1. ■貸借対照表（BS)
債権者（銀行）もしくは株主から調達したお金で資産に投資
をし、事業を行い、成果（リターン）を上げる。
流動資産
負債 債権者
固定資産
株主資本 株主
（運用） （調達）
１

2. ■損益計算書（PL）
株主がリターンを受け取る順番は一番最後となる。
項目 Cash In/Out
売上高 Cash In
原価
販売費及び一般管理費
営業利益
Cash Out
支払利息
法人税
当期純利益
2

3. ■キャッシュフロー計算書
（CF）
実際のキャッシュの流れを表す。営業ＣＦ、投資ＣＦ、財務ＣＦの３つに
分かれる。Cash In ⇒（＋）、Cash Out⇒（－）にて表示。
項目 備考
本業を行った結果
（＋）の方が
営業CF （＋）手元にお金が増えた
良い
（－）手元にお金が減った
（－）設備投資 （－）の方が
投資CF
（＋）固定資産売却益 望ましい
等
（－）配当、借入れの返済、
（－）の方が
財務CF 自社株買い
望ましい
（＋）公募増資、借入れ 等
3