Спрощена система оподаткування в Україні. US AID/LEV
Tema 4
1. Тема 4: Податки. Податкова
система
1. Сутність і призначення податків.
Функції податків.
2. Класифікація податків.
3. Теоретичні засади побудови
податкової системи
4. Загальна характеристика сучасної
податкової системи України
2. 1. Сутність і призначення
податків. Функції податків.
3. Податок – обов'язковий платіж в бюджет, який
здійснюють фізичні та юридичні особи
Податки – знаряддя перерозподілу доходів
юридичних та фізичних осіб в державі
Податки – це плата суспільства за виконання
державою її функцій, це відрахування частини ВВП
на загальнодержавні потреби
5. Принципи оподаткування
1 блок
• Податки повинні бути визначені щодо
ставки, строку сплати;
• Платники податків повинні бути
поінформовані про напрямки витрачання
кожної копійки;
• Нові податки можуть бути введені лише для
покриття відповідних витрат,а не для
ліквідації дефіциту
6. Принципи оподаткування
2 блок
• Податок має бути пропорційний доходу
• Прогресія оподаткування не повинна
перевищувати розумного оптимуму
7. Принципи оподаткування
3 блок
• Умови оподаткування мають бути простими
та зрозумілими
• Податок слід справляти в зручний для
платника час і прийнятним для нього
методом
10. Фіскальна функція
• Мобілізація певної суми коштів для
фінансування витрат, передбачених
Конституцією та іншими законодавчими
актами
11. Стимулююча функція
• Стимулювання накопичення капіталу та
економічного зростання
12. Регулююча функція
• Регулювання обмінно-розподільчих
відносин (пропорцій обміну та розподілу)
13. Соціальна функція
• Податки безпосередньо впливають на
матеріальний стан платників податків та
визначають справедливі пропорції
розподілу створеної вартості
22. Елементи системи оподаткування:
• Суб'єкт
• Об'єкт
• Джерело
• Одиниця
• Податкове зобов'язання
• Податкова квота
• Податковий борг
• Ставка податку
23. Податкова ставка – законодавчо встановлений
розмір податку на одиницю оподаткування
24. Методи встановлення
• Емпіричний (ставки встановлюються на базі
існуючого досвіду оподаткування)
• Економіко-математичне моделювання
(розробка математичної моделі, яка
враховує інтереси всіх суб'єктів податкового
процесу)
• Інтуїтивний
25. Види податкових ставок
• Тверді (в грошовому виразі на одиницю
оподаткування)
• Процентні (встановлюються до об'єкта
оподаткування, який має грошовий вираз)
26. Види твердих ставок
• Фіксовані (встановлюються в конкретних
сумах)
• Відносні (визначені відносно певної
величини)
27. Види процентних ставок
• Пропорційні (не залежать від розміру
об'єкта оподаткування)
• Прогресивні (розмір зростає в міру
збільшення об'єкту оподаткування)
• Регресивні (зменшуються в міру збільшення
об'єкту оподаткування)
28. Податкова система – сукупність установлених
податків і обов'язкових платежів податкового
характеру та механізму їх справляння
Податкова система – сукупність
загальнодержавних та місцевих податків, зборів та
інших обов'язкових платежів до бюджетів усіх
рівнів, форм і методів їх установлення
29. Принципи формування податкової
системи
• Рівнонапруженість
• Соціальна справедливість
• Урівноваженість інтересів держави та
платників податків
• Цілеспрямоване використання податків як
фінансових інструментів
30. Податкова політика – діяльність держави у серах
запровадження, правового регламентування та
організації справляння податків та податкових
платежів до централізованих фондів грошових
ресурсів держави
31. Критерії ефективної податкової
політики
• Фіскальна достатність
• Економічна ефективність
• Соціальна справедливість
• Стабільність
• Гнучкість
32. Принципи податкового
законодавства (системи) за ПКУ
• Загальність оподаткування
• Рівність платників податків
• Відповідальність сторін
• Презумпція правомірності рішень платника
• Фіскальна достатність
• Соціальна справедливість
• Стабільність (зміни за 6 місяців)
• Рівномірність та зручність сплати
• Єдиний підхід (всі елементи оподаткування
врахувати)
33. Загальнодержавні податки
• ПДВ
• Податок на прибуток
• Податок на доходи фізичних осіб
• Екологічний податок
• Фіксований сільськогосподарський податок
• Акцизний податок
• Мито
34. Загальнодержавні платежі і
збори
• Збір за першу реєстрацію транспортного засобу
• Плата за землю
• Рентні платежі
• Збір за користування радіочастотним ресурсом
• Збір за спеціальне використання води
• Збір за спеціальне використання лісових ресурсів
• Збір на розвиток виноградарства, садівництва та
хмелярства
• Збір у вигляді надбавки до тарифів на електричну та
теплову енергію
• Збір у вигляді цільової надбавки до тарифу на природний
газ
35. Місцеві податки
• Податок на нерухоме майно ст. 265 ПКУ
• Єдиний податок
36. Місцеві збори
• Збір за провадження деяких видів підприємницької
діяльності
• Збір за місця для паркування транспортних засобів
• Туристичний збір
