1. 2013.gada 14.augustā
2014. – 2016.gada budžeta
ieņēmumu pasākumi

2. MK š.g. 13.augusta sēdē vienojās par pamatu
indikatīvajai fiskālajai telpai darbam pie budžeta
izdevumu sadaļas izmantot Finanšu ministrijas piedāvāto
darbaspēka nodokļu samazināšanas modeli:
- SOC likme 10% (no 2014)
- IIN likme 24%(2014), 23% (2015), 22% (2016)
- neapliekamā minimuma diferencēšana 45-84 lati (64-119 euro)
- AAP 98 lati (139 euro) 2014-2016
2
Priekšlikumi darbaspēka nodokļu
sloga samazināšanai

3. Nodokļu ieņēmumu bāzes 2014.-
2016.gadam nodrošināšana
Ēnu ekonomikas apkarošana – bāzes prognozēs iekļautie pasākumi
kuri atbalstīti 13.08.2013 MK sēdē
3
Fiskālā ietekme, milj. latu 2014 2015 2016
Aplokšņu algu samazināšana, t.i., kad
kapitālsabiedrībās netiek deklarēta samaksa
nevienam darba ņēmējam un tiek izsniegti
nepamatoti aizdevumi uzņēmumu valdes
locekļiem
13,3 13,0 12,9
Fiktīvo uzņēmumu skaita samazināšana, t.i.,
liegtas iespējas reģistrēt uzņēmumu tādām
personām, kuras uzskatāmas par «riska»
personām
12,2 12,2 12,6
Veikt grozījumus par kases aparātu
tehniskajām prasībām un prasībām kases
aparātu lietošanā sākot ar 2015.gadu
- 4,0 4,5
KOPĀ 25,5 29,2 30,0

4. 4
Nodokļu ieņēmumu bāzes 2014.-
2016.gadam nodrošināšana
Fiskālā ietekme 2014 2015 2016
PVN priekšnodokļa atskaitīšanas ierobežojums par
luksus auto
1,0 1,0 0,9
Autoratlīdzības ienākumu nošķiršana no darba
ienākumiem (piemēram: žurnālisti u.c. – ietekme uz
VSAOI)
1,6 1,6 1,6
Akcīzes nodokļa likmes palielināšana autogāzei 2,8 3,0 3,1
KOPĀ 5,4 5,6 5,6
Pasākumi, kuri pamatā atbalstīti 13.08.2013 MK sēdē
milj.latu

5. Nodokļu politikas pasākumi, kas samazina
2014.-2016.gada fiskālo telpu (1)
5
Fiskālā ietekme 2014 2015 2016
PVN priekšnodokļa atskaitīšanas ierobežojuma atcelšanu vieglajām
pasažieru automašīnām, ko izmanto tikai un vienīgi ar PVN
apliekamo darījumu nodrošināšanai, ko reģistrēts PVN maksātājs ir
attiecīgi pierādījis
-1,1 -1,1 -1,1
2014., 2015. un 2016.gadā saglabāt režīmu, ka no aplikšanas ar IIN
atbrīvo minētajos gados saņemtās summas, kas izmaksātas kā valsts
vai ES atbalsts lauksaimniecībai un lauku attīstībai
0,0 -1,5 -1,5
Saglabāt AN atbrīvojumu piemērošanu lauksaimniecībā
izmantojamās zemes segto platību un rūpniecisko mājputnu novietņu
siltumapgādei un noteikt EUR 5,65 (Ls 3,97), ko izmanto rūpnieciskās
ražošanas un lauksaimniecības izejvielu pirmapstrādes tehnoloģisko
iekārtu darbināšanai un tehnoloģiski nepieciešamā klimata
nodrošināšanai
-1,2 -1,2 -1,2
KOPĀ -2,3 -3,8 -3,8
milj.latu
Pasākumi, kuri pamatā atbalstīti 13.08.2013 MK sēdē

6. Nodokļu politikas pasākumi, kas samazina
2014.-2016.gada fiskālo telpu (2)
6
Fiskālā ietekme 2014 2015 2016
Pensionāra (mēneša) nepaliekamais minimums tiek izteikts
veselos euro, noapaļošanu veicot par labu nodokļa
maksātājam.
-0,1 -0,1 -0,1
Papildu atvieglojumiem invalīdiem, politiski represētajām
personām un nacionālās pretošanās kustības dalībniekiem
tiek izteikts veselos euro, noapaļošanu veicot par labu
nodokļa maksātājam.
-0,02 -0,02 -0,02
Mēneša neapliekamais minimums un nodokļa atvieglojumi
tiek izteikti veselos euro, noapaļošanu veicot par labu
nodokļa maksātājam.
-1,2 -1,1 -1,1
KOPĀ -1,3 -1,2 -1,2
milj.latuPasākumi, kuri pamatā atbalstīti 13.08.2013 MK sēdē

7. Jautājumi, kur vēl nepieciešamas
papildus vienošanās
• UIN atvieglojumu izmaiņu (stimulu –
izmaksu) efektīvākais risinājums
• Pārējie nodokļu politikas izmaiņu
priekšlikumi ar fiskālo ietekmi
7

8. UIN atvieglojumu izmaiņu (stimulu –
izmaksu) efektīvākais risinājums (1)
8
Uz uzņēmumu ienākumu nodokli: -14,4 -33,4 -33,4
- atvieglojums par jaunajām ražošanas
tehnoloģiskajām iekārtām
-19 ,0 -19,0
- atvieglojums pētniecības un attīstības izmaksām -8,0 -8,0 -8,0
- atlaide par atbalstāmo investīciju projektiem*** -6,4 -6,4 -6,4
MK uzdevumus: Finanšu ministrijai kopīgi ar Ekonomikas ministriju izvērtēt, kuri
uzņēmumu ienākuma nodokļa atvieglojumi ir ekonomiski mazāk efektīvi, kā arī izvērtēt
citu Eiropas Savienības valstu praksi uzņēmumu ienākuma nodokļa atvieglojumu
piemērošanā un administrēšanā, un finanšu ministram iesniegt jautājumu izskatīšanai
Ministru kabinetā likumprojekta "Par valsts budžetu 2014.gadam" un likumprojekta "Par
vidējā termiņa budžeta ietvaru 2014., 2015. un 2016.gadam" sagatavošanas procesā
***Ilgtermiņā līdz 2018.gadam fiskālā ietekme -31,9 milj. latu.

9. UIN atvieglojumu izmaiņu (stimulu –
izmaksu) efektīvākais risinājums (2)
9
FM un EM izskatītie UIN atvieglojumi kompensēšanai (atcelšanai)
- zaudējumu pārnešana uzņēmumu grupā atcelšana
(14.1pants)
9,0
- atvieglojuma pētniecības un attīstības izmaksām, kuru
rezultātā pēc 01.01.2009. reģistrēta preču zīme vai patents,
atcelšana (13.panta 4.1daļa)
0,02
- atvieglojumu lauksaimniekiem atcelšana: 10,5
 10 Ls par katru lauksaimniecībā izmantojam zemes hektāru
(18.pants)
1,0
 par valsts atbalstu vai ES atbalstu lauksaimniecībai un lauku
attīstībai (6.panta 4.daļas 2.punkts)
9,5
- atlaides ziedotājiem ierobežošana no 85% uz 70%
(20.1pants)
2,0
- apliekamā ienākuma samazinājums par nosacītu
kredītprocentu summu (6.panta 17.daļa)
3,2

10. UIN atvieglojumu izmaiņu (stimulu –
izmaksu) efektīvākais risinājums (3)
• 14.augustā plānota FM, EM, sociālo partneru
darba tikšanās
– Precizēt ietekmes
– Tuvināt pozīcijas par atbalstāmo atvieglojumu
saglabāšanu, ieviešanu un kompensējošiem
pasākumiem
• Jautājumu virzīt izskatīšanai uz 20.augusta MK
sēdi
10

11. Pārējie nodokļu politikas
priekšlikumi ar fiskālo ietekmi
11

12. Ministru kabineta uzdotie uzdevumi
NĪN jomā
12
• Ar 2014.gadu paredzēts, ka par būvēm, kurām beidzies normatīvajos
aktos noteiktais būvdarbu veikšanas ilgums (nav derīgas būvatļaujas vai
tā nav pagarināta), līdz būves nodošanai ekspluatācijā, jāmaksā 3%
nodokļa likmi no lielākās kadastrālās vērtības no būvei piekritīgās zemes
vērtības vai būves vērtības. Minēto normu paredzēts piemērot, ja
pašvaldība par šo jautājumu pieņēmusi saistošos noteikumus.
(Priekšlikums veicinās būvniecības termiņu ievērošanu).
• Ar 2014. gadu atcelt nodokļa atbrīvojumu (1 gadu pēc nodošanas
ekspluatācijā ) saimnieciskā darbībā izmatojamajām ēkām.
• Ar 2015. gadu nepiemērot nodokļa atbrīvojumu Valsts aizsargājamiem
kultūras pieminekļiem, kuri netiek uzturēti atbilstoši kultūras pieminekļu
aizsardzības prasībām.

13. Nodokļu administrēšanas
uzlabošana (FM priekšlikums)
13
Fiskālā ietekme, milj. latu 2014 2015 2016
Pievienotās vērtības nodokļa
nodrošinājuma ieviešana naftas produktu
tirdzniecībā*
4,7 4,7 4,7
*izņemot PSP dalībniekus

14. 14
Dabas resursu nodoklis
(VARAM priekšlikums)
Fiskālā ietekme, milj. latu 2014 2015 2016 FM pozīcija
Jaunu dabas resursu nodokļa objektu
ieviešana (ūdens izmantošana mazajās
HES; reklāmas izdevumi; 2. un 3. klases
uguņošanas ierīces)
1,6 1,7 1,7 Neiebilst, jāvērtē
kopā ar SEN* un
administrēšanas
modeli
Dabas resursu nodokļa likmju
palielināšana (dabas resursu ieguvei, gaisa
un ūdens piesārņošanai, par videi kaitīgajām
precēm, preču iepakojumiem un vienreiz
lietojamiem galda piederumiem, nolietotiem
transportlīdzekļiem, atkritumu apglabāšanai)
2,2 2,5 2,8 Atbalsta
KOPĀ 3,8 4,2 4,5
* Subsidētās elektroenerģijas nodoklis (EM iniciatīva)

15. 2014
(no 1.jūlija)
2015 2016 FM pozīcija
Autoceļu
lietošanas
nodevas
ieņēmumi, latos
3 000 000 8 000 000 11 000 000 Atbalsta
Autoceļu lietošanas nodeva
(SM priekšlikums)
Autoceļu lietošanas nodevas ieviešana ar 2014.gada 1.jūliju
15

16. 16
Subsidētās enerģijas nodoklis
(EM priekšlikums)
2014 2015 2016
Ieņēmumi
PVN ieņēmumi 5,0 6,7 6,7
Subsidētās enerģijas nodokļa ieņēmumi 24,0 25,9 27,9
LE dividenžu pieaugums 4,9 8,4
Izdevumi
ELAF 20,5 33,5 39,4
Sociālā atbalsta instruments 2,7 3,6 3,6
Bilance 5,8 0,4 0,0
• Elektroenerģijas lietotāju atbalsta fonda (ELAF) izveidošana*,
milj. latu
* Jāsaņem EK lēmums jautājumā par valsts atbalstu

17. Ostu maksas par publiskās
infrastruktūras izmantošanu ieviešana
(EM priekšlikums)
Iespējamās nodokļu bāzes:
• Bruto ieņēmumi
– 10% likme, 5,8 milj. latu ieņēmumi
• Neto ieņēmumi
– 30% likme, 5 milj. latu ieņēmumi
• Apgrozījums
– 0,07 Ls/tonna likme, 5,2 milj. latu ieņēmumi
• Lietošanā nodotā valsts zeme
– 4% no kadastra vērtības likme, 6 milj. latu ieņēmumi (t.sk.
Liepāja 3,1 milj., Ventspils 0,8 milj., Rīga 2 milj. latu)
17

18. 18
Akcīzes nodokļa likmju paaugstināšana
un bāzes paplašināšana
(VM priekšlikums)
• Palielināt akcīzes nodokli alkoholiskajiem un bezalkoholiskajiem dzērieniem, un
tabakas izstrādājumiem;
• Piemērot akcīzes nodokli sekojošām pārtikas produktu grupām:
- šokolādei un šokolādes izstrādājumiem, t.sk. šokolādes konfektēm;
- cukura konditorejas izstrādājumiem (konfektes, īrisi, karameles, dražejas);
- saldiem cepumiem, vafelēm; cukuram;
- vārāmai sāls;
- cūku taukiem un speķim; palmu eļļai; margarīnam;
- augu putukrējumam;
- sāļām uzkodām (čipsiem, popkornam, kukurūzas uzkodām), ja tās satur vairāk kā
1,25 g vai vairāk sāls uz 100 g produkta.
FM pozīcija – neatbalsta akcīzes nodokļa likmes palielināšanu tabakas izstrādājumiem, jo
atbilstoši spēkā esošajai likumdošanai AN likmes jau tiek palielinātas 2014.gada 1.janvārī un
2016.gada 1.janvārī un 2018.gada 1.janvārī; kā arī neatbalsta akcīzes nodokļa ieviešanu
uzskaitītajām pārtikas produktu grupām; savukārt pārējās akcīzes nodokļa likmes ir jāvērtē
kontekstā ar kaimiņvalstu likmēm, lai nepalielinātu ēnu ekonomiku šajā segmentā un neveicinātu
kontrabandu.

19. Akcīzes nodokļa likmes Baltijas valstīs
2013.gadā (1)
Akcīzes nodoklis Latvija Lietuva Igaunija
Alkoholiskiem dzērieniem (par 100 l):
Vīnam un raudzētiem dzērieniem 45 LVL/
64,03 EUR
40 LVL/
57,34 EUR
56 LVL/
80,64 EUR
Alkoliskie dzērieni līdz 15 tilp. % 45 LVL/
64,03 EUR
44 LVL/
62,56 EUR
120 LVL/
172,2 EUR
Alkoliskie dzērieni no 15 līdz 22 tilp. % 70 LVL/
99,60 EUR
61 LVL/
88,04 EUR
120 LVL/
172,2 EUR
Pārējie alkoholiskie dzērieni 940 LVL/
1337,50
EUR
890 LVL/
1 279 EUR
1 090 LVL/
1 565 EUR
Alus (Ls par katru tilp. %) 2,18 LVL/
3,10 EUR
1,71 LVL/
2,46 EUR
4,18 LVL/
6,00 EUR

20. Akcīzes nodokļa likmes Baltijas valstīs
2013.gadā (2)
Akcīzes nodoklis Latvija Lietuva* Igaunija
Tabakas
izstrādājumiem:
2013 2014 2016 2013 2013
Cigaretes
(par 1000 gab.+ %
no maksimālās
mazumtirdz-niecības
cenas)
25
LVL+34%/
35,57
EUR+34%
28
LVL+33,5%/
39,84
EUR+33,5%
30
LVL+33%/
42,69
EUR+33%
28
LVL+25%/
41
EUR+25%
31
LVL+33%/
45
EUR+33%
Cigāri un cigarillas
(par 1000 gab.)
26 LVL/
37,00 EUR
18 LVL/
25,49 EUR
(par 1 kg)
147 LVL/
211 EUR
Smēķējamā tabaka
(par 1 kg)
34 LVL/
48,38 EUR
33 LVL/
47,21 EUR
42 LVL/
61 EUR
* Lietuvā akcīzes nodokļa likmes tabakas izstrādājumiem no 01.03.2013., smēķējamai tabakai no
01.01.2013.

21. Izložu un azartspēļu nodokļa
paaugstināšana (VM priekšlikums)
• Likmes ir celtas 2011. un 2012.gadā,
jāvērtē ietekme uz nozari
• Likmju pieauguma par ~5% fiskālā
ietekme 1,7 milj. latu
21

22. Noteikt minimālo mazumtirdzniecības
uzcenojumu cigaretēm 10% apmērā
(RP priekšlikums)
• Ieguvums no PVN ieņēmumiem
FM pozīcija:
Noteiks cenas pieaugumu par 20%, kas savukārt:
- apgrūtinās cīņu ar kontrabandu (pieaugot nelegālo darbību
ienesīgumam, kā arī veicinot iepirkšanos EE un LT);
- samazina valsts ieguvumus no akcīzes likmju celšanas, jo cenas
pieaugums būs automātiski lielāks (attiecīgi pieaugs negatīvā elastība
pret legālo patēriņu)
Neredzam šeit «tirgus kļūdu», vienošanās par cenu notiek privāto
dalībnieku starpā, ja tie redz konkurences izkropļojumus, aicinām vērsties
pie konkurences uzraugiem
Līdzvērtīgs cenas pieaugums, akcīzes nodokļa celšanas dēļ būtu
fiskāli labvēlīgāks
22

23. 23
Valsts nodeva par pirmreizējas
uzturēšanās atļaujas izsniegšanu
(NA priekšlikums)
Valsts nodeva 1 personai
LVL
No uzturēšanās atļaujas pieprasītājiem, t.sk.:
par ieguldījumu nekustamajā īpašumā 5 000 3 500 1 500
Bankās 5 000 3 500 1 500
kapitālsabiedrībās 2 500 1 500 1 000
Par bērniem - 500 -
Par pārējiem ģimenes locekļiem 1 000 1 000 1 000
Fiskālā ietekme, milj. latu 6,7 5,2 3,0
FM komentārs: Ietekmes aprēķini balstās uz esošo atļauju skaitu, nav
skaidrs, kā nodeva ietekmēs pieprasījumu skaitu. Jārēķinās arī ar nodevas
ieviešanas un administrēšanas izmaksām.

24. Kapitāla nodokļa pieaugums
(NA priekšlikums)
FM pozīcija
Likmes:
10% - depozītu procenti, dividendes (par šo ieņēmumu jau nomaksāts 15%
UIN)
15% - kapitāla pieaugums
Iespējas paaugstināt ieņēmumus šajā pozīcijā:
– likmes koriģēšana;
– uzlabot nodokļu administrēšanu, t.i. samazināt gadījumus, kad labums no
ieguldītā kapitāla tiek gūts to attiecinot uz saimnieciskās darbības izdevumiem,
nevis maksājot dividendes vai algu
24
2010 2011 2012
IIN ieņēmumi no kapitāla ienākumiem, tūkst. latu 24 329 34 378 38 087

25. Veselības apdrošināšanas
nodoklis
VM izstrādājusi projektu –
– Likme – 3,65%
– Bāze = IIN bāze
– Papildus nodevas
– Noteikts minimālais apjoms no IKP, kas
jānodrošina veselības budžetam (līdz 4,5%)
– Stājas spēkā 2014.gadā
25

26. Valstij dividendēs maksājamās
daļas palielināšana
26
Fiskālā ietekme, milj. latu 2014 2015 2016
2014.gadā no 80% uz 90% 6,5
2015.gadā no 70% uz 90% 15,0