description

1. УТВЕРЖДЕНО
решением Коллегии
Контрольно-счетной палаты
города Апатиты
(протокол от «24» октября 2012 года № 41)
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
на проект решения Совета депутатов города Апатиты
«О внесении изменений в решение Совета депутатов города Апатиты от 27.12.2011 № 473
«О городском бюджете на 2012год» (в редакции решения от 28.02.2012 № 505, от
27.03.2012 № 539, от 24.04.2012 № 562, от 26.06.2012 № 586, от 25.09.2012 № 600)
Заключение на проект решения Совета депутатов города Апатиты «О внесении
изменений в решение Совета депутатов города Апатиты от 27.12.2011 № 473 «О городском
бюджете на 2012 год» (в редакции решения от 28.02.2012 № 505, от 27.03.2012 № 539, от
24.04.2012 № 562, от 26.06.2012 № 586, от 25.09.2012 № 600) подготовлено в соответствии с
Бюджетным кодексом РФ, решениями Совета депутатов города Апатиты от 31.01.2012 года
№493 «Об утверждении Положения о бюджетном процессе в городском округе Апатиты» и от
26.04.2011 года № 290 «Об утверждении Положения о Контрольно-счетной палате города
Апатиты», по материалам, направленным Главой города Апатиты 18 октября 2012 года.
Проект решения Совета депутатов города Апатиты «О внесении изменений в решение
Совета депутатов города Апатиты от 27.12.2011 № 473 «О городском бюджете на 2012 год» (в
редакции решения от 28.02.2012 № 505, от 27.03.2012 № 539, от 24.04.2012 № 562, от
26.06.2012 № 586, от 25.09.2012 № 600) (далее – проект решения) внесен Главой
администрации города Апатиты Главе города Апатиты 17 октября 2012 года (письмо
Администрации города Апатиты от 17.10.2012 № 3079-01/12).
Заключение на проект решения подготовлено Контрольно-счетной палатой города
Апатиты (далее – Контрольно-счетная палата) на основе анализа материалов, представленных
с проектом решения.
Проектом решения вносятся изменения в решение Совета депутатов города Апатиты от
27.12.2011 № 473 «О городском бюджете на 2012 год» (в редакции решения от 28.02.2012 №
1

2. 505, от 27.03.2012 № 539, от 24.04.2012 № 562, от 26.06.2012 № 586, от 25.09.2012 № 600)
(далее – решение о бюджете).
Сведения об основных характеристиках городского бюджета (доходах, расходах,
дефиците) на 2012 год приведены в приложении № 1 к заключению.
Изменения основных параметров бюджета:
тыс. рублей
Изменения
Решение о бюджете Проект решения
(гр.3 - гр.2)
1 2 3 4
Доходы 1 655 842,6 1 705 358,2 +49 515,6
Расходы 1 715 447,2 1 731 483,4 +16 036,2
Дефицит 59 604,6 26 125,2 - 33 479,4
Размер дефицита городского бюджета, предусматриваемый проектом решения,
снизился в сравнении решением о бюджете на 33 479,4 тыс. рублей и составил 26 125,2 тыс.
рублей или 3,27% утвержденного общего годового объема доходов городского бюджета без
учета утвержденного объема безвозмездных поступлений и с учетом разницы между
полученными и погашенными бюджетными кредитами, предоставленными городскому
бюджету другими бюджетами бюджетной системы Российской Федерации, что не превышает
ограничения, установленного статьей 92.1 Бюджетного кодекса РФ (с учетом положений
пункта 8 статьи 7 Федерального закона от 9 апреля 2009 года № 58-ФЗ «О внесении
изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации» (в редакции от 30.11.2011 и
отдельными законодательными актами Российской Федерации).
ДОХОДЫ
В проекте решения общий объем доходов предусмотрен в сумме 1 705 358,2 тыс.
рублей, что на 49 515,6 тыс. рублей больше объема доходов, утвержденного решением о
бюджете.
В доходную часть городского бюджета внесены следующие изменения:
1. В соответствии с проектом Закона Мурманской области «О внесении изменений в
Закон Мурманской области «Об областном бюджете на 2012 и плановый период 2013-2014
годов»:
2

3. - выделена дотация на поддержку муниципальных образований, осуществляющих
эффективное управление муниципальными финансами, на сумму 27 971,9 тыс. рублей (код
бюджетной классификации 000 20201999040000151);
- выделена субсидия на реализацию проектов по оснащению узлами учета
энергоресурсов и формированию системы учета и контроля потребления энергетических
ресурсов на сумму 2 788,6 тыс. рублей (код бюджетной классификации 000
20202999040000151);
- увеличена субсидия на поддержку муниципальных образований, осуществляющих
эффективное управление муниципальными финансами, на сумму 9 041,5 тыс. рублей (код
бюджетной классификации 000 20202999040000151);
- увеличена субвенция на реализацию Закона Мурманской области «О мерах
социальной поддержки инвалидов» в части финансирования расходов по обеспечению
воспитания и обучения детей - инвалидов на дому и в дошкольных учреждениях на сумму
1 453,0 тыс. рублей (код бюджетной классификации 000 20203999040000151);
- увеличена субвенция на реализацию Закона Мурманской области «О региональных
нормативах финансового обеспечения образовательной деятельности в Мурманской области»
на сумму 2 905,0 тыс. рублей (код бюджетной классификации 000 20203999040000151);
- увеличена субвенция в рамках ведомственной целевой программы «Оказание мер
социальной поддержки детям – сиротам и детям, оставшимся без попечения родителей, лицам
из их числа» на 2012-2016 годы в части содержания ребенка в семье опекуна (попечителя) и
приемной семье, а также вознаграждение, причитающееся приемному родителю (за счет
областного бюджета), на сумму 1 875,1 тыс. рублей (код бюджетной классификации 000
20203027040000151);
- увеличена субвенция в рамках ведомственной целевой программы «Оказание мер
социальной поддержки детям – сиротам и детям, оставшимся без попечения родителей, лицам
из их числа» на 2012-2016 годы в части обеспечения жилыми помещениями детей – сирот и
детей, оставшихся без попечения родителей, а также детей, находящихся под опекой
(попечительством), не имеющих закрепленного жилого помещения (за счет средств
федерального бюджета), на сумму 3 668,9 тыс. рублей (код бюджетной классификации 000
20203026040000151);
- уменьшена субвенция в рамках ведомственной целевой программы «Оказание мер
социальной поддержки детям – сиротам и детям, оставшихся без попечения родителей, лицам
из их числа» на 2012-2016 годы в части обеспечения жилыми помещениями детей – сирот и
детей, оставшихся без попечения родителей, а также детей, находящихся под опекой
3

4. (попечительством), не имеющих закрепленного жилого помещения на сумму 3 102,9 тыс.
рублей (код бюджетной классификации 000 20203026040000151);
- уменьшена субвенция в рамках ведомственной целевой программы «Оказание мер
социальной поддержки детям – сиротам и детям, оставшимся без попечения родителей, лицам
из их числа» на 2012-2016 годы в части обеспечения выпускников муниципальных
образовательных учреждений из числа детей – сирот и детей, оставшихся без попечения
родителей, за исключением лиц, продолжающих обучение по очной форме в образовательных
учреждениях профессионального образования, одеждой, обувью, мягким инвентарем,
оборудованием и единовременным денежным пособием, на сумму 61,0 тыс. рублей (код
бюджетной классификации 000 20203999040000151);
- уменьшена субвенция на реализацию Закона Мурманской области «О предоставлении
льготного проезда на городском электрическом и автомобильном транспорте общего
пользования обучающимся и студентам государственных областных и муниципальных
образовательных учреждений Мурманской области» в рамках ведомственной целевой
программы «Организация транспортного обслуживания населения на территории Мурманской
области» на 2012-2016 годы на сумму 406,7 тыс. рублей (код бюджетной классификации 000
20203999040000151);
- уменьшена субсидия на обеспечение мероприятий по капитальному ремонту
многоквартирных домов за счет средств, поступивших от государственной корпорации -
Фонда содействия реформированию жилищно – коммунального хозяйства на сумму 0,1 тыс.
рублей (код дохода 000 2020208804 0001 151);
- уменьшена субсидия бюджетам городских округов на обеспечение мероприятий по
капитальному ремонту многоквартирных домов за счет средств бюджетов на сумму 0,1 тыс.
рублей (код дохода 000 2020208904 0001 151);
- уменьшена субсидия в рамках ведомственной целевой программы «Отдых детей
Мурманской области» на 2012-2016 годы (на организацию отдыха детей Мурманской области
в оздоровительных учреждениях с дневным пребыванием, организованных на базе
муниципальных учреждений) на сумму 16,5 тыс. рублей (код бюджетной классификации 000
20202999040000151).
2. На основании Уведомления № 166 по расчетам между бюджетами от 18.06.2012,
полученного от Министерства транспорта и связи Мурманской области 10.10.2012, увеличена
субсидия на строительство, реконструкцию, ремонт и капитальный ремонт автомобильных
дорог общего пользования местного значения на сумму 0,1 тыс. рублей (код бюджетной
классификации 000 20202999040000151).
4

5. 3. В связи с неопределенностью наделения полномочий главного администратора
доходов Межмуниципальный отдел МВД России «Апатитский», на 2012 год
администрируемые ими денежные взыскания (штрафы) запланированы не были. По
состоянию на 11.10.2012 штрафы взысканы и зачислены в городской бюджет в сумме 3 398,8
тыс. рублей.
4. В целях соблюдения принципа полноты отражения доходов, расходов и источников
финансирования дефицита бюджета на суммы указанного превышения откорректированы
следующие виды доходов:
- принят план по прочим денежным взысканиям (штрафам) за правонарушения в
области дорожного движения на сумму 3 136,1 тыс. рублей (код дохода 000
11630030010000140);
- принят план по прочим поступлениям от денежных взысканий (штрафов) и иных сумм
в возмещении ущерба, зачисляемые в бюджеты городских округов, 262,7 тыс. рублей (код
дохода 000 11690040040000140).
5. В приложении № 5 «Объем поступлений доходов городского бюджета и
межбюджетных трансфертов на 2012 год» откорректирован план по платежам при
пользовании природными ресурсами по кодам бюджетной классификации 000 1120101001
0000 120, 000 1120102001 0000 120, 000 1120103001 0000 120, 000 1120104001 0000 120, 000
1120105001 0000 120 без изменения общей суммы по данному виду налога.
РАСХОДЫ
В проекте решения общий объем расходов предусмотрен в сумме 1 731 483,4тыс.
рублей, что на 16 036,2 тыс. рублей, или на 0,93% больше объема расходов, предусмотренного
в проекте решения о бюджете, представленного письмом Администрации города Апатиты от
17.10.2012 № 3079-01/12.
Изменение объемов ассигнований запланировано по функциональной и ведомственной
структуре расходов городского бюджета.
В структуре функциональной классификации расходов городского бюджета:
- увеличены объемы ассигнований по шести разделам;
- не изменены объемы ассигнований по двум разделам;
- уменьшены объемы ассигнований по четырем разделам.
Сравнительный анализ изменения объемов и структуры расходов городского бюджета
по разделам представлен в следующей таблице:
5

6. Удельный вес в общем
Предусмотрен Изменения
Утверждено объеме расходов
о проектом
решением
Наименование решения от
Раздел о бюджете, утвержден Проект
13.09.2012, гр.4-гр.3,
тыс. рублей гр.5/гр.3, о решения от
тыс. рублей тыс.
% решением, 17.10.2012
рублей
% ,%
1 2 3 4 5 6 7 8
Общегосударственные
0100
вопросы 100 108,9 104 493,2 +4 384,3 +4,38 5,8 6,0
0200 Национальная оборона 3 722,6 3 722,6 0,0 0,00 0,2 0,2
Национальная
безопасность и
0300
правоохранительная
деятельность 7 677,3 7 842,3 +165,0 +2,15 0,4 0,5
0400 Национальная экономика 72 275,3 71 868,7 - 406,6 -0,6 4,2 4,2
Жилищно-коммунальное
0500
хозяйство 190 686,0 198 165,4 +7 479,4 +3,9 11,1 11,4
Охрана окружающей
0600
среды 1 648,0 600,0 -1 048,0 -63,59 0,1 0,03
0700 Образование 1 137 928,6 1 144 016,9 +6 088,3 +0,5 66,3 66,1
Культура и
0800
кинематография 73 356,2 72 480,5 -875,7 -1,2 4,3 4,2
1000 Социальная политика 76 649,1 79 029,1 +2 380,0 +3,1 4,5 4,6
Физическая культура и
1100
спорт 45 849,7 45 961,2 +111,5 +0,2 2,7 2,7
Средства массовой
1200
информации 260,0 260,0 0,0 0,00 0,0 0,0
Обслуживание
1300 государственного и
муниципального долга 5 285,5 3 043,5 - 2 242,0 -42,4 0,3 0,2
ВСЕГО РАСХОДОВ 1 715 447,2 1 731 483,4 +16 036,2 +0,93 100,0 100,0
Наибольшее изменение бюджетных обязательств, относительно утвержденных
решением о бюджете, планируется по разделу 0500 «Жилищно – коммунальное хозяйство» -
увеличение на 7 479,4 тыс. рублей или на 3,9%.
В разрезе ведомственной структуры расходов городского бюджета, предлагаемые
изменения в решение о бюджете характеризуются следующим:
уменьшены бюджетные обязательства по одному ведомству:
6

7. - «005 Контрольно-счетная палата города Апатиты Мурманской области» - на 241,5
тыс. рублей, или на 6,0 %;
увеличены бюджетные обязательства по четырем ведомствам:
- «001» Администрация города Апатиты Мурманской области – на 1 920,6 тыс.
рублей, или на 1,3%;
- «002 Управление финансов Администрации города Апатиты Мурманской
области» – на 2 758,0 тыс. рублей, или на 44,6%;
- «006 Управление образования Администрации города Апатиты Мурманской
области» - на 4 865,6 тыс. рублей, или на 0,45%;
- «007 Отдел по культуре и делам молодежи Администрации города Апатиты
Мурманской области» - на 51,7 тыс. рублей, или на 0,04%;
- «901 Комитет по управлению имуществом Администрации города Апатиты
Мурманской области» - на 6 681,7 тыс. рублей, или на 2,42 %;
Сравнительный анализ изменения объемов и структуры расходов городского бюджета
по ведомственной структуре расходов представлен в таблице:
Утверждено Предусмотрено Изменения
решением о проектом
Код главного
Наименование бюджете, решения от гр.4-гр.3,
распорядителя гр.5/гр.3,
(тыс. 17.10.2012, (тыс.
рублей) (тыс. рублей) %
рублей)
1 2 3 4 5 6
Администрация города Апатиты
001
Мурманской области 149 863,4 151 784,0 +1 920,6 +1,3
Управление финансов Администрации
002
города Апатиты Мурманской области 6 188,9 8 946,9 +2 758,0 +44,6
Комитет по физической культуре,
003 спорту и туризму Администрации
города Апатиты Мурманской области 67 876,5 67 876,5 0,0 0,0
004 Совет депутатов города Апатиты 8 591,7 8 591,7 0,0 0,00
Контрольно-счетная палата города
005
Апатиты Мурманской области 4 006,7 3 765,2 -241,5 -6,0
Управление образования
006 Администрации города Апатиты
Мурманской области 1 079 947,0 1 084 812,6 +4 865,6 +0,45
Отдел по культуре и делам молодежи
007 Администрации города Апатиты
Мурманской области 122 629,2 122 680,9 +51,7 +0,04
Комитет по управлению имуществом
901 Администрации города Апатиты
Мурманской области
276 343,9 283 025,6 +6 681,7 +2,42
ВСЕГО РАСХОДОВ 1 715 447,2 1 731 483,4 +16 036,2 +0,93
7

8. Долгосрочные (муниципальные) целевые программы
По 20 долгосрочным (муниципальным) целевым программам и 2 ведомственным
целевым программам проектом решения предусмотрено снижение бюджетных обязательств
на 2 551,3 тыс. рублей, в том числе за счет:
- увеличения финансирования по 4 долгосрочным целевым программам на сумму
4 282,0 тыс. рублей;
- уменьшения финансирования по 3 долгосрочным целевым программам на сумму
6 833,3 тыс. рублей.
По 10 долгосрочным (муниципальным) целевым программам (приложение № 2 к
заключению) по состоянию на дату внесения проекта решения в Совет депутатов города
Апатиты объемы расходных обязательств не соответствуют объемам бюджетных
обязательств, предусмотренных проектом решения. Так расходные обязательства,
утвержденные постановлениями Администрации города Апатиты, решениями Совета
депутатов города Апатиты, превышают бюджетные назначения на 103 827,07 тыс. рублей,
таким образом, проектом решения не в полном объеме предусматривается выполнение
расходных обязательств по указанным программам, что не соответствует статьям 15, 65 и 86
Бюджетного кодекса РФ.
Кроме того, долгосрочная целевая программа «Адресная программа по поэтапному
переходу на отпуск коммунальных ресурсов (тепловой энергии, горячей и холодной воды,
электрической энергии) потребителям в соответствии с показателями коллективных
(общедомовых) приборов учета потребления таких ресурсов на 2012-2014 годы» принята
после 01.01.2012 года (постановление Администрации города Апатиты от 25.01.2012 № 89),
что противоречит пункту 2 статьи 179 Бюджетного кодекса РФ во взаимосвязи с пунктом 1
статьи 185 Бюджетного кодекса РФ – долгосрочные целевые программы, предлагаемые к
финансированию начиная с очередного финансового года, подлежат утверждению не позднее
одного месяца до дня внесения проекта решения о городском бюджете в Совет депутатов, то
есть до 15.11. 2011 года.
В приложении № 9 к Проекту решения не правильно указано наименование
Долгосрочной целевой программы «Адресная программа по поэтапному переходу на отпуск
коммунальных ресурсов (тепловой энергии, горячей и холодной воды, электрической энергии)
потребителям в соответствии с показателями коллективных (общедомовых) приборов учета
потребления таких ресурсов на 2009-2011 годы».
Муниципальная программа.
8

9. В приложении № 9 к проекту решения на обеспечение мероприятий по капитальному
ремонту многоквартирных домов за счет средств бюджетов предусмотрено финансирование в
сумме 7 281,6 тыс. рублей.
Постановлением Администрации города Апатиты от 02.03.2012 № 220 утверждена
«Адресная программа города Апатиты № 1 по проведению капитального ремонта
многоквартирных домов на 2012 год» (далее – Программа).
Постановлением Администрации города Апатиты от 19.03.2012 № 248 в Программу
были внесены изменения, исключен многоквартирный дом по адресу город Апатиты, ул.
Космонавтов, дом № 44/65
Согласно паспорту программы объем средств городского бюджета на выполнение
мероприятий Программы утвержден в сумме 6 922,1 тыс. рублей. Отклонение от суммы,
запланированной в проекте решения на выполнение мероприятий программы, составляет
359,5 тыс. рублей.
Согласно представленных к Проекту решения расчетов, данная сумма составляет 5%
софинансирование Комитета по управлению имуществом, как собственника муниципальных
помещений в многоквартирных домах.
Выводы Контрольно-счетной палаты г. Апатиты
1. По 10 долгосрочным (муниципальным) целевым программам (приложение № 2 к
заключению) по состоянию на дату внесения проекта решения в Совет депутатов города
Апатиты объемы расходных обязательств не соответствуют объемам бюджетных
обязательств, предусмотренных проектом решения. Так расходные обязательства,
утвержденные постановлениями Администрации города Апатиты, решениями Совета
депутатов города Апатиты, превышают бюджетные назначения на 103 827,07 тыс. рублей,
таким образом, проектом решения не в полном объеме предусматривается выполнение
расходных обязательств по указанным программам, что не соответствует статьям 15, 65 и 86
Бюджетного кодекса РФ.
2. Долгосрочная целевая программа «Адресная программа по поэтапному переходу на
отпуск коммунальных ресурсов (тепловой энергии, горячей и холодной воды, электрической
энергии) потребителям в соответствии с показателями коллективных (общедомовых)
приборов учета потребления таких ресурсов на 2012-2014 годы» принята после 01.01.2012
года (постановление Администрации города Апатиты от 25.01.2012 № 89), что противоречит
9

10. пункту 2 статьи 179 Бюджетного кодекса РФ во взаимосвязи с пунктом 1 статьи 185
Бюджетного кодекса РФ.
3. В приложении № 9 к Проекту решения не правильно указано наименование
Долгосрочной целевой программы «Адресная программа по поэтапному переходу на отпуск
коммунальных ресурсов (тепловой энергии, горячей и холодной воды, электрической энергии)
потребителям в соответствии с показателями коллективных (общедомовых) приборов учета
потребления таких ресурсов на 2009-2011 годы».
Контрольно-счетная палата предлагает Совету депутатов города Апатиты при
рассмотрении проекта решения учесть данное заключение с учетом выводов, сделанных в
данном заключении.
Приложения: на 3-х листах в одном экземпляре.
Аудитор
Контрольно-счетной палаты Е.С. Бежок
Аудитор
Контрольно-счетной палаты О.А. Расторопова
10