoorriiddaadd IInnddeeppeennddeenncciiaa.. NNAATTUURRAALLEEZZAA LLAA AAUUDDIITTOORRÍÍAA IINNTTEERRNNAA::EEss llaa ddeennoommiinnaacciióónn ddee uunnaa sseerriiee ddee pprroocceessooss yy ttééccnniiccaass,, aa ttrraavvééss ddee llaass ccuuaalleess ssee ddaa uunnaa sseegguurriiddaadd ddee pprriimmeerraa mmaannoo aa llaa ddiirreecccciióónn rreessppeeccttoo aa llooss eemmpplleeaaddooss ddee ssuu pprrooppiiaa oorrggaanniizzaacciióónn,, aa ppaarrttiirr ddee llaa oobbsseerrvvaacciióónn eenn eell ttrraabbaajjoo rreessppeeccttoo aa:: aa)) ssii llooss ccoonnttrroolleess eessttaabblleecciiddooss ppoorr llaa oorrggaanniizzaacciióónn ssoonn mmaanntteenniiddooss aaddeeccuuaaddaa yy eeffeeccttiivvaammeennttee.. bb)) ssii llooss rreeggiissttrrooss ee iinnffoorrmmeess rreefflleejjaann llaass ooppeerraacciioonneess aaccttuuaalleess yy llooss rreessuullttaaddooss aaddeeccuuaaddaa yy rrááppiiddaammeennttee eenn ccaaddaa ddeeppaarrttaammeennttoo uu oottrraa uunniiddaadd,, yy ssii eessttooss ssee eessttáánn lllleevvaannddoo ffuueerraa ddee llooss ppllaanneess,, ppoollííttiiccaass oo pprroocceeddiimmiieennttooss ddee llooss ccuuaalleess llaa aauuddiittoorrííaa eess rreessppoonnssaabbllee OOBBJJEETTIIVVOO:: EEss aassiissttiirr aa llooss mmiieemmbbrrooss ddee llaa oorrggaanniizzaacciióónn,, ddeessccaarrggáánnddoolleess ddee ssuuss rreessppoonnssaabbiilliiddaaddeess ddee ffoorrmmaa eeffeeccttiivvaa.. CCoonn eessttee ffiinn lleess pprrooppoorrcciioonnaa OOBBJJEETTIIVVOO aannáálliissiiss,, vvaalloorraacciioonneess,, rreeccoommeennddaacciioonneess,, ccoonnsseejjooss ee iinnffoorrmmaacciióónn ccoonncceerrnniieennttee aa llaass aaccttiivviiddaaddeess rreevviissaaddaass.. IInncclluuyyee llaa pprroommoocciióónn ddeell ccoonnttrrooll eeffeeccttiivvoo aa uunn ccoossttoo rraazzoonnaabbllee •• CCoommpprreennddee eell eexxaammeenn yy vvaalloorraacciióónn ddee lloo aaddeeccuuaaddoo yy eeffeeccttiivvoo ddee llooss ssiisstteemmaass ddee ccoonnttrrooll AALLCCAANNCCEE iinntteerrnnoo ddee uunnaa oorrggaanniizzaacciióónn,, yy ddee llaa ccaalliiddaadd ddee llaa eejjeeccuucciióónn aall lllleevvaarr aa ccaabboo llaass rreessppoonnssaabbiilliiddaaddeess aassiiggnnaaddaass AALLCCAANNCCEE RReevviissiióónn ddee llaa ffiiaabbiilliiddaadd ee iinntteeggrriiddaadd ddee llaa iinnffoorrmmaacciióónn ffiinnaanncciieerraa yy ooppeerraattiivvaa yy ddee llooss jjuuiicciiooss uuttiilliizzaaddooss ppaarraa iiddeennttiiffiiccaarr,, mmeeddiirr,, ccllaassiiffiiccaarr ee iinnffoorrmmaarr ssoobbrree llaa mmiissmmaa.. -- RReevviissaarr llooss ssiisstteemmaass eessttaabblleecciiddooss ppaarraa aasseegguurraarr eell ccuummpplliimmiieennttoo ccoonn aaqquueellllaass ppoollííttiiccaass,, ppllaanneess,, pprroocceeddiimmiieennttooss,, lleeyyeess yy rreegguullaacciioonneess,, qquuee ppuueeddeenn tteenneerr uunn iimmppaaccttoo ssiiggnniiffiiccaattiivvoo eenn llaass ooppeerraacciioonneess ee iinnffoorrmmeess,, yy ddeetteerrmmiinnaarr ssii llaa oorrggaanniizzaacciióónn llooss ccuummppllee.. --RReevviissaarr llaass mmeeddiiddaass ddee ssaallvvaagguuaarrddaa ddee aaccttiivvooss yy,, ccuuaannddoo sseeaa aapprrooppiiaaddoo,, vveerriiffiiccaarr llaa eexxiisstteenncciiaa ddee llooss mmiissmmooss.. -- VVaalloorraarr llaa eeccoonnoommííaa yy eeffiiccaacciiaa ccoonn qquuee ssee eemmpplleeaann llooss rreeccuurrssooss -- RReevviissaarr llaass ooppeerraacciioonneess oo pprrooggrraammaass ppaarraa aasseegguurraarr qquuee llooss rreessuullttaaddooss ssoonn ccoohheerreenntteess ccoonn llooss oobbjjeettiivvooss yy llaass mmeettaass eessttaabblleecciiddaass,, yy qquuee llaass ooppeerraacciioonneess yy pprrooggrraammaass hhaann ssiiddoo lllleevvaaddooss aa ccaabboo ccoommoo eessttaabbaa pprreevviissttoo.. RReessppoonnssaabbiilliiddaadd yy aauuttoorriiddaadd eell ddeeppaarrttaammeennttoo ddee aauuddiittoorrííaa iinntteerrnnaa ddeebbee ddeeffiinniirrssee eenn uunn ddooccuummeennttoo ffoorrmmaall ppoorr eessccrriittoo,, aapprroobbaaddoo ppoorr llaa ddiirreecccciióónn yy aacceeppttaaddoo ppoorr eell ccoonnsseejjoo,, eessppeecciiffiiccaannddoo eell aallccaannccee nnoo rreessttrriinnggiiddoo ddee ssuu ttrraabbaajjoo yy ddeeccllaarraannddoo qquuee llooss aauuddiittoorreess nnoo ttiieenneenn aauuttoorriiddaadd oo rreessppoonnssaabbiilliiddaadd ssoobbrree llaass aaccttiivviiddaaddeess qquuee aauuddiittaann IInnddeeppeennddeenncciiaa ppaarraa aasseegguurraarr eell ggrraaddoo eeffeeccttiivvoo ddee iinnddeeppeennddeenncciiaa nneecceessaarriioo ppaarraa eell aauuddiittoorr iinntteerrnnoo,, eessttaarráá ssuubboorrddiinnaaddoo ee iinnffoorrmmaarráá ddee ssuu ttrraabbaajjoo aall eejjeeccuuttiivvoo mmááss aallttoo ddeell eessccaallaaffóónn;; ssoolloo ppoorr eessttee
4.
AAUUDDIITTOORRÍÍAA IINNTTEERRNNAA 44 ccaammiinnoo ppuueeddee
aasseegguurraarr uunn aallccaannccee aaddeeccuuaaddoo ddee rreessppoonnssaabbiilliiddaadd yy ddee eeffeeccttiivviiddaadd eenn eell sseegguuiimmiieennttoo ddee llaass rreeccoommeennddaacciioonneess EELLEEMMEENNTTOOSS DDEE TTRRAABBAAJJOO DDEELL AAUUDDIITTOORR IINNTTEERRNNOO:: CCuummpplliimmiieennttoo,,VVeerriiffiiccaacciióónn,, EEvvaalluuaacciióónn.. EELLEEMMEENNTTOOSS DDEE TTRRAABBAAJJOO DDEELL AAUUDDIITTOORR IINNTTEERRNNOO::EExxtteennssiióónn ccoonn qquuee ssoonn sseegguuiiddaass llaass ppoollííttiiccaass,, ccuummpplliimmiieennttoo:: rreeggllaass,, bbuueennaass pprrááccttiiccaass ddee nneeggoocciiooss,, pprriinncciippiiooss ccoonnttaabblleess ggeenneerraallmmeennttee aacceeppttaaddooss,, lleeyyeess,, rreegguullaacciioonneess ddeell ggoobbiieerrnnoo yy hhaassttaa eell sseennttiiddoo ccoommúúnn.. LLaa ddiirreecccciióónn ddeebbee rreecciibbiirr uunnaa sseegguurriiddaadd ppeerrmmaanneennttee ddee llaa vvaalliiddeezz ddee llooss iinnffoorrmmeess vveerriiffiiccaacciióónn:: aaccttuuaalleess ssuuppeerriioorr aa llaa qquuee eess ppoossiibbllee oobbtteenneerr ppoorr eell eexxaammeenn aannuuaall ddeell aauuddiittoorr eexxtteerrnnoo.. GGeenneerraallmmeennttee,, llaa vveerriiffiiccaacciióónn iinncclluuiirráá rreeggiissttrrooss,, iinnffoorrmmeess yy ccuueennttaass eess llaa rreessppoonnssaabbiilliiddaadd mmááss iimmppoorrttaannttee ddeell aauuddiittoorr iinntteerrnnoo,, ddeebbee rreevviissaarr ccoonnssttaanntteemmeennttee eell eevvaalluuaacciióónn:: ssiisstteemmaa ddee ccoonnttrrooll yy eessttaarr sseegguurroo qquuee eess aaddeeccuuaaddoo,, yy qquuee ssee mmaannttiieennee ttaall yy ccoommoo eessppeerraa llaa ddiirreecccciióónn.. ““lloo mmaarraavviilllloossoo ddee aapprreennddeerr aallggoo,, eess qquuee nnaaddiiee ppuueeddee aarrrreebbaattaarrlloo.. ““ ((BB.. bb.. kkiinngg))
Download now