Uploaded byPAEPDeputiI
PPTX, PDF1,088 views

Probity Audit 13 Sep 2021 net.pptx

Dokumen ini membahas pedoman pengawasan internal pada pengadaan barang/jasa pemerintah, termasuk perubahan peraturan dan pentingnya peran aparat pengawasan internal dalam memastikan akuntabilitas keuangan negara. Probity audit diusulkan sebagai metode untuk mencegah fraud dan meningkatkan transparansi selama proses pengadaan. Selain itu, kriteria dan kualifikasi auditor probity juga diatur untuk memastikan integritas dan kompetensi dalam pelaksanaan audit.

Embed presentation

Downloaded 38 times
1 PROBITY AUDIT PENGADAAN BARANG/JASA 14 Maret 2023 Peraturan BPKP No. 3 Tahun 2019 tentang Pedoman Pengawasan Intern atas Pengadaan Barang/Jasa Pemerintah
LATAR BELAKANG PERLUNYA PEDOMAN PENGAWASAN PBJ 2 PBJ sebagai Tupoksi Pemerintah 1. Pelayanan Publik Pemerintah 2. Anggaran cukup besar 3. Sering timbul masalah Hukum & Fraud Perubahan Aturan Dari Perpres 54/2010 ke Perpres 16/2018 (Sekarang diubah lagi dengan Perpres 12/2021) Termasuk perubahan Perlem LKPP Pentingnya Peran APIP (PP 60/2008 ttg SPIP pasal 47 dan 48 & Perpres 16/2018 pasal 76), APIP harus melakukan pengawasan intern atas penyelenggaraan tugas dan fungsi Instansi Pemerintah termasuk akuntabilitas keuangan negara.
PERAN APIP DALAM PENGAWASAN PBJ • Peraturan Presiden Nomor 16 tahun 2018 tentang PBJ Pasal 76 – Menteri/kepala Lembaga/kepala daerah wajib melakukan pengawasan pengadaan barang/jasa melalui aparat pengawasan internal (APIP) pada Kementerian/Lembaga/Pemerintah Daerah. – Pengawasan tersebut dilakukan melalui kegiatan audit, reviu, pemantauan, evaluasi dan/atau penyelenggaran whistleblowing system. – Pengawasan yang dilakukan oleh APIP tersebut dilaksanakan sejak perencanaan, persiapan, pemilihan penyedia, pelaksanaan kontrak, dan serah terima pekerjaan 3
Perkembangan Penggunaan Probity Audit • Fokus Fungsi Auditor : prevention vs detection • Kerjasama KPK vs Inspektorat Daerah dalam probity audit  16 batch pelatihan, 5 PA • Kementerian … : konsep probity audit utk semua unit, bukan hanya auditor • Probity Audit Salah satu Opsi yang dapat dipilih dan mulai intensif penggunaannya
Audit Probity Audit Reviu Evaluasi Pemantauan Konsultansi Bentuk Pengawasan APIP
6 4 Memberikan manfaat (OUTCOME) PROBITY AUDIT Dilakukan selama proses PBJ berlangsung dan pada setiap tahapan/proses kegiatan PBJ Menilai ketaatan terhadap ketentuan PBJ OUTPUT AUDIT Dilakukan setelah pelaksanaan proses PBJ. OUTPUT BASED OUTCOME BASED Perencanaan Persiapan Pemilihan Penyedia Pelaksa- naan Serah Terima Pekerjaan KEGIATAN PBJ sesuai misi & tujuan Perpres No.16/2018 (outcome based audit) BENTUK PENGAWASAN PBJ
Mengapa Memilih Probity ? 7
Pengertian PROBITY Probity diartikan sebagai integritas (integrity), kebenaran (uprightness), dan kejujuran (honesty). Suatu pola pikir (mindset), sikap (attitude) dan tindakan- tindakan yang dilakukan berdasarkan prinsip-prinsip probity yang berlandaskan nilai-nilai kejujuran/probity (kejujuran, kebenaran dan integritas) untuk mencapai tujuan suatu organisasi/entitas. KONSEP PROBITY (Probity Concept) Terkait dengan proses pengadaan barang/jasa: Probity dapat juga diartikan sebagai ’good process’ yaitu proses PBJ dilakukan dengan prinsip dan etika PBJ (Principles/probity requirement) yang berlandaskan integritas, kebenaran, dan kejujuran (Values) untuk memenuhi ketentuan perundangan yang berlaku.
Procuremet Guideline by Departement of Public Works, Queensland Government Probity Audit “Probity Audit is an assurance engagement, in which:  a probity auditor provides an independent scrutiny of a procurement process;  expresses an objective opinion as to whether the prescribed probity requirements have been adhered to; and  The conclusion expressed should be based on evidence gathered against prescribed criteria. “
PROBITY AUDIT atas pbj Probity audit hanya memberikan keyakinan yang memadai terhadap probity requirement, yaitu telah mematuhi prosedur, prinsip-prinsip dan etika pengadaan barang/jasa berdasarkan ketentuan yang berlaku. Keyakinan yang diberikan sebatas berdasarkan hasil audit atas data/dokumen/informasi yang diterima auditor. PROBITY AUDIT ASSURANCE LAPORAN HASIL PROBITY AUDIT PROBITY REQUIREMENT INDEPENDEN KRITERIA BUKTI Kondisi
TUJUAN DAN SASARAN PROBITY AUDIT PBJ
Fungsi PROBITY AUDIT ATAS PBJ Instrumen mencegah Fraud/Korupsi. 2 Early Warning Mechanisme atas Penyimpangan/Kecurangan. 3 Memperkuat IC & MR Manajemen 4 Meyakinkan PBJ wajar, objektif, transparan & akuntabel sesuai Tujuan & Kebijakan PBJ 1 12
OUTPUT DAN OUTCOMEYANG DIHARAPKAN DARI PELAKSANAAN AUDIT Laporan Hasil Audit PBJ yang dikaitkan dengan pemenuhan probity requirement, serta saran perbaikan atas proses pengadaan barang/jasa yang sedang berlangsung. Dimanfaatkannya laporan hasil audit untuk pengambilan keputusan agar PBJ lebih efisien, efektif, terbuka dan bersaing, transparan, adil/tidak diskriminatif, dan akuntabel. 13
Elemen Probity Audit Isu/gosip KRITERIA BUKTI
Probity Requirement P e r s y a r a t a n k e j u j u r a n y a n g a k a n d i u j i o l e h a u d i t o r p r o b i t y p e d o m a n B P K P a d a l a h : t e l a h m e m a t u h i p r o s e d u r p e n g a d a a n b a r a n g d a n j a s a p e m e r i n t a h s e s u a i k e t e n t u a n y a n g b e r l a k u , m e m e n u h i p r i n s i p p e n g a d a a n b a r a n g d a n j a s a p e m e r i n t a h , m e n e r a p k a n e t i k a p e n g a d a a n b a r a n g d a n j a s a p e m e r i n t a h .
Mulai dari perencanaan, persiapan, persiapan pemilihan penyedia, pelaksanaan pemilihan penyedia, penandatanganan kontrak, pelaksanaan kontrak sampai dengan penyerahan barang/jasa (sebelum pembayaran 100%). Untuk tahapan terpilih, agar dipastikan terlebih dahulu bahwa tahap sebelumnya mulai dari perencanaan tidak terdapat permasalahan. Hal ini harus ditegaskan pada saat ekspose yang akan dituangkan dalam Management Representation Letter. RUANG LINGKUPAUDIT TAHAPAN PBJ Seluruh tahapan atauTahapan Terpilih WAKTU Selama proses pelaksanaan pengadaan barang/jasa (real time), 16
PENGADAAN BARANG/JASA Perencanaan & Persiapan PBJ Persiapan Pemilihan Penyedia Pelaksanaan Pemilihan Penyedia Barang/Jasa Pelaksanaan Kontrak Penyerahan Barang/jasa (sebelum dibayar 100%) Pengadaan Barang/Jasa yang Kredibel dan Terhindar dari Korupsi Proses PBJ (Perpres 16/2018 & Peraturan Pelaksanaannya) Peraturan lain terkait pengadaan barang/jasa Prinsip PBJ Etika PBJ Integrity, Uprightness, Honesty Probity Audit Audit secara Real Time saat Proses PBJ Peran APIP (Assurance and Consulting) Meyakinkan:Probity Requirement 17
Permintaan Probity Audit ada di sebelum pelaksanaan kontrak. Perencan aan & Persiapan PBJ Persiapan Pemilihan Penyedia Pelaksanaa n Pemilihan Penyedia Barang/Jas a Pelaksanaa n Kontrak Penyerahan Barang/jasa (sebelum dibayar 100%) Bukan Ruang Lingkup (Telaah Awal) RUANG LINGKUP 18
PBJ Sesuai Kebutuhan HPS wajar, KAK jelas Draft Kontrak, Kriteria Penilaian, & syarat penyedia jelas dan sesuai ketentuan Proses evaluasi Pemilihan sesuai ketentuan Perencanaan Persiapan Pengadaan Persiapan Pemilihan Pemilihan Pelaksanaan Serah Terima Tahapan PBJ yang sudah selesai (bukan ruang lingkup audit) Tahapan PBJ yang sedang/akan dilakukan probity audit Auditor Masuk di tahap Pemilihan (Sebelum Tanda Tangan Kontrak) Auditor Memastikan Proses yang telah lewat sesuai dengan prinsip probity melalui telaah awal dan ekspose. Beberapa titik kritis sbb: Management Representative Letter & Surat Pernyataan Penanggung Jawab PBJ Titik Kritis, Program Kerja Audit, dan Daftar Uji 19
Batasan Tanggung Jawab m e m b e r i k a n k e y a k i n a n y a n g m e m a d a i ( a d e q u a t e a s s u r a n c e ) , b u k a n k e b e n a r a n m u t l a k t e r h a d a p p r o b i t y r e q u i r e m e n t . S i m p u l a n y a n g d i b e r i k a n o l e h a u d i t o r p r o b i t y s e b a t a s b e r d a s a r k a n h a s i l a u d i t a t a s d a t a / d o k u m e n / i n f o r m a s i y a n g d i t e r i m a a u d i t o r.
Risiko Ketidaktepatan A u d i t a n h a n y a m e n g a n d a l k a n t e m u a n a u d i t o r p r o b i t y u n t u k m e n u n j u k k a n i n t e g r i t a s , k e b e n a r a n d a n k e j u j u r a n , p a d a h a l m e r e k a s e h a r u s n y a s u d a h m e m i l i k i s i s t e m y a n g m e m a s u k k a n p r i n s i p p r o b i t y
Risiko Ketidaktepatan A u d i t a n y a n g m e n g g u n a k a n a u d i t o r p r o b i t y s e b a g a i ' a s u r a n s i ' d a n ‘ K a m b i n g H i t a m ’. A u d i t a n d a n a u d i t o r m e m i l i k i p a n d a n g a n b e r b e d a t e n t a n g p e r a n a u d i t o r p r o b i t y.
Risiko Ketidaktepatan A u d i t o r d i g u n a k a n u n t u k m e m b e n a r k a n k e p u t u s a n A u d i t a n m i s a l n y a t i d a k m e n g g u n a k a n p r o s e s k o m p e t i t i f m e l a i n k a n u n t u k b e r n e g o s i a s i l a n g s u n g d e n g a n s a t u p e n a w a r.
Risiko Ketidaktepatan P e n u n j u k a n o r a n g y a n g b e r k u a l i f i k a s i t i d a k t e p a t s e b a g a i a u d i t o r p r o b i t y Critical Risk will arise cause by Auditor’s incompetence !!!
Risiko Ketidaktepatan D o k u m e n t a s i d a n p e l a p o r a n y a n g t i d a k m e m a d a i o l e h a u d i t o r p r o b i t y
Risiko Ketidaktepatan P e n g g u n a a n a u d i t o r p r o b i t y p a d a t a h a p p e n g a d a a n y a n g t i d a k s e s u a i ( m i s a l n y a , t e r l a m b a t d a l a m p r o s e s a t a u h a n y a d i g u n a k a n k e t i k a a d a k e s a l a h a n ) .
Risiko Ketidaktepatan t i d a k b o l e h d i g u n a k a n u n t u k m e m i n d a h k a n r i s i k o d a r i m a n a j e m e n s e k t o r p u b l i k k e p i h a k l a i n A u d i t o r p r o b i t y d a p a t m e n o l a k s u a t u p e n u g a s a n p r o b i t y a u d i t
Kriteria Penggunaan m e n u r u t I C A C a d a 7 k o n d i s i m e n u r u t p e d o m a n p r o b i t y a u d i t B P K P a d a 7 k o n d i s i
KRITERIA PAKET PEKERJAANYANG DILAKUKAN PROBITY AUDIT 1. Risiko yang tinggi dan bersifat kompleks; 2. Sejarah/latar belakang yang kontroversial atau berhubungan dengan permasalahan hukum; 3. Sangat sensitif terkait isu politis; 4. Berpotensi menimbulkan konflik kepentingan; 5. Berhubungan dengan kepentingan masyarakat luas; 6. Memenuhi pelayanan dasar masyarakat; 7. Nilai paket pekerjaan relatif besar dibandingkan dengan nilai paket-paket pekerjaan yang lain. 29
a. Independen dan objektif b. Memiliki integritas yang tinggi, memiliki karakter yang baik, menjunjung tinggi nilai-nilai etika dan prinsip-prinsip moral ; c. Tidak memiliki benturan kepentingan dengan pihak atau objek yang diaudit; d. Memiliki kompetensi profesional dan kehati-hatian (professional competence and due care); KRITERIA DAN KUALIFIKASI PROBITY AUDITOR Syarat Personal 30
KRITERIA DAN KUALIFIKASI PROBITY AUDITOR e. Memiliki pengetahuan dan kemampuan (knowledge and skills) yang berhubungan dengan proses pengadaan barang jasa, pengendalian intern dan manajemen risiko (termasuk manajemen risiko fraud); f. Memiliki pengetahuan tentang isu-isu Probity dan isu-isu korupsi/fraud dalam proses pengadaan barang jasa pemerintah; g. Memiliki kemampuan interpersonal skills yang memadai dan kemampuan berkomunikasi secara efektif baik lisan maupun tulisan; h. Mampu menyimpan rahasia atas informasi yang diperoleh yang berkaitan dengan kegiatan yang diaudit; Syarat Personal 31
KRITERIA DAN KUALIFIKASI PROBITY AUDITOR i. Memiliki disiplin tinggi, tanggung jawab dan kualifikasi teknis untuk melaksanakan penugasan; j. Mampu mengambil keputusan, bertindak tegas dan memiliki keteladanan dalam sikap perilaku serta tidak pernah terlibat KKN; k. Bersedia menandatangani Pakta Integritas sebelum melaksanakan penugasan; l. Memahami/pengalaman dalam bidang audit pengadaan barang jasa pemerintah. Syarat Personal 32
KRITERIA DAN KUALIFIKASI PROBITY AUDITOR 1. Memiliki Sertifikat Keahlian bidang Pengadaan Barang/Jasa 2. Memiliki pengalaman dalam audit PBJ 3. Memiliki Sertifikat Jabatan Auditor Catatan: • Sekurang-kurangnya memiliki sertifikasi Jabatan Fungsional Auditor dan pengalaman melakukan audit PBJ • Dalam satu tim minimal 1 orang telah memenuhi kompetensi di atas Syarat Formal 33
02 Fokus dan Kriteria Pengujian Probity Audit
Kepatuhan Terhadap Prosedur PBJ Peraturan Presiden nomor 16 tahun 2018 tentang Pengadaan Barang dan Jasa Pemerintah dibuat lebih ringkas dan hanya memuat prinsip dan norma-norma aturan agar mempercepat dan memudahkan proses pelaksanaan Pengadaan Barang atau Jasa
Prinsip PBJ Efektif Efisien Terbuka Transparansi Adil dan Tidak Diskriminatif Bersaing Akuntabel
Pelaksanaan Etika PBJ Etika adalah batas atau nilai-nilai moral di mana pejabat bekerja. Perilaku etis meliputi penerapan konsep kejujuran, integritas, probity, ketekunan, keadilan, kepercayaan, rasa hormat, dan konsistensi. Pengadaan yang dilakukan dengan cara yang etis akan memungkinkan pembeli dan pemasok potensial untuk saling berhubungan dengan rasa saling percaya dan hormat
Pelaksanaan Etika PBJ Melaksanakan tugas secara tertib, disertai rasa tanggung jawab untuk mencapai sasaran, kelancaran, dan ketepatan tujuan pengadaan barang dan jasa. Bekerja secara profesional, mandiri, dan menjaga kerahasiaan informasi yang menurut sifatnya harus dirahasiakan untuk mencegah penyimpangan pengadaan barang dan jasa.
Pelaksanaan Etika PBJ Tidak saling mempengaruhi baik langsung maupun tidak langsung yang berakibat persaingan usaha yang tidak sehat. Menerima dan bertanggung jawab atas segala keputusan yang ditetapkan sesuai dengan kesepakatan tertulis pihak yang terkait.
Pelaksanaan Etika PBJ Menghindari dan mencegah terjadinya pertentangan kepentingan pihak yang terkait, baik secara langsung maupun tidak langsung, yang berakibat persaingan usaha tidak sehat dalam pengadaan barang dan jasa. Menghindari dan mencegah pemborosan dan kebocoran keuangan negara.
Pelaksanaan Etika PBJ Menghindari dan mencegah penyalahgunaan wewenang dan/atau kolusi. Tidak menerima, tidak menawarkan, atau tidak menjanjikan untuk memberi atau menerima hadiah, imbalan, komisi, rabat, dan apa saja dari atau kepada siapapun yang diketahui atau patut diduga berkaitan dengan pengadaan barang/jasa.
03 Pendekatan dan Tahapan Probity Audit
Tahapan Probity Audit
44 TAHAPAN AUDIT Mendapatkan mandat probity audit Penelaahan Awal Mendapatkan surat pernyataan probity dan surat representasi manajemen Penyusunan Kerangka Acuan Kerja Audit Penyusunan Tim Audit dan Surat Tugas Audit Pembicaraan Awal dengan Pihak Auditan 1 2 3 4 5 6 PERENCANAAN Probity audit mengacu pada pedoman pelaksanaan probity audit PELAKSANAAN Pengkomunikasian Hasil Audit 44
1 Mendapatkan mandat probity audit Penetapan/PKPT • Penetapan PBJ oleh pejabat yang berwenang dan/atau PKPT dapat menjadi bentuk mandat Permintaan • Juga dapat dilaksanakan berdasarkan permintaan tertulis dari pimpinan instansi (PA/KPA) PERENCANAAN 45
Ekspose ditujukan untuk mendapatkan gambaran utuh dan menyeluruh dari PBJ yang akan/sedang dilaksanakan (meyakinkan titik kritis proses PBJ) Dalam ekspose ini juga dibahas tujuan, ruang lingkup, rencana waktu audit, batasan tanggung jawab probity auditor dan mekanisme yang dilakukan apabila ditemukan pelanggaran terhadap prosedur dan ketentuan pengadaan barang/jasa serta pelanggaran prinsip-prinsip dan etika pengadaan barang/jasa Dalam ekspose ini juga dibahas mengenai persyaratan kejujuran (probity requirement) sebagai kriteria probity audit yang akan dilaksanakan. Materi ekspose a.l: dapat dilakukan melalui mekanisme ekspose dan dilanjutkan dengan penilaian risiko penugasan Tujuan Penilaian risiko penugasan adalah mengidentifikasikan dan memitigasi risiko-risiko yang mungkin muncul dalam penugasan probity audit. 2 Penelaahan Awal PERENCANAAN 46
 Pemahaman bahwa tanggung jawab proses PBJ sepenuhnya berada di manajemen  Audit probity yang dilakukan adalah proses untuk membantu manajemen guna meyakinkan bahwa isu-isu probity dan risiko fraud, serta dampaknya telah diantisipasi dan dikendalikan  Jaminan bahwa data dan informasi yang disampaikan dalam rangka probity audit telah lengkap dan disajikan dengan jujur dan transparan  Komitmen manajemen PBJ untuk tidak melakukan kecurangan selama proses pengadaan barang/jasa  Pemahaman bahwa hasil probity audit semata-mata didasarkan pada data dan informasi yang disampaikan oleh manajemen  Pernyataan kesediaan untuk diaudit dan persetujuan pemberian akses sepenuhnya kepada probity auditor atas seluruh data, informasi, dokumen, sistem dan proses pengadaan barang/jasa yang diaudit.  Pemahaman bahwa tanggung jawab tindak lanjut hasil probity audit sepenuhnya berada pada manajemen PBJ.  Pernyataan bahwa pengadaan barang/jasa yang akan dilakukan probity audit tidak sedang dalam penanganan oleh aparat penegak hukum Isi surat pernyataan probity dan surata represntasi manajemen a.l: 3 Mendapatkan surat pernyataan probity dan surat representasi manajemen PERENCANAAN 47
Contoh Format 48
Apabila audit dilakukan oleh APIP dari eksternal K/L/D (BPKP), perlu dibuat kerangka acuan kerja (KAK) audit.  Penerbitan surat tugas hanya dapat dilakukan setelah mempertimbangkan risiko (tidak ditangani APH, tahap sebelumnya tidak bermasalah secara sigifikan)  Susunan tim & waktu audit disesuaikan dengan ruang lingkup audit dan risiko PBJ  Mengacu pada kriteria dan persyaratan auditor  Tim menyusunTAO dan program audit  Mengikuti mekanisme unit kerja APIP yang bersangkutan untuk membahas teknis pelaksanaan audit, serta mendapatkan gambaran umum tahapan proses pengadaan barang/jasa pada saat audit mulai dilakukan 4 Penyusunan Kerangka Acuan Kerja Audit 6 Pembicaraan Awal dengan Pihak Auditan 5 PenyusunanTim Audit dan SuratTugas Audit PERENCANAAN 49
PELAKSANAAN PENUGASAN Atensi Manajemen (Early Warning) Dengan mempertimbangkan risiko penugasan, auditor dapat menghentikan penugasan Wajib Melibatkan Tenaga Ahli untuk hal-hal diluar Kompetensi Probity Auditor PELAKSANAAN 50
PBJ tidak sesuai ketentuan/pelanggaran prinsip dan etika PBJ, PENGOMUNIKASIAN HASIL AUDIT Pelaksanaan Probity Pembahas an Hasil Audit (BA) Atensi Manajemen (kondisi ketidaksesuaiannya dng probity requirement, penyebab, dampak & saran perbaikkan) Early Warning Laporan Hasil Probity Audit KOMUNIKASI 51
FORMAT PENGKOMUNIKASIAN HASIL AUDIT LAMPIRAN LAPORAN HASIL AUDIT (FORMAT SESUAI DENGAN LAMPIRAN PEDOMAN PROBITY AUDIT) 52
RINGKASAN MEKANISME PENUGASAN Telaah atas permintaan audit Permintaan audit dari pimpinan instansi dan harus didahului dengan ekspose Dilakukan penilaian dan mitigasi risiko penugasan atas permintaan audit Penerbitan surat tugas hanya dapat dilakukan setelah kriteria penugasan dipenuhi Atensi Manajemen (Early Warning) Dengan mempertimbangkan risiko penugasan, auditor dapat menghentikan penugasan Wajib Melibatkan Tenaga Ahli untuk hal-hal diluar Kompetensi Probity Auditor Mengutamakan peran APIP Internal (Pasal 76 Perpres 16/2018) 1 3 4 5 6 7 8 2 53
PENGELOLAAN RISIKO PROBITY AUDIT 54
PENGELOLAAN RISIKO PROBITY AUDIT RISIKO DALAM PROSES PBJ RISIKO PENUGASAN • Pengelolaan risiko penugasan merupakan bagian terintegrasi proses probity • Sadar Risiko (Risk Awarness) • Mitigasi Risiko (Telaah awal/Ekspose,MRL, Probity Requirement, Pakta Integritas, syarat Kompetensi SDM, atensi manajemen, titik kritis) • Risiko pengadaan (titik kritis) dipertimbangkan dalam menyusun program audit • Fokus audit terhadap kejadian yang berdampak pada tujuan PBJ 55
RISIKO FRAUD PBJ mark up suap Menggabung & memecah pekerjaan Penunjukkan langsung Mengatur/merekayasa proses lelang memalsukan dokumen Mensubkontrakkan seluruh pekerjaan spesifikasi diarahkan Syarat lelang membatasi peserta Mengurangi kuantitas dan/atau kualitas barang/jasa Pengadaan fiktif Permasalahan Kontrak 56
RISIKO FRAUD PBJ (e-procurement) Penyalahgunaan hak akses Akses oleh pihak yang tidak berhak Kerja sama peserta untuk mempengaruhi hasil tender Dokumen yg dievaluasi tidak sama dengan yg diunggah Kerja sama pelaksana PBJ dan peserta Pembatasan akses ke aplikasi 57
TERIMA KASIH 58

More Related Content

PPTX
SRI SUWANTI - PROBITY AUDIT
bySri Suwanti
 
PPT
materi Reviu RKA dan KAK 2021.ppt
byArya Biase
 
PPTX
Program kerja audit terhadap kecurangan dalam PBJ
bySujatmiko Wibowo
 
PDF
Perencanaan Anggaran Hibah dan Bansos
byPSEKP - UGM
 
PPT
Pemeriksaan Keuangan Pemerintah Daerah
byRusman R. Manik
 
PPTX
Bendahara PPT (slide pajak)
byssuser8f1e591
 
PPTX
audit pengadaan barang dan jasa 2.pptx
byImroatulMufidah12
 
DOCX
Manajemen belanja daerah
byMaylana Febrina
 
SRI SUWANTI - PROBITY AUDIT
bySri Suwanti
 
materi Reviu RKA dan KAK 2021.ppt
byArya Biase
 
Program kerja audit terhadap kecurangan dalam PBJ
bySujatmiko Wibowo
 
Perencanaan Anggaran Hibah dan Bansos
byPSEKP - UGM
 
Pemeriksaan Keuangan Pemerintah Daerah
byRusman R. Manik
 
Bendahara PPT (slide pajak)
byssuser8f1e591
 
audit pengadaan barang dan jasa 2.pptx
byImroatulMufidah12
 
Manajemen belanja daerah
byMaylana Febrina
 

What's hot

PDF
PAPARAN KEMENTERIAN PUPR.pdf
byRachmadDarusman1
 
PDF
Peran apip inspektorat jenderal dalam pengadaan barang dan jasa pemerintah
byDr. Zar RDJ
 
PDF
Pemanfaatan Data Statistik Sektoral Pada E-Walidata SIPD
byYeddiAprianSyakhAlAt
 
PDF
PeraturanKeputusan-Kepala-BPKP-tahun-2004-830-04.pdf
byRini672862
 
PDF
Tata Kelola BLU pada Perguruan Tinggi Negeri
bySujatmiko Wibowo
 
PDF
POKOK POKOK PERUBAHAN PERATURAN PENGADAAN NOMOR 12 TAHUN 2021
byNurul Angreliany
 
PDF
Pedoman Pengelolan Keuangan daerah
byKementerian Dalam Negeri
 
PPTX
Rancangan Kontrak
bySugianto Eko Prambudi
 
PPTX
Materi Pengelolaan Keuangan desa dan aset
byMbahSantowaanCikeruh
 
PDF
Pengadaan Barang dan Jasa dengan SwaKelola
bySujatmiko Wibowo
 
PDF
Penatausahaan Keuangan Desa
bySujatmiko Wibowo
 
PDF
Mitigasi Risiko dan Pengendalian Kontrak PBJ
byKhalid Mustafa
 
PPTX
Arah Kebijakan Dana Desa TA 2023_Sosialisasi Permendes 2023.pptx
bydeivie rondonuwu
 
PPT
Paparan Pengaduan dan WBS.ppt
byHMToha1
 
PPTX
Penyusunan Renja Perangkat Daerah Tahun 2022
byBappedaLampungUtara
 
PPT
Tata Cara Revisi Anggaran Kewenangan Ditjen Perbendaharaan
byAhmad Abdul Haq
 
PPSX
Rencana penarikan dana
byPututWijanarko1
 
PDF
Sosialisasi BUM Desa
bySyamsul Azha
 
PPT
Pengelolaan Keuangan Desa
byUmi Arifah
 
DOCX
Tupoksi pengelola keuangan
byHeyden Balang
 
PAPARAN KEMENTERIAN PUPR.pdf
byRachmadDarusman1
 
Peran apip inspektorat jenderal dalam pengadaan barang dan jasa pemerintah
byDr. Zar RDJ
 
Pemanfaatan Data Statistik Sektoral Pada E-Walidata SIPD
byYeddiAprianSyakhAlAt
 
PeraturanKeputusan-Kepala-BPKP-tahun-2004-830-04.pdf
byRini672862
 
Tata Kelola BLU pada Perguruan Tinggi Negeri
bySujatmiko Wibowo
 
POKOK POKOK PERUBAHAN PERATURAN PENGADAAN NOMOR 12 TAHUN 2021
byNurul Angreliany
 
Pedoman Pengelolan Keuangan daerah
byKementerian Dalam Negeri
 
Rancangan Kontrak
bySugianto Eko Prambudi
 
Materi Pengelolaan Keuangan desa dan aset
byMbahSantowaanCikeruh
 
Pengadaan Barang dan Jasa dengan SwaKelola
bySujatmiko Wibowo
 
Penatausahaan Keuangan Desa
bySujatmiko Wibowo
 
Mitigasi Risiko dan Pengendalian Kontrak PBJ
byKhalid Mustafa
 
Arah Kebijakan Dana Desa TA 2023_Sosialisasi Permendes 2023.pptx
bydeivie rondonuwu
 
Paparan Pengaduan dan WBS.ppt
byHMToha1
 
Penyusunan Renja Perangkat Daerah Tahun 2022
byBappedaLampungUtara
 
Tata Cara Revisi Anggaran Kewenangan Ditjen Perbendaharaan
byAhmad Abdul Haq
 
Rencana penarikan dana
byPututWijanarko1
 
Sosialisasi BUM Desa
bySyamsul Azha
 
Pengelolaan Keuangan Desa
byUmi Arifah
 
Tupoksi pengelola keuangan
byHeyden Balang
 

Similar to Probity Audit 13 Sep 2021 net.pptx

PDF
Hari 1 -Probity audit_Presentasi.Nanang.pdf
byPrastowoPrahayuningd
 
PDF
BAHAN PROBITY AUDIT.pdf
byZarpani1
 
PDF
Sharing Probity Audit Pengadaan Barang dan Jasa
byanas725347
 
PPTX
Paparan_Fraud and Titik Kritis_Workshop PA.pptx
byGLC
 
PPTX
Probity Audit Hans-2.pptx
byBioAudiHanantio1
 
PPT
pertanggungjawaban keuangan dalam pengadaan Barang/Jasa.ppt
bykhfirdadarojatun
 
PPTX
perencanaan dan pelaksanaan probity audit.pptx
byWakhyudi
 
PPTX
perencanaan dan pelaksanaan probity audit.pptx
byWakhyudi
 
PPTX
TS PROBITY Pengadaan Barang dan Jasa TANTO.pptx
bywidya1973lasmita
 
PPTX
Modul 2 Submodul 1 Overview Probity Audit.pptx
byAdiWirajaya2
 
PPTX
Probity Audit Hans-1.pptx
byBioAudiHanantio1
 
PPTX
Probity audit per362k042012 draft
byIndra Listyarto
 
Hari 1 -Probity audit_Presentasi.Nanang.pdf
byPrastowoPrahayuningd
 
BAHAN PROBITY AUDIT.pdf
byZarpani1
 
Sharing Probity Audit Pengadaan Barang dan Jasa
byanas725347
 
Paparan_Fraud and Titik Kritis_Workshop PA.pptx
byGLC
 
Probity Audit Hans-2.pptx
byBioAudiHanantio1
 
pertanggungjawaban keuangan dalam pengadaan Barang/Jasa.ppt
bykhfirdadarojatun
 
perencanaan dan pelaksanaan probity audit.pptx
byWakhyudi
 
perencanaan dan pelaksanaan probity audit.pptx
byWakhyudi
 
TS PROBITY Pengadaan Barang dan Jasa TANTO.pptx
bywidya1973lasmita
 
Modul 2 Submodul 1 Overview Probity Audit.pptx
byAdiWirajaya2
 
Probity Audit Hans-1.pptx
byBioAudiHanantio1
 
Probity audit per362k042012 draft
byIndra Listyarto
 

Probity Audit 13 Sep 2021 net.pptx

  • 1.
    1 PROBITY AUDIT PENGADAANBARANG/JASA 14 Maret 2023 Peraturan BPKP No. 3 Tahun 2019 tentang Pedoman Pengawasan Intern atas Pengadaan Barang/Jasa Pemerintah
  • 2.
    LATAR BELAKANG PERLUNYA PEDOMANPENGAWASAN PBJ 2 PBJ sebagai Tupoksi Pemerintah 1. Pelayanan Publik Pemerintah 2. Anggaran cukup besar 3. Sering timbul masalah Hukum & Fraud Perubahan Aturan Dari Perpres 54/2010 ke Perpres 16/2018 (Sekarang diubah lagi dengan Perpres 12/2021) Termasuk perubahan Perlem LKPP Pentingnya Peran APIP (PP 60/2008 ttg SPIP pasal 47 dan 48 & Perpres 16/2018 pasal 76), APIP harus melakukan pengawasan intern atas penyelenggaraan tugas dan fungsi Instansi Pemerintah termasuk akuntabilitas keuangan negara.
  • 3.
    PERAN APIP DALAMPENGAWASAN PBJ • Peraturan Presiden Nomor 16 tahun 2018 tentang PBJ Pasal 76 – Menteri/kepala Lembaga/kepala daerah wajib melakukan pengawasan pengadaan barang/jasa melalui aparat pengawasan internal (APIP) pada Kementerian/Lembaga/Pemerintah Daerah. – Pengawasan tersebut dilakukan melalui kegiatan audit, reviu, pemantauan, evaluasi dan/atau penyelenggaran whistleblowing system. – Pengawasan yang dilakukan oleh APIP tersebut dilaksanakan sejak perencanaan, persiapan, pemilihan penyedia, pelaksanaan kontrak, dan serah terima pekerjaan 3
  • 4.
    Perkembangan Penggunaan ProbityAudit • Fokus Fungsi Auditor : prevention vs detection • Kerjasama KPK vs Inspektorat Daerah dalam probity audit  16 batch pelatihan, 5 PA • Kementerian … : konsep probity audit utk semua unit, bukan hanya auditor • Probity Audit Salah satu Opsi yang dapat dipilih dan mulai intensif penggunaannya
  • 5.
  • 6.
    6 4 Memberikan manfaat (OUTCOME) PROBITY AUDIT Dilakukan selamaproses PBJ berlangsung dan pada setiap tahapan/proses kegiatan PBJ Menilai ketaatan terhadap ketentuan PBJ OUTPUT AUDIT Dilakukan setelah pelaksanaan proses PBJ. OUTPUT BASED OUTCOME BASED Perencanaan Persiapan Pemilihan Penyedia Pelaksa- naan Serah Terima Pekerjaan KEGIATAN PBJ sesuai misi & tujuan Perpres No.16/2018 (outcome based audit) BENTUK PENGAWASAN PBJ
  • 7.
  • 8.
    Pengertian PROBITY Probity diartikansebagai integritas (integrity), kebenaran (uprightness), dan kejujuran (honesty). Suatu pola pikir (mindset), sikap (attitude) dan tindakan- tindakan yang dilakukan berdasarkan prinsip-prinsip probity yang berlandaskan nilai-nilai kejujuran/probity (kejujuran, kebenaran dan integritas) untuk mencapai tujuan suatu organisasi/entitas. KONSEP PROBITY (Probity Concept) Terkait dengan proses pengadaan barang/jasa: Probity dapat juga diartikan sebagai ’good process’ yaitu proses PBJ dilakukan dengan prinsip dan etika PBJ (Principles/probity requirement) yang berlandaskan integritas, kebenaran, dan kejujuran (Values) untuk memenuhi ketentuan perundangan yang berlaku.
  • 9.
    Procuremet Guideline byDepartement of Public Works, Queensland Government Probity Audit “Probity Audit is an assurance engagement, in which:  a probity auditor provides an independent scrutiny of a procurement process;  expresses an objective opinion as to whether the prescribed probity requirements have been adhered to; and  The conclusion expressed should be based on evidence gathered against prescribed criteria. “
  • 10.
    PROBITY AUDIT ataspbj Probity audit hanya memberikan keyakinan yang memadai terhadap probity requirement, yaitu telah mematuhi prosedur, prinsip-prinsip dan etika pengadaan barang/jasa berdasarkan ketentuan yang berlaku. Keyakinan yang diberikan sebatas berdasarkan hasil audit atas data/dokumen/informasi yang diterima auditor. PROBITY AUDIT ASSURANCE LAPORAN HASIL PROBITY AUDIT PROBITY REQUIREMENT INDEPENDEN KRITERIA BUKTI Kondisi
  • 11.
    TUJUAN DAN SASARANPROBITY AUDIT PBJ
  • 12.
    Fungsi PROBITY AUDITATAS PBJ Instrumen mencegah Fraud/Korupsi. 2 Early Warning Mechanisme atas Penyimpangan/Kecurangan. 3 Memperkuat IC & MR Manajemen 4 Meyakinkan PBJ wajar, objektif, transparan & akuntabel sesuai Tujuan & Kebijakan PBJ 1 12
  • 13.
    OUTPUT DAN OUTCOMEYANGDIHARAPKAN DARI PELAKSANAAN AUDIT Laporan Hasil Audit PBJ yang dikaitkan dengan pemenuhan probity requirement, serta saran perbaikan atas proses pengadaan barang/jasa yang sedang berlangsung. Dimanfaatkannya laporan hasil audit untuk pengambilan keputusan agar PBJ lebih efisien, efektif, terbuka dan bersaing, transparan, adil/tidak diskriminatif, dan akuntabel. 13
  • 14.
  • 15.
    Probity Requirement P er s y a r a t a n k e j u j u r a n y a n g a k a n d i u j i o l e h a u d i t o r p r o b i t y p e d o m a n B P K P a d a l a h : t e l a h m e m a t u h i p r o s e d u r p e n g a d a a n b a r a n g d a n j a s a p e m e r i n t a h s e s u a i k e t e n t u a n y a n g b e r l a k u , m e m e n u h i p r i n s i p p e n g a d a a n b a r a n g d a n j a s a p e m e r i n t a h , m e n e r a p k a n e t i k a p e n g a d a a n b a r a n g d a n j a s a p e m e r i n t a h .
  • 16.
    Mulai dari perencanaan,persiapan, persiapan pemilihan penyedia, pelaksanaan pemilihan penyedia, penandatanganan kontrak, pelaksanaan kontrak sampai dengan penyerahan barang/jasa (sebelum pembayaran 100%). Untuk tahapan terpilih, agar dipastikan terlebih dahulu bahwa tahap sebelumnya mulai dari perencanaan tidak terdapat permasalahan. Hal ini harus ditegaskan pada saat ekspose yang akan dituangkan dalam Management Representation Letter. RUANG LINGKUPAUDIT TAHAPAN PBJ Seluruh tahapan atauTahapan Terpilih WAKTU Selama proses pelaksanaan pengadaan barang/jasa (real time), 16
  • 17.
    PENGADAAN BARANG/JASA Perencanaan & Persiapan PBJ Persiapan Pemilihan Penyedia Pelaksanaan Pemilihan Penyedia Barang/Jasa Pelaksanaan Kontrak Penyerahan Barang/jasa (sebelum dibayar 100%) Pengadaan Barang/Jasa yang Kredibel dan Terhindar dariKorupsi Proses PBJ (Perpres 16/2018 & Peraturan Pelaksanaannya) Peraturan lain terkait pengadaan barang/jasa Prinsip PBJ Etika PBJ Integrity, Uprightness, Honesty Probity Audit Audit secara Real Time saat Proses PBJ Peran APIP (Assurance and Consulting) Meyakinkan:Probity Requirement 17
  • 18.
    Permintaan Probity Auditada di sebelum pelaksanaan kontrak. Perencan aan & Persiapan PBJ Persiapan Pemilihan Penyedia Pelaksanaa n Pemilihan Penyedia Barang/Jas a Pelaksanaa n Kontrak Penyerahan Barang/jasa (sebelum dibayar 100%) Bukan Ruang Lingkup (Telaah Awal) RUANG LINGKUP 18
  • 19.
    PBJ Sesuai Kebutuhan HPS wajar, KAKjelas Draft Kontrak, Kriteria Penilaian, & syarat penyedia jelas dan sesuai ketentuan Proses evaluasi Pemilihan sesuai ketentuan Perencanaan Persiapan Pengadaan Persiapan Pemilihan Pemilihan Pelaksanaan Serah Terima Tahapan PBJ yang sudah selesai (bukan ruang lingkup audit) Tahapan PBJ yang sedang/akan dilakukan probity audit Auditor Masuk di tahap Pemilihan (Sebelum Tanda Tangan Kontrak) Auditor Memastikan Proses yang telah lewat sesuai dengan prinsip probity melalui telaah awal dan ekspose. Beberapa titik kritis sbb: Management Representative Letter & Surat Pernyataan Penanggung Jawab PBJ Titik Kritis, Program Kerja Audit, dan Daftar Uji 19
  • 20.
    Batasan Tanggung Jawab me m b e r i k a n k e y a k i n a n y a n g m e m a d a i ( a d e q u a t e a s s u r a n c e ) , b u k a n k e b e n a r a n m u t l a k t e r h a d a p p r o b i t y r e q u i r e m e n t . S i m p u l a n y a n g d i b e r i k a n o l e h a u d i t o r p r o b i t y s e b a t a s b e r d a s a r k a n h a s i l a u d i t a t a s d a t a / d o k u m e n / i n f o r m a s i y a n g d i t e r i m a a u d i t o r.
  • 21.
    Risiko Ketidaktepatan A ud i t a n h a n y a m e n g a n d a l k a n t e m u a n a u d i t o r p r o b i t y u n t u k m e n u n j u k k a n i n t e g r i t a s , k e b e n a r a n d a n k e j u j u r a n , p a d a h a l m e r e k a s e h a r u s n y a s u d a h m e m i l i k i s i s t e m y a n g m e m a s u k k a n p r i n s i p p r o b i t y
  • 22.
    Risiko Ketidaktepatan A ud i t a n y a n g m e n g g u n a k a n a u d i t o r p r o b i t y s e b a g a i ' a s u r a n s i ' d a n ‘ K a m b i n g H i t a m ’. A u d i t a n d a n a u d i t o r m e m i l i k i p a n d a n g a n b e r b e d a t e n t a n g p e r a n a u d i t o r p r o b i t y.
  • 23.
    Risiko Ketidaktepatan A ud i t o r d i g u n a k a n u n t u k m e m b e n a r k a n k e p u t u s a n A u d i t a n m i s a l n y a t i d a k m e n g g u n a k a n p r o s e s k o m p e t i t i f m e l a i n k a n u n t u k b e r n e g o s i a s i l a n g s u n g d e n g a n s a t u p e n a w a r.
  • 24.
    Risiko Ketidaktepatan P en u n j u k a n o r a n g y a n g b e r k u a l i f i k a s i t i d a k t e p a t s e b a g a i a u d i t o r p r o b i t y Critical Risk will arise cause by Auditor’s incompetence !!!
  • 25.
    Risiko Ketidaktepatan D ok u m e n t a s i d a n p e l a p o r a n y a n g t i d a k m e m a d a i o l e h a u d i t o r p r o b i t y
  • 26.
    Risiko Ketidaktepatan P en g g u n a a n a u d i t o r p r o b i t y p a d a t a h a p p e n g a d a a n y a n g t i d a k s e s u a i ( m i s a l n y a , t e r l a m b a t d a l a m p r o s e s a t a u h a n y a d i g u n a k a n k e t i k a a d a k e s a l a h a n ) .
  • 27.
    Risiko Ketidaktepatan t id a k b o l e h d i g u n a k a n u n t u k m e m i n d a h k a n r i s i k o d a r i m a n a j e m e n s e k t o r p u b l i k k e p i h a k l a i n A u d i t o r p r o b i t y d a p a t m e n o l a k s u a t u p e n u g a s a n p r o b i t y a u d i t
  • 28.
    Kriteria Penggunaan m en u r u t I C A C a d a 7 k o n d i s i m e n u r u t p e d o m a n p r o b i t y a u d i t B P K P a d a 7 k o n d i s i
  • 29.
    KRITERIA PAKET PEKERJAANYANGDILAKUKAN PROBITY AUDIT 1. Risiko yang tinggi dan bersifat kompleks; 2. Sejarah/latar belakang yang kontroversial atau berhubungan dengan permasalahan hukum; 3. Sangat sensitif terkait isu politis; 4. Berpotensi menimbulkan konflik kepentingan; 5. Berhubungan dengan kepentingan masyarakat luas; 6. Memenuhi pelayanan dasar masyarakat; 7. Nilai paket pekerjaan relatif besar dibandingkan dengan nilai paket-paket pekerjaan yang lain. 29
  • 30.
    a. Independen danobjektif b. Memiliki integritas yang tinggi, memiliki karakter yang baik, menjunjung tinggi nilai-nilai etika dan prinsip-prinsip moral ; c. Tidak memiliki benturan kepentingan dengan pihak atau objek yang diaudit; d. Memiliki kompetensi profesional dan kehati-hatian (professional competence and due care); KRITERIA DAN KUALIFIKASI PROBITY AUDITOR Syarat Personal 30
  • 31.
    KRITERIA DAN KUALIFIKASIPROBITY AUDITOR e. Memiliki pengetahuan dan kemampuan (knowledge and skills) yang berhubungan dengan proses pengadaan barang jasa, pengendalian intern dan manajemen risiko (termasuk manajemen risiko fraud); f. Memiliki pengetahuan tentang isu-isu Probity dan isu-isu korupsi/fraud dalam proses pengadaan barang jasa pemerintah; g. Memiliki kemampuan interpersonal skills yang memadai dan kemampuan berkomunikasi secara efektif baik lisan maupun tulisan; h. Mampu menyimpan rahasia atas informasi yang diperoleh yang berkaitan dengan kegiatan yang diaudit; Syarat Personal 31
  • 32.
    KRITERIA DAN KUALIFIKASIPROBITY AUDITOR i. Memiliki disiplin tinggi, tanggung jawab dan kualifikasi teknis untuk melaksanakan penugasan; j. Mampu mengambil keputusan, bertindak tegas dan memiliki keteladanan dalam sikap perilaku serta tidak pernah terlibat KKN; k. Bersedia menandatangani Pakta Integritas sebelum melaksanakan penugasan; l. Memahami/pengalaman dalam bidang audit pengadaan barang jasa pemerintah. Syarat Personal 32
  • 33.
    KRITERIA DAN KUALIFIKASIPROBITY AUDITOR 1. Memiliki Sertifikat Keahlian bidang Pengadaan Barang/Jasa 2. Memiliki pengalaman dalam audit PBJ 3. Memiliki Sertifikat Jabatan Auditor Catatan: • Sekurang-kurangnya memiliki sertifikasi Jabatan Fungsional Auditor dan pengalaman melakukan audit PBJ • Dalam satu tim minimal 1 orang telah memenuhi kompetensi di atas Syarat Formal 33
  • 34.
    02 Fokus dan KriteriaPengujian Probity Audit
  • 35.
    Kepatuhan Terhadap ProsedurPBJ Peraturan Presiden nomor 16 tahun 2018 tentang Pengadaan Barang dan Jasa Pemerintah dibuat lebih ringkas dan hanya memuat prinsip dan norma-norma aturan agar mempercepat dan memudahkan proses pelaksanaan Pengadaan Barang atau Jasa
  • 36.
    Prinsip PBJ Efektif EfisienTerbuka Transparansi Adil dan Tidak Diskriminatif Bersaing Akuntabel
  • 37.
    Pelaksanaan Etika PBJ Etikaadalah batas atau nilai-nilai moral di mana pejabat bekerja. Perilaku etis meliputi penerapan konsep kejujuran, integritas, probity, ketekunan, keadilan, kepercayaan, rasa hormat, dan konsistensi. Pengadaan yang dilakukan dengan cara yang etis akan memungkinkan pembeli dan pemasok potensial untuk saling berhubungan dengan rasa saling percaya dan hormat
  • 38.
    Pelaksanaan Etika PBJ Melaksanakantugas secara tertib, disertai rasa tanggung jawab untuk mencapai sasaran, kelancaran, dan ketepatan tujuan pengadaan barang dan jasa. Bekerja secara profesional, mandiri, dan menjaga kerahasiaan informasi yang menurut sifatnya harus dirahasiakan untuk mencegah penyimpangan pengadaan barang dan jasa.
  • 39.
    Pelaksanaan Etika PBJ Tidaksaling mempengaruhi baik langsung maupun tidak langsung yang berakibat persaingan usaha yang tidak sehat. Menerima dan bertanggung jawab atas segala keputusan yang ditetapkan sesuai dengan kesepakatan tertulis pihak yang terkait.
  • 40.
    Pelaksanaan Etika PBJ Menghindaridan mencegah terjadinya pertentangan kepentingan pihak yang terkait, baik secara langsung maupun tidak langsung, yang berakibat persaingan usaha tidak sehat dalam pengadaan barang dan jasa. Menghindari dan mencegah pemborosan dan kebocoran keuangan negara.
  • 41.
    Pelaksanaan Etika PBJ Menghindaridan mencegah penyalahgunaan wewenang dan/atau kolusi. Tidak menerima, tidak menawarkan, atau tidak menjanjikan untuk memberi atau menerima hadiah, imbalan, komisi, rabat, dan apa saja dari atau kepada siapapun yang diketahui atau patut diduga berkaitan dengan pengadaan barang/jasa.
  • 42.
  • 43.
  • 44.
    44 TAHAPAN AUDIT Mendapatkan mandat probity audit PenelaahanAwal Mendapatkan surat pernyataan probity dan surat representasi manajemen Penyusunan Kerangka Acuan Kerja Audit Penyusunan Tim Audit dan Surat Tugas Audit Pembicaraan Awal dengan Pihak Auditan 1 2 3 4 5 6 PERENCANAAN Probity audit mengacu pada pedoman pelaksanaan probity audit PELAKSANAAN Pengkomunikasian Hasil Audit 44
  • 45.
    1 Mendapatkan mandatprobity audit Penetapan/PKPT • Penetapan PBJ oleh pejabat yang berwenang dan/atau PKPT dapat menjadi bentuk mandat Permintaan • Juga dapat dilaksanakan berdasarkan permintaan tertulis dari pimpinan instansi (PA/KPA) PERENCANAAN 45
  • 46.
    Ekspose ditujukan untukmendapatkan gambaran utuh dan menyeluruh dari PBJ yang akan/sedang dilaksanakan (meyakinkan titik kritis proses PBJ) Dalam ekspose ini juga dibahas tujuan, ruang lingkup, rencana waktu audit, batasan tanggung jawab probity auditor dan mekanisme yang dilakukan apabila ditemukan pelanggaran terhadap prosedur dan ketentuan pengadaan barang/jasa serta pelanggaran prinsip-prinsip dan etika pengadaan barang/jasa Dalam ekspose ini juga dibahas mengenai persyaratan kejujuran (probity requirement) sebagai kriteria probity audit yang akan dilaksanakan. Materi ekspose a.l: dapat dilakukan melalui mekanisme ekspose dan dilanjutkan dengan penilaian risiko penugasan Tujuan Penilaian risiko penugasan adalah mengidentifikasikan dan memitigasi risiko-risiko yang mungkin muncul dalam penugasan probity audit. 2 Penelaahan Awal PERENCANAAN 46
  • 47.
     Pemahaman bahwatanggung jawab proses PBJ sepenuhnya berada di manajemen  Audit probity yang dilakukan adalah proses untuk membantu manajemen guna meyakinkan bahwa isu-isu probity dan risiko fraud, serta dampaknya telah diantisipasi dan dikendalikan  Jaminan bahwa data dan informasi yang disampaikan dalam rangka probity audit telah lengkap dan disajikan dengan jujur dan transparan  Komitmen manajemen PBJ untuk tidak melakukan kecurangan selama proses pengadaan barang/jasa  Pemahaman bahwa hasil probity audit semata-mata didasarkan pada data dan informasi yang disampaikan oleh manajemen  Pernyataan kesediaan untuk diaudit dan persetujuan pemberian akses sepenuhnya kepada probity auditor atas seluruh data, informasi, dokumen, sistem dan proses pengadaan barang/jasa yang diaudit.  Pemahaman bahwa tanggung jawab tindak lanjut hasil probity audit sepenuhnya berada pada manajemen PBJ.  Pernyataan bahwa pengadaan barang/jasa yang akan dilakukan probity audit tidak sedang dalam penanganan oleh aparat penegak hukum Isi surat pernyataan probity dan surata represntasi manajemen a.l: 3 Mendapatkan surat pernyataan probity dan surat representasi manajemen PERENCANAAN 47
  • 48.
  • 49.
    Apabila audit dilakukanoleh APIP dari eksternal K/L/D (BPKP), perlu dibuat kerangka acuan kerja (KAK) audit.  Penerbitan surat tugas hanya dapat dilakukan setelah mempertimbangkan risiko (tidak ditangani APH, tahap sebelumnya tidak bermasalah secara sigifikan)  Susunan tim & waktu audit disesuaikan dengan ruang lingkup audit dan risiko PBJ  Mengacu pada kriteria dan persyaratan auditor  Tim menyusunTAO dan program audit  Mengikuti mekanisme unit kerja APIP yang bersangkutan untuk membahas teknis pelaksanaan audit, serta mendapatkan gambaran umum tahapan proses pengadaan barang/jasa pada saat audit mulai dilakukan 4 Penyusunan Kerangka Acuan Kerja Audit 6 Pembicaraan Awal dengan Pihak Auditan 5 PenyusunanTim Audit dan SuratTugas Audit PERENCANAAN 49
  • 50.
    PELAKSANAAN PENUGASAN Atensi Manajemen(Early Warning) Dengan mempertimbangkan risiko penugasan, auditor dapat menghentikan penugasan Wajib Melibatkan Tenaga Ahli untuk hal-hal diluar Kompetensi Probity Auditor PELAKSANAAN 50
  • 51.
    PBJ tidak sesuai ketentuan/pelanggaran prinsipdan etika PBJ, PENGOMUNIKASIAN HASIL AUDIT Pelaksanaan Probity Pembahas an Hasil Audit (BA) Atensi Manajemen (kondisi ketidaksesuaiannya dng probity requirement, penyebab, dampak & saran perbaikkan) Early Warning Laporan Hasil Probity Audit KOMUNIKASI 51
  • 52.
    FORMAT PENGKOMUNIKASIAN HASILAUDIT LAMPIRAN LAPORAN HASIL AUDIT (FORMAT SESUAI DENGAN LAMPIRAN PEDOMAN PROBITY AUDIT) 52
  • 53.
    RINGKASAN MEKANISME PENUGASAN Telaahatas permintaan audit Permintaan audit dari pimpinan instansi dan harus didahului dengan ekspose Dilakukan penilaian dan mitigasi risiko penugasan atas permintaan audit Penerbitan surat tugas hanya dapat dilakukan setelah kriteria penugasan dipenuhi Atensi Manajemen (Early Warning) Dengan mempertimbangkan risiko penugasan, auditor dapat menghentikan penugasan Wajib Melibatkan Tenaga Ahli untuk hal-hal diluar Kompetensi Probity Auditor Mengutamakan peran APIP Internal (Pasal 76 Perpres 16/2018) 1 3 4 5 6 7 8 2 53
  • 54.
  • 55.
    PENGELOLAAN RISIKO PROBITYAUDIT RISIKO DALAM PROSES PBJ RISIKO PENUGASAN • Pengelolaan risiko penugasan merupakan bagian terintegrasi proses probity • Sadar Risiko (Risk Awarness) • Mitigasi Risiko (Telaah awal/Ekspose,MRL, Probity Requirement, Pakta Integritas, syarat Kompetensi SDM, atensi manajemen, titik kritis) • Risiko pengadaan (titik kritis) dipertimbangkan dalam menyusun program audit • Fokus audit terhadap kejadian yang berdampak pada tujuan PBJ 55
  • 56.
    RISIKO FRAUD PBJ markup suap Menggabung & memecah pekerjaan Penunjukkan langsung Mengatur/merekayasa proses lelang memalsukan dokumen Mensubkontrakkan seluruh pekerjaan spesifikasi diarahkan Syarat lelang membatasi peserta Mengurangi kuantitas dan/atau kualitas barang/jasa Pengadaan fiktif Permasalahan Kontrak 56
  • 57.
    RISIKO FRAUD PBJ(e-procurement) Penyalahgunaan hak akses Akses oleh pihak yang tidak berhak Kerja sama peserta untuk mempengaruhi hasil tender Dokumen yg dievaluasi tidak sama dengan yg diunggah Kerja sama pelaksana PBJ dan peserta Pembatasan akses ke aplikasi 57
  • 58.