Текущие ориентиры и вызовы бюджетно-налоговой политики

ТЕКУЩИЕ ОРИЕНТИРЫ И ВЫЗОВЫ
НАЛОГОВО-БЮДЖЕТНОЙ ПОЛИТИКИ
к докладу Директора Центра прикладных
исследований «Талап» Рахима Ошакбаева
на CFO Summit 2017
TALAP center of applied
research
центр прикладных
исследований
Center for applied
research
Центр прикладных
исследований
TALAP
15 марта 2017 года

Центр прикладных исследований «ТАЛАП»
Глава государства обозначил приоритеты налогово-
бюджетной политики
Послание Президента Республики Казахстан Н.Назарбаева
народу Казахстана «Третья модернизация Казахстана:
глобальная конкурентоспособность» от 31 января 2017г.
Налоговая политика:
• «Налоговую политику нужно нацелить на стимулирование выхода бизнеса из «тени» и
расширение налоговой базы в несырьевом секторе»
• «Важно провести оптимизацию действующих налоговых льгот»
• «Необходимо по-новому рассмотреть специальные налоговые режимы в преддверии
всеобщего декларирования»
• «Требуют улучшения механизмы налогового администрирования. Прежде всего это касается
взимания налога на добавленную стоимость»
Бюджетные расходы и использование НацФонда:
• «Нужно проверить эффективность использования средств министерствами и ведомствами»
• «Следует перераспределить средства с неэффективных программ на программы,
обеспечивающие реализацию задач Третьей модернизации»
• «Размер гарантированного трансферта из Нацфонда должен быть поэтапно сокращен до 2
триллионов тенге к 2020 году»
«Ключевой задачей является приведение налогово-
бюджетной политики к новым экономическим реалиям»
2

Президентом поручено не допустить увеличения
налоговой нагрузки
Протокол расширенного заседания Правительства РК с участием
Президента РК от 03 февраля 2017г.
• кардинально упростить
администрирование, сделав его
максимально простым и понятным;
• отменить все неэффективные льготы
и преференции;
• не допустить увеличения налоговой
нагрузки.
«В проекте нового Налогового Кодекса в
целях стимулирования деловой активности,
инвестиций и снижения доли теневой
экономики:»
3

Также поручено изучить планируемое увеличение
налоговой нагрузки на фонд оплаты труда
2016 год 2020 год Примечание
Нагрузка на ФОТ 28,5% 37%
Нагрузка на работника 17,5% 19,0%
Обязательные пенсионные
взносы (10%)
10% 10%
Индивидуальный подоходный
налог (10%)
7,5% 7,0%
с учетом вычета минимального
размера заработной платы и
пенсионных взносов
Отчисления работников на
обязательное социальное
медицинское страхование (2%)
2%
Нагрузка на работодателя 11% 18%
Социальные отчисления (5%) 5% 5%
Социальный налог (11%) 6% 6%
сумма социального налога
определяется как разница между
исчисленным социальным налогом и
суммой социальных отчислений
Обязательные пенсионные
взносы работодателей (5%)
5%
Отчисления работодателей на
обязательное социальное
медицинское страхование (2%)
2%
с учетом норм законопроекта,
одобренного Правительством РК
4

«Налоговое законодательство должно быть простым и
понятным»
1995
2010
Параметры 1995 2004 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016
Количество слов в тексте НК 53 775 86 720 166 080 174 201 196 648 204 546 221 537 241 144 255 655 272 785 280 123
Количество страниц в НК 135 260 462 488 530 549 591 639 676 783 803
Количество статей всего: 179 568 688 692 723 723 739 752 768 774 781
53 775
слов
2004 2016
196 648
слов
86 720
слов
Объем Налогового Кодекса РК 280 123
слов
• За 20 лет объем налогового кодекса увеличился в 5 раз;
• С момента кодификации налогового законодательства в 2001 году объем Налогового Кодекса РК
вырос более чем в 3 раза.
Из выступления Главы государства на расширенном заседании
Правительства РК от 03 февраля 2017г.:
«Вот, посмотрите, Налоговый Кодекс, который кто-то создал с вражеской
целью для нас всех. Вот, посмотрите, упростите, сделайте максимально
простым. Налоговое законодательство должно быть простым и
понятным.
Источники: Закон РК «О республиканском бюджете на 2017 - 2019 годы»
5

«Мешает сложность работы налогового
законодательства»
НА 22 СТАТЬИ
БЕЗ ДАЛЬНЕЙШИХ
ССЫЛОК
ОБЪЕКТ
СЧЕТ-
ФАКТУРА ЗАЧЕТ
РАСЧЕТ
НАЛОГА
ССЫЛОК
127
ПУНКТОВ
34
СТАТЬИ
НДС
47
ПУНКТОВ
163
ПУНКТОВ
38
ПУНКТОВ
48
ПОДПУНКТОВ
178
35
НА 14 СТАТЕЙ
ССЫЛОК
33
ССЫЛКИ
119
ССЫЛОК
47
ССЫЛОК
37
СТАТЕЙ
4
СТАТЬИ
7
СТАТЕЙ
НА 97 СТАТЕЙ С
ДАЛЬНЕЙШИМИ
ССЫЛКАМИ
ССЫЛКАМИ
НА 33 СТАТЬИ С
ССЫЛКАМИ
НА 4 СТАТЬИ БЕЗ
ДАЛЬНЕЙШИХ
ССЫЛОК
ОБЪЕКТ
СЧЕТ-
ФАКТУРА ЗАЧЕТ
РАСЧЕТ
НАЛОГА
ССЫЛОК
69
ССЫЛОК
127
ПУНКТОВ
228
34
СТАТЬИ
НДС
ССЫЛКАМИ
163
ПУНКТОВ
38
ПУНКТОВ
48
33
ССЫЛКИ
119
ССЫЛОК
37
СТАТЕЙ
4
СТАТЬИ
Из выступления Главы государства на
расширенном заседании Правительства РК от 03
февраля 2017г.:
«Мешает сложность работы налогового
законодательства. К примеру, только по НДС
налогоплательщику нужно знать 82 статьи Налогового
Кодекса. В свою очередь эти статьи имеют 268
ссылок, из которых 206 имеют дальнейшие ссылки»
6

«Налоговый Кодекс, который кто-то создал с
вражеской целью для нас всех»

«Налоговый кодекс не должны писать налоговики»
Генеральный прокурор РК Ж.Асанов на Коллегии
Гепрокуратуры в г. Караганда 10 февраля 2017 года:
«Проблема всех наших законов заключается в том, что наши
законы пишут те органы, которые регламентируют свою
деятельность. Вот это нам надо прекратить. Закон о прокуратуре
не должны писать прокуроры. Точно также налоговый кодекс
не должны писать налоговики. Налоговики что сделают?
Они сделают для себя. Они сделают его таким сложным, чтобы
могли понимать его только они сами. Вот этот подход мы должны
отстаивать».
Министр финансов РК Б.Султанов на расширенной
коллегии МФ РК 23 февраля 2017 года:
«Мы с этим абсолютно согласны. В этом плане мы очень
плотно работаем с предпринимательским сектором, с
инвесторским сообществом. Он должен быть максимально
простым, иначе опыт предыдущих кодексов часто показывает,
что через год он уже превращается в дуршлаг со множеством
вклеек, множеством поправок, в котором не только
предприниматели, но и налоговики сами зачастую путаются.
Поэтому наша задача существенно здесь упростить».
8

Концепцией проекта Налогового Кодекса, разработанной МНЭ,
поставлен приоритет повышения доходов бюджета, а не роста
деловой активности
Ключевые задачи, обозначенные МНЭ:
• совершенствование механизмов взимания НДС;
• реформирование СНР, предусматривающее обязательное ведение налогового
учета доходов и расходов;
• совершенствование взимания социального налога, в том числе с
установлением максимально унифицированной базы обложения
социальными платежами;
• определение особого порядка налогообложения самозанятых лиц;
• отмена неэффективных налоговых льгот;
• совершенствование системы налогообложения недропользователей;
• совершенствование механизма налогового стимулирования инвестиций для
организаций, реализующих инвестиционные приоритетные проекты и
участников СЭЗ;
• структурирование льгот по НИОКР;
• совершенствование процедур назначения проверок и сокращение оснований
для назначения внеплановых налоговых проверок;
• повышение ответственности за неуплату налогов.
Источник: Министерство национальной экономики РК
http://economy.gov.kz/ru/ministerstvo/detail.php?ELEMENT_ID=72734&sphrase_id=16527582
9

Уже приняты ряд предложений по повышению налоговой
нагрузки на бизнес
1. Введение пенсионных взносов для работодателей в размере 5% с 1 января 2018 года
(ЗРК от 2 августа 2015 года № 342-V ЗРК)
2. Отчисления на обязательное социальное медицинское страхование: с 1 июля 2017
года – 1%; с 1 января 2018 года – 1,5%; с 1 января 2020 года – 2%; с 1 января
2022 года – 3%.
Взносы индивидуальных предпринимателей предлагается с 1 июля 2017 года
установить в размере 5% от 2-х МРЗП, то есть около 2,5 тыс. тенге в месяц.
Самозанятые будут отчислять 5% от МРЗП, или около 1,2 тыс. тенге в месяц.
(Проект ЗРК «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные
акты РК по вопросам здравоохранения»)
3. Поэтапное снижение порога НДС: 30000 МРП в 2017 году, 25000 МРП в 2018 году,
20000 МРП в 2019 году, 15000 МРП с 2020 года (ЗКР от 30 ноября 2016 года № 26-
VІ ЗРК)
4. Повышение ставок акцизов (ЗРК от 30 ноября 2016 года № 26-VІ ЗРК)
10

Помимо отмены соц.налога существенные вопросы по
снижению налоговой нагрузки МНЭ не рассматриваются
Обсуждаемые предложения по
повышению налоговой нагрузки
Обсуждаемые предложения по
снижению налоговой нагрузки
Снижение порога для режима по
упрощенной декларации до 100 млн.
тенге в год (в 2017г. – 137 млн. тенге)
Отмена социального налога. При этом
выпадет 600 млрд. тенге доходов
местных бюджетов. Чтобы компенсировать
потери необходимо повысить ставку НДС
до 16% (аналогичный налоговый маневр
обсуждается в России)
Введение с 2020 года СНР по
упрощенному порядку учета доходов и
расходов (10%)
Расширение и унификация вычетов по
социальным платежам
Отмена патента для ИП в сфере торговли Отмена социального налога (1%) для ИП
по патенту, но при этом они будут
уплачивать взносы в ФОМС и ГФСС.
Увеличение ставки Единого земельного
налога в 3 раза
Обязательный налоговый учет доходов и
расходов с 2020 года
Отмена льготы по КПН в СЭЗ «Астана –
новый город»
Источник: Материалы Рабочей группы при Министерство национальной экономики РК
11

Не учитывается ситуация с падением деловой
активности МСБ
• За 2016 год количество действующих субъектов МСБ сократилось на 104 тыс.
единиц, или на 8%.
• За январь-сентябрь 2016 года по сравнению с аналогичным периодом прошлого года
выпуск продукции МСБ уменьшился на 6,9% (в сопоставимых ценах), численность
занятых сократилась на 3%.
на 01.01.2016 на 01.01.2017
изменение
год к году
изменение
год к году
(%)
Всего, единиц 1 289 683 1 185 163 -104 520 -8%
юридических лиц малого
предпринимательства
175 679 189 637 +13 958 +8%
юридических лиц среднего
предпринимательства
2 897 2 711 -186 -6%
индивидуальных
предпринимателей
930 077 813 482 -116 595 -13%
крестьянских (фермерских)
хозяйств
181 030 179 333 -1 697 -1%
Источник: Комитет по статистике МНЭ
Количество действующих субъектов МСП
12

На фоне падения деловой активности растет
налоговая нагрузка
• В условиях минимального роста ВВП в 2016 году (ИФО 1%, номинальный рост 12%)
и падения деловой активности рост налоговых поступлений на 1,1 трлн. тенге или
23% свидетельствует о возможном ужесточении налогового администрирования
• По данным МинФина РК в 2016 году проведено 10 087 налоговых проверок, при этом
доначисление на 1 проверку составило 54,6 млн. тенге. То есть всего доначислено
порядка 550 млрд. тенге.
2015 год 2016 год
изменение
год к году
изменение
год к году
(%)
Налоговые поступления 4 883 913 6 023 263 +1 139 350 +23%
корпоративный подоходный налог 1 224 645 1 437 365 +212 719 +17%
индивидуальный подоходный налог 598 807 691 778 +92 971 +16%
социальный налог 464 674 530 440 +65 766 +14%
налог на добавленную стоимость 944 438 1 495 682 +551 244 +58%
акцизы 161 068 205 231 +44 163 +27%
ЭТП на сырую нефть 647 738 638 977 -8 761 -1%
Источник: Министерство финансов РК
Объем налоговых поступлений в государственный бюджет (млн. тенге)
13

Генеральная прокуратура подтверждает ухудшающуюся
ситуацию с налоговым администрированием
Коллегия Гепрокуратуры в г. Караганда 10 февраля 2017 года
• 62% проведенных налоговых проверок в Карагандинской области
были безрезультатны
• В Карагандинской области 23 фирмы незаконно сняли с учета по
НДС и только в суде бизнесменам удалось отменить эти решения
налоговиков
• В Карагандинской области в 2015 году по делам связанным с
лжепредпринимательством (215 ст.) из 437 возбужденных уголовных
дел до суда дошли только лишь 7, по выписке счетов-фактур ушло 5
уголовных дел из 33 возбужденных, по уклонению от уплаты налогов
в суде 4 из 91 возбужденных уголовных дел. В 2016 году ситуация
не лучше, из 948 уголовных дел в суд направлено 57 или всего
лишь 6%
• Прекращается каждое четвертое уголовное дело, в 50%
случаев незаконно продлеваются сроки
• В Налоговом кодексе 32 основания для внеплановых налоговых
проверок
• Карагандинские прокуроры дали добро на проведение 39
незаконных проверок
• В стране из 75 000 плательщиков НДС имели дело с
лжепредпринимателями более 40%
14

Высокие транзакционные издержки способствуют уходу
бизнеса в «тень»
Источники: Расчеты Талап на основе данных Комитета статистики МНЭ РК и Национального банка РК
 На текущий момент масштабы теневой экономики можно оценить в 30-40% ВВП;
 С 2006 года наблюдается устойчивое снижение доли теневой экономики
 Размеры теневой экономики инерционны: меры по сокращению теневого сектора могут дать эффект
только в среднесрочном и долгосрочном периодах;
 Масштаб теневой экономики во многом определяется налоговой нагрузкой.
• Проанализировано 24 общепринятые методики оценки теневого сектора;
• Выделено 2 группы методов: прямые (микрометоды), в т.ч. опросы, и косвенные (макрометоды).
• Для расчетов использованы косвенные методы оценки на основе спроса на наличность,
потребления электроэнергии, грузооборота ж/д транспорта.
27%
31%
34%
39%
42%
45%
48%
50%
55% 56% 55% 54%
50%
47%
46%
44% 42% 41%
39%
28% 28% 28%
15%
20%
25%
30%
35%
40%
45%
50%
55%
60%
1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015
Оценки масштабов теневой экономики, % ВВП
Оценка Талап Данные Комитета по статистике (с 2013 года действует новая методика)
15

«Если вы будете наращивать государственные расходы,
то это гарантированный способ пребывать в нищете»
 Кривая Лаффера показывает, что рост налоговых ставок увеличивает доходы бюджета лишь до
определенного уровня, после которого высокие налоги становятся сильными антистимулами и ведут
к сокращению налоговых поступлений.
 На основе идеи Кривой Лаффера администрация Рейгана серьезно снизила налоговую нагрузку.
Например, максимальная ставка подоходного налога была уменьшена с 70 до 28%;
 Радикальное снижение налогов в сочетании с сокращением бюджета и дерегуляцией экономики
привело к тому, что американская экономика выросла более чем на 1/3.
16
Артур Лаффер - экономический советник Президента США
Рональда Рейгана и премьер-министра Великобритании Маргарет
Тэтчер, в настоящее время главный исполнительный директор
Laffer Associates.

Где мы на Кривой Лаффера?
Текущая позиция МНЭ - Повышение налоговой нагрузки приведет к росту доходов бюджета и
снижению теневой экономики.
Гипотеза Талап - Снижение налоговой нагрузки приведет к росту деловой активности, снижению
теневого сектора и увеличению доходов бюджета в долгосрочной перспективе
Кривая Лаффера
Гипотеза
Талап
Коррупционная рента,
правовые риски,
транзакционные издержки
Позиция
МНЭ
17

Доходы бюджета отдельно, расходы бюджета отдельно?
Существует вероятность, что
позиция МНЭ в вопросе налогов
и расходов бюджета не
изменится:
• Ключевой задачей является
сохранить текущий уровень
собираемости налогов;
• Расходы бюджета
рассматриваются не как резерв
для снижения налоговой
нагрузки, а как целевой
ориентир по сбору налогов;
• В пользу роста налоговой
нагрузки выступает снижение
размера гарантированного
трансферта из НацФонда до 2
трлн. тенге. Из доходов бюджета
выпадает порядка 900 млрд.
тенге.
18

Гипотеза: основным драйвером повышения налоговой
нагрузки является рост расходов бюджета
Расходы республиканского бюджета и источники их финансирования, млрд. тенге
 Расходы республиканского бюджета за 5 лет (2012-2017) вырастут на 5,4 трлн. тенге, или на
93%
 Резкий рост наблюдается в 2014 (+18% или 1,1 трлн.), 2016 гг. (+19% или 1,3 трлн.), 2017 гг.
(+31% или 2,7 трлн.)
 53% расходов республиканского бюджета в 2017 году (в 2012г. – 39%) будет профинансировано
за счет трансфертов из НацФонда и дефицита бюджета (увеличения госдолга)
3 509 3 867 4 033 3 795
4 904 4 662 5 214
1 380
1 406
1 955 2 456
2 856 3 322
4 415
906 718
1 081 912
741 578
1 548
2012 2013 2014 2015 2016 2017 (план) 2017 (прогноз)
Поступления (без учета трансфертов из НацФонда) Трансферты из НацФонда Дефицит бюджета
+93% +31%
Источники: МинФин РК, МНЭ РК, Парламент РК, informБЮРО
5 796 5 990
7 070 7 163
8 501 8 561
11 176
19

Бюджетная нагрузка в 2017 году достигнет уровня
«тучного» периода высоких цен на нефть
Уровень бюджетной нагрузки (РБ) на экономику
 За 2013-2016 гг. расходы РБ выросли с 16,6% до 19,2% ВВП (2,7 трлн. тенге)
 Бюджетная нагрузка в 2017 году вырастет до 22,5% ВВП
 Возможно, более оптимальным для экономического роста уровнем бюджетной нагрузки при
текущем уровне цен на нефть является 16,5% (уровень 2013 года)
Источники: МФ, КС МНЭ, ПСЭР, BP WEO, informБЮРО
22,8%
19,5% 19,6%
18,2%
18,7%
16,6%
17,8% 17,5%
19,2%
17,2%
22,5%
0
20
40
60
80
100
120
10,0%
12,0%
14,0%
16,0%
18,0%
20,0%
22,0%
24,0%
2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017
(план)
2017
(прогноз)
Расходы РБ, % ВВП Цена на нефть марки Brent, $ / баррель (ось справа)
20

Бюджет РК, в сравнении со странами ОЭСР, не
сбалансирован
21.6
10.2
1.4
7.8
0.6
0.8
10.9
4
3.1
22.5
30.4
13.8
2.3
13
1.5
1.3
14.6
5.6
5.3
29.1
Социальная защита
Образование
Отдых, культура и религия
Здравоохранение
Жилищные и коммунальные услуги
Охрана окружающей среды
Экономические вопросы
Общественный порядок и безопасность
Оборона
Гос. службы общего назначения
РК ОЭСР (верхний порог) ОЭСР (нижний порог)
2.7
25.8
4.2
4.8
12.7
1
1
10.4
1.9
12
26
30.4
6.6
0.1
5.1
Сравнение структуры расходов центральных правительств РК и стран ОЭСР (в % от общих
расходов бюджета) свидетельствует о необходимости оптимизации услуг общего характера и
общественного порядка в пользу образования
1) Классификация ООН (COFOG)
2) 22 унитарные страны ОЭСР
3) период для РК – 2017 год, для ОЭСР – средняя за 2012-2014 годы
4) пороги определены с учетом +/-2 статистической ошибки от средней по странам
Источники: Министерство финансов, ОЭСР
21

Расходы республиканского бюджета на обслуживание долга
меньше, чем на медицину… Но больше, чем на образование
Источники: Закон РК «О республиканском бюджете на 2017 - 2019 годы»
Из интервью Министра национальной экономики РК
Т.Сулейменова телеканалу Хабар 24 от 10 марта 2017 года:
«Госдолг как структура бюджетных расходов обходится нам примерно
в 1%, то есть обслуживание государственного долга составляет 1% от
бюджета, это порядка 475 млрд тенге. При этом на медицину мы
тратим 2,1% бюджета, это более 1 трлн тенге»
Республиканский бюджет, млрд. тенге
2017 2018 2019
Затраты, итого 10 740 8 126 8 468
Здравоохранение 1 030 1 017 1 176
в % к итогу 9,6% 12,5% 13,9%
Образование 451 337 320
в % к итогу 4,2% 4,2% 3,8%
Обслуживание долга 474 490 522
в % к итогу 4,4% 6,0% 6,2%
 В соответствии с утвержденным республиканским бюджетом на 2017-2019 года в ближайшие 3 года
расходы на обслуживание долга вырастут до 522 млрд. тенге к 2019 году и составят 6,2% от
общего объема затрат;
 Планируется, что к 2019 году расходы на обслуживание долга превысят затраты на образование в
1,6 раза
22

На цели «Третьей модернизации Казахстана» направят
дополнительно 2,4 трлн тенге
Дополнительные расходы республиканского бюджета на 2017 год
Направление млрд. тенге
Ускоренная технологическая модернизация экономики: 231,1
Государственная программа развития АПК на 2017–2021 гг. 60,1
Развитие автомобильных дорог республиканского и местного значения 72,2
Госпрограмма «Нурлы жер» 8
Кардинальное улучшение и расширение бизнес-среды: 0,7
Автоматизация 5 государственных услуг 0,7
Макроэкономическая стабильность: 2 093,1
Оздоровление банковского сектора 2 092,9
Улучшение качества человеческого капитала: 86,2
Переход на трехъязычное обучение 3,5
Увеличение размера пенсий, единовременных государственных пособий в связи с
рождением ребенка, ежемесячных пособий для детей до года
81,6
Институциональные преобразования, безопасность и борьба с
коррупцией:
23,9
Противодействие религиозному экстремизму и терроризму 22,8
ИТОГО 2 435
Источники: Официальный сайт Премьер-Министра РК
23

Сценарий активного использования средств НацФонда
рассматривался Центром «Талап» летом 2016 года
 «Существует высокая вероятность, что
будет реализовываться сценарий
активного использования средств
Нацфонда и ЕНПФ, наращивания
заимствований и роста налоговой и
квазиналоговой нагрузки на
экономику»;
 «Несмотря на падение нефтяных доходов, не происходит продекларированной оптимизации
бюджетных расходов»;
 Для покрытия бюджетных и внебюджетных расходов средства Нацфонда могут быть значительно
истощены в течение 5 лет. В течение этого срока возможности Нацфонда для финансирования
ненефтяного дефицита бюджета могут быть еще более сокращены, если средства будут
использоваться для поддержки платежеспособности квазигоссектора и банков второго
уровня.
24

Отраслевые мультипликаторы МОБ: эффект на
ВВП
Мультипликатор ВДС 2-типа, 2015 год
Если увеличить спрос (соответственно, выпуск) в отрасли на 1 млрд.
тенге, на сколько вырастет ВВП (общий эффект, млрд. тенге)
Изменение мультипликатора в 2010-2015 гг.
 Наивысший мультипликативный
эффект на ВВП РК имеют услуги
«социального» характера
 Причиной тому является более
низкая зависимость от
импорта (спрос удовлетворяется
внутри страны), в т.ч. за счет
сложности стат. учета
 МОБ констатирует низкое
развитие реального сектора –
рост спроса не трансформируется
в экономический рост из-за
слабых межотраслевых связей
 Последние 5 лет значительно
выросли мультипликаторы
финансовых и
профессиональных услуг, а
также строительства на
экономику
 Мультипликаторы сельского
хозяйства, электроснабжения
и прочих услуг снижались
Выводы
Источники: Комитет по статистике, расчеты Рабочей группы
1,37
1,24
1,22
1,21
1,21
1,21
1,19
1,18
1,14
1,13
1,09
1,09
1,08
1,07
1,05
1,03
1,01
0,86
0,60
Гос. управление и оборона
Прочие виды услуг
Искусство, развлечения и отдых
Финан. и страховая деят.
Торговля
Здравоохранение и соц. услуги
Водоснабжение
Проживание и питание
Электроснабжение
Транспорт и склад.
Админ. и вспомогательное обслуживание
Информация и связь
Горнодобыча
Строительство
Операции с недвижимым имущ.
Сельхоз
Проф. услуги
Обработка
0,103
0,074
0,056
0,054
0,042
-0,038
-0,040
-0,045
-0,046
-0,109
Сельхоз
25

занятость (наемные)
Мультипликатор занятости 2-типа, 2015 год
тенге, на сколько вырастет занятость (наемная) в экономике
(общий эффект, чел.)
Изменение мультипликатора в 2010-2015 гг.
 Наивысший мультипликативный
эффект на наемную занятость
имеют услуги «социального»
характера
 Причинами тому являются более
низкая зависимость от
импорта (спрос удовлетворяется
внутри страны), в т.ч. за счет
сложности стат. учета, а также
низкая производительность
труда
 МОБ констатирует, что
реальный сектор имеет слабый
эффект на занятость
 За последние 5 лет значение
мультипликатора постепенно
снижалось практически для
всех отраслей экономики
 Это свидетельствует о росте
производительности труда, а
также о снижении способности
экономики генерировать
рабочие места – для
трудоустройства трети взрослого
населения необходим более
высокий рост
Выводы
757
505
464
427
371
324
272
198
188
178
169
161
156
141
135
134
97
77
49
Проживание и питание
Сельхоз
Информация и связь
Торговля
Обработка
Операции с недвижимым имущ.
12
-24
-45
-49
-56
-233
-239
-269
-331
-488
Обработка
Сельхоз
26

выпуск МСП
Взаимозависимость мультипликатора выпуска МСП
2-типа и его доли в ресурсах (спросе), 2015 год
тенге, на сколько выпуск МСП в экономике (общий эффект)
Выводы
0
0,1
0,2
0,3
0,4
0,5
0,6
0 0,1 0,2 0,3 0,4 0,5 0,6 0,7 0,8
ДолявыпускаМСПвресурсах
(спросе)
Мультипликатор выпуска МСП 2-типа
Обрабат. пром.
Сель. хоз.
 На выпуск МСП в экономике значительное влияние оказывает доля МСП в ресурсах
рассматриваемой отрасли (насколько МСП отрасли удовлетворяет спрос на ее продукцию)
 Наиболее привлекательными отраслями являются строительство, культура и спорт, проф. услуги
27

Существует гипотеза, что ~15% экономически
активного населения не имеют работы
Структура населения РК старше 15 лет, III-кв. 2016 г., млн. чел.
Экономич
ески
активные
; 9,0;
70%
Неактивн
ые; 3,8;
30%
Наемные;
6,4; 50%
Продуктивно самозанятые;
1,9; 15%
Непродуктивно
самозанятые;
0,4; 3%
Безработные;
0,4; 3%
пенсия;
1,7; 13%
учеба
(дневная);
1,2; 9%
состояние
здоровья;
0,3; 2%
домашнее
хозяйство;
0,2; 2%
другое;0,4;
3%
Источники: Комитет по статистике МНЭ
Всего – 12,8 млн. чел. (100%)
- «Группа риска» (не имеют
работы) – 1,4 млн. чел.
1,4 / 9,7 = 15%
 Всего, кол-во безработных, «непродуктивно самозанятых» и части «неактивных» без
уважительных причин равно 1,4 млн. чел. или 15% от скорректированного ЭАН

Необходимо создать до 1,5 млн. рабочих
мест к 2030 году
Структура экономически активного населения РК, млн. чел.
Источники: Комитет по статистике МНЭ, Институт экономических исследований, ОЭСР
 Доля наемных работников в РК составляет 66% реального экономически активного
населения, в то время как в странах ОЭСР в среднем 82%
 Для достижения уровня стран ОЭСР, численность наемных работников должна вырасти с
текущих 6,4 млн. человек до 8 млн. человек к 2030 году (по 500 тыс. каждые 5
лет)
9,7 9,7*
6,4
8,0
2016 2030
Экономически
активные
Наемные
66%
82% - средняя по ОЭСР
* Прогноз ЦПИ «Талап» на основе прогноза ИЭИ

Начинают реализовываться скрытые
демографические риски
Возрастная структура населения Казахстана, начало 2016 года, тыс. чел.
Источники: Комитет по статистике МНЭ
 За последние 10 лет в РК родилось рекордное кол-во детей (~400 тыс. ежегодно)
 Население 0-9 лет равно 3,6 млн. человек, что в 1,5 раза больше населения 10-19 лет
(нагрузка на школу), которое в 1,5 раза превышает население 55-64 лет (нагрузка на
рынок труда)
0
200
400
600
800
1000
1200
1400
1600
1800
2000
0-4
5-9
10-14
15-19
20-24
25-29
30-34
35-39
40-44
45-49
50-54
55-59
60-64
65-69
70-74
75-79
80-84
85-89
90-94
95-99
100+
3,6 млн.
2,4 млн.
1,6 млн.

Альтернативные варианты использования бюджетных
средств и НацФонда не рассматриваются
Источники: Министерство национальной экономики РК, Расчеты Талап
2 093 млрд. тенге
Оздоровление
банковского
сектора
220 млрд. тенге
Повышение
заработной платы
учителям до уровня
средней по стране
(142 тыс. тенге)
Повышение
заработной платы
учителям до 200 тыс.
тенге
ИЛИ
Налоги, уплаченные
более 900 тысяч
субъектами МСБ в
рамках СНР (2015г.)
Патент (247,5 тысяч
субъектов) – 4,1 млрд. тенге
Упрощенная декларация
(499,7 тыс. субъектов) – 68,7
млрд. тенге
Единый земельный налог
(184,4 тыс. субъектов) – 2,6
млрд. тенге
СНР для СХТП (2,9 тыс.
субъектов) – 18,8 млрд.
тенге
Увеличение УК и
кредитование НУХ
«Байтерек»
Увеличение УК ФНБ
«Самрук-Казына»
Бюджет 2017 года Возможный бюджетный маневр
31

«Утром – радикальное сокращение госрасходов,
а вечером, возможно, повышение налогов»
Возможные направления бюджетного маневра:
1) Сократить текущие расходы бюджета. Потенциал оптимизации составляет порядка
0,9 трлн. тенге;
2) Снизить налоговую нагрузку на МСБ;
3) Перераспределить 0,2-0,4 трлн. тенге на повышение заработной платы и
модернизацию педагогического образования.
Из выступления Председателя Правления НПП РК
«Атамекен» А.Мырзахметова на общественных слушаниях
об изменениях налогового законодательства в сентябре
2015 года:
«Мы понимаем, что нужно искать источники пополнения бюджета,
но сперва хотелось бы увидеть работу, которую проделало
государство, чтобы оптимизировать свои расходы. У нас есть ещё
масса органов, где тратятся государственные средства
неэффективно, я уж про институты развития и нацкомпании молчу
– здесь огромный потенциал».
32

В изначальном плане бюджета на 2017 год уже были
резервы для снижения расходов
Источники: МФ, КС МНЭ
Перейти к снижению расходов 2017 г.
до уровня запланированных в 2018 г.
1) Гос. услуги общего характера
2) Общественный порядок и безопасность
3) Культура, спорт, туризм и информационное
пространство
1
Сохранить уровень расходов 2016 г.
1) Здравоохранение
2) Социальная помощь и социальное
обеспечение
2
Сохранить уровень расходов к ВВП
2013 г.
1) Трансферты
2) Бюджетные кредиты
3 Увеличить расходы, с учетом
трансфертов общего характера
1) Образование
4
2017
(план)
2017
(предложение)
Отклонен
ие
Примечание
Расходы 8 564 7 878 -686 -
1. Затраты 8 219 7 634 -585 -
Государственные услуги общего характера 450 382 -68 Расходы 2018 г.
Оборона 408 408 - -
Общественный порядок и безопасность, правовая, судебная,
уголовно-исполнительная деятельность
473 444 -28 Расходы 2018 г.
Образование 435 665 +230
Расходы 2016 г. + 267 млрд. тенге (до
уровня Кореи 1978) - 133 млрд. в ТОХ
Здравоохранение 1 017 790 -227 Расходы 2016 г.
Социальная помощь и социальное обеспечение 2 055 1 896 -159 Расходы 2016 г.
Жилищно-коммунальное хозяйство 176 176 - -
Культура, спорт, туризм и информационное пространство 98 85 -14 Расходы 2018 г.
Топливно-энергетический комплекс и недропользование 49 49 - -
Сельское хозяйство и экология 166 166 - -
Промышленность, архитектурная, строительная деятельность 9 9 - -
Транспорт и коммуникации 574 574 - -
Прочие 304 304 - -
Обслуживание долга 522 522 - -
Трансферты 1 483 1 164 -319 Уровень расходов к ВВП 2013 г. - 2,4%
2. Бюджетные кредиты 266 164 -102 Уровень расходов к ВВП 2013 г. - 0,3%
3. Приобретение финансовых активов 79 79 - -
33

Новые бюджетные параметры противоречат политике,
обозначенной в 2016 году
Источники: МинФин РК, МНЭ РК, Парламент РК, informБЮРО
Официальный
источник
Содержание
Проект поправок в
бюджет на 2017-2019
15 сентября 2016 года
Доклад Министра
финансов РК Султанова
Б.Т. по проекту ЗРК «О
республиканском бюджете
на 2017-2019 годы» на
презентации в Мажилисе
Парламента РК
Расходы республиканского бюджета в 2017 году
составят 8 564,4 млрд. тенге или 17,7% к ВВП. В
2018 году – 8 370,6 млрд. тенге или 16,2 % к ВВП. В
2019 году – 8 751,2 млрд. тенге или 15,8 % к ВВП.
Постепенное снижение объема расходов к ВВП
отражает тенденцию перехода к внебюджетным
источникам финансирования развития экономики –
частным инвестициям, ГЧП, сервисной модели.
Планируемое уточнение
республиканского бюджета на
2017 год предусматривает
увеличение расходов до 11,2
трлн. тенге (22,5% ВВП), или
на 31% по сравнению с 2016
годом
19 сентября 2016 года
Выступление Министра
национальной экономики
Бишимбаева К.В. на
Правительством часе в
Мажилисе Парламента РК
В условиях сохранения низких цен на нефть важно
обеспечить сохранность Нацфонда для будущих
поколений… В этой связи дополнительные средства
из Нацфонда привлекаться не будут. Мы будем
использовать внутренние возможности экономики,
основанные на частных инвестициях и развитии
предпринимательства.
Трансферты из НацФонда в
2017 году увеличатся на
более чем в 1,5 раза
относительно 2016 года и
составят 4,4 трлн. тенге
Для поддержания комфортного уровня
государственного долга в 2017–2019 годах планируется
снижение дефицита республиканского бюджета до
1,2% к ВВП в 2017 году с последующим снижением до
1,0% к ВВП к 2019 году.
Дефицит республиканского
бюджета в 2017 году
увеличится на 0,8 трлн. тенге
по сравнению с 2016 годом и
составит 1,5 трлн. тенге, или
3,1% ВВП
8 декабря 2016 года
Концепция формирования
и использования средств
Национального фонда РК
Ненефтяной дефицит в 2017 году – 9,3% к ВВП Ненефтяной дефицит
республиканского бюджета в
2017 году прогнозируется на
уровне 12% ВВП
34

Есть ли документ, определяющий среднесрочные
приоритеты налогово-бюджетной политики?
Прогноз социально-экономического развития Республики Казахстан на 2017 –
2021 годы
31 августа 2016 года одобрен Правительством РК (Протокол №29)
13 февраля 2017 года внесены изменения Протоколом №7
Концепция формирования и использования средств Национального фонда
Республики Казахстан
8 декабря 2016 года утверждена Указ Президента Республики Казахстан от №385
Концепция формирования и
использования средств НацФонда РК
ПСЭР на 2017-2021
годы
Закон РК О республиканском
бюджете на 2017 - 2019 годы
Показатели по ненефтяному дефициту
республиканского бюджета будут
утверждаться законом о
республиканском бюджете на
соответствующий период
- Отсутствуют
Ненефтяной дефицит в 2017 году –
9,3% ВПП
Ненефтяной дефицит в
2017 году – 12% ВПП
-
35

Где модель? Выбор в пользу «улучшенного» НДС сделан на
основе результатов моделирования. При этом таргетируются
доходы бюджета, а не показатели МСБ
Центр прикладных исследований «ТАЛАП» 36

Предложения для обсуждения
 Значительный объем госрасходов не оказывает, либо оказывает
угнетающее влияние на экономический рост (мультипликаторы);
 Существенное увеличение расходов на образование будет иметь как
долгосрочный, так и краткосрочный положительный эффект на показатели
экономического роста;
 Снижение налоговой нагрузки позволит увеличить доходы бюджета за счет
роста деловой активности и выхода бизнеса из «тени»;
 Фискальное преимущество НДС нивелируется высокими издержками и
правовыми рисками бизнеса;
 Оптимальным налоговым режимом для многих субъектов МСБ является
упрощенная декларация с налогом с оборота без необходимости ведения
учета расходов;
 Снижение нагрузки на фонд оплаты труда позволит существенно
стимулировать продуктивную занятость;
 Упрощение налогового администрирования и снижение правовых рисков
может оказать более значительное влияние на деловую активность, чем
формальное снижение налоговых ставок
Центром «Талап» разрабатывается макромодель, которая позволит оценить
влияние разных сценариев налоговой политики на экономику, в том числе
следующие гипотезы:
37

Текущие ориентиры и вызовы бюджетно-налоговой политики

Recommended

Recommended

More Related Content

What's hot

What's hot (20)

Similar to Текущие ориентиры и вызовы бюджетно-налоговой политики

Similar to Текущие ориентиры и вызовы бюджетно-налоговой политики (20)

Текущие ориентиры и вызовы бюджетно-налоговой политики