Aderire alla Voluntary Disclosure è, dal punto di vista meramente tecnico, imprescindibile! Tuttavia, per aderire in modo Consapevole, è necessario aver considerato attentamente le conseguenze che possono derivare dall'adesione che, ricordo, è nominativa. Il mutamento legislativo è tale per cui al contribuente italiano è "imposto" un salto di paradigma: sta a lui coglierlo in modo proattivo o subirlo in modo passivo!

1. Voluntary Disclosure: la Consapevolezza degli impatti dell’adesione
Come mio solito, cerco di proporre una disamina di un molteplice aspetto della procedura di collaborazione
volontaria che generalmente viene tralasciato: l’impatto che la nominatività della procedura ha sul
contribuente e sul suo futuro (strategico, giuridico, finanziario, fiscale e personale).
Ribadisco decisamente l’utilità di aderire per poter cogliere serenamente ed in modo proattivo il salto di
paradigma che i cambiamenti legislativi di questi ultimi anni impongono.
Per i più “pigri” (o coloro che non vogliono essere “ammorbati” !:oP) rimando al “sunto” contenuto
all’interno del mio Blog, gentilmente ospitato da AdvisOrProfessional, “Voluntary Disclosure:
Consapevolezza Patrimoniale e Familiare” che trovate al seguente link:
http://professional.advisoronline.it/content/details-32835.action
Come ho sempre sostenuto, la nominatività della procedura di collaborazione volontaria genera degli
impatti che è bene considerare ancor prima di scegliere di aderire. L’adesione, ho già avuto modo in più
occasioni di ricordarlo, dal punto di vista tecnico è imprescindibile ma professionalmente si deve sempre
evidenziare il fatto che essa dev’essere fatta in modo pienamente consapevole.
Come sappiamo, l’evidenza dell’adesione è effettiva solo per l’Agenzia delle Entrate e la Procura. Tanto è
vero che la Guardia di Finanza ha dovuto richiedere la possibilità di poter verificare preventivamente se un
codice fiscale da doversi assoggettare ad accertamento abbia o meno aderito. In caso positivo se tale
adesione fa venire meno gli indici di anomali, ecco che l’accertamento non parte neppure.
Tuttavia la psicologia degli italiani è particolarmente attenta alla eventuale “fuga di notizie” (più o meno
perseguibile in penale) ed alle conseguenze che ne deriverebbero. A questo proposito ricordo che la
decisione del Consiglio di Stato n. 2472/2014 ha sancito la legittimità della pretesa, ai fini della causa di
separazione, di conoscere le effettive consistenze finanziarie del coniuge potendo così accedere ai dati
presenti nell’archivio dei rapporti con gli intermediari finanziari dell’anagrafe tributaria. Professionalmente
dunque non va sottovalutata una futura apertura di allargamento dei soggetti che possono beneficiare di
tale possibilità.
Conseguentemente, ho identificato nove categorie di impatti diversi fra di loro, ovviamente senza nessuna
pretesa di esaustività.
IMPATTO CONSEGUENZA
1. SUCCESSORIO Asse ereditario, liberalità, dichiarazione di successione, cause ereditarie
2. SEPARAZIONI / DIVORZI Assegni per gli alimenti e per il mantenimento, inasprimento relazioni
3. SU AGEVOLAZIONI Conseguenze penali per benefici conseguiti illegittimamente
4. FALLIMENTARE Aggressione creditori, riflessi penali di bancarotta (anche fraudolenta)
5. RELAZIONALE Rapporti con amici, parenti, soci, dipendenti, fornitori, banche
6. SICUREZZA Rischio rapimenti, estorsioni, ricatti, rapine
7. STRATEGICO Allocazione, Stato, Lusso / Immobili / Finanza / Impresa / Sociali
8. SOCIETARIO Creazione di valore / Ottimizzazione vs Evasione / Investimento Consapevole
9. PSICOLOGICO Serenità, Legittimità, Spendibilità, Gestione e Controllo
1. impatti nel passaggio successorio:
Una delle conseguenze derivanti dall’adesione è l’emersione di liberalità (dirette od indirette) nonché di
quote di asse ereditario occultate. Ciò rende omesse le registrazioni delle liberalità od infedele la
dichiarazione di successione presentata solo considerando la quota italiana di patrimonio del de cuius. Se le

2. liberalità o la dichiarazione sono datate entro i cinque anni, senza entrare nel tecnicismo, l’Agenzia delle
Entrate ne potrà chiedere conto.
Inoltre, in ogni caso, occorrerà ridefinire giuridicamente l’asse ereditario. In caso di liberalità, nell’ottica
della pianificazione strategica del passaggio successorio, per preventivamente considerarle all’interno del
donatum. In caso di successione, per verificare l’eventuale capienza della quota disponibile utilizzata in
testamento oppure per rideterminare le quote di legittima spettanti ai singoli eredi.
Sempre in ambito successorio un aspetto assolutamente da non sottovalutare è quello dell’impatto
psicologico che le nuove disponibilità possono avere sui futuri eredi. Nel percorso di Consapevolezza non
devono essere tralasciate assolutamente tutte le considerazioni relative alla serenità, alla motivazione, alla
realizzazione ed all’efficacia della persona. La nuova dimensione di ricchezza ben potrebbe impattare
negativamente su tutti e quattro questi aspetti.
2. impatti nelle cause di separazione:
Sia nelle cause consensuali che, maggiormente, in quelle giudiziali, la notizia delle nuove ricchezze prima
sconosciute potrebbe far inasprire i rapporti già di per sé tesi con la controparte. Ciò sia per motivazioni
più che legittime giuridicamente che per avidità personale: richiesta di incremento degli assegni per gli
alimenti o per il mantenimento, ricatti psicologici maggiori per ottenerne parte della proprietà.
Ovviamente questo nuovo inasprimento della causa giuridica potrebbe avere ripercussioni negative anche
meramente psicologiche e/o nelle relazioni con i figli.
3. impatti sulle agevolazioni:
Aver beneficiato di agevolazioni in termini pensionistici, sanitari, contributivi, universitari, grazie
all’esibizione dell’Isee reso infedele dall’emersione delle consistenze estere potrebbe avere ripercussioni
anche di carattere penale.
4. impatti fallimentari:
Nel caso in cui la persona fisica che aderisce era stata socia di una società finita in procedura concorsuale
e/o fallita, ecco che l’evidenza di queste somme e della loro origine storica ben potrebbe avere
ripercussioni sia civili che penali.
Fra le ripercussioni civili vi potrebbero essere le azioni risarcitorie dei creditori (pubblici: equitalia, ade,
inps; privati: dipendenti, fornitori, banche, altri finanziatori).
Fra le ripercussioni penali vi potrebbero essere la lesione della par condicio creditorum, l’eventuale
bancarotta (fin’anche fraudolenta).
5. impatti relazionali:
L’eventuale notizia di queste storiche risorse finanziarie potrebbe avere anche ripercussione sulle relazioni
con parenti, amici, soci, fornitori, banche, dipendenti. Immaginiamo nel caso in cui si fossero posticipati
dei pagamenti nei confronti dei dipendenti, fornitori o banche. Oppure nel caso in cui si siano rifiutati o
limitati interventi economici in aiuto di parenti e/o amici. Infine nel caso in cui ci vengano richiesti prestiti
da parte di parenti e amici, rientri degli attuali affidamenti bancari, pagamento integrale di una dilazione
già ottenuta da parte dei fornitori.
6. impatti sicurezza personale e familiare:
Un'altra conseguenza da non sottovalutare è che la notizia di queste risorse possa far correre il rischio di
essere oggetto di rapimenti, estorsioni, ricatti, rapine.
7. impatti strategici:
Una scelta basata sulla Consapevolezza non può non considerare la futura allocazione di tali risorse. Ciò tira
in causa innanzitutto la scelta fra consumo, spesa, risparmio ed investimento. Con riferimento a questo
ultimo dev’essere analizzata la tipologia di investimento, la ridefinizione del proprio profilo di rischio, la
diversificazione “rischio Paese”.

3. Inoltre l’allocazione di queste risorse, se investita, può essere ripartita fra lusso, immobili, finanza, impresa
ed anche socialità. Ben potrebbe infatti utilizzarsi parte di questi nuovi capitali lecitamente spendibili per
finalità sociali quali utilizzi filantropici, benefici od a sostegno del ambiente circostante inteso come
l’insieme della comunità delle infrastrutture e della natura.
8. impatti societari:
L’impresa generalmente è la fonte di ricchezza delle persone. Conseguentemente questi nuovi capitali
possono (meglio sarebbe devono) portare a cogliere il salto di paradigma ormai imprescindibile.
La gestione dell’impresa deve avvenire nell’ottica della creazione di valore, nell’azzeramento della
commistione patrimoniale fra società e famiglia, nell’ottimizzazione del carico fiscale piuttosto che
continuare con comportamenti illeciti.
Infine, questi capitali possono portare a nuove possibilità di investimento Consapevoli addirittura “a leva”,
potendo beneficiare di ulteriore capacità di credito.
9. impatti psicologici:
Non va affatto trascurato il beneficio psicologico che deriva dall’aderire. Una volta metabolizzato il
quantum complessivo (ottenimento documentazione, professionista, Stato), si torna ad essere
completamente compliant.
La tranquillità che deriva da queste disponibilità ora rese lecite, evitando ogni conseguenza penale, nonché
la serenità di poterli utilizzare in modo pienamente evidente senza ansie o paure accertative è
fondamentale nella scelta di aderire alla voluntary disclosure.
Infine, questa legittimità dei capitali rende pienamente utilizzabili i canali bancari esteri consentendo scelte
d’investimento Consapevoli e, soprattutto, possibilità di gestirli od utilizzarli in tempo reale potendone
altresì monitorare la resa effettiva al netto delle commissioni applicate.