1. 1
月次決算の必要性
～ 誰の為か？何の為か？ ～

2. 月次決算実施のポイント
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月次決算の運用実現として、「分析するに値する月次決算書を作る」コトが大事！
経理の役割は、営業・工場の取引情報、支払い・回収の出納情報を取り纏めるコト
誰の為の「月次決算書」か？ ＝ 経営に役立てる為 （経営者、営業、経理）
月次で数字を見る事で「数字の変化」にキヅキを得る → 数字が変化 → 何かが起きた月、変化がなければ通常通り
月次決算書の出来上がりが遅いと意味がない！
～ 作成後、数字の分析、解釈、是正処置などの検討を実施 ～
発生主義による費用計上
代金の支払いに関係なく費用を計上
掛取引（売掛・買掛・未払金）
日々の営業処理ルールを徹底 → 出来ない理由を潰す
経理業務に必要なルールを設定し、全社に周知徹底して守らせる！
ルールは社長および各部門責任者が集まる会議の場で承認を得てリリース
経理の
役割
経営・営業に役立つ情報を提供
経理部門
情報を基に戦略立案・実行・フォロー
営業部門
「経理」の役割を再認識 → 月次決算作成 ＝ 経営判断資料を作成し社内へ提供
会社に於いて
最重要事項
として捉える

3. 日々の業務処理、全体の業務フロー再検討
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月次決算書の運用
在庫管理
・月次棚卸
日々の
業務処理
（売上・仕入・経費）
見積作成
の内容確認
取引条件の
再確認
現状の仕組み・役割を見直し、再構築する必要がある！
アナログでの業務フローを再検討することが重要
業務フロー再構築後、情報システムを利活用して、業務の効率化を図る。
上記の項目を掘り下げて、詳細を見直す事が必要
基本

4. 経理業務とは？
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１．会社の「これまで」を捉える。
事業活動の記録 ： データ蓄積
２．会社の「これから」を見通す。
経営計画の決定支援 ： 計数分析
経理業務のポイントは、以下の２つ
実務レベルでは「日単位」「月単位」「年単位」の3タイプ
日単位：日次
現預金の出納管理
売上・仕入の管理
月単位：月次
請求支払い
請求書発行・回収
給与支払い
帳簿締切・残高集計
年単位：年次
決算・納税
年末調整
予算策定
集計 集計
「仕訳」というルールに基づき、日々の「取引」を記録
すべての基本はココ！ 会社の規模により業務を細分化し、役割を分担 → ルールが必須
1. 「証憑」などに基づいて取引発生を認識
2. 取引を２つの側面から捉える
3. 「勘定科目」を割り当てる
4. ルールに従い、帳簿等の貸方・借方へ記入
取引を正しく「仕訳」するには？
この手順で、
「日付」「内容」「金額」
を正確に記録
「取引」の定義とは？
• 取引に必ずしもお金のやり取りは伴わない
• 見積作成、受注、契約締結しただけでは、
まだ「取引」状態ではない。
原因と結果に分解、金額で表現

5. 5
日々の業務処理の見直し
～ 売上・仕入・経費の処理方法 ～

6. 業務内容の整理
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日々の取引を仕訳し、正確に記録
経理業務・機能
１．入出金管理
現金、小切手
当座預金、普通預金
受取手形
現物管理
～ 現預金出納 ～
２．売上管理
請求、回収
見積書、納品書、請求書
売上計上基準
取引条件
～ 売上計上と売掛金 ～
３．仕入管理
検収、支払い
納品書、請求書
棚卸、在庫管理
購買、製造原価管理
～ 仕入計上と買掛金 ～
４．経費管理
各種管理費用
宣伝広告・販促費
通信費
その他共通費用
～ 販管費と一般管理費 ～
「各部門」へ現状最適なカタチで整理・再分担
経理で集計
経理・総務 営業 工場
各担当の業務処理ルールおよび経理への集計ルールを決める！
日次業務の定型化→月次業務→年次業務と整理→全体の定型業務をルーチン化

7. 7
企業構造と営業活動
～ 売上・仕入・経費の処理方法 ～

8. 企業の構造
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役員・社員
株主 地域社会取引先関連企業 各種団体
管理者
営業 事務 配送 現場 工場 経理 総務
それぞれの役割分担・協力により事業を運営
連携 連携 連携 連携 連携 連携
企業規模・取引量の増加に合わせて、
「役割」「担当」「取扱商品」「エリア」など、
機能別に分割、権限を委譲
各自責任の範囲内で役割を全うする。
責任の重要性や目的の達成などにより、
適切に評価し、報酬を得る
石黒産業
目的達成軌道修正チェック実行予算化計画立案目的
会社の目的達成の為に計画を立案、
予算として数値化・達成する為の「実行」を社員へ委託
実行した結果を確認・チェックする為に、正しい販売状況、
会計情報などを把握・集計し、次の経営判断を実行
予算・目標に対する達成率を
「リアルタイム」「的確」に把握し、
迅速な対応・軌道修正を行う為に
月次決算などで早めに対応！
ステークホルダー
中長期経営計画と短期実行計画が必要
機能的な組織と役割を設計 適切な人事評価制度の確立

9. 売上計上
売上計上
売上計上
売上計上
売上計上
売上計上
売上計上
売上計上
売上計上
営業取引の基本
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売上仕入
引合・受注フェーズ 提案 見積り
手配・調達フェーズ
伝票処理フェーズ
商品・部品 施工・工事 付加サービス その他
在庫
損益集計フェーズ
「仕入」「売上」を締めるコトにより「在庫」が算出され、損益集計ができる。
「月次」「四半期」「半期」「年次」などの「期間損益」を計算する為に締める。
粗利 売上 仕入 在庫
必要な「モノ」「コト」を手配・調達（仕入・生産）して、顧客へ提供（売上）する。

10. 企業の営業活動
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取扱う商品・サービスを開発１
顧客に商品・サービスを販売２
顧客の抱える問題を解決・ニーズの充足３
活
動
プ
ロ
セ
ス
新規事業、取扱商品・ジャンル・分野などの開拓
営業スタッフの中心業務
顧客満足度（CS）・エンゲージメントの向上
対象となる「顧客」が求めるモノ・コトを提供する！
結果的に収益を高める事にツナガル
顧客満足度（CS）の向上
ファン化で継続的収益の確保にツナガル
顧客エンゲージメントの向上
顧客分析
ターゲットの把握・分析
ニーズ分析
潜在・顕在ニーズの把握・分析
自社分析
得意・苦手分野の把握、デキルコト、ヤレルコトの明確化
外部環境要因 内部環境要因
営業活動のターゲットとなる市場・顧客の明確化が必要
問題解決 訴求と充足営業提案
SWOT分析による環境分析、各種現状分析などを実施
まず、やるべきコトは、

11. 職能別機能整理
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営業
住宅建材
リフォーム
エクステリア建材
建材／生コン
製造 ブロック工場
燃料
ガソリンスタンド
LPガス
博物館 日本自動車博物館
総務
総務
経理
社
長
本社
小矢部SS
埴生SS
小矢部インターSS
小矢部事務所
ブロック工場
金沢支店
富山支店
高岡営業所
福井出張所
日本自動車博物館
職能 拠点
会
社
の
基
本
機
能
「職
能
」別
に
組
織
を
整
理
「役
割
」「責
任
」を
明
確
に
し
、
ス
タ
ッ
フ
を
配
置

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