1. Финансовый анализ ОАО
«Калужская типография стандартов»

2. Основная хозяйственная
деятельность предприятия
 печатание газет;
 брошюровочно-переплетная и
отделочная деятельность;
 изготовление печатных форм;
 полиграфическая деятельность, не
включенная в другие группировки;
 прочая полиграфическая
деятельность.

3. Финансовый анализ
1. Баланс в агрегированном виде
Показатели н.г. н.г.
Актив
Внеоборотные активы 26966 21943
1.1 Основные средства 26940 21298
1.2 Прочие внеоборотные активы 26 645
II. Оборотные активы 13112 14735
2.1 Запасы 6389 6852
2.2 Долгосрочная дебиторская задолженность 0 3
2.3 Краткосрочная дебиторская задолженность 1614 2476
2.4 Денежные средства 5109 5404
Пассив
III. Капитал и резервы 22183 26054
3.1 Уставный капитал 32 32
3.2 добавочный капитал и резервы 6121 6091
3.3 Нераспределенная прибыль 16030 19931
IV. Долгосрочные обязательства 12527 6761
V. Краткосрочные обязательства 5368 3863
5.1 Заемные средства 2000 -
5.2 Кредитная задолженность 3368 3863

4. 2. Сравнительный аналитический баланс
по активу (имуществу предприятия).
Значения Удельный вес, % Отклонения
Показатели
н.г. к.г. н.г. к.г. абсолютн уд. вес % на %к
ое начало валюте
года баланса
1 2 3 4 5 6 7 8 9
Актив
Внеоборотные 26966 21943 67,3 59,8 -5023 -7,5 -18,6 147,7
активы
1.1 Осн. ср-ва 26940 21298 99,9 97,1 -5642 -2,8 -20,9 165,9
1.2 Прочие
внеоборотные 26 645 0,1 2,9 619 2,8 2380,8 -18,2
активы
II. Оборотные 13112 14735 32,7 40,2 1623 7,5 12,4 -47,7
активы
2.1 Запасы 6389 6852 48,7 46,5 463 -2,2 7,2 -13,6
2.2
Долгосрочная 0 3 - 0,002 3 0,002 - -0,08
дебеторская
задолженность
2.3
Краткосрочная 1614 2476 12,3 16,8 862 4,5 53,4 -25,4
дебеторская
задолженность
2.4 Денежные 5109 5404 38,9 36,7 295 -2,2 5,7 -8,7
средства
Валюта баланса 40078 36678 100 100 -3400

5. 3. Сравнительный аналитический баланс
по пассиву (источникам формирования
имущества).
Значения Удельный вес, % Отклонения
Показатели н.г. к.г. н.г. к.г. абсолютно уд. вес % на %к
е начало валюте
года баланса
1 2 3 4 5 6 7 8 9
Пассив
III. Капитал и 22183 26054 55,3 71,1 3871 15,8 17,5 -113,9
резервы
3.1 Уставный 32 32 0,01 0,01 0 - - -
капитал
3.2 добавочный 6121 6091 27,6 23,4 -30 -4,2 -0,5 0,8
капитал и резервы
3.3 16030 19931 72,3 76,5 3901 4,2 24,3 -114,7
Нераспределенная
прибыль
IV. Долгосрочные 12527 6761 31,3 18,4 -5766 -12,9 -46 169,6
обязательства
V. 5368 3863 13,4 10,5 -1505 -2,9 -28 44,3
Краткосрочные
обязательства
5.1 Заемные 2000 - 37,3 - -2000 -37,3 -100 58,8
средства
5.2 Кредитная 3368 3863 62,7 100 495 37,3 14,7 -16,4
задолженность
Валюта баланса 40078 36678 100 100 -3400

6. 4. Анализ финансовой устойчивости
предприятия
Показатель Начало Конец года Отклонен
года ие
1. Источники собственных средств 22183 26054 3871
2. Внеоборотные активы 26966 21943 -5023
3. Наличие собственных оборотных средств
-4783 4111 8894
4. Долгосрочные кредиты 12527 6761 -5766
5. Наличие собственных и долгосрочных
источников формирования запасов 7744 10872 3128
6. Краткосрочные кредиты и заемные
средства 5368 3863 -1505
7. Общая величина источников формирования
запасов и затрат 13112 14735 1623
8. Общая величина запасов и затрат 6389 6852 463
9. Излишек или недостаток собственных
оборотных средств к сумме запасов -1,7486 -0,4
10. Излишек или недостаток собственных и
долгосрочных источников формирования 0,21208 0,58669
запасов и затрат
11. Излишек или недостаток общего
источника формирования запасов и затрат 1,05228 1,15047
12. Трехкомпонентный показатель
финансовой устойчивости {0, 1, 1} {0, 1, 1}

7. Сравнительный анализ
финансовой устойчивости
30000
25000
20000
15000
10000
5000
Начало года
0
-5000 Конец года
-10000

8. 5.Расчёт коэффициентов финансовой
устойчивости предприятия
Начало Конец
Показатель Норматив Отклонение
года года
1. Коэффициент
≥ 0,5 0,5535 0,7103 0,1568
автономии
2. Коэффициент
концентрации заемного < 0,5 0,4465 0,2897 -0,1568
капитала
3. Коэффициент
соотношения
> 1,5 0,8067 0,4078 -0,3989
собственных и заемных
средств
4. Коэффициент
маневренности < 0,5 -0,2156 0,1578 0,3734
собственного капитала
5. Коэффициент
> 0,6 0,8661 0,8947 0,0286
финансовой устойчивости
6. Коэффициент
> 0,7 1,2396 2,4524 1,2128
финансирования
7. Коэффициент
обеспеченности
оборотных активов > 0,5 -0,3648 0,2790 0,6438
собственными
оборотными средствами
8. Коэффициент
обеспеченности
материальных запасов 0,6 – 0,8 -0,7486 0,6000 1,3486
собственными
оборотными средствами

9. Сравнительный анализ
коэффициентов финансовой
устойчивости
4
3,5
3
2,5
2
1,5
1
0,5
Конец года
0
-0,5 Начало года
-1

10. 6. Динамика изменения показателей
ликвидности баланса
Актив Начло Конец Пассив Начло Конец Отклонение
года года года года
н.г. к.г.
А1 П1
5109 5404 3368 3863 1741 1541
А2 П2
1614 2476 2000 0 -386 2476
А3 П3
6389 6855 12527 6761 -6138 94
А4 П4
26966 21943 22183 26054 -4783 4111
Баланс Баланс
40078 36678 40078 36678

11. 7. Анализ ликвидности и
платёжеспособности предприятия
Показатель Код На начало отч. года На конец отч.
показателя периода
АКТИВ
Внеоборотные активы 190 26966 21943
Запасы 210 6382 6742
Налог на добавленную 220 7 110
стоимость по
приобретѐнным ценностям
Дебиторская задолженность 230 0 3
(платежи по которой
ожидаются более чем через
12 месяцев после отчетной
даты)
Дебиторская задолженность 240 1614 2476
( платежи по которой
ожидаются в течение 12
месяцев после отчетной
даты)
Краткосрочные финансовые 250 0 0
вложения
Денежные средства 260 5109 5404
Прочие оборотные активы 270 0 0

12. 7. Анализ ликвидности и
платёжеспособности предприятия
(продолжение)
ПАССИВ
Капитал и резервы 490 22183 26054
Долгосрочные 590 12527 6761
обязательства
Займы и кредиты 610 2000 0
Кредиторская 620 3368 3863
задолженность
Задолженность перед 630 0 0
участниками (
учредителями) по выплате
доходов
Доходы будущих периодов 640 0 0
Резервы предстоящих 650 0 0
расходов
Прочие краткосрочные 660 0 0
обязательства

13. 8. Анализ динамики оборотных активов
Показатель н.г. к.г. Откл. Темп Уд.вес Уд.вес
роста
н.г. к.г.
Запасы 6382 6742 360 105,64 48,673 45,75
в том числе:
сырье, материалы и 5062 5311 249 104,92 79,32 78,77
другие аналогичные
ценности
животные на 0 0 0 0 0 0
выращивании и откорме
затраты в незавершенном 511 1031 520 201,76 8 15,29
производстве
готовая продукция и 726 361 -365 49,72 11,376 5,35
товары для перепродажи
товары отгруженные 0 0 0 0 0 0
расходы будущих 83 39 -44 46,988 1,3 0,578
периодов
прочие запасы и затраты 0 0 0 0 0 0
Налог на добавленную
стоимость по
7 110 103 1571,43 0,053 0,746
приобретенным
ценностям
Дебиторская
задолженность (платежи
0 3 3 - 0 0,02
по которой ожидаются
более чем через 12
месяцев после отчетной
даты)

14. 8. Анализ динамики оборотных активов
(продолжение)
Дебиторская задолженность
(платежи по которой
0 3 3 - 0 0,02
ожидаются более чем через
12 месяцев после отчетной
даты)
в том числе покупатели 0 3 3 - 0 100
заказчики
Дебиторская задолженность
( платежи по которой
1614 2476 862 153,41 12,31 16,8
ожидаются в течение 12
месяцев после отчетной
даты)
в том числе покупатели и 766 1072 306 139,95 47,46 43,29
заказчики
Краткосрочные финансовые 0 0 0 0 0 0
вложения
Денежные средства 5109 5404 295 105,77 38,96 36,67
Прочие оборотные активы 0 0 0 0 0 0
ИТОГО по Разделу П 13112 14735 1623 112,378 32,72 40,174
Валюта баланса 40078 36678 -3400 91,52 100 100
Удельн. вес ОА в ВБ 32,72 40,174

15. 9. Дебиторская задолженность
предприятия
Сумма Темп Удельный вес, %
Отклонен
Показатели роста,
нг кг ие нг кг
%
1.Дебиторская
задолженность 2476 2038 -438 82 100 100
2.Долгосрочн. - - - - - -
3.Краткосрочн
. 2476 2038 -438 82 100 100
3.1.покупатели
и заказчики 1072 673 -399 62,8 43,3 33
3.2.авансы
выданные - - - - - -
3.3. прочие
дебит. 1404 1365 -39 97 56,7 67

16. 10. Анализ движения денежных
средств на предприятии
В том числе
Показатель Всего, т.р.
Текущ. Инвест. Финанс.
1.Приток
денежных
средств
-пред. 78793 78766 27 0
-отч. 74541 74289 252 0
2.Отток
денежных
средств
-пред. -107483 -99206 -1278 -6999
-отч. -99981 -90912 -9362 293
3.Чистый
денежный
поток
-пред. -28690 -20440 -1251 -6999
-отч. -25440 -16623 -9110 293

17. 10. Анализ движения денежных средств
на предприятии
Показатель Сумма, т.р. Удельный вес, %
Отч. Пред. Отч. Пред.
1.Остаток ден.ср-в на нг 5109 5123 100 100
2.Приток ден.ср-в 78793 74541 100 100
2.1.по текущ.деят-ти 78766 74289 99 99,7
-ср-ва от пок-ей 78230 74201 99,3 99,9
-целевое финас-е 0 0 0 0
-прочие доходы 536 88 0,6 0,1
2.2.по инвестиц.деят-ти 27 252 0,03 0,3
-выручка от продажи осн 27 252 0,03 0,3
ср-в
2.3.по финас.деят-ти 0 0 - -
осущ.краткосроч.фин.влож. 0 0 - -
3.Отток ден.ср-в -107483 -99981 100 100
3.1.по текущ.деят-ти -99206 -90912 92 91
-на оплату приобр.тов-в -70221 -65486 70,8 72
-на оплату труда -16756 -15826 16,9 17,4
-на расчеты по налогам и -11109 -9532 11,2 10,5
сборам
--прочие расходы -1120 -68 1 0,07
3.2.по инвест.деят-ти -1278 -9362 100 100
-на приобр.осн.ср-в -1278 -9362 100 100
3.3.по финанс.деят-ти -6999 293 100 100
-на кратковрем.финас.влож. -6999 293 100 100
4.Остаток ден. ср-в на кг 5404 5109 100 100

18. 11. Анализ деловой активности предприятия
Наименование Предыдущий год Отчетный год Отклонение
Коэффициент общей
оборачиваемости 1,533709267 1,807159605 0,273450338
капитала
Фондоотдача 2,770950728 2,544062332 -0,226888396
Коэффициент
4,687919463 4,498337292 -0,189582171
оборачиваемости СК
Коэффициент
оборачиваемости 2,281662955 3,112170157 0,830507202
мобильных средств
Коэффициент
оборачиваемости
9,620910941 9,673525978 0,052615037
материальных
оборотных средств
Средний срок
оборачиваемости
37,93819548 37,73184678 -0,206348706
материальных
оборотных средств
Коэффициент оборота
84,66666667 183,6094183 98,94275162
готовой продукции
Коэффициент оборота
дебиторской 38,0842627 26,7377975 -11,3464652
задолженности
Средний срок
оборачиваемости
9,584011193 13,65108701 4,067075813
дебиторской
задолженности
Коэффициент
оборачиваемости
18,25059382 17,15842609 -1,092167731
кредиторской
задолженности
Продолжительность 1-
19,99934925 21,27234736 1,272998104
го оборота
Продолжительность
47,52220668 51,38293378 3,860727107
операционного цикла
Продолжительность
27,52285742 30,11058642 2,587729003
финансового цикла

19. 20
100
140
180
0
60
120
200
80
160
40
Коэффициент общей…
Фондоотдача
Коэффициент оборачиваемости…
Коэффициент оборачиваемости…
Коэффициент оборачиваемости…
Средний срок оборачиваемости …
Коэффициент оборота готовой…
Коэффициент оборота…
Средний срок оборачиваемости …
Коэффициент оборачиваемости…
Продолжительность 1-го оборота
Продолжительность…
Продолжительность…
отчетный год
активности предприятия
предыдущий год
Сравнительный анализ деловой

20. 12. Анализ банкротства
предприятия
Модели Zн.г. Вероятность Zк.г. Вероятность
банкротства банкротства
вероятность вероятность
Двухфакторная
-4,459 банкротства -3,893 банкротства
модель Альтмана
низкая низкая
нет
Пятифакторная
3,064 вероятности 2,950 вероятность
модель Альтмана
банкротства банкротства
низкая
Модель БГУ 12,23 не банкрот 12,71 не банкрот

21. СПАСИБО ЗА ВНИМАНИЕ!