SDP:n kansainvälisen veronkierron vastainen ohjelma

1. Verot Suomeen:
Aggressiivinen verosuunnittelu laittomaksi –
varojen piilottelu mahdottomaksi
SDP:n kansainvälisen veronkierron vastaisen ohjelman julkaisutilaisuus
Eduskunnan Pikkuparlamentti, 13.9.2017
SOSIALIDEMOKRAATTINEN PUOLUE

2. Punchline
SOSIALIDEMOKRAATTINEN PUOLUE
Aggressiivinen verosuunnittelu laittomaksi
-
Varojen piilottelu mahdottomaksi
-
Verojen kiertäminen kannattamattomaksi

3. Ongelmat ja ohjelman ratkaisut
SOSIALIDEMOKRAATTINEN PUOLUE
1. Monikansallisten yritysten aggressiivinen verosuunnittelu (yleensä
laillista)
 Veropohjan tiivistäminen – muutetaan laittomaksi
2. Varakkaiden yksityishenkilöiden kansainväliseen sijoitustoimintaan
liittyvä verovilppi (rikollista)
 Läpinäkyvyyden lisääminen – saatetaan viranomaisten tietoon /
julkiseksi

4. Missä aukot ovat?
SOSIALIDEMOKRAATTINEN PUOLUE
Lähde: IMF

5. Mihin puututaan?
SOSIALIDEMOKRAATTINEN PUOLUE
1. Suorat veromenetykset (mittaluokka: Suomi satoja miljoonia, maailma
satoja miljardeja)
2. Rajoittaa veropolitiikan pelivaraa – estää tehokkaan ja neutraalin
verotuksen
3. Lisää eriarvoisuutta
4. Haittaa markkinoita ja talouskasvua (pienet yritykset ja muut
verovelvolliset maksavat enemmän veroa, turhia kustannuksia ja
riskejä)

6. Eriarvoisuutta lisäävät
mekanismit (esim. IMF)
SOSIALIDEMOKRAATTINEN PUOLUE
1. Estää verotulojen keräämistä julkisiin palveluihin, joista hyötyvät
erityisesti köyhimmät.
2. Rajoittaa tulonsiirtoja, sillä estää erityisesti omistamisen verottamista
(yritysverotus, pääomatuloverotus, perintöverotus)

7. Race to the bottom
SOSIALIDEMOKRAATTINEN PUOLUE
Lähde: VATT

8. Tuloeroilla vastakkainen trendi
SOSIALIDEMOKRAATTINEN PUOLUE
Lähde: OECD

9. Tuloeroilla vastakkainen trendi
SOSIALIDEMOKRAATTINEN PUOLUE
Lähde: Tilastokeskus

10. Veronkierto ja hyvinvoinnin
kehitys
SOSIALIDEMOKRAATTINEN PUOLUE
1. Matala veroaste (= verojen ja BKT:n suhde) hyvinvoinnin ja kehityksen
este – korkea veroaste ei haitallinen (IMF 2016)
2. Tuloerot hidastavat talouskasvua (IMF, OECD jne.)
3. Kehitysmaiden veronkantokyvyn kasvattaminen keskeinen edellyttys
kehitykselle (esim. OECD:n maasuositukset)
4. Huomioitu UM:n toimintaohjelmassa (Verotus ja kehitys, 2016):
käytännön toimet olemattomia, sillä koordinaatio VM:n kanssa
puuttuu ja UM:n talousosaaminen rajallista

11. Käänne 2010-luvulla
SOSIALIDEMOKRAATTINEN PUOLUE
OECD, EU, YK yksimielisiä ongelmasta – yksittäiset maat jarruttaneet.
Edistysaskeleita:
2010 USA FATCA-tietojenvaihto (käynnistyi 2015)
2012-> OECD/G20 BEPS-hanke
2014 Suomen korkovähennysrajoitus
2014 OECD:n CRS-tietojenvaihto ja direktiivi (alkaa 2017)
2016 Veronkiertodirektiivi (ATAD)
2018 Veronkiertodirektiivin toimeenpano jäsenmaissa
20XX EU:n CCTB & CCCTB
Kuitenkin edelleen aukkoja, joita ohjelma paikkaa.

12. Ohjelman sisältö
SOSIALIDEMOKRAATTINEN PUOLUE
• 23 konkreettista ehdotusta:
1. Aggressiivinen verosuunnittelu laittomaksi: kansalliset säädökset
yritysveropohjan tilkitsemiseksi, mm. veronkiertodirektiivin toimeenpano (10
kpl)
2. Läpinäkyvyyden lisääminen ja verokeidasvilpin torjunta (6 kpl)
3. EU-veropolitiikan ja kv-verosopimusneuvottelujen tavoitteet (7 kpl)
• Koottu kansainvälisten järjestöjen ehdotuksista, muiden maiden
lainsäädännöstä, lakilausunnoista ym.

13. Kansalliset säädökset yritysveropohjan
tilkitsemiseksi
SOSIALIDEMOKRAATTINEN PUOLUE
1. Veronkiertosäännöksen täsmentäminen*
2. Verosopimusetuuksien hyödyntämistä ja lähdeverotuksen välttelyä rajoittava
säännös*
3. Siirtohinnoitteluoikaisun (VML 31 §) täsmentäminen
4. Kiinteiden toimipaikkojen tulon kohdentamisen täsmentäminen
5. Korkovähennysrajoituksen tiukentaminen*
6. Yritysjärjestelyillä luotujen korkojen vähentämisen rajoittaminen*
7. Väliyhteisölain tiukentaminen*
8. Säännös hyvitysmenetelmästä vapautusmenetelmään siirtymiseksi
9. Ulkomaisten yhteisöjen yleisen verovelvollisuuden määrittäminen
10. Verokeitaisiin maksetuille koroille lähdevero
*Voidaan toteuttaa veronkiertodirektiivin käsittelyn yhteydessä 2018

14. Läpinäkyvyyden lisääminen ja
verokeidasvilpin torjunta
SOSIALIDEMOKRAATTINEN PUOLUE
1. Todellisen edunsaajan määrittäminen
2. Maastapoistumisveron laajentaminen
3. Pörssiyhtiöiden osakkaiden ja osingonsaajien tunnistamisvelvollisuus
4. Tiedot vähintään 10 prosentin tosiasiallisista edunsaajista julkiseen
rekisteriin
5. Suomen tulee sitoutua kattavaan maakohtaiseen julkiseen
veroraportointiin
6. Veropalveluyrityksille raportointivelvollisuus

15. EU-veropolitiikan ja
verosopimusneuvottelujen tavoitteet
SOSIALIDEMOKRAATTINEN PUOLUE
1. Suomen tulee osallistua aktiivisesti EU:ssa yhteisen yritysveropohjan
(CCTB) ja yhteisen yhdistetyn veropohjan (CCCTB) valmisteluun
2. Suomen tulee edistää EU:n yhteistä minimiyritysverokantaa
3. Automaattisen tietojenvaihdon aukkojen poistaminen
4. Haitallisen verokilpailun tunnistaminen ja torjunta
5. Haitallisten verosopimusmääräysten poistaminen
6. Verosopimuskeinottelua rajoittavat säännökset
7. Kehitysmaiden verohallintojen vahvistaminen

16. Kiitos mielenkiinnosta!
SOSIALIDEMOKRAATTINEN PUOLUE