1. 1
ПИСЬМЕНННЫЙ ЭКЗАМЕН ПО ДИСЦИПЛИНЕ «ОСНОВЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ»
2012-13 учебный год. Специальность 08.05.02 (дневное и заочное обучение)
Рекомендуемые источники
1. Печатные издания:
Евстигнеев Е.Н., Викторова Н.Г. Налоги и налогообложение: теория и практикум. – М.: Проспект, 2012. – 520 с.
Евстигнеев Е.Н. Налоги и налогообложение. – 6-е изд. – СПб.: Питер, 2009. – (Серия «Краткий курс»).
2. Мультимедийные учебные пособия:
Викторова Н.Г. Налоговое право [Электронный ресурс]: мультимедийное учебное пособие.- СПб.: БАЗИС-ИНФОРМ, [2008]. - CD-ROM.
Евстигнеев Е.Н. Налоги и налогообложение [Электронный ресурс]: мультимедийное учебное пособие. - СПб.: БАЗИС-ИНФОРМ,
[2008].- CD-ROM.
1. Экзаменационные вопросы
1. Возникновение и развитие налогообложения. А. Смит как основоположник теории налогообложения. Макроэкономические
регуляторы при формировании доходов государства. Бюджетная концепция
2. Налоговая теория. Общие теории налогов. Частные теории налогов
3. Функции налогообложения: понятие, взаимосвязь. Фискальная, социальная, регулирующая и контрольная функции налога
4. Принципы налогообложения: справедливости, соразмерности, учета интересов налогоплательщика, экономичности. Юридические и
организационные принципы
5. Современные проблемы и тенденции налогообложения. Гармонизация налоговых систем и Мировой налоговый кодекс
6. Понятие налога. Отличительные признаки налога. Другие обязательные государственные изъятия и платежи
7. Классификация налоговых платежей: прямые и косвенные, федеральные, региональные и местные, закрепленные и регулирующие,
резидентские и территориальные

2. 2
8. Структура налога: понятие, элементы налогообложения. Перечень существенных, факультативных и дополнительных элементов
налога
9. Элементы налога: налогоплательщики, предмет и объект налогообложения
10. Элементы налога: налоговая база, налоговый период. Способы определения базы налогообложения. Кассовый и накопительный
методы
11. Элементы налога: ставка, налоговые льготы. Виды ставок. Методы налогообложения. Виды льгот
12. Элементы налога: порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога. Системы исчисления налога. Способы уплаты налога
13. Налоговое право: предмет, метод. Кодификация налогового законодательства. Налоговый кодекс Российской Федерации
14. Международное налоговое право. Цели сотрудничества стран в налоговой сфере. Международное двойное налогообложение:
понятие, методы устранения
15. Понятие оффшорного бизнеса. Требования, предъявляемые к оффшорным компаниям. Типичные схемы оффшорной деятельности.
Ограничивающие факторы
16. Налоговое планирование: понятие, принципы, этапы, элементы
17. Налоговая система РФ: понятие, существенные условия налогообложения. Экономические характеристики налоговой системы.
Новации
18. Система налогов Российской Федерации. Новации.
19. Налоговое производство: понятие, стадии. Характеристика налогового учета
20. Виды ответственности за нарушение законодательства в налоговой сфере. Применение штрафных санкций в соответствии с
Налоговым кодексом
21. Защита прав налогоплательщиков. Административный способ. Судебная защита
22. Налоговый контроль: понятие, виды и формы контроля
23. Налоговые проверки: камеральная, выездная. Порядок их проведения
24. Налоговые органы Российской Федерации: функции, права, обязанности, ответственность

3. 3
25. Налог на прибыль организаций: общая характеристика элементов налога. Понятие доходов и расходов в налоговом учете. Новации
26. Налог на добавленную стоимость: механизм взимания НДС, общая характеристика элементов налога. Новации
27. Налог на доходы физических лиц: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговые вычеты, налоговая база, ставки.
28. Страховые взносы в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Федеральный и территориальные фонды обязательного
медицинского страхования: общая характеристика
29. Упрощенная система налогообложения: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговой период, ставки. Новации
30. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности: основные понятия, характеристика элементов налога.
Новации

4. 4
2. Типовые задачи
Ниже приводится форма экзаменационного билета и различные типы задач в двух билетах. Во всех остальных билетах задачи аналогичны, но исходные
данные нигде не повторяются.
САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКИЙ ТОРГОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ
Кафедра налогообложения и налогового менеджмента
Дисциплина - Основы налогообложения БИЛЕТ № …
1. Теоретический вопрос… (см. вопросы выше)
2. Определить сумму налог на прибыль, если за год (тыс. руб.):
а) выручка от реализации (без НДС) 2 000
б) приобретение производственного оборудования 400
в) материальные расходы 600
г) расходы на оплату труда 200
д) призы победителям рекламных компаний 22
е) представительские расходы 10
3. Рассчитать налог на доходы физического лица за год (руб.), если:
а) ежемесячная заработная плата этого лица составляет, руб.
19 000
б) имеет детей до 18 лет, чел. 3
4. Определить НДС в бюджет, если: а) ставка НДС, % 18%
б) опт приобрел товар на сумму (включая НДС), тыс. руб. 1 000
в) наценка оптового предприятия составила, % 20%
г) товар реализован в розничное звено, наценка которого, %
Далее товар реализован конечному потребителю
50%
5. Определите материальную выгоду и налог на доходы физических лиц, если:
а) сумма займа, руб. 90 000
б) заем выдан под годовой процент, % 10%
в) ставка рефинансирования ЦБ на момент возврата займа, %
20%

5. 5
САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКИЙ ТОРГОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ
Кафедра налогообложения и налогового менеджмента
Дисциплина - Основы налогообложения БИЛЕТ № …
1. Теоретический вопрос… (см. вопросы выше)
2. Определить сумму налог на прибыль, если за год (тыс. руб.):
а) выручка от реализации (без НДС) 1 800
б) приобретение производственного оборудования 450
в) материальные расходы 700
г) расходы на оплату труда 300
д) призы победителям рекламных компаний 0
е) представительские расходы 20
3. Рассчитать налог на доходы физического лица за год (руб.), если:
а) ежемесячная заработная плата этого лица составляет, руб. 10 000
б) имеет детей до 18 лет, чел.
0
4. Определить НДС в бюджет, если:
а) ставка НДС, % 10%
б) опт приобрел товар на сумму (включая НДС), тыс. руб. 10 000
в) наценка оптового предприятия составила, % 10%
г) товар реализован в розничное звено, наценка которого, %
Далее товар реализован конечному потребителю
20%
5. Определите материальную выгоду и налог на доходы физических лиц, если:
а) сумма займа, долл. США 5 000
б) заем выдан под годовой процент, %
8%
в) курс ЦБ РФ на дату возврата ссуды, руб.
28,0