description

1. УТВЕРЖДЕНО<br />решением Коллегии<br />Контрольно-ревизионной комиссии<br />города Апатиты <br />от «20» сентября 2011 года № 26<br />ЗАКЛЮЧЕНИЕ<br />на проект решения Совета депутатов города Апатиты <br />«О внесении изменений в решение Совета депутатов города Апатиты от 29.12.2010 № 191 «О городском бюджете на 2011 год» (в редакции решений от 05.03.2011 № 226, от 29.03.2011 № 256, от 26.04.2011 № 278, от 31.05.2011 № 316, 335, от 28.06.2011 № 340)»<br />Заключение на проект решения Совета депутатов города Апатиты «О внесении изменений в решение Совета депутатов города Апатиты от 29.12.2010 № 191 «О городском бюджете на 2011 год» (в редакции решений от 05.03.2011 № 226, от 29.03.2011 № 256, от 26.04.2011 № 278, от 31.05.2011 № 316, 335, от 28.06.20111 № 340)» подготовлено в соответствии с Бюджетным кодексом РФ, решениями Совета депутатов города Апатиты «Об утверждении Положения о бюджетном процессе в городском округе Апатиты» и «Об утверждении Положения о Контрольно-ревизионной комиссии города Апатиты», по материалам, направленным Главой города Апатиты 19 сентября 2011 года.<br />Проект решения Совета депутатов города Апатиты «О внесении изменений в решение Совета депутатов города Апатиты от 29.12.2010 № 191 «О городском бюджете на 2011 год» (в редакции решений от 05.03.2011 № 226, от 29.03.2011 № 256, от 26.04.2011 № 278, от 31.05.2011 № 316, 335, от 28.06.20111 № 340)» (далее – проект решения) внесен Главой администрации города Апатиты Главе города Апатиты 19 сентября 2011 года (письмо Администрации города Апатиты от 19.09.2011 № 3031-01/11).<br />Заключение на проект решения подготовлено Контрольно-ревизионной комиссией города Апатиты (далее – Контрольно-ревизионная комиссия) на основе анализа документов и материалов, представленных с проектом решения, и иных материалов, сведения о которых приведены в пояснительной записке к проекту решения.<br />Проектом решения вносятся изменения в решение Совета депутатов города Апатиты от 29.12.2010 № 191 «О городском бюджете на 2011 год» (в редакции решений от 05.03.2011 №226, от 29.03.2011 № 256, от 26.04.2011 № 278, от 31.05.2011 № 316, 335, от 28.06.20111 №340), далее – решение о бюджете. <br />Сведения об основных характеристиках городского бюджета (доходах, расходах, дефиците) на 2011 год приведены в приложении к заключению.<br />Изменения основных параметров бюджета:<br />(тыс. рублей)<br />Решение о бюджетеПроект решенияИзменения(гр.3 - гр.2)1234Доходы 1 569 743,61 595 108,925 365,3Расходы 1 721 893,11 751 233,829 340,7Дефицит 152 149,5156 124,93 975,4<br />Размер дефицита городского бюджета, предусматриваемый проектом решения, увеличился и составил 156 124,9 тыс. рублей, что не превышает ограничения, установленного статьей 92.1 Бюджетного кодекса РФ (с учетом положений пункта 8 статьи 7 Федерального закона от 9 апреля 2009 года № 58-ФЗ «О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации» и отдельными законодательными актами Российской Федерации).<br />ДОХОДЫ<br />В проекте решения общий объем доходов предусмотрен в сумме 1 595 108,9 тыс. рублей, что на 25 365,3 тыс. рублей больше объема доходов, утвержденного решением о бюджете. <br />Увеличение доходов планируется за счет:<br />1. Увеличения плана:<br />- поступления налога на имущество физических лиц в сумме 600,0 тыс. рублей;<br />- поступления государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, мировыми судьями, в сумме 1 900,0 тыс. рублей; <br />- поступления платы за негативное воздействие на окружающую среду в сумме 4 713,2 тыс. рублей.<br /> Увеличение плана по данным видам доходов производится в связи с превышением плановых показателей, утвержденных в городском бюджете, на основании прогнозов главных администраторов доходов, в целях соблюдения принципа полноты отражения доходов, расходов и источников финансирования дефицита бюджета.<br /> 2. Постановлением Правительства Мурманской области от 12.07.2011 № 349-ПП (в редакции постановления Правительства Мурманской области от 31.08.2011 № 423-ПП) «О региональной адресной программе «Адресная программа Мурманской области № 1 по проведению капитального ремонта в многоквартирных домах в 2011-2012 годах»:<br />- предусмотрена субсидия на обеспечение мероприятий по капитальному ремонту многоквартирных домов за счет средств государственной корпорации Фонд содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства, в сумме 9 812,2 тыс. рублей;<br />- предусмотрена субсидия на обеспечение мероприятий по капитальному ремонту многоквартирных домов за счет средств областного бюджета, в сумме 2 724,9 тыс. рублей.<br />3. Постановлением Правительства Мурманской области от 30.05.2011 № 264-ПП «О внесении изменений в долгосрочную целевую программу «Энергосбережение и повышение энергетической эффективности в Мурманской области на 2010-2015 годы и на перспективу до 2020 года» предусмотрена субсидия на обеспечение мероприятий по долгосрочной целевой программе в сумме 5 615,0 тыс. рублей.<br />РАСХОДЫ<br />В проекте решения общий объем расходов предусмотрен в сумме 1 751 233,8 тыс. рублей, что на 29 340,7 тыс. рублей, или на 1,7 % больше объема расходов, утвержденного решением о бюджете.<br />Изменение объемов ассигнований запланировано по функциональной и ведомственной структуре расходов городского бюджета.<br />В структуре функциональной классификации расходов городского бюджета:<br />- увеличены объемы ассигнований по шести разделам;<br />- не изменены объемы ассигнований по шести разделам.<br />Сравнительный анализ изменения объемов и структуры расходов городского бюджета по разделам представлен в следующей таблице:<br />РазделНаименованиеУтверждено решением о бюджете, тыс. рублейПредусмотрено проектом решения,тыс. рублейИзмененияУдельный вес в общем объеме расходовгр.4-гр.3,тыс. рублейгр.5/гр.3,%Решение о бюджете,%Проект решения,%123456780100Общегосударственные вопросы99 248,899 331,582,70,1 %5,8 %5,7 %0200Национальная оборона3 716,13 716,10,00,0 %0,2 %0,2 %0300Национальная безопасность и правоохранительная деятельность5 226,75 288,061,31,2 %0,3 %0,3 %0400Национальная экономика8 709,08 709,00,00,0 %0,5 %0,5 %0500Жилищно-коммунальное хозяйство228 799,1254 487,625 688,511,2 %13,3 %14,5 %0700Образование1 001 407,01 004 674,63 267,60,3 %58,1 %57,4 %0800Культура и кинематография54 210,354 210,30,00,0 %3,1 %3,1 %0900Здравоохранение207 571,7207 792,3220,60,1 %12,1 %11,9 %1000Социальная политика73 036,773 036,70,00,0 %4,2 %4,2 %1100Физическая культура и спорт32 445,632 465,620,00,1 %1,9 %1,8 %1200Средства массовой информации1 307,01 307,00,00,0 %0,1 %0,1 %1300Обслуживание государственного и муниципального долга6 215,16 215,10,00,0 %0,4 %0,4 % ВСЕГО РАСХОДОВ1 721 893,11 751 233,829 340,71,7 %100,0 %100%<br />Наибольшее изменение бюджетных обязательств, относительно утвержденных решением о бюджете, планируется по разделу 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» - увеличение на 25 688,5 тыс. рублей, или на 11,2 %.<br />В разрезе ведомственной структуры расходов городского бюджета предлагаемые изменения в решение о бюджете характеризуются следующим:<br /> не изменены объемы бюджетных обязательств, подлежащие исполнению 1 главному распорядителю средств городского бюджета («004 Совет депутатов города Апатиты»);<br /> наибольшие изменения внесены по трем ведомствам:<br />- «901 Комитет по управлению имуществом Администрации города Апатиты Мурманской области» - увеличены на 20 341,6 тыс. рублей, или на 16,8 %;<br />- «015 Муниципальное казенное учреждение города Апатиты «Управление городского хозяйства» - увеличены на 5 346,8 тыс. рублей;<br />- «006 Управление образования Администрации города Апатиты Мурманской области» - увеличены на 3 306,1 тыс. рублей;<br />уменьшены бюджетные обязательства по трем ведомствам:<br /> - «001 Администрация города Апатиты Мурманской области» - на 52,2 тыс. рублей;<br /> - «007 Отдел по культуре и делам молодежи Администрации города Апатиты Мурманской области» - на 16,0 тыс. рублей;<br /> - «005 Контрольно-ревизионная комиссия города Апатиты Мурманской области» - на 4,2 тыс. рублей.<br />Сравнительный анализ изменения объемов и структуры расходов городского бюджета по ведомственной структуре расходов представлен в таблице:<br />Код главногораспорядителяНаименованиеУтверждено Решением о бюджете, (тыс. рублей)Предусмотрено проектом решения,(тыс. рублей)Изменениягр.4-гр.3,(тыс. рублей)гр.5/гр.3,%1 2 3 4 5 6 001Администрация города Апатиты Мурманской области154 086,3 154 034,1 - 52,2- 0,03 %002Управление финансов Администрации города Апатиты Мурманской области6 775,9 6 935,3 159,42,4 %003Комитет по физической культуре, спорту и туризму Администрации города Апатиты Мурманской области44 422,5 44 442,5 20,00,05 %004Совет депутатов города Апатиты7 561,3 7 561,3 0,00,0 %005Контрольно-ревизионная комиссия города Апатиты Мурманской области3 560,0 3 555,8 - 4,2-0,1 %006Управление образования Администрации города Апатиты Мурманской области951 386,1 954 692,2 3 306,10,3 %007Отдел по культуре и делам молодежи Администрации города Апатиты Мурманской области99 353,3 99 337,3 - 16,0-0,02 %008Муниципальное учреждение здравоохранения Апатитская центральная городская больница207 571,7 207 810,9 239,20,1 %015Муниципальное казенное учреждение города Апатиты quot;
Управление городского хозяйстваquot;
139 228,6 144 575,4 5 346,83,8 %901Комитет по управлению имуществом Администрации города Апатиты Мурманской области107 947,4 128 289,0 20 341,618,8 % ВСЕГО РАСХОДОВ1 721 893,1 1 751 233,8 29 340,71,7 %<br />Контрольно-ревизионная комиссия обращает внимание на полное отсутствие в представленных материалах расчетов и обоснований, в том числе по увеличению ассигнований на оплату труда работников бюджетных учреждений, МКУ города Апатиты «Управление городского хозяйства», а также работников Администрации города Апатиты, замещающих должности, не являющиеся должностями муниципальной службы.<br />Необходимость повышения ответственности за достоверность финансово-экономических обоснований, обязательность наличия достоверных расчетов и обоснований определена Бюджетным посланием Президента Российской Федерации Федеральному собранию от 29.06.2010 «О бюджетной политике в 2011 – 2013 годах», постановлением Правительства Мурманской области от 08.10.2010 № 449-ПП/15 «Об основных направлениях бюджетной политики в Мурманской области на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов», Положением о бюджетном процессе в городском округе Апатиты, а также статьей 51.1 Регламента Совета депутатов города Апатиты, утвержденного решением Совета депутатов города Апатиты от 17.01.2006 № 7 (ред. от 28.06.2011).<br />Строка «Итого» Приложения № 9 к проекту решения Совета депутатов «Распределение бюджетных ассигнований на реализацию муниципальных целевых программ, финансируемых из городского бюджета в 2011 году» составляет 62 436,3 тыс. рублей, что не соответствует сумме бюджетных ассигнований по всем программам данного приложения, а также сумме бюджетных ассигнований по программам, указанным в Приложении № 6 к проекту решения Совета депутатов «Распределение бюджетных ассигнований по разделам, подразделам, целевым статьям и видам расходов классификации расходов бюджета на 2011 год» и в Приложении № 7 к проекту решения Совета депутатов «Ведомственная структура расходов городского бюджета на 2011 год», на 295,5 тыс. рублей.<br />Долгосрочные (муниципальные) целевые программы<br />По 6 долгосрочным (муниципальным) целевым программам (приложение № 2 к заключению) по состоянию на дату внесения проекта решения в Совет депутатов города Апатиты объемы расходных обязательств не соответствуют объемам бюджетных обязательств, предусмотренных проектом решения, так расходные обязательства, утвержденные постановлениями Администрации города Апатиты, решениями Совета депутатов города Апатиты, превышают бюджетные назначения на 136 293,7 тыс. рублей, таким образом, проектом решения не в полном объеме предусматривается выполнение расходных обязательств по указанным программам, что не соответствует статьям 15, 65 и 86 Бюджетного кодекса РФ во взаимосвязи со статьями 6 Бюджетного кодекса РФ.<br />По муниципальной программе «Адресная программа по поэтапному переходу на отпуск ресурсов (тепловой энергии, горячей и холодной воды, электрической энергии, газа) потребителям в соответствии с показателями коллективных (общедомовых) приборов учета потребления таких ресурсов на 2009-2011 годы» размер расходов, предусмотренный проектом решения, больше расходных обязательств, утвержденных постановлением Администрации города Апатиты от 23.06.2011 № 708 на 223,7 тыс. рублей, что противоречит статье 86 и пункту 2 статьи 179 Бюджетного кодекса РФ – проектом решения предусмотрены бюджетные ассигнования по не принятым расходным обязательствам.<br />Ведомственная целевая программа<br />Расходные обязательства по ВЦП «Основные мероприятия по внедрению санитарно-эпидемиологических правил и норм в образовательных учреждениях города Апатиты на 2011-2013 годы» утверждена 07.10.2010, что не соответствует требованиям пункта 2.4 Порядка разработки, утверждения и реализации ведомственных целевых программ города Апатиты, утвержденного постановлением Администрации от 06.04.2010 № 373 – ведомственные целевые программы утверждаются постановлением Администрации города Апатиты в срок не позднее 1 октября года, предшествующего году начала действия Программы.<br />Следует отметить, что Контрольно-ревизионной комиссией города Апатиты аналогичные несоответствия неоднократно отмечались и в ранее утвержденных, Контрольно-ревизионной комиссией, заключениях.<br />Контрольно-ревизионная комиссия предлагает Совету депутатов города Апатиты при рассмотрении проекта решения учесть данное заключение.<br />Приложения: на 2-х листах в одном экземпляре.<br />Аудитор<br />Контрольно-ревизионной комиссииА.Л. Лукичев<br />Аудитор<br />Контрольно-ревизионной комиссииО.А. Расторопова<br />