1. www.law-boot.com
Юридический вебинар для СЕО,
фаундеров и молодых
IT предпринимателей

2. План вебинара:
 Почему налоговое планирование
это законно и хорошо, а уклонение
от уплаты налогов незаконно
и плохо.
 Оффшорная компания, иностранная
компания со специальным
налоговым режимом и оншорная
компания. Характеристика и сфера
применения.
 Что такое инкорпорирование?
Зачем, когда, кто, а так же сколько

3. Налоговое планирование и уклонение
от уплаты налогов
Уклонение от уплаты налогов представляет
собой способы уменьшения налоговых
платежей, при которых налогоплательщик
умышленно избегает уплаты налога (налогов)
или уменьшает размер своих налоговых
обязательств с нарушением действующего
законодательства.
Налоговое планирование представляет собой
комплекс мероприятий направленных на
построение рациональной схемы
налогообложения компании на основе
налогового законодательства

4. Уклонение от уплаты налогов
 Уголовно наказуемое деяние ст.212 ККУ (от 609к+
грн.)
 В некоторых случаях деятельность ведется без
создания СПД
 Приемлемо на этапах тестирования идеи
 Большая часть денежного оборота наличными без
документального подтверждения
 Риски:
 Перемещение с денежными средствами – вред здоровью
 Невозможно защитить юридически сделку с
контрагентом
 При наличии СПД , последний находится на общей
системе налогообложения.

5. Общая система налогообложения
(в упрощенном виде)
Налог = (Доходы – Расходы )* 18%
Расходы должны соответствовать требованиям НКУ:
 Период в котором был получен доход
 Прямое отношение к доходу
 Документально подтверждены
Для Украины желательно, чтоб выполнялось
условие:
(Оборот)*1% = Налог
Оборот в год <= 900,000

6. Уклонение от уплаты налогов
 Уголовно наказуемое деяние ст.212 ККУ (от 609к+
грн.)
 В некоторых случаях деятельность ведется без
создания СПД
 Приемлемо на этапах тестирования идеи
 Большая часть денежного оборота наличными без
документального подтверждения
 Риски:
 Перемещение с денежными средствами – вред
здоровью
 Невозможно защитить юридически сделку с
контрагентом
 Доходы скрыты
 полностью/частично не внесены в бухгалтерскую
документацию
 Расходы фиктивны
 Контрагенты фирмы «однодневки»

7. Налоговое планирование
 Законная деятельность
 Не фиктивные сделки и реальные
контрагенты
 Безналичный расчет
 Налоги:
 Минимизированы
 Запланированы и правильно исчислены
 Своевременно уплачены
 Капитал преимущественно расположен
в неукраинских банках
 Требует инвестиций в инструменты
планирования

8. Резюмируем сравнение уклонения
от планирования
Уклонение:
 Уголовно наказуемо
 Рискованно для жизни
 Отсутствует
юридическая защита
сделок
 Требует наличие
знакомств с
обнальными центрами,
владельцами фирм
«однодневок»,
чиновниками
Планирование:
 Законно (под
контролем опытного
специалиста)
 Капитал в надежном
месте
 Вы знаете сколько
денег, когда и куда
нужно платить.
 Вы сами управляете
транзакциями
финансовыми
 Расчет безналичный
 Требует начальных
капиталовложений

9. Оффшорная компания, компания со
специальным налоговым режимом и
оншорная компания
 Оффшорная компания
 Юрисдикция полностью освобождает от налогов при условии что
компания не ведет на её территории деятельность (нерезидентность
компании)
 Отсутствует требование ведения бухгалтерии и проведения аудита
 Наличие фиксированных ежегодных взносов
 Отсутствие соглашений об избежании двойного налогообложения
 Примеры: Доминика, Белиз, BVI, Сент-Китс и Невис, острова Мен,
Джерси, Генрси etc.
 Компания со спец. налоговым режимом
 Юрисдикция при соблюдении определенных требований их местного
законодательства предоставляет налогообложение по заниженной
ставке, либо освобождает полностью
 Примеры: ГонКонг, Кипр, Делавер, Невада, Анлгия (LLP)
 Оншорная компания
 В отличии от оффшорных и компаний со спец. режимом такие компании
не имеют никаких преимуществ независимо от территории где ведется
деятельность (полное отсутствие льгот)
 Наличие налогов, обязанность подавать отчетность, проводить аудит.
 Примеры: Англия, Швейцария, Люксембург

10. Инкорпорирование
Зачем?
Когда?
Кто?
Сколько стоит?

11. Инкорпорирование
 Зачем !?
 Спрятать капитал
 Спланировать налоги
 Позиционировать компанию/продукт
как зарубежную (-ный)
 Привлекать инвестиции
 Защитить договор
 Продать компанию

12. Инкорпорирование
 Когда !?
 По требованию (инвестора,
инкубатора)
 Пришло время спрятаться от
государства
 Затраты на регистрацию и
содержание нерезидентной компании
равны спланированным налогам в
будущем
 Пора PR-иться

13. Инкорпорирование
 Кто !?
 «Бесплатно» - Самостоятельно
 Выбор юрисдикции
 Общение с регистратором
 Выбор банка
 Открытие счета (в некоторых случаях
требует личного присутствия)
 Составление договоров
 За деньги - Юристы

14. Инкорпорирование
 Сколько стоит !?
 Оффшоры ~ 1200 – 4600 USD
 США, Канада ~ 800 – 1500 USD
 Европа ~ 1000 – 6000 USD
 Австралия ~ 6000 USD
 Азия ~ 2000 USD
Факторы ценообразования:
скорость, структура учредителей,
организационно-правовая форма компании,
готовая/новая компания, etc.