1. ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
Развитие российской налоговой системы:
прошлое, настоящее и будущее
Налогообложение – современный взгляд
Международная конференция
М.В. Мишустин, руководитель Федеральной налоговой службы
Москва, 19 ноября 2010 года
2. Советский период
Социалистическая экономика
• Отсутствие права частной
собственности, вся
собственность принадлежит
государству
• Плановая экономика вплоть до
каждой детали
– Государственное планирование
производства
– Государственное регулирование
структуры ценообразования
– Государственное регулирование
норм прибыли
– Государственное регулирование
конечных цен и тарифов
– Государственный контроль над
потоками товаров и услуг
• План по сбору доходов
Структура налогов в советский период,
1981 – 1985 годы, %
Налоги на
доходы
физических
лиц
Налоги на
доход
предприятий
Социальные
отчисления
Прочие
налоги и
сборы
Налог с
оборота
30 28
306
7
ФНС
России
3. 1991 – 2000: Переходный период
• Распад Советского Союза
– Разрушение деловых связей
– Упразднение государственного контроля
• Развитие рыночной экономики
– Частная собственность
– Земельная реформа и приватизация
государственных предприятий
– Свободное предпринимательство
– Рыночные механизмы ценообразования
• Налоговая реформа и введение новой
системы налогового законодательства
– Налог на прибыль организаций
– НДС
– НДФЛ
– Имущественные налоги
– Дорожные сборы
– Банковский налог
– Страховые сборы с предпринимателей
– Налоги на товарооборот
– Налог на рекламу
– Сборы с владельцев собак и прочие…
• Более 50 видов налогов и сборов
Структура налогов и сборов Российской
Федерации в 1995 году, %
Неналоговые
доходы
Налог на
прибыль
НДФЛ
НДС
Прочие налоги
и сборы
Налоги на
внешнюю
торговлю
Имущественны
е налоги
Акцизы
17
27
8
226
5
4
11
ФНС
России
4. 1991 – 2000: Переходный период
• Недостатки налоговой системы переходного
периода
– Недостаток знаний и опыта
– Запутанная система налогов и сборов, в
которой сложно разобраться
– Отсутствие интегрированной системы
налогового администрирования и сбора
налогов
– Высокие административные расходы
– Рост числа налоговых преступлений и
схем уклонения от налогообложения
– Повышение налоговой нагрузки на
бизнес и рост коррупции
• Осознание необходимости еще одной
налоговой реформы
• Международное взаимодействие
– Агентство по торговле и развитию США
– Международный валютный фонд
– Всемирный банк
– ОЭСР
• Часть первая Налогового кодекса определяет
основные принципы налоговой системы
– Принципы организации и
налогообложения
– Основные понятия
– Систему налогов и сборов
– Орган, осуществляющий налоговое
администрирование
– Права и обязанности налоговых органов и
налогоплательщиков
– Формы и методы контроля
– Общие правила уплаты налогов, налоговые
преступления и ответственность за
нарушение налогового законодательства
– Урегулирования налоговых споров
• Введение общего Идентификационного Номера
Налогоплательщика (ИНН)
ФНС
России
5. 2000 – 2010: Развивающаяся рыночная
экономика
• Восстановление экономики
– Концентрация на создании
прозрачной и дружественной
для бизнеса среды
– Принятие Второй части
Налогового кодекса
• Снижение количества налогов и
сборов
• Четкие законодательные нормы по
существующим налогам
– Разработка ориентированной на
клиента IT-инфраструктуры
налоговых органов
– Создание экономики с низкой
налоговой нагрузкой,
конкурентоспособной на
международной арене
– Введение единой системы
регистрации бизнеса
– Администрирование крупнейших
налогоплательщиков по
отраслям
– Создание центров обработки
данных
Структура налогов и сборов Российской
Федерации в 2009 году, %
Налог на
прибыль
организаций
НДФЛ
НДС
Налоги и
сборы на
социальное
обеспечение
Сборы за
пользование
природными
ресурсами
Акцизы
Налоги на
имущество
Прочие
налоги и сбоы
Неналоговые
доходы, вкл.
таможенные
пошлины
27
9
12
9
15
824
14
ФНС
России
6. Снижение административного давления на бизнес
• 56% компаний подают
налоговые декларации
в электронном виде
• В 2009 году только в 11 из
1000 компаний проводились
выездные налоговые
проверки
• Повышение возможностей
аналитических инструментов
• Снижение коррупционной
составляющей
• В 2009 году доначисления на
одну выездную проверку
организаций, выявившую
нарушения, составили 4,2 млн.
рублей
111115
2939
68
115
1,6
0,5
1,0
2,6
2,7
3,5
4,2
0
20
40
60
80
100
120
140
2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009
0
1
2
3
4
5
млн. рублей
проверок на
1000 компаний
ФНС
России
7. Создание более конкурентоспособной налоговой среды,
2000 – 2010 годы
Количество
налогов Ставка налога на
прибыль, % Ставка НДС, %
Налоговая
нагрузка на
экономику, % от
ВВП
сейчас
раньше
50
35
20 24
17 20
18 21
0
20
40
60
Введение плоской 13% шкалы налога на доходы физ.лиц
ФНС
России
8. 464 596 525
891
1443
1996
2331
2640
3299
4627
5432
6955
7949
6288
7500
0
1 000
2 000
3 000
4 000
5 000
6 000
7 000
8 000
1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010E
Без учета поступлений ЕСН и платежей в государственные внебюджетные фонды
Увеличение поступлений налогов,
администрируемых ФНС России
млрд. рублей
ФНС
России
9. Нерешенные вопросы
и сдерживающие факторы
• Большой объем ручной обработки данных и
недостаточная формализация процессов
• Устаревшая архитектура обмена данными
• Неполные и недостоверные источники данных
• Неудобный интерфейс для налогоплательщика
• Сложность управления данными
• Оптимизация численности сотрудников
ФНС
России
10. Перспективы
• Внедрение инструментов автоматизации
налогового администрирования
– Направление электронных уведомлений
– Упрощение проведения электронных платежей
– Создание системы электронных штрафов
– Автоматическое формирование справочной
информации и документов для налогоплательщика
– Расширение обмена информацией с другими
ведомствами на всех уровнях
– Развитие обмена информацией с налоговыми
администрациями других стран
ФНС
России
11. Перспективы
• Разработка он-лайн сервиса «Личный кабинет налогоплательщика»
для физических и юридических лиц
– Доступ к личным данным налогоплательщиков, хранящимся в
информационной базе ФНС России
– Он-лайн заполнение налоговых деклараций
– Оплата задолженности
– Оформление налогового вычета
– Уведомления об уплате налога
• Он-лайн регистрация компаний и индивидуальных предпринимателей
ФНС
России
12. Перспективы
• Интегрирование данных
– Интегрирование Единого
государственного реестра
налогоплательщиков с
Едиными
государственными
реестрами юридических
лиц и индивидуальных
предпринимателей
– Он-лайн доступ к
интегрированной базе
данных по
налогоплательщикам
ФНС
России
13. Перспективы
• Разработка унифицированной системы
мониторинга и контроля эффективности
деятельности ФНС России
– Отслеживание сроков исполнения
– Оптимизация деятельности
– Средства поддержки принятия
управленческих решений
ФНС
России
14. Перспективы
• Совершенствование инфраструктуры
ФНС России
– Модернизация телекоммуникационной
системы ФНС России
– Модернизация Центров обработки данных
– Введение централизованной системы
управления компонентами инфраструктуры
ФНС
России
