Bij uitvoering van O&O projecten kan je gebruik maken van vrijstelling van bedrijfsvoorheffing voor medewerkers betrokken bij deze projecten. Hoe zit dit? Wat en wie komt in aanmerking?

1. Welkom, bij de webinar
‘Financiële gunstmaatregelen
voor innovatieve bedrijven’
Sprekers:
- Mieke Houben (AIO)
- Marc Tiri (IC)
- Rik Candries (IC)
- Elke De Rijck (IC)

2. Vrijstelling doorstorting van
bedrijfsvoorheffing voor
onderzoekers

3. • Loonkostverlaging
• 80% van de bedrijfsvoorheffing op de lonen van
onderzoekers wordt vrijgesteld
• Dit bedrag moet niet doorgestort worden aan de fiscus
• Federale steunmaatregel (FOD Financiën +
Programmatorische Federale Overheidsdienst
Wetenschapsbeleid = POD Wetenschapsbeleid,
www.belspo.be )
• Niet-selectieve steunmaatregel (dwz geen staatssteun)
Wat?

4. • Onderzoekstellingen
• Bedrijven die eigen R&D uitvoeren
• Bedrijven die R&D uitvoeren samen met
onderzoeksinstelling
• YIC’s (Young Innovative Companies)
Wie kan steun aanvragen?

5. • Onderzoekers met werknemersstatuut
• Voldoen aan diplomavereisten (uitzonderingen, zie
verder)
• Uitvoeren van R&D
• R&D-project moet verplicht aangemeld zijn bij
Belspo
• Indien niet full-time op R&D: pro-rata
Welk personeel komt in aanmerking?

6. Wie niet?
• Zelfstandige onderzoekers
• Zelfstandige bedrijfsleiders
• Werknemers die niet voldoen aan
diplomavereisten

7. Over hoeveel euro’s gaat het?
Wat is het effect op loonlasten?

8. 80% VRIJSTELLING BEDRIJFSVOORHEFFING MEDEWERKERS R&D-
PROJECT
Totale personeelskost 4.550 EUR 3.796 EUR (4550 –
754)
(16,5%goedkoper!)
Patronale sociale bijdragen
(Tax Shift 2016)
1.050 EUR = 30% 1.050 EUR = 30%
Niet
doorstortingsverplichting BV
onderzoekers
<754 EUR> = 80% x
942 EUR
Bruto salaris onderzoeker 3.500 EUR 3.500 EUR
Sociale zekerheidsbijdrage
werknemer
457 EUR = 13,07% 457 EUR = 13,07%
Ingehouden
bedrijfsvoorheffing (volgens
schalen van de BV)
942 EUR 942 EUR
normaal 80% vrijstelling

9. Diploma’s die minstens 240 study credits
totaliseren:
• minstens masterniveau
• wetenschappelijke opleidingen
Diploma die NIET in aanmerking komen:
• masters van bv economische en sociale-
maatschappelijke richtingen
• bachelors uit wetenschappelijke richtingen
Diplomavereisten

10. 1.YIC’s
2.Als er een R&D-samenwerkingsverband is met
een onderzoeksinstelling
Uitzondering voor diplomavereisten

11. Voordelen
• Vrijstelling voor alle wetenschappelijk personeel, ongeacht
diploma. Typisch: technisch personeel, ondersteunend personeel
voor projectbeheer (niet voor administratief en commercieel
personeel)
Wat?
• Kleine onderneming (gemid. 50 wkn, max 7.3 mio omzet,
max 3.65 mio balanstotaal)
• Jonger dan 10 jaar
• Uitgaven R&D minstens 15% van totale kosten
1. YIC (young Innovative Companies

12. • Selectieve staatssteun
• Deze steun is onderworpen aan verordening EU 651/2014
en kan (samen met regionale steun van bijv. AIO) niet
meer dan 800.000 € / 5 jaar belopen)
• Per R&D-project is er ook een maximum steunpercentage
(EU wetgeving) dat niet mag overschreden worden.
AIO telt de federale steun (80% vrijstelling) samen met de
AIO-steun. En vermindert ev. de AIO-steun om het
maximum niet te overschrijden.
Opgelet voor YIC’s!

13. • Nadenken en slim kiezen: welk personeel valt onder welke
maatregel?
• Kies de algemene regeling voor masters
• Kies de YIC-regeling voor personeel zonder kwalificerend
masterdiploma (bv onderzoekstechnici, projectbeheerders)
=> voor hen vrijstellingscode 31 gebruiken (sociaal secretariaat)
Opgelet voor YIC’s!

14. De vrijstelling kan ook worden toegepast op R&D-
personeel dat niet over de diplomakwalificatie
beschikt, maar deze kwalificatie door ervaring
verworven heeft
2. Samenwerkingsovereenkomst met
onderzoeksinstelling

15. • Mogelijkheid om advies te vragen aan Belspo, dat
bindend is voor bedrijf én voor FOD Financiën =>
rechtszekerheid
• Vraag om advies: 3 maanden wachten op antwoord
(praktijk?)
• Mogelijkheid om raamwerk af te spreken indien R&D-
programma is in het bedrijf dwz structureel veel R&D-
projecten
• Personeelsbezetting kan wijzigen tijdens looptijd, bewaar
steeds timesheets
Goed om weten

16. • Kan gecumuleerd worden tot 90% en 100% vrijstelling
van BV voor startende kleine en micro-ondernemingen
• Indien geen YIC: AIO houdt geen rekening met vrijstelling
BV in de begroting van de loonkosten in een AIO-project.
Dwz subsidie wordt berekend op bruto loonkost terwijl de
kost in realiteit kleiner is.
• Bedrag van vrijstelling wordt boekhoudkundig als
opbrengst genoteerd
Goed om weten

17. Info op website Belspo:
http://www.belspo.be/belspo/fisc/intro_nl.stm
contact Belspo: Pierre Moortgat
Tel: +32 (0)2 238 35 97
Info bij FAQ’s AIO:
http://www.iwt.be/faq/welke-mate-kan-bedrijfssteun-
het-bijzonder-steun-voor-personeelskosten-
gecombineerd-worden-met-d
Meer weten?

18. Meer uitleg?
'Fiscale Stimuli inzake O&O‘
9/02/2017: 14 -18u
http://www.leuveninc.com/event/12/4969/Leuven_Mind
Gate_Events_Themasessie_Fiscale_Stimuli_inzake_OO/

19. Bedankt voor het bijwonen van
dit webinar.
Meer webinars?
Zie www.innovatiecentrum.be/agenda
Thema’s: trends, data-strategie, businessmodellen,
exponentieel groeien, consument-gericht ondernemen,
sociale media, waardecreatie... etc.