О мерах государственной и муниципальной поддержки социально ориентированного малого и среднего предпринимательства в Московской области: бюджетный и налоговый аспекты

1. «О мерах государственной и муниципальной поддержки
социально ориентированного малого и среднего
предпринимательства в Московской области:
бюджетный и налоговый аспекты»

2. Упрощенная система налогообложения
1
Ставка налога
при объекте налогообложения
«доходы»
6%
«доходы, уменьшенные
на величину расходов»
15%
(субъектам предоставлено право устанавливать
дифференцированные ставки от 5 до 15%)
Уплата налога
место нахождения организации
(место жительства индивидуального предпринимателя)
зачисляется:
в бюджет Московской области – 50 %
в бюджеты муниципальных районов и городских округов – 50 %
Законом Московской области от 12.02.2009 № 9/2009-ОЗ «О ставке налога, взимаемого
в связи с применением упрощенной системы налогообложения в Московской области»
установлены пониженные налоговые ставки в размере 10 %
по 39 видам предпринимательской деятельности

3. Патентная система налогообложения
Сумма налога
по патентной
системе
налогообложения
в месяц
в зависимости
от вида
деятельности
при ставке
налога 6%
в 2015 году
I группа
без привлечения
наемных
работников
II группа
с привлечением
от 1 до 3
наемных
работников
III группа
с привлечением
от 4 до 15
наемных
работников
974 - 1 076 1 649 - 4 799 2 775 - 19 736
рублей
2

4. 216,6
405,6
284,5
12 559
Количество выданных патентов индивидуальным предпринимателям
в Московской области
Поступления доходов по патентной системе налогообложения
в бюджеты муниципальных районов и городских округов Московской области
ед.
млн.рублей
4 607
23 847
2012 год 2013 год 2014 год
2013 год 2014 год
С 2013 года Московская область
занимает I место
в Российской Федерации
по количеству выданных патентов
3
01.06.2015

5. Введение «налоговых каникул» при применении упрощенной и
патентной систем налогообложения для впервые зарегистрированных
в Московской области налогоплательщиков - индивидуальных
предпринимателей, осуществляющих деятельность в производственной,
социальной и (или) научной сферах
Закон Московской области от 09.04.2015 № 48/2015-ОЗ
«О внесении изменений в Закон Московской области «О ставке налога, взимаемого в
связи с применением упрощенной системы налогообложения в Московской области»
и в Закон Московской области «О патентной системе налогообложения на
территории Московской области»
Устанавливается налоговая ставка в размере
0% для налогоплательщиков –
впервые зарегистрированных
индивидуальных предпринимателей
Патентная система
налогообложения
14 видов предпринимательской
деятельности
Упрощенная система
налогообложения
41 вид предпринимательской
деятельности
4

6. Планируемые изменения
по налоговым ставкам специальных налоговых режимов
Упрощенная система налогообложения
Единый налог на вмененный доход
Законы
субъектов
Российской
Федерации
Нормативные правовые акты
муниципальных образований
«Доходы – Расходы»
объект налогообложения
«Доходы» 6% 1% - 6%
5% - 15% 5% - 15%
Действующее
законодательство
Планируемые изменения
(проект федерального закона
№ 755146-6)
налоговая ставка
15% 7,5% - 15%
Субъект права
5

7. Меры в области налоговой политики,
планируемые к рассмотрению в Московской области в 2015 году
Закон Московской области
Стадии принятия
ГД ФС РФ проектов
федеральных законов
1. Проект закона Московской области «О внесении изменений в Закон Московской области»
от 12.02.2009 № 9/2009-ОЗ «О ставках налога, взимаемого в связи с применением упрощенной
системы налогообложения в Московской области»:
- продление действия льготной налоговой ставки в размере 10% для налогоплательщиков с объектом
налогообложения «доходы-расходы»
- установление пониженной ставки налога по отдельным категориям налогоплательщиков с объектом
налогообложения «доходы» в диапазоне от 1% до 6%
Проект федерального
закона № 755146-6:
I чтение –
15.05.2015 года
II чтение –
19.06.2015
III чтение –
30.06.2015
в Совете Федерации –
с 01.07.2015
- распространение права применения «налоговых каникул» на сферу бытовых услуг
2. Проект закона Московской области «О внесении изменений в Закон Московской области
от 06.11.2012 № 164/2012-ОЗ «О патентной системе налогообложения на территории Московской
области»:
- расширение перечня видов деятельности с 48 до 63, с установлением для них значений ПВГД
- распространение права применения «налоговых каникул» на сферу бытовых услуг
3. Проект закона Московской области «О внесении изменений в Закон Московской области
от 24.11.2004 № 151/2004-ОЗ «О льготном налогообложении в Московской области» Проект федерального
закона № 801288-6:
внесен 26.05.2015
- возможность снижения ставки налога на прибыль организаций для участников региональных
инвестиционных проектов с 20% до 10%
6

8. Инвесторы, осуществившие капитальные вложения в следующие
группы вновь построенных и введенных в эксплуатацию объектов
основных средств стоимостью от 50 млн.руб.:
- здания (кроме жилых)
- сооружения
(за исключением предназначенных для оптовой и розничной торговли)
Статья 26.18 «Льготы, предоставляемые инвесторам,
осуществившим капитальные вложения в объекты основных средств»
Закона Московской области № 151/2014-ОЗ «О льготном налогообложении
в Московской области»
Льготная категория
налогоплательщиков
Освобождение от уплаты налога на имущество организаций
в течение 4-х налоговых периодов
0% – в отношении вновь построенных и введенных в эксплуатацию
объектов основных средств
(при полной ставке – 2,2%)Размер и сроки
применения льгот
Период
действия Закона С 1 января 2015 года
Снижение ставки налога на прибыль организаций на 4,5%
до достижения стоимости основных средств,
но не более 4-х налоговых периодов
7

9. Спасибо за внимание!