Dokumen tersebut membahas berbagai pendekatan dalam konstruksi teori akuntansi, yaitu pendekatan pragmatis, sintaktis dan semantik, normatif, serta positif. Pendekatan pragmatis berfokus pada pengaruh laporan akuntansi terhadap pengambilan keputusan, sedangkan pendekatan sintaktis dan semantik berkaitan dengan interpretasi teori akuntansi historis berdasarkan logika dan hubungan antara konsep dengan simbolnya. Teori normatif menj