30 сентября Евгений Борисенко выступил на бизнес-встрече In Focus. Тема встречи - Юридические аспекты IT-предпринимательства. Евгений рассказал об организации бизнеса за пределами Украины.
Бизнес без границ - как создать и управлять компанией вне Украины. Евгений Бо...Juscutum
9 ноября в Одессе Евгений Борисенко, юрист практики международного бизнес-администрирования "Юскутум" провел лекцию «Бизнес с нуля и бизнес без границ". Юридические аспекты».
Презентация об основных способах организации краудвестинга по законодательству Российской Федерации от партнера юридической фирмы "Толкачев и Партнеры" Ильдара Зверева
17 октября 2015 года Артем Толкачев провел семинар на тему Юридические аспекты расчетов в сети Интернет для студентов магистерской программы «Корпоративный юрист» Национального исследовательского университета «Высшая школа экономики».
В рамках семинара были рассмотрены вопросы об основных способах расчетов в сети, идентификации пользователей, специфике использования электронных денег, юридического статуса криптовалют.
Юридические вопросы формирования финансовой модели Интернет-проектаTolkachev_and_Partners
Выступление было посвящено практическим аспектам использования различных платежных инструментов в сети интернет. В частности, были рассмотрены платежи с помощью безналичных переводов, электронных денег и альтернативных способов оплаты (титульные знаки webmoney, криптовалюты). Также была рассмотрена специфика поощрения пользователей в рамках партнерских программ.
Налоговые споры: «горячие» темы и важные тенденции.PwC Russia
10 ноября 2016 года в офисе PwC в Санкт-Петербурге состоялся семинар «Налоговые споры: "горячие" темы и важные тенденции».
На мероприятии присутствовало более 80 человек. Семинар прошел в энергичном и позитивном режиме, с активном участием участников семинара.
Программа семинара:
Налоговые проверки становятся всё сложнее, статистика судебных налоговых споров всё больше констатирует успех налоговых органов. Соответственно, всё большего внимания требуют налоговые риски.
Мы обобщили тенденции в практике налоговых проверок и отобрали ряд актуальных тем, в отношении которых часто возникают споры с налоговыми органами: предъявление НДС, налоговые последствия внутригрупповых операций.
Юристы группы налоговых споров и налоговые специалисты PwC расскажут о своем опыте участникам семинара.
· Добросовестность поставщиков: что важно о ней знать и подтвердить для налоговых целей
· Обзор основных тенденций в практике налоговых проверок
· Актуальные налоговые вопросы в отношении внутригрупповых операций
30 сентября Евгений Борисенко выступил на бизнес-встрече In Focus. Тема встречи - Юридические аспекты IT-предпринимательства. Евгений рассказал об организации бизнеса за пределами Украины.
Бизнес без границ - как создать и управлять компанией вне Украины. Евгений Бо...Juscutum
9 ноября в Одессе Евгений Борисенко, юрист практики международного бизнес-администрирования "Юскутум" провел лекцию «Бизнес с нуля и бизнес без границ". Юридические аспекты».
Презентация об основных способах организации краудвестинга по законодательству Российской Федерации от партнера юридической фирмы "Толкачев и Партнеры" Ильдара Зверева
17 октября 2015 года Артем Толкачев провел семинар на тему Юридические аспекты расчетов в сети Интернет для студентов магистерской программы «Корпоративный юрист» Национального исследовательского университета «Высшая школа экономики».
В рамках семинара были рассмотрены вопросы об основных способах расчетов в сети, идентификации пользователей, специфике использования электронных денег, юридического статуса криптовалют.
Юридические вопросы формирования финансовой модели Интернет-проектаTolkachev_and_Partners
Выступление было посвящено практическим аспектам использования различных платежных инструментов в сети интернет. В частности, были рассмотрены платежи с помощью безналичных переводов, электронных денег и альтернативных способов оплаты (титульные знаки webmoney, криптовалюты). Также была рассмотрена специфика поощрения пользователей в рамках партнерских программ.
Налоговые споры: «горячие» темы и важные тенденции.PwC Russia
10 ноября 2016 года в офисе PwC в Санкт-Петербурге состоялся семинар «Налоговые споры: "горячие" темы и важные тенденции».
На мероприятии присутствовало более 80 человек. Семинар прошел в энергичном и позитивном режиме, с активном участием участников семинара.
Программа семинара:
Налоговые проверки становятся всё сложнее, статистика судебных налоговых споров всё больше констатирует успех налоговых органов. Соответственно, всё большего внимания требуют налоговые риски.
Мы обобщили тенденции в практике налоговых проверок и отобрали ряд актуальных тем, в отношении которых часто возникают споры с налоговыми органами: предъявление НДС, налоговые последствия внутригрупповых операций.
Юристы группы налоговых споров и налоговые специалисты PwC расскажут о своем опыте участникам семинара.
· Добросовестность поставщиков: что важно о ней знать и подтвердить для налоговых целей
· Обзор основных тенденций в практике налоговых проверок
· Актуальные налоговые вопросы в отношении внутригрупповых операций
PwC провело семинар по Многостороннему соглашению ОЭСР для внесения изменений в ДИДН по вопросам мер по предотвращению размытия налоговой базы и переводу прибыли.
Подробнее в блоге https://medium.com/pwc-legal
Налоговый кодекс обновили. Ноябрь 2016 / Выпуск №57PwC Russia
Итак, законопроект1, этапы рассмотрения которого мы комментировали в предыдущих обзорах, принят сегодня Государственной Думой РФ в третьем, окончательном чтении. До того, как стать законом, он еще должен быть одобрен Советом Федерации и подписан Президентом, но на этих этапах тексты законопроектов обычно уже не меняются.
Изменения в налоговом законодательстве Украины 2017 года - Анастасия КолибабаUBA-komitet
Засідання Комітету АПУ з податкового та митного права разом із Секцією юрисконсультів АПУ, присвячене аналізу змін до Податкового кодексу та досвіду успішної співпраці з офісом Ради бізнес-омбудсмена в Україні, 13.02.2017, м.Київ
Тенденции международного налогового планирования. Новая концепция резиденства...ICF Legal Service
Антиофшоризация в Украине и мире. Общемировые и локальные тенденции в сфере налогового права и налогового планирования. Реформы в украинском законодательстве.
Владислав Дубневский - директор Департамента международного налогового планирования (юридическая фирма Клифф)
В данном обзоре мы представляем краткое описание овновных изменений налогового законодательства, вступающих в силу 1 января 2016 года, а также некоторых ожидаемых изменений, которые могут быть интересны налогоплательщикам
Презентация к вебинару "Как повысить налоговую безопасность" ч. 2 Coleman Legal Services
Вебинар на тему «Налоговая безопасность бизнеса»
14.04.2016 в 11:00 по московскому времени прошел вебинар на тему Налоговой безопасности бизнеса. Автор вебинара — Зюков Павел Николаевич, Старший партнер компании Coleman Legal Services, руководитель налоговой практики. Соавтором вебинара стала Наталия Минеева - Старший юрисконсульт налоговой практики компании CLS. Вебинар был проведен совместно с журналом «Практическое налоговое планирование» (журнал о том, как безопасно сэкономить на налогах). Посмотреть запись вебинара можно бесплатно по ссылке http://webinar.nalogplan.ru/
Ссылка на источник - https://coleman-legal.ru
На вебинаре были раскрыты следующие вопросы:
1. Проявление должной осмотрительности и проверка добросовестности контрагента.
2. Выездная налоговая проверка:
2.1. Что нужно знать налогоплательщику. Концепция системы планирования выездных налоговых проверок: основные критерии отбора объекта проверки.
2.2. Нарушение существенных условий проведения выездной налоговой проверки.
3. Полицейская проверка бизнеса. Практические рекомендации поведения работников при проверки правоохранительными органами.
4. Судебная практика на тему добросовестности контрагентов и получения необоснованной налоговой выгоды.
4.1. Аргументы, которые помогли в решении спора.
4.2. Реализация полномочий налоговых органов по выявлению необоснованной налоговой выгоды в рамках камеральных и выездных проверок применительно к случаям контроля за соответствием цен, примененных в неконтролируемых сделках, рыночным ценам. Практика и тенденции.
Предлагаем Вашему вниманию новостной бюллетень от 28 сентября 2016 года.
В этом выпуске рассказывается о последних новостях в области международного налогового планирования в различных юрисдикциях.
В разделе "судебная практика" рассматривается решение Верховного суда РФ по делу о взыскании налоговой задолженности компании с третьего лица на основании «иной зависимости», упомянутой в п. 2 ст. 45 НК РФ.
Кроме того, в бюллетене представлены две новые статьи, одна из которых посвящена понятию "фактического права на доходы" в смысле международных налоговых соглашений, вторая рассказывает о недавнем прецеденте Верховного суда РФ, разрешившего спор о контролируемой задолженности на основе принципа правовой определенности.
PwC провело семинар по Многостороннему соглашению ОЭСР для внесения изменений в ДИДН по вопросам мер по предотвращению размытия налоговой базы и переводу прибыли.
Подробнее в блоге https://medium.com/pwc-legal
Налоговый кодекс обновили. Ноябрь 2016 / Выпуск №57PwC Russia
Итак, законопроект1, этапы рассмотрения которого мы комментировали в предыдущих обзорах, принят сегодня Государственной Думой РФ в третьем, окончательном чтении. До того, как стать законом, он еще должен быть одобрен Советом Федерации и подписан Президентом, но на этих этапах тексты законопроектов обычно уже не меняются.
Изменения в налоговом законодательстве Украины 2017 года - Анастасия КолибабаUBA-komitet
Засідання Комітету АПУ з податкового та митного права разом із Секцією юрисконсультів АПУ, присвячене аналізу змін до Податкового кодексу та досвіду успішної співпраці з офісом Ради бізнес-омбудсмена в Україні, 13.02.2017, м.Київ
Тенденции международного налогового планирования. Новая концепция резиденства...ICF Legal Service
Антиофшоризация в Украине и мире. Общемировые и локальные тенденции в сфере налогового права и налогового планирования. Реформы в украинском законодательстве.
Владислав Дубневский - директор Департамента международного налогового планирования (юридическая фирма Клифф)
В данном обзоре мы представляем краткое описание овновных изменений налогового законодательства, вступающих в силу 1 января 2016 года, а также некоторых ожидаемых изменений, которые могут быть интересны налогоплательщикам
Презентация к вебинару "Как повысить налоговую безопасность" ч. 2 Coleman Legal Services
Вебинар на тему «Налоговая безопасность бизнеса»
14.04.2016 в 11:00 по московскому времени прошел вебинар на тему Налоговой безопасности бизнеса. Автор вебинара — Зюков Павел Николаевич, Старший партнер компании Coleman Legal Services, руководитель налоговой практики. Соавтором вебинара стала Наталия Минеева - Старший юрисконсульт налоговой практики компании CLS. Вебинар был проведен совместно с журналом «Практическое налоговое планирование» (журнал о том, как безопасно сэкономить на налогах). Посмотреть запись вебинара можно бесплатно по ссылке http://webinar.nalogplan.ru/
Ссылка на источник - https://coleman-legal.ru
На вебинаре были раскрыты следующие вопросы:
1. Проявление должной осмотрительности и проверка добросовестности контрагента.
2. Выездная налоговая проверка:
2.1. Что нужно знать налогоплательщику. Концепция системы планирования выездных налоговых проверок: основные критерии отбора объекта проверки.
2.2. Нарушение существенных условий проведения выездной налоговой проверки.
3. Полицейская проверка бизнеса. Практические рекомендации поведения работников при проверки правоохранительными органами.
4. Судебная практика на тему добросовестности контрагентов и получения необоснованной налоговой выгоды.
4.1. Аргументы, которые помогли в решении спора.
4.2. Реализация полномочий налоговых органов по выявлению необоснованной налоговой выгоды в рамках камеральных и выездных проверок применительно к случаям контроля за соответствием цен, примененных в неконтролируемых сделках, рыночным ценам. Практика и тенденции.
Предлагаем Вашему вниманию новостной бюллетень от 28 сентября 2016 года.
В этом выпуске рассказывается о последних новостях в области международного налогового планирования в различных юрисдикциях.
В разделе "судебная практика" рассматривается решение Верховного суда РФ по делу о взыскании налоговой задолженности компании с третьего лица на основании «иной зависимости», упомянутой в п. 2 ст. 45 НК РФ.
Кроме того, в бюллетене представлены две новые статьи, одна из которых посвящена понятию "фактического права на доходы" в смысле международных налоговых соглашений, вторая рассказывает о недавнем прецеденте Верховного суда РФ, разрешившего спор о контролируемой задолженности на основе принципа правовой определенности.
Сергей Бельский, директор по сбыту в России и странах СНГ компании ОК Русал, продолжил тему ВТО. По его мнению, после вступления в ВТО следует ожидать ухудшения ситуации - роста импорта по всей линейке алюминийсодержащей продукции. Российские производители будут находиться в условиях более жесткой конкуренции, чем они были до этого. Необходимо принятие ряда мер на федеральном уровне и возвращения к теме изменения действующего валютного и налогового законодательства, что позволило бы российским производителям, по крайней мере, сравняться в своих возможностях со своими зарубежными конкурентами. Г-н Бельский предложил создать совместную рабочую группу по внесению соответствующих изменений в законодательство.
Галина Бакум, Юридический центр «Прецедент» "Деятельность Интернет-магазинов...Shoplist
Галина Бакум, директор юридического центра «Прецедент» (Днепропетровск) представила на конференции "Интернет-магазины Украины 2011" в Харькове свой доклад "Деятельность Интернет-магазинов по новым правилам Налогового кодекса"
2. |Бейкер Тилли Русаудит
1) Порядок использования интернета при взаимодействии с налоговиками
2) Налоги на бонусы и дивиденды
3) Контролируемая задолженность и контролируемые сделки
4) Иное
Основные темы
3. |Бейкер Тилли Русаудит
1) Наличие договора с оператором и квалифицированного сертификата ключа
проверки электронной подписи
2) Наличие у налогового органа подтверждение полномочий представителя
3) Если представитель – юр.лицо, то по нему документы по пункту 1
Ответственность – приостановление операций по счету
Возможна подача жалоб через интернет
Сведения о недоимках, среднесписочной численности и т.д. общедоступны в
интернете
Требования к обеспечению обмена
информацией через интернет
4. |Бейкер Тилли Русаудит
Запрос
1) Описание сделки и основных условий
2) Сведения о контрагентах
3) Позиция налогоплательщика
Предоставляется не позднее 1 июля следующего года
Важно: неполная или недостоверная информация приводит к неприменению
мнения
Мотивированное мнение по сделке
5. |Бейкер Тилли Русаудит
Применяется
1) Наличие программы
2) Использование банковских
или дисконтных карт
3) Начисление бонусов
4) Осуществление выплат в
зависимости от количества
бонусов
Освобождение бонусов от НДФЛ
Не применяется
1) Предоставляет ИП
2) Присоединение к программе
не на условиях публичной
оферты
3) Срок акцепта оферты менее
30 дней или возможность
досрочного отзыва оферты
4) Оплата за исполнение
должностных обязанностей
или в связи с поставкой
товаров, работ, услуг
Бонус – деньги, вещи, оплата товаров/услуг за налогоплательщика
6. |Бейкер Тилли Русаудит
Контролируемая задолженность
Октябрь 2016Департамент налогов и права 6
Предприятие в
РФ
Акционер -
нерезидент
Кредит
(3)
Сестринское
Предприятие в
РФ
Банк в РФ
Займ
(1)
Займ
(2)
Обеспечение
(3)
7. |Бейкер Тилли Русаудит
Контролируемая задолженность
Октябрь 2016Департамент налогов и права 7
! Налог на прибыль
на избыточные %
Долг перед:
a) прямым или косвенным владельцем
b) российской компанией, аффилированной а)
c) кредитором, гарантом по которому являются а) или b)
% = % / К кап
КЗ / 3
(СК * Доля)
КЗ – непогашенная
контролируемая
задолженность
СК – собственный
капитал
Доля – доля кредитора в
уставном капитале
8. |Бейкер Тилли Русаудит
Контролируемая задолженность
Октябрь 2016Департамент налогов и права 8
Изменения с 2016 года:
a) долги перед независимыми банками, если задолженность не
погашается
Изменения с 2017 года:
a) Планка прямого или косвенного участия нерезидентов в капитале
российского заемщика увеличена до 25%.
b) Участие физического лица – нерезидента в капитале также является
основанием для признания задолженности контролируемой.
c) Задолженности перед иностранными сестринскими компаниями
признаются контролируемыми.
d) Исключили долги перед российскими зависимыми лицами, если у
них нет зеркальной задолженности перед нерезидентами.
e) Если суд признает, что конечной целью является выплата
процентов иностранной маме, то признаются контролируемой
задолженностью.
9. |Бейкер Тилли Русаудит
Фактическое право на доход
Октябрь 2016Департамент налогов и права 9
Для применения СИДН необходимы:
a) Налоговый сертификат
b) Подтверждение фактического права на доход
РФ
%
Кипр BVI
%
РФ
Кипр BVI
РФ
Налог
0/13/20%
10. |Бейкер Тилли Русаудит
Судебные акты Позиция судов
Контролируемые сделки
Октябрь 2016Департамент налогов и права 10
Определения Верховного Суда РФ от
22 июля 2016 г. N 305-КГ16-4920.
Определение Верховного Суда РФ от
11.04.2016 N 308-КГ15-16651 по делу
N А63-11506/2014.
Суд подтвердил право налоговиков отходить от
правил трансфертного ценообразования (по НК РФ)
в случае многократного отклонения цены от
рыночной. В данном случае речь уже идет о
получении необоснованной налоговой выгоды.
11. |Бейкер Тилли Русаудит
Налог на прибыль НДС
Обеспечительные платежи
(ст. 329, 381.1 ГК РФ)
Октябрь 2016Департамент налогов и права 11
Обеспечительный платеж и залог
имеют общую правовую природу.
При расчете налога на прибыль не
учитывают ни в доходах, ни в
расходах.
Письмо Минфина России от 18.02.2016
N03-03-06/1/8968.
Если допустим зачет в счет оплаты реализуемых
налогоплательщиком товаров (работ, услуг), не
освобождаемых от НДС, сумма обеспечительного
платежа включается в налоговую базу по НДС.
Письмо Минфина России от 03.11.2015 N 03-03-
06/2/63360.
При возврате можно скорректировать налоговую
базу, представив уточненную декларацию.
(Письма Минфина РФ от 12.01.2011 N 03-07-11/09, от
21.09.2009 N 03-07-11/238, Определение Верховного Суда
РФ от 11.11.2014 N 306-КГ14-2064, Постановления ФАС
Московского от 19.01.2011 N КА-А40/16964-10 и N КА-
А40/16866-10).
Обеспечение обязательства внесением денежной суммы
12. |Бейкер Тилли Русаудит
НДС не облагается Обоснование
Октябрь 2016Департамент налогов и права 12
Обеспечительный (гарантийный) взнос – обеспечение
обязательства по заключению основного договора, не
входит в цену основного договора, подлежит возврату
после его заключения, не выполняет платежную функцию в
момент его получения и не может рассматриваться как
частичная оплата в счет предстоящей поставки товаров.
Если обеспечительный платеж может удерживаться в
качестве неустойки, нужно обращать внимание на
формирование цены сделки. Если характер платежа
штрафной, то увеличивать базу по НДС не потребуется,
поскольку он не засчитывается как оплата поставки.
Постановление ФАС ПО от
24.07.2014 по делу N А12-
22792/2013.
Постановление ФАС
Московского округа от
22.10.2013 по делу N А40-
136345/12.
Постановление ФАС ПО от
03.12.2015 по делу N А12-
2805/2015.
Обеспечительные платежи
(ст. 329, 381.1 ГК РФ)
Обеспечение обязательства внесением денежной суммы