Соколовський Владислав. Соколовський і партнери. Вибір найбільш оптимальної схеми оподаткування для юристів, адвокатів, адвокатських об`єднань, юридичних фірм
Соколовський Владислав, Керуючий партнер адвокатської компанії «Соколовський і Партнери». Адвокат.
Вибір найбільш оптимальної схеми оподаткування для юристів, адвокатів, адвокатських об`єднань, юридичних фірм
vi knallgrau vine.co - Überblick für retail und consumer brands
Similar to Соколовський Владислав. Соколовський і партнери. Вибір найбільш оптимальної схеми оподаткування для юристів, адвокатів, адвокатських об`єднань, юридичних фірм
Similar to Соколовський Владислав. Соколовський і партнери. Вибір найбільш оптимальної схеми оподаткування для юристів, адвокатів, адвокатських об`єднань, юридичних фірм (20)
Первичные документы - Наталья Куриленко ("Соколовский и Партнеры")
Соколовський Владислав. Соколовський і партнери. Вибір найбільш оптимальної схеми оподаткування для юристів, адвокатів, адвокатських об`єднань, юридичних фірм
1. Вибір найбільш оптимальної схеми оподаткування
для юристів, адвокатів, адвокатських об`єднань,
юридичних фірм
Соколовський Владислав,
адвокат, керуючий партнер
Адвокатської компанії «Соколовський і Партнери»
SPLF.ua
2. Існуючі системи оподаткування для фізичних осіб
Фізичні особи, що зареєстровані суб’єктами господарювання (ФОП) – на загальній
системі оподаткування доходів податком на доходи фізичних осіб (стаття 177 ПК
України)
• об'єкт оподаткування -- чистий річний оподатковуваний дохід (виручка);
• ставка 15% та 20% (більше 10 МЗП на міс.);
• ведуть книгу обліку доходів та витрати із підтверджуючими документами;
• декларація протягом 40 кал. днів за звітним роком;
• щоквартальна сплата авансових платежів (15.03., 15.05., 15.08., 15.11.)
Фізичні особи, що не зареєстровані суб’єктами господарювання - незалежна
професійна діяльність, оподаткування доходів податком на доходи фізичних осіб
(стаття 178 Податкового кодексу України)
• об'єкт оподаткування сукупний чистий дохід;
• ставка 15% та 20% (більше 10 МЗП на міс.);
• ведуть книгу обліку доходів та витрати;
• декларація до 1 травня (08.02.) за звітним роком;
• сплата до 1 серпня за звітним роком.
SPLF.ua 2
3. Існуючі системи оподаткування для фізичних осіб
Фізичні особи, що зареєстровані суб’єктами господарювання (ФОП) – на спрощеній
системі оподаткування сплачують єдиний податок на 2-й чи 3-й групі (глава 1 розділу
XIV ПК України)
1. єдиний податок на 2-й групі (дохід до 1,5 млн. грн.)
• ставка в межах 20% 1 МЗП
• Ведуть книгу обліку доходів
• декларація протягом 60 кал. днів за звітним роком
• сплата авансом до 20 числа поточного місяця
• не можуть надавати послуги не платникам єдиного податку
2. єдиний податок на 3-й групі (дохід до 20 млн. грн.)
• ставка 4% від доходу (виручки) або 2% від доходу та ПДВ
• ведуть книгу обліку доходів (ставка 4%) або книгу обліку доходів та витрат (ставка
2%)
• декларація протягом 40 кал. днів за звітним роком
• сплата протягом 10 кал. днів граничним строком подачі декларації
Застосування реєстраторів розрахункових операцій, для платників єдиного податку
3-ї групи - з 1 липня 2015 року; 2-ї групи - з 1 січня 2016 року (п. 296.10 ст. 296 ПКУ).
SPLF.ua 3
4. Існуючі системи оподаткування для фізичних осіб
Крім того
Єдиний соціальний внесок -- платниками є самозайняті особи (ФОП та ті, що
здійснюють незалежну професійну діяльність)
• Звітність за рік до 10 лютого наступного за звітним;
• розмір внеску 34,7%, але не менше 34,7% від 1 МЗП та не більше 17 ПМ на
працездатну особу на місяць;
• сплата проводиться: особами, що здійснюють незалежну професійну діяльність --
до 1 травня наступного року; ФОП на загальній системі -- до 10 лютого
наступного року; ФОП платники єдиного податку -- до 20 числа місяця за звітним
кварталом.
Військовий збір -- платниками є фізичні особи;
• об'єктом оподаткування збором є доходи, визначені статтею 163 ПКУ (крім
доходу, з якого сплачується єдиний податок -- пп.165.1.36 п.165.1 ст.165 ПКУ);
• ставка 1,5%;
• Декларування та сплата ідентичні ПДФО
SPLF.ua 4
5. Юристи надають юридичні послуги,
а адвокати надають правову допомогу
Згідно Закону України №5076-VI від 05.07.2012 «Про адвокатуру та адвокатську
діяльність»:
«адвокат - фізична особа, яка здійснює адвокатську діяльність на підставах та в
порядку, що передбачені цим Законом;
адвокатська діяльність - незалежна професійна діяльність адвоката щодо
здійснення захисту, представництва та надання інших видів правової допомоги
клієнту».
З огляду на що, адвокат для здійснення адвокатської діяльності не може
реєструватись суб’єктом господарювання, та має здійснювати незалежну
професійну діяльність із оподаткуванням .
SPLF.ua 5
6. Фізичні особи -- юристи
ФОП на загальній системі (стаття 177 Податкового кодексу України)
• ПДФО - від оподатковуваного доходу 15% (20% - більше 10 МЗП на міс.)
• ЄСВ - від оподатковуваного доходу 34,7% (не менше 34,7% від 1 МЗП та не більше
17 ПМ на працездатну особу на місяць).
• ВЗ - від оподатковуваного доходу 1,5%.
Фізичні особи, що не є ФОП -- незалежна професійна діяльність (статті 178
Податкового кодексу України)
• ПДФО - від оподатковуваного доходу 15% (20% - більше 10 МЗП на міс.)
• ЄСВ - від оподатковуваного доходу 34,7% (не менше 34,7% від 1 МЗП та не більше
17 ПМ на працездатну особу на місяць); сплата до 1 травня за звітним роком
• ВЗ - від оподатковуваного доходу 1,5%.
ФОП платники єдиного податку на 2-й чи 3-й групі (глава 1 розділу XIV ПК України)
• ЄП -- ставка в межах 20% 1 МЗП (2-га група), 4% від доходу (виручки) або 2% від
доходу та реєстрація ПДВ (3-тя група);
• ЄСВ -- не менше 34,7% від 1 МЗП та не більше 17 ПМ на працездатну особу на
місяць);
• ВЗ -- не сплачується (165.1.36)
6
7. Фізичні особи -- адвокати
Фізичні особи, що не є ФОП -- незалежна професійна діяльність (статті 178
Податкового кодексу України)
• ПДФО - від оподатковуваного доходу 15% (20% - більше 10 МЗП на міс.)
• ЄСВ - від оподатковуваного доходу 34,7% (не менше 34,7% від 1 МЗП та не більше
17 ПМ на працездатну особу на місяць); сплата до 1 травня за звітним роком
• ВЗ - від оподатковуваного доходу 1,5%.
SPLF.ua 7
8. Існуючи системи оподаткування для юридичних осіб
Платники податку на прибуток (доходи за датою надання послуг)
•дохід до 20 млн. грн. - об'єктом оподаткування є фінансовий результат бухобліку;
ставка 18%; декларація протягом 60 кал. днів за звітним роком; сплата протягом 10
кал. днів граничним строком подачі декларації;
•дохід більше 20 млн. грн. - об'єктом оподаткування є фінансовий результат
бухобліку із коригуванням за ПКУ; ставка 18%; декларація протягом 60 кал. днів за
звітним роком; щомісячна сплата авансових внесків.
Неплатники податку на прибуток – мають бути внесені до Реєстру неприбуткових
організацій та установ; декларація раз на рік протягом 60 кал. днів за звітним роком.
Платники податку на додану вартість - добровільна або обов'язкова реєстрація
(постачання за рік більше 1 млн. грн.)
•об'єкт оподаткування – постачання послуг, нараховується за першою подією;
•ставка 20%, зобов'язання може бути зменшено на податковий кредит;
•декларація в електронному вигляді щомісяця до 20 числа наступного за звітним;
•система електронного адміністрування.
Платники єдиного податку 3-ї групи (доходи по даті отримання коштів).
•дохід до 20 млн. грн. - об'єктом оподаткування є виручка, ставка 4% або 2% при
сплаті ПДВ; декларація протягом 40 кал. днів за звітним кварталом; сплата протягом
10 кал. днів за граничним строком подачі декларації.
SPLF.ua 8
9. SPLF.ua 9
Платники
податку на
прибуток та
ПДВ – реєстрація
платником ПДВ
вигідна при значному
придбанні товарів та
послуг із ПДВ
(кредит) та не вигідна
в разі, надання послуг
переважно
нерезидентам (право
на кредит)
10. SPLF.ua 10
Платники
податку на
прибуток
не більше 1 млн.
грн. постачання
послуг
Платники
податку на
прибуток та
ПДВ – реєстрація
платником ПДВ
вигідна при значному
придбанні товарів та
послуг із ПДВ
(кредит) та не
вигідна в разі,
надання послуг
переважно
нерезидентам (право
на кредит)
Платники
єдиного
податку 3-ї
групи
– обсяг доходу не
більше 20 млн.
грн.
Неплатники
податку на
прибуток –
вигідно для
клієнтів, що не є
платниками
податку на
прибуток (4%
обмеження
віднесення до
витрат). З
01.01.2015 року
проблеми
віднесення до
Реєстру
неприбуткових
організацій.
13. SPLF.ua 13
Група “Податковий комітет АПУ” на
це майданчик для спілкування членів Податкового комітету Асоціації
правників України по питаннях, які пов’язані з оподаткуванням.
ДЯКУЮ ЗА УВАГУ!