Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại khách sạn Dana Marina.doc

Viết đề tài giá sinh viên – ZALO: 0917.193.864 -
VIETKHOALUAN.COM
Tải tài liệu tại kết bạn zalo :
0917.193.864
ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG
TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ
NGUYỄN THỊ THANH THƢ
HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ
TẠI KHÁCH SẠN DANA MARINA
TÓM TẮT LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN
Mã số: 8.34.03.01
Đà Nẵng - 2019

VIETKHOALUAN.COM
Tải tài liệu tại kết bạn zalo : 0917.193.864
Công trình được hoàn thành tại
TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ, ĐHĐN
Ngƣờ ƣớng n o ọ : PGS TS TRẦN Đ NH KH I
NGUY N
Phản biện 1: PGS.TS. Đường Nguyễn Hưng
Phản biện 2: GS.TS. Đặng Thị Loan
Luận văn được bảo vệ trước Hội đồng chấm Luận văn tốt nghiệp
Thạc sĩ Kế toán họp tại Trường Đại học Kinh tế, Đại học Đà Nẵng
vào ngày 10 tháng 8 năm 201..
Có thể tìm hiểu luận văn tại:
- Trung tâm Thông tin - Học liệu, Đại học Đà Nẵng
- Thư viện trường Đại học Kinh tế, Đại học Đà Nẵng

VIETKHOALUAN.COM
1
MỞ ĐẦU
1. Lý o ọn đề tà
Trong những năm qua, thành phố Đà Nẵng đang tập trung phát
triển ngành du lịch và ngày càng nỗ lực phát huy lợi thế triển khai
đồng bộ nhiều giải pháp để biến du lịch thành ngành kinh tế mũi
nhọn. Chính vì thế, hiện nay ngành kinh doanh khách sạn có khá
nhiều tiềm năng để tăng trưởng, có nhiều cơ hội thuận lợi để bành
trướng. Một trong những công cụ hữu hiệu nhằm bảo vệ tài sản
doanh nghiệp, đảm bảo độ tin cậy của hệ thống thông tin, đảm bảo
các chế độ pháp lý cũng như hiệu quả của hoạt động là hệ thống
kiểm soát nội bộ.
Khách sạn Dana Marina đã hoạt động hơn ba năm trong lĩnh
vực dịch vụ lưu trú và cũng gặp rất nhiều vấp ngã những sự cố ngoài
mong muốn cho nhà quản lý và gây tổn thất cho chủ sở hữu. Với lợi
thế bản thân là một nhân viên kế toán trong khách sạn, nhìn thấy
được lỗ hổng trong các quy trình kiểm soát nội bộ tại khách sạn
Dana Marina ,còn có một số điểm chưa chặt chẽ, riêng hai quy trình
mua hàng thanh toán và quy trình bán hàng thu tiền có khả năng tồn
tại những hành vi gian lận gây thất thoát nguồn lực và tài sản của chủ
sở hữu. Vì vậy, hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ là việc cần thiết
để nâng cao hiệu quả kinh doanh cũng như sức cạnh tranh cho doanh
nghiệp.
Vì những lý do trên, tôi quyết định chọn đề tài “Hoàn t ện
ệ t ống ểm soát nộ bộ tạ á sạn D n M r n ” để góp
phần đánh giá, bổ sung tăng cường tính hữu hiệu của hệ thống kiểm
soát nội bộ đối với ngành công nghiệp khách sạn trong thời gian tới.
2. Mục tiêu nghiên cứu
 Phân tích thực trạng của hệ thống kiểm soát nội bộ tại
khách sạn Dana Marina.

 Đề xuất các giải pháp nhằm tăng cường công tác kiểm soát

VIETKHOALUAN.COM
2
nội bộ tại khách sạn Dana Marina
3 Đố tƣợng và phạm vi nghiên cứu
- Đối tượng nghiên cứu: Công tác kiểm soát nội bộ tại khách
sạn Dana Marina.
- Phạm vi nghiên cứu: Đề tài chỉ đi sâu nghiên cứu và đề cập
vấn đề về hệ thống kiểm soát nội bộ tại khách sạn Dana Marina
thông qua hai hoạt động tiêu biểu là chu trình bán hàng- thu tiền và
chu trình mua hàng- thanh toán trong khoảng thời gian từ năm 2016
đến tháng 6 năm 2019.
Nhận dạng các nhân tố làm ảnh hưởng đến sự hữu hiệu của
môi trường kiểm soát và các thủ tục kiểm soát, riêng phần đánh giá
rủi ro, thông tin truyền thông, hoạt động giám sát chỉ được đề cập
một cách sơ lược.
4 P ƣơng p áp ng ên ứu
- Phương pháp thu thập dữ liệu:
+ Dữ liệu thứ cấp: dữ liệu được thu thập qua các báo cáo liên
quan đến hệ thống kiểm soát nội bộ tại khách sạn
+ Dữ liệu sơ cấp: dữ liệu được thu thập qua quan sát, trao đổi
với ban lãnh đạo những vấn đề liên quan đến công tác kiểm soát.
- Phương pháp phân tích, tổng hợp: Sử dụng phương pháp
phân tích để đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ
5. Bố cục luận văn
Ngoài Lời nói đầu, Kết luận, nội dung của Luận văn gồm 03
chương:
Chương 1: Cở sở lý luận về tổ chức hệ thống kiểm soát nội bộ
trong doanh nghiệp.
Chương 2: Thực trạng của hệ thống kiểm soát nội bộ tại khách
sạn Dana Marina.
Chương 3: Phương hướng và giải pháp hoàn thiện hệ thống
kiểm soát nội bộ tại khách sạn Dana Marina.

VIETKHOALUAN.COM
3
6 Tổng qu n vấn đề ng ên ứu
- Luận văn Thạc sĩ Kế toán của tác giả Dương Thị Thúy Liễu
(2012) với đề tài “Kiểm soát nội bộ chu trình bán hàng và thu tiền tại
Công ty cổ phần Cao su Đà Nẵng”.
- Luận văn Thạc sĩ Kế toán của tác giả Dương Thị Thanh Hiền
(2011) với đề tài “Hoàn thiện kiểm soát nội bộ chu trình bán hàng và
thu tiền tại Công ty thương mại và dịch vụ tổng hợp Hòa Khánh”.
- Luận văn: “ Hoàn thiện hệ thống KSNB tại công ty du lịch-
thương mại Kiên Giang” – Trường Đại học Kinh tế TP Hồ Chí
Minh- Nguyễn Ngọc Hậu ( năm 2010).
- Luận văn: “Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ cho các
doanh nghiệp nhỏ và vừa trên địa bản thành phố Hồ Chí Minh” –
Trường Đại học Kinh Tế TP Hồ Chí Minh- Nguyễn Thị Bích Hiệp
(2012).
Qua tham khảo các tài liệu trên, có thể thấy các nghiên cứu
trên đa phần đi vào các doanh nghiệp thương mại, hoặc sản xuất
hoặc các nghiên cứu số lớn. Nghiên cứu về lĩnh vực du lịch chưa
được đề cập nhiều; hoặc dựa trên nền tảng COSO 1992 trong khi
hiện tại các qui định mới của COSO đã thay đổi. Với những khoảng
trống đó, bài luận văn với đề tài “Hoàn thiện hệ thống KSNB tại
khách sạn Dana Marina” là một phần những tìm hiểu của cá nhân để
bổ sung, hoàn thiện hơn nữa vấn đề này.
CHƢƠNG 1
CƠ SỞ LÍ LUẬN VỀ TỔ CHỨC HỆ THỐNG KIỂM SOÁT
NỘI BỘ TRONG DOANH NGHIỆP
1 1 TỔNG QUAN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG DOANH
NGHIỆP
1 1 1 K á n ệm ệ t ống ểm soát nộ bộ
Theo COSO (The Commitee of Sponsoring Organization of
the Treadway Commission) định nghĩa:

VIETKHOALUAN.COM
4
Kiểm soát nội bộ là một quá trình chịu ảnh hưởng bởi Hội
đồng Quản trị, người quản lý và các nhân viên của đơn vị, được thiết
lập để cung cấp một sự bảo đảm hợp lý nhằm đạt được các mục tiêu
về hoạt động, báo cáo tài chính và tuân thủ”.
1 1 2 Mụ t êu ệ t ống ểm soát nộ bộ
Mỗi đơn vị có những mục tiêu riêng để hướng đến và có thế
chia các mục tiêu ấy ra thành ba nhóm như sau:
- Nhóm mục tiêu về hoạt động
- Nhóm mục tiêu về báo cáo tài chính
- Nhóm mục tiêu về sự tuân thủ
1.2 CÁC YẾU TỐ CẤU THÀNH HỆ THỐNG KIỂM SOÁT
NỘI BỘ TRONG DOANH NGHIỆP
1 2 1 Mô trƣờng ểm soát
Môi trường kiểm soát là tập hợp những yếu tố của tổ chức ảnh
hưởng đến hoạt động hệ thống kiểm soát nội bộ, gồm các chuẩn
mực, các quy trình và các cấu trúc thiết lập cơ sở cho sự vận hành
của kiểm soát nội bộ trong tổ chức.
1 2 2 Đán g á rủ ro
Đánh giá rủi ro là việc xác định và phân tích các rủi ro liên
quan đến việc đạt được các mục tiêu hoạt động hiệu quả, báo cáo tài
chính đáng tin cậy và sự tuân thủ các quy định.
1 2 3 Hoạt động ểm soát
Hoạt động kiểm soát là các hành động được thiết lập từ các
chính sách và thủ tục một cách thích hợp nhằm đối phó rủi ro đảm
bảo đạt được các mục tiêu, nhiệm vụ của đơn vị.
1 2 4 T ông t n và truyền t ông
Thông tin được thu thập và truyền đạt đến các bộ phận, cá
nhân trong doanh nghiệp dưới các hình thức và thời gian thích hợp,
đảm bảo mọi cá nhân trong tổ chức có thể thực hiện nhiệm vụ của
mình một cách chính xác. Truyền thông là sự cung cấp thông tin bên

VIETKHOALUAN.COM
5
trong và bên ngoài đơn vị. Sự trao đổi thông tin hữu hiệu đòi hỏi
phải diễn ra theo nhiều hướng: từ cấp trên xuống cấp dưới, từ cấp
dưới phản hồi lên cấp trên và trao đổi giữa các bộ phận trong tổ
chức, giữa tổ chức với bên ngoài
1.2.5 Giám sát
Giám sát là bộ phận cuối cùng của hệ thống KSNB, là khâu
đánh giá chất lượng việc thực hiện kiểm soát nội bộ.
1.3 NGUYÊN TẮC THIẾT KẾ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI
BỘ TRONG DOANH NGHIỆP
1.3.1 Tiếp cận và đán g á ệ thống kiểm soát nội bộ doanh
nghiệp
Đầu tiên là việc tiếp cận và đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ
hiện có tại doanh nghiệp.
1 3 2 Xá địn mụ t êu o n ng ệp
Sau tiếp cận và đánh giá hệ thống KSNB của doanh nghiệp là
việc xác định mục tiêu của doanh nghiệp. Để thiết lập được một hệ
thống KSNB hiệu quả, trước tiên chúng ta cần phải hiểu được về các
mục tiêu của doanh nghiệp.
1 3 3 Xá địn và đán g á rủ ro ủ o n ng ệp
Sau xác định mục tiêu của doanh nghiệp là bước đánh giá rủi
ro. Việc xác định và đánh giá rủi ro dựa trên cơ sở mục tiêu đã được
thiết lập cho toàn doanh nghiệp và cho từng bộ phận, từng chức năng
nghiệp vụ của doanh nghiệp.
1 3 4 T ết lập m trận ểm soát
Ma trận kiểm soát hệ thống kiểm soát nội bộ có thể được thiết
lập theo chiều dọc, chiều ngang.
Ma trận kiểm soát - hệ thống KSNB theo chiều dọc được hiểu là
kiểm soát theo từng bộ phận và từng cá nhân.
Ma trận kiểm soát - hệ thống KSNB theo chiều ngang là kiểm soát
các quy trình với từng loại nghiệp vụ

VIETKHOALUAN.COM
6
1 3 5 Quy ế ó á ơ ế ểm soát
Các cơ chế kiểm soát doanh nghiệp được thiết lập dựa trên các
nguyên tắc cụ thể như: phê duyệt, sử dụng mục tiêu, bất kiêm nhiệm,
bảo vệ tài sản, đối chiếu, báo cáo bất thường, kiểm tra theo dõi và
định dạng trước.
KẾT LUẬN CHƢƠNG 1
Trong chương 1, tác giả đã trình bày những điểm cơ bản về
lý thuyết KSNB để làm cơ sở cho những đánh giá về HTKSNB tại
doanh nghiệp và từ đó đề ra các giải pháp nhằm hoàn thiện nó.
Mỗi một doanh nghiệp sẽ xây dựng một HTKSNB khác
nhau tùy theo quy mô và đặc điểm của từng doanh nghiệp. Tuy
nhiên, tất cả các hệ thống sẽ hiệu quả hơn nếu được tổ chức theo báo
cáo COSO. Theo COSO (1992, 2013) thì hệ thống kiểm soát nội bộ
bao gồm 5 bộ phận có mối quan hệ chặc chẽ với nhau đó là Môi
trường kiểm soát, Đánh giá rủi ro, Hoạt động kiểm soát, Thông tin và
truyền thông, Giám sát.
CHƢƠNG 2
THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ
TẠI KHÁCH SẠN DANA MARINA
2.1. GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ KHÁCH SẠN DANA
MARINA
2.1.1 Quá trìn ìn t àn và p át tr ển á sạn D n Marina
Khách sạn Dana Marina được thành lập và đưa vào hoạt động từ
tháng 03 năm 2016 đến nay dưới sự quản lý của Công ty TNHH MTV
Đại Đức Khang. Khách sạn Dana Marina được đầu tư hơn 45 tỷ đồng
với quy mô 67 phòng ngủ đạt chuẩn 3 sao mang phong cách châu Âu,
tạo nét độc đáo, phá cách nhưng cũng rất hiện đại và tiện nghi. Hiện tại,
lượng khách quay lại tiếp tục sử dụng dịch vụ chiếm khoảng 30% lượng
khách lưu trú hàng năm. Trên các trang bán phòng

VIETKHOALUAN.COM
7
trực tuyến như Agoda, Booking.com, Chu Du 24 … khách sạn Dana
Marina đã có những đánh giá, phản hồi tốt, nằm trong tầm 8 điểm trở
lên (thang điểm 10).
2 1 2 Vị trí và quy mô á sạn D n M r n
Khách sạn Dana Marina có vị trí lý tưởng và đẹp nhất hiện nay
tại Đà Nẵng, thuận lợi cho việc di chuyển đến các điểm tham quan du
lịch một cách nhanh chóng. Và 67 phòng đưa vào kinh doanh với 8 kiểu
loại phòng. Tất cả các phòng đều được trang bị cơ sở vật chất, thiết bị
hiện đại, không gian thân thiện được bài trí trang nhã và ấm áp.
2 1 3 Mụ t êu ủ á sạn Dana Marina
Mục tiêu chung của khách sạn Dana Marina là đáp ứng nhu
cầu lưu trú cho đối tượng khách có mức thu nhập khá trong nội địa
và khách quốc tế khi đến thành phố Đà Nẵng.
Tạo ra một định nghĩa mới về chất lượng dịch vụ khách sạn tại
Đà Nẵng bằng cách đem lại những dịch vụ tốt nhất cho khách hàng.
2 1 4 Đặ đ ểm n o n ủ á sạn D n M r n
a. Lĩnh vực kinh doanh của khách sạn Dana Marina
Kinh doanh khách sạn là hoạt động đòi hỏi vốn đầu tư lớn, chi
phí cho bảo dưỡng cao, sử dụng nhiều lao động. Chính vì những đặc
thù đó mà chất lượng sản phẩm cung cấp cho khách hàng trong và
ngoài nước ngày càng được nâng cao và đa dạng hóa về hình thức.
Tính đến thời điểm này, hệ thống sản phẩm của khách sạn có thể kể
đến là: dịch vụ lưu trú, dịch vụ ăn uống, dịch vụ vận chuyển, dịch vụ
cho thuê phòng hội nghị và các dịch vụ bổ sung khác.
b, Đặc điểm đội ngũ lao động trong khách sạn
Đội ngũ lao động là nhân tố quyết định đến chất lượng dịch
vụ, là yếu tố then chốt để giữ và thu hút khách hàng, ảnh hưởng trực
tiếp đến hiệu quả kinh doanh của khách sạn.
c, Đặc điểm sản phẩm dịch vụ của khách sạn
Sản phẩm dịch vụ chỉ mang tính chất vô hình, quá trình “ sản

VIETKHOALUAN.COM
8
xuất” tạo ra giá trị sản phẩm và “ tiêu dùng” xãy ra cùng một lúc cho
nên chất lượng sản phẩm chỉ được đánh giá qua cảm nhận trãi
nghiệm dịch vụ mà khách sạn mang lại cho khách hàng.
2.1.5 Tổ ứ bộ máy quản lý ủ á sạn D n M r n
a. Mô hình tổ chức bộ máy quản lý tại khách sạn Dana
Bộ máy quản lý tại khách sạn Dana Marina được xây dựng
theo cơ cấu trực tuyến. Các bộ phận trong khách sạn đều chịu sự
quản lý của Giám đốc điều hành (GM) và các bộ phận có mối quan
hệ hỗ trợ lẫn nhau chứ không có quyền quyết định hay can thiệp vào
bộ phận khác
b. Trách nhiệm của các bộ phận tại khách sạn Dana Marina
Mô hình quản lý của khách sạn Dana Marina được phân thành
2 khối trong đó chia thành 10 phòng ban, thực hiện chuyên môn công
việc khác nhau nhưng có quan hệ chặt chẽ và hỗ trợ lẫn nhau.
2 2 THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI
KHÁCH SẠN DANA MARINA
2.2.1 T ự trạng mô trƣờng ểm soát nộ bộ tạ á sạn D n M
r n
a. Cơ cấu tổ chức và phân chia trách nhiệm
Khách sạn Đà Nẵng Dana Marina là đơn vị có quy mô trung
bình, cơ cấu nhân sự còn hạn chế. Theo đó quyền hạn, trách nhiệm
và chức năng được phân chia đơn giản nhưng vẫn đảm bảo thực hiện
được tất cả các công việc phát sinh.
b. Chính sách nhân sự của công ty

Chính sách tuyển dụng



Chính sách đào tạo nhân viên



Chế độ làm việc

c. Chính sách khen thưởng và kỷ luật của công ty

Chính sách khen thưởng



Chính sách kỷ luật


VIETKHOALUAN.COM
9
d. Công tác kế hoạch của công ty
Tháng 10 hàng năm, GM đưa ra mục tiêu kế hoạch cho năm với
tiêu chí doanh thu và lợi nhuận cao hơn năm nay và năm trước ít nhất
từ 3%-7%. Bắt đầu từ tháng này, tất cả các trường bộ phận của các
phòng ban liên quan được huy động tập trung vào kế hoạch cho năm
sau chi tiết đến từng doanh thu, chi phí.
e. Môi trường bên ngoài
Các yếu tố môi trường bên ngoài như chính trị, luật pháp, tốc
độ tăng trưởng kinh tế, lạm phát, môi trường văn hóa xã hội, môi
trường tự nhiên, công nghệ ... ảnh hưởng đến môi trưởng kiểm soát
chung của khách sạn.
2 2 2 Hoạt động ểm soát một số u trìn đ ển ìn tạ
á sạn D n M r n
a. Hoạt động kiểm soát chu trình bán hàng và thu tiền tại
khách sạn Dana Marina

T ủ tụ ểm soát u trìn bán àng và t u t ền

Kiểm soát hoạt động đặt phòng

Hoạt động đặt phòng tại khách sạn được thực hiện chủ yếu
thông qua hai con đường là trực tiếp tại lễ tân hoặc liên hệ qua phòng
kinh doanh.
Thông thường, đối với khách đặt phòng từ trước với bộ phận
đặt phòng, các chi tiết chủ yếu dùng làm căn cứ để tính tiền phòng sẽ
được nhân viên kinh doanh ghi trên phiếu đặt phòng. Đồng thời nhân
viên đặt phòng sẽ cập nhật các thông tin này trên hệ thống phần mềm
Smile để giữ phòng. Nhân viên đặt phòng lập phiếu này dựa trên hợp
đồng đã ký với khách hàng dựa trên biểu giá mà GM đã phê duyệt.
Đối với khách lẻ thì nhân viên lễ tân là người làm thủ tục cho khách
dựa trên thỏa thuận trực tiếp giữa hai bên và cũng theo phiếu đặt
phòng.
Để đảm bảo hiệu quả trong kiểm soát hoạt động đặt phòng

VIETKHOALUAN.COM
10
GM yêu cầu phải thực thi thủ tục kiểm soát thông qua hạng mục chi
tiết là: Về hạng mục áp dụng biện pháp đảm bảo thanh toán ;Về
hạng mục kiểm soát cân đối số lượng phòng và số lượng đêm.

Kiểm soát hoạt động lập phiếu thanh toán và thu tiền

Đây là một trong những thủ tục kiểm soát quan trọng nhất để
bảo đảm không những doanh thu phòng mà còn bảo đảm cho các
khoản thu khác phát sinh khi khách sử dụng dịch vụ trong khách sạn.
Bảng kê dịch vụ (Pro-Forma Invoice) được in ra từ phần mềm Smile
thể hiện tổng số tiền khách phải thanh toán, bao gồm dịch vụ phòng
ngủ và các dịch vụ bổ sung khác. Đây là khoản mục dễ dẫn đến sai
phạm nếu không áp dụng các thủ tục kiểm soát hữu hiệu.
Để đảm bảo hiệu quả trong kiểm soát hoạt động thu tiền yêu
cầu phải thực thi thủ tục kiểm soát thông qua hạng mục chi tiết: Về
hạng mục kiểm soát khi khách đã nhận phòng; Kiểm soát trường hợp
khách đặt phòng nhưng không tới; Về hạng mục kiểm soát hoạt động
thu tiền từ các dịch vụ bổ sung ngoài dịch vụ phòng tại khách sạn;
Về kiểm soát doanh thu phòng và các phải thu khác; Về kiểm soát
tiền gởi ngân hàng.

Kiểm soát hoạt động theo dõi công nợ và các khoản phải

thu:
Khi khách đến sử dụng dịch vụ khách sạn sẽ xảy ra 3 trường
hợp: Khách thanh toán ngay bằng tiền mặt hoặc thẻ tín dụng, khách
hàng nợ chưa thanh toán ngay và khách hàng cấn trừ vào tiền cọc
Thực tế ở khách sạn chỉ cho nợ khi có hợp đồng lưu trú (đã được sự
phê chuẩn của Giám đốc) và chuyển các khoản này lên phòng kế
toán cho kế toán trưởng theo dõi. Kế toán trưởng và phòng kinh
doanh là những người chịu trách nhiệm xử lý các khoản phải thu của
khách hàng.
Mục đích của thủ tục kiểm soát nhằm bảo đảm các khoản
phải thu được thu đúng, đủ, đảm bảo thời hạn các khoản nợ nói trên.

VIETKHOALUAN.COM
11
Thủ tục kiểm soát các khoản phải thu này được tập trung vào hai vấn
đề lớn, đó là: Kiểm soát chính sách tín dụng và theo dõi công nợ.
b. Hoạt động kiểm soát chu trình mua hàng và thanh toán tại
khách sạn Dana Marina
T ủ tụ ểm soát u trìn mu àng – thanh toán

Yêu cầu mua hàng

Khâu đề xuất mua hàng là điểm bắt đầu của chu trình mua hàng
thanh toán. Nhu cầu mua hàng được xác định bởi các bộ phận và xảy
ra 2 trường hợp như sau:
- Đối với hàng hóa, nguyên vật liệu có giá trị nhỏ
- Đối hàng hóa, nguyên vật liệu có giá trị lớn

Phê duyệt mua hàng

Trong khâu này, kế toán thu mua hết sức cẩn trọng kiểm tra số
lượng tồn kho hiện tại ở trên chương trình phần mềm Misa có trùng
khớp với số liệu ghi trong giấy đề xuất mua hàng hay không rồi từ đó
mới tiến hành đặt đơn hàng với số lượng phù hợp. Ở trường hợp giá
trị hàng lớn, số lượng nhiều, giám đốc yêu cầu nhân viên thu mua
phải lập báo cáo hàng tồn kho tại thời điểm đó để làm cơ sở cho việc
xét duyệt mua hàng.

Lựa chọn nhà cung cấp và đặt hàng

Sau khi nhận được giấy đề nghị, nhân viên thu mua sẽ căn cứ
vào loại hàng hóa nào để lựa chọn nhà cung cấp. Thường nhân viên
thu mua sẽ ưu tiên lựa chọn có nhà cung cấp truyền thống đã có mối
quan hệ sẳn. Khi đã lựa chọn nhà cung cấp ,bộ phận mua hàng tiến
hành lập đơn đặt hàng và gửi cho nhà cung cấp. Hai bên tiến hành ký
kết văn bản hợp đồng hoặc thỏa thuận bằng miệng dựa trên đơn hàng
theo đúng số lượng, chất lượng, giả cả và thời gian giao hàng.

Nhận hàng và kiểm tra hàng hóa

Công tác giao nhận hàng được diễn ra tại kho của khách sạn, tại
đó nhân viên giao hàng, kế toán thu mua cùng trưởng bộ phận có

VIETKHOALUAN.COM
12
trách nhiệm giám sát và kiểm nghiệm trực tiếp hàng hóa khi giao
nhận. Sau đó, 3 bên kí nhận biên bản giao nhận hàng và chịu trách
nhiệm về số lượng, chất lượng, quy cách hàng hóa nhập kho..

Thanh toán cho nhà cung cấp

Sau khi đối chiếu khớp đúng số liệu giữa đơn đặt hàng, biên
bản nhận hàng và phiếu giao hàng , kế toán tiến hành cập nhật lên
phần mềm Misa.
Căn cứ vào hợp đồng kinh tế, biên bản nhận hàng, kèm theo
hóa đơn chứng từ hợp lệ, kế toán thanh toán tiến hành làm thủ tục
thanh toán.
2 2 3 T ự trạng ông tá t ông t n và truyền t ông tạ
á sạn D n M r n
a. Trao đổi thông tin bên trong khách sạn
Thông tin hỗ trợ quản lý là các thông tin trợ giúp nhà quản lý
trong việc ra quyết định quản lý. Các thông tin này được trao đổi
dưới dạng biểu mẫu định sẵn, hoặc không theo mẫu định sẵn được
trình bày theo yêu cầu của nhà quản lý.
Thông tin hỗ trợ hoạt động hay còn được gọi là thông tin tác
nghiệp. Các thông tin này là dữ liệu giúp cho hoạt động kinh doanh
được thực hiện, xử lý các giao dịch một cách hiệu quả, điều khiển
tiến trình các hoạt động, hỗ trợ giao tiếp, cộng tác trong toàn khách
sạn và cập nhập dữ liệu về tình hình hoạt động khách sạn
b. Truyền thông bên ngoài
Tại khách sạn Dana Marina thông tin truyền thông bên ngoài
được thực hiện qua nhiều hình thức như website, quảng cáo tại sân
bay và các công ty lữ hành, hợp tác quảng bá trên trang web Sở văn
hóa thể thao và du lịch, quảng cáo tại quầy lễ tân và các kênh đặt
phòng trực tuyến.
Các thông tin bên ngoài được cung cấp cho các cơ quan quản
lý, các đơn vị lữ hành, các công ty du lịch, khách hàng và thậm chí là

VIETKHOALUAN.COM
13
các khách sạn bao gồm thông tin về giá phòng, thông tin về khách
sạn và các thông tin tuyển dụng.
2 2 4 T ự trạng ông tá g ám sát tạ á sạn D n
Marina
a. Hệ thống giám sát thường xuyên tại khách sạn Dana
Marina
Giám sát thường xuyên tại khách sạn được thực hiện thông qua
hệ thống camera giám sát và tiếp nhận ý kiến từ khách hàng. Với quy
mô trung bình, tại khách sạn Dana Marina không tồn tại một bộ phận
độc lập thực hiện kiểm tra, giám sát và báo cáo sai phạm riêng mà
công việc này được thực hiện đan xen trong nhiệm vụ chính của mỗi
bộ phận, mỗi nhân viên.
b. Đánh giá lẫn nhau giữa các phòng ban tại khách sạn Dana
Marina
Tại khách sạn chưa tồn tại một hệ thống đánh giá thực sự, việc
đánh giá giữa các phòng ban chỉ dừng lại ở nhắc nhở lẫn nhau cùng
hoàn thiện hơn trong công việc.
2 3 ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI
BỘ TẠI KHÁCH SẠN ĐÀ NẴNG DANA MARINA
2 3 1 N ững ƣu đ ểm ủ ệ t ống KSNB tạ á sạn
Ban lãnh đạo có quan điểm rõ ràng và tạo điều kiện thuận lợi
cho việc áp dụng các thủ tục kiểm soát tại khách sạn. Coi trọng sự
trung thực minh bạch trong quản lý khách sạn và đặt lợi ích của
khách sạn lên trên hết thông qua thực thi chính trực và đạo đức trong
công việc.
Với quy mô doanh nghiệp vừa và nhỏ nhưng ban lãnh đạo luôn
quan tâm đầu tư hệ thống hệ thống quản lý Smile giúp việc quản lý
theo dõi và kiểm soát tất cả các hoạt động của khách sạn như đặt
phòng, theo dõi tình hình tài chính, quản lý nghiệp vụ của từng bộ
phận…thuận tiện và khoa học, hạn chế sai sót gian lận, giúp việc

VIETKHOALUAN.COM
14
kiểm soát tốt hơn.
2.3.2 N ững tồn tạ ủ ệ t ống KSNB tạ á sạn
a. Môi trường kiểm soát

Cơ cấu tổ chức
- Dù bộ máy quản lý được tổ chức rành mạch, rõ ràng nhưng
vẫn không tránh được những lỗ hổng ở một số vị trí do thiếu nhân
sự.
- Xãy ra tình trạng vi phạm nguyên tắc bất kiêm nhiệm trong
phân chia công việc. Cơ cấu nhân sự còn nhiều hạn chế ở một số bộ
phận, đặc biệt là bộ phận kế toán và buồng phòng. .
- Hiện nay, khách sạn vẫn không có bảng mô tả công việc cho
từng bộ phận.

Chính sách nhân sự
- Khách sạn chưa có chính sách lương thưởng rõ ràng, mà tất
cả đều dựa trên cảm tính của GM.
- Khách sạn không có một thang đo cho việc hoàn thành kế
hoạch hay không hoàn thành kế hoạch.

Năng lực và trình độ tự kiểm soát của nhân viên
Năng lực và trình độ tự kiểm soát của nhân viên đã dần được
quán triệt, thế nhưng các quy định vẫn chưa được cụ thể rõ ràng cho
nên các nhân viên vẫn còn lợi dụng các kẽ hở để thực hiện các hành
vi gian lận, biển thủ chiếm dụng tài sản gây tổn thất cho khách sạn.
b. Hoạt động kiểm soát nội bộ các chu trình điển hình

Chu trình thu tiền và bán hàng
- Việc quản lý chính sách giá còn quá lỏng lẻo, cho nên nhân
viên lễ tân, kinh doanh sẽ lợi dụng sơ hở này để bán giá phòng cao
hơn giá cập nhật trên hệ thống.

VIETKHOALUAN.COM
- Khâu xét duyệt bán chịu còn hạn chế trong việc xét duyệt
và phê chuẩn hạn mức tín dụng nên có thể xãy ra tình trạng khách
hàng chiếm dụng vốn kéo dài hoặc không thu được tiền.

VIETKHOALUAN.COM
15
- Doanh thu nhà hàng, bộ phận kế toán ít kiếm soát dẫn đến
xãy ra nhiều lỗ hổng như mất mát hàng hóa, phát sinh dịch vụ nhưng
không cập nhật lên hệ thống hoặc nhập sai mã thanh toán.
- Trường hợp khách đã đặt phòng nhưng không tới có thể dẫn
đến trường hợp mất một khoản doanh thu phòng, dòng tiền thu sẽ
“chảy” về túi cá nhân.
- Các khoản công nợ hiện tại được kiểm soát bởi nhân viên
kinh doanh và kế toán trưởng nhưng giữa hai bộ phận này không
thường xuyên đối chiếu lẫn nhau, nên xãy ra trường hợp khoản phải
thu nợ bị bỏ sót hoặc khách để nợ quá hạn.

Chu trình mua hàng và thanh toán
- Các biện pháp KSNB trong chu trình mua hàng chỉ dừng lại
ở khâu kiểm tra số lượng, chất lượng hàng trước nhận hàng và thanh
toán.
- Trong khâu tìm kiếm và lựa chọn nhà cung cấp, nhân viên
thu mua chỉ dựa trên cở sở các mối quan hệ có sẳn với các nhà cung
cấp trước đó rồi tiến hành đặt đơn hàng, chứ chưa chú trọng trong
công tác tìm kiếm nhà cung cấp mới cho khách sạn.
- Công tác giao nhận hàng của nhà cung cấp vẫn còn hiện
tượng giao hàng chậm trễ , thiếu số lượng....cho khách sạn.
- Nhân viên thu mua thực hiện công tác mua hàng trong thời
gian khá dài nên dễ xãy ra trường hợp thông đồng với nhà cung cấp
thực hiện gian lận, và có điều kiện để che giấu những sai sót của
mình.
- Về công tác thanh toán công nợ cho nhà cung cấp, có một số
trường hợp phải ứng trước cho nhà cung cấp 50% giá trị hợp đồng
nên dễ xãy ra trường hợp thanh toán bị trùng lặp.
c. Công tác thông tin và truyền thông
- Việc trao đổi thông tin bên trong khách sạn, các thông tin hỗ
trợ quản lý và hỗ trợ hoạt động không có một quy định rõ ràng về

VIETKHOALUAN.COM
16
thời gian và nội dung trao đổi, không được phổ biến rộng rãi đến
toàn bộ nhân viên
- Sự tương tác với môi trường bên ngoài tại khách sạn còn rất
hạn chế, nó phụ thuộc hoàn toàn vào quan hệ giao tiếp của nhân viên
kinh doanh và kế toán trưởng là chính.
- Tất cả các thông tin về tài chính được cung cấp bởi bộ phận
kế toán mà không có sự kiểm soát, do đó độ tin cậy của các số liệu
này không có gì đảm bảo, chất lượng báo cáo không cao.
- Khách sạn sẽ khá tốn kém chi phí đào tạo nhân viên sử dụng
phần mềm Smile cũng như mua bản quyền phần mềm.
d. Công tác giám sát
Việc giám sát thường xuyên chỉ dừng lại ở trách nhiệm chuyên
môn của từng bộ phận, không có một quy định nào làm căn cứ cho
việc giám sát, tất cả chỉ đảm bảo cho khách sạn hoạt động ổn định
mà bỏ qua các nguyên tắc giám sát định kỳ.
Hệ thống giám sát thường xuyên chủ yếu được thể hiện thông
qua các trưởng bộ phận
Trên cơ sở lý thuyết của chương 1, chương 2 đã mô tả thực
trạng HTKSNB của khách sạn Dana Marina. Điểm sáng trong
chương này là tác giả đã mô tả hai chu trình chủ yếu của khách sạn là
bán hàng - thu tiền và mua hàng - thanh toán bằng lưu đồ và trên cơ
sở đó tác giả đã nhận thấy những điểm mạnh điểm yếu của từng chu
trình và nêu được một số sai phạm có thể xãy ra trong chu trình đó.

VIETKHOALUAN.COM
17
CHƢƠNG 3
PHƢƠNG HƢỚNG VÀ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ
THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI KHÁCH SẠN DANA
MARIA
3 1 MỘT SỐ PHƢƠNG HƢỚNG HOÀN THIỆN VÀ NÂNG
CAO C NG TÁC KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI KHÁCH SẠN
DANA MARINA
3 1 1 P ƣơng ƣớng oàn t ện mô trƣờng ểm soát nộ
bộ tạ á sạn D n M r n

Xây dựng cơ cấu tổ chức

Cần xây dựng một cơ cấu tổ chức với những bộ phận có chức
năng và quyền hạn cụ thể, cần có những văn bản quy định chức năng
từng bộ phận và xây dựng mối quan hệ của các bộ phận để tránh tình
trạng chồng chéo về chức năng, nhiệm vụ.

Thiết lập các chính sách nhân sự

Khách sạn cần thiết lập một hệ thống các văn bản quy định về
kênh tuyển dụng nhân sự, chế độ đãi ngộ và mức lương thưởng cạnh
tranh, có chính sách đào tạo, phát triển nguồn nhân lực, coi trọng
những đóng góp của nhân viên từ đó có cơ chế đánh giá nhân sự
hằng năm, có những chính sách đãi ngộ phù hợp.

Nâng cao nhận thức của nhà quản lý về tầm quan trọng của
HTKSNB


Nhà quản lý nên chú trọng xây dựng một hệ thống kiểm soát
nội bộ hoàn chỉnh riêng biệt kiểm tra giám sát mọi hoạt động trong
tất cả các khâu của quá trình quản lý.


Nâng cao năng lực, trình độ tự kiểm soát của nhân viên Việc
khuyến khích nhân viên phát hiện rủi ro và tự giác rà soát

lại những hoạt động của chính bản thân, sẽ giúp cho nhân viên nâng
cao trách nhiệm của bản thân trong công việc, đồng thời qua đó sẽ
dần hoàn thiện và phát triển hệ thống kiểm soát nội bộ tại khách sạn.

VIETKHOALUAN.COM
18
3 1 2 P ƣơng ƣớng oàn t ện quy trìn bán hàng – t u t ền tạ
á sạn D n M r n
Hoàn thiện khâu đặt phòng
Để hoàn thiện hơn nữa khâu duyệt giá cần xây dựng một
chính sách giá bán, ưu đãi thật cụ thể giảm tối đa các trường hợp
phát sinh gian lận.
Hoàn thiện khâu theo dõi công nợ và các khoản phải thu
Để quản lý nợ phải thu khách hàng hiệu quả, nhà quản lý cần
quy định chặt chẽ về đối tượng mua hàng, định mức bán hàng, hạn
mức nợ, thời gian nợ một cách cụ thể.
3 1 3 P ƣơng ƣớng oàn t ện quy trìn mu àng –
thanh toán tạ á sạn D n Marina
Cần xác định rõ nhu cầu mua hàng của khách sạn một cách
thường xuyên, đầy đủ nhằm đáp ứng nhu cầu của thị trường cũng
như hoạt động kinh doanh của khách sạn, đảm bảo hoạt động kinh
doanh không bị gián đoạn.
Chủ động hơn nữa trong công tác tìm kiếm và lựa chọn thêm
những nhà cung cấp mới phù hợp với hoạt động kinh doanh và nhu
cầu mua của khách sạn, đồng thời tạo thêm nhiều cơ hội mới trên thị
trường.
3 2 MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN C NG TÁC KIỂM
SOÁT NỘI BỘ TẠI KHÁCH SẠN DANA MARINA
3 2 1 Hoàn t ện mô trƣờng ểm soát

Nâng cao nhận thức của nhà quản lý

Khách sạn cần đưa các trưởng bộ phận chủ chốt đi tập huấn
các khóa về kiểm soát nội bộ nhằm đáp ứng cho nhu cầu của khách
sạn sau này.
Chủ sở hữu nên thuê các chuyên gia tư vấn có trình độ chuyên
môn trong lĩnh vực kiểm soát nội bộ để trợ giúp cho GM trong việc
đưa ra các quy tắc, các chế tài xử lý.

VIETKHOALUAN.COM
19

Nâng cao năng lực và trình độ tự kiểm soát của nhân viên
Định kỳ tổ chức các cuộc giao lưu học hỏi để mỗi cá nhân

nhận thức được trách nhiệm của bản thân trong công việc.
Tổ chức khóa đào tạo mà các chuyên gia tư vấn chính là các
trưởng bộ phận trong khách sạn, những người này trực tiếp chia sẻ
kinh nghiệm cũng như kĩ năng trong công việc..

Chính sách nhân sự

Để hoàn thiện hơn chính sách khen thưởng cho nhân viên thì
khách sạn nên áp dụng các biện pháp như sau:
 Trước tiên, nhà quản lý phải xây dựng một quỹ khen
thưởng cho toàn bộ nhân viên khách sạn, hoặc cho từng bộ phận.

 Khen thưởng đột xuất đối với các cá nhân, tập thể có sáng
kiến, ý tưởng độc đáo sáng tạo trong phục vụ.

 Vào những mùa cao điểm đông khách, người lao động buộc
phải làm việc với cường độ cao và tăng ca thường xuyên, thì khách
sạn phải trả lương cao gấp hai hoặc gấp ba đối với số giờ làm việc
thêm và tăng ca.

 Những lao động đạt hiệu quả cao thì khách sạn nên khen
thưởng đúng lúc có thể bằng tiền thưởng hoặc tăng lương.

 Bên cạnh đó, nhà quản lý cũng nên đưa ra các quy định kỷ
luật nghiêm minh, thắt chặt kĩ cương, răng đe các cá nhân vi phạm.

Khách sạn nên xây dựng chính sách đề bạt với cơ hội thăng
tiến công bằng cho tất cả nhân viên.

Đặc biệt, khách sạn phải thiết lập được một hệ thống văn bản
quy định về chính sách tuyển dụng nhân sự đưa ra các tiêu chí rõ
ràng để làm cơ sở chọn nhân sự.

Xây dựng chính sách đào tạo và phát triển nhân sự phù hợp với
mục tiêu khách sạn.

Cơ cấu tổ chức

Nhà quản lý cần phải xây dựng bảng mô tả công việc chi tiết

VIETKHOALUAN.COM
20
cho từng nhiệm vụ. Để tránh vi phạm nguyên tắc bất kiêm nhiệm và
đồng thời đảm bảo công việc được trôi chảy và hoàn thành thật tốt
đòi hỏi các vị trí phải phối hợp nhịp nhàng và chính xác.
3 2 2 T ết lập bộ p ận ểm soát nộ bộ
Khách sạn cần xây dựng một bộ phận chuyên trách thực hiện
kiểm tra, giám sát thường xuyên và định kỳ để kịp thời ngăn chặn,
phát hiện và sửa chữa sai phạm, phòng ngừa rủi ro trong mọi mặt
hoạt động kinh doanh và tài chính.
3 2 3 Đồng bộ ó ệ t ống á p ần mềm quản lý
Nhà quản lý nên chú trọng công tác thay thế phần mềm kế toán
Misa sang sử dụng phần mềm kế toán Smile để hệ thống thông tin kế
toán đạt hiệu quả tốt hơn.
3.2.4 G ả p áp oàn t ện oạt động ểm soát chu trình khâu bán
hàng – t u t ền
a. Hoàn thiện kiểm soát khâu đặt phòng
Chính sách giá bán nên được xây dựng chi tiết, quy định cụ
thể tất cả các trường hợp được khai báo trên website sở tài chính
http://www.taichinh.danang.gov.vn và công khai giá ở quầy lễ tân.
Về kiểm soát trong trường hợp khách đã đặt phòng nhưng
không tới ( no-show). Nếu xác nhận chính xác khách hủy phòng thì
nhân viên lễ tân nhanh chóng hủy đơn đặt phòng và cập nhật lên hệ
thống Smile mở phòng để đón lượt khách mới, đồng thời thông
báo ngay cho các bộ phận liên quan và GM.
b. Hoàn thiện kiểm soát khâu xét duyệt khả năng thanh toán
Phòng kinh doanh phải chịu trách nhiệm hoàn toàn trong
việc đánh giá khả năng thanh toán của khách hàng và thói quen
thanh toán của từng đối tượng để ra quyết định bán trả chậm hay
không. Đồng thời cần phối hợp với bộ phận kế toán để thiết lập
chính sách tín dụng rõ ràng và hợp lý cho từng đối tượng khách
hàng.

VIETKHOALUAN.COM
21
c. Hoàn t ện ểm soát âu t eo õ ông nợ và á oản p ả t u
Với đối tượng khách hàng là khách lẻ, khách đoàn, đơn vị lữ
hành có trụ sở chính đặt ở xa khu vực khách sạn hoặc các đơn vị mới
giao dịch lần đầu cần đảm bảo hoàn tất thanh toán tiền phòng trước
khi khách check-out. Các công ty lữ hành có yêu cầu công nợ thì
trong hợp đồng cung cấp dịch vụ lưu trú cần thể hiện rõ hình thức
thanh toán, thời hạn thanh toán và đảm bảo ràng buộc về tính pháp
lý.
Định kỳ mỗi tháng bộ phận kế toán cùng với bộ phận kinh
doanh thực hiện công tác đối chiếu công nợ để kịp thời phát hiện sai
sót.
Nhà quản lý phải thực hiện nguyên tắc bất kiêm nhiệm giữa
người thực hiện đối chiếu công nợ với khách hàng và kế toán công
nợ để hạn chế rủi ro
d. Hoàn thiện kiểm soát thu tiền từ các khoản thu khác
- Đối với doanh thu nhà hàng: Cần tăng cường các thủ tục kiểm
soát trong khâu yêu cầu từ khách hàng tại bộ phận nhà hàng quầy bar
như lắp đặt thêm hệ thống máy ghi âm và điện thoại bàn hiển thị số
phòng. Nhân viên kế toán thường xuyên kiểm tra đột xuất hàng hóa
tại kho nhà hàng và quầy bar.
- Đối với doanh thu xe vận chuyển: Bộ phận kế toán phải
thường xuyên cập nhật theo dõi hành trình xe trên hệ thống định vị
GPS, kết hợp với nhân viên lễ tân để kiểm tra có phát sinh dịch vụ
trong khách sạn hay không, tránh trường hợp lái xe chạy khách ngoài
nhưng không đem doanh thu về khách sạn.
3.2.5 G ả p áp oàn t ện oạt động ểm soát chu trình mua
hàng – thanh toán
a. Nghiệp vụ mua hàng

Hoàn thiện trong công tác tìm kiếm nhà cung cấp


VIETKHOALUAN.COM
22
Khách sạn nên tìm kiếm những nhà cung cấp mới để có thể
thêm những nhà cung cấp mới có uy tín cũng như tạo sự cạnh tranh
giữ các nhà cung cấp tạo sự thuận lợi cho khách sạn về giá cả, chất
lượng cũng như điều kiện giao nhận hàng hóa.
Thực hiện nguyên tắc bất kiêm nhiệm, giữa chức năng đặt hàng
và xét duyệt chọn nhà cung cấp.
e. Hoàn thiện trong công tác giao nhận hàng.
Khi khách sạn nhận được hàng nhân viên thu mua phải kiểm tra
chính xác thông tin về số lượng hàng hóa, chất lượng, tên hàng, mã
hàng, nhà cung cấp… so với hợp đồng mua hàng.
Định kỳ hoặc đột xuất, nhân viên thu mua tiến hành kiểm kê
hàng tồn kho ở các bộ phận để ngăn chặn hành động biển thủ hàng
hóa, đồng thời xác nhận chính xác số lượng và chất lượng tại thời
điểm kiểm kê.
b. Nghiệp vụ thanh toán
 Để kiếm soát tốt hơn khâu thanh toán, khách sạn nên hạn chế
thanh toán bằng tiền mặt mà thanh toán qua ngân hàng.

 Hằng ngày, kế toán thu mua cần theo dõi hóa đơn, đơn đặt
hàng, hợp đồng, phiếu nhận hàng của từng nhà cung cấp và lập báo
cáo định kỳ về tình trạng công nợ phải trả để đối chiếu với người
bán.

 Cần yêu cầu kế toán thanh toán thận trọng trong việc ghi
chép số liệu chứng từ thanh toán vào sổ sách kế toán, phản ảnh kịp
thời đúng số tiền đúng tài khoản.
3.2.6 G ả p áp oàn t ện t ông t n và truyền t ông
Cần chú trọng xây dựng kênh truyền thống theo điểm sau:
-Kênh truyền thông từ cấp trên xuống cấp dưới:
+ Các thông tin từ cấp trên nên được cụ thể hóa thành các văn
bản về quy định, kế hoạch, yêu cầu hoặc phân công trách nhiệm… và
được chuyển đến bộ phận, cá nhân có liên quan.

VIETKHOALUAN.COM
23
+Tổ chức cuộc họp định kỳ mỗi tuần giữa các trưởng bộ phận
để điểm lại các sự kiện xãy ra trong tuần, nêu những vướn mắc từ
các sự kiện đó và đánh giá công việc của mỗi bộ phận…
- Kênh truyền thông từ cấp dưới lên cấp trên: nhà quản lý luôn
tạo mọi điều kiện để mọi nhân viên phản ánh báo cáo ngay lập tức
nếu có những vấn đề phát sinh trong quá trình thực hiện nhiệm vụ.
-Kênh truyền thông giữa các bộ phận: Nhà quản trị cần thường
xuyên kiểm soát và giám sát được sự phối hợp giữa các bộ phận
trong việc thực hiện công việc để có biện pháp điều chỉnh kịp thời.
Khách sạn cần xây dựng chính sách quảng bá hình ảnh
khách sạn đến gần hơn và nhiều đối tượng khách hàng.
3.2.7 G ả p áp oàn t ện oạt động g ám sát

Đối với hoạt động giám sát thường xuyên

 Khách sạn luôn phải quan tâm đến việc tiếp nhận các ý kiến
phản hồi góp ý của khách hàng, nhà cung cấp… điều chỉnh đúng lúc
và giữ uy tín.

 Khách sạn cần có quy định các cấp quản lý trung gian như
các trưởng bộ phận, nhân viên giám sát có trách nhiệm báo cáo ngay
cho kế toán trưởng hoặc GM về mọi trường hợp gian lận, nghi ngờ
gian lận.

 Nhân viên kiểm soát có thể kiểm tra đột xuất các bộ phận để
đánh giá và kiểm soát các vấn đề rủi ro, gian lận, vi phạm quy trình
làm việc và nội quy của khách sạn.

 Thường xuyên giám sát các bước thực hiện chu trình để đảm
bảo các thủ tục kiểm soát có được thực hiện nghiêm túc nhằm hạn
chế các sai phạm xảy ra.

Đối với hoạt động giám sát định kỳ

Khách sạn nên xây dựng kế hoạch kiểm tra định kỳ các khoản
mục theo từng tháng hoặc quý và đưa ra các báo cáo cụ thể ,căn cứ

VIETKHOALUAN.COM
24
vào đó đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh và đồng thời giảm
thiểu những sự cố không mong muốn.
Nhân viên kiểm soát nội bộ của khách sạn định kỳ tiến hành
xem xét các hoạt động kiểm soát nhằm đánh giá tính phù hợp của các
hoạt động kiểm soát hiện hành và xây dựng hoạt động thay thế khi
cần thiết.
Trên cơ sở phân tích và đánh giá ưu nhược điểm của KSNB
trong khách sạn Dana Marina được trình bày ở chương 2, tác giả đã
đưa ra một số giải pháp để khắc phục những tồn tại, yếu kém và
hoàn thiện HTKSNB nhằm nâng cao tính hiệu quả của HTKSNB.
Có thể những điểm yếu này chưa ảnh hưởng nghiêm trọng tới khách
sạn, nhưng việc khắc phục nó để hoàn thiện hệ thống là cần thiết để
giảm thiểu thiệt hại trong tương lai. Các giải pháp tác giả đưa ra
hướng đến mục tiêu ngăn ngừa gian lận và sai sót.
KẾT LUẬN
Luận văn với đề tài “Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ
tại khách sạn Dana Marina” mang đến một cái nhìn mới về tầm quan
trọng hệ thống kiểm soát nội bộ trong đơn vị kinh doanh lĩnh vực
khách sạn. Luận văn đi sâu vào các chu trình, nghiệp vụ phát sinh
trong kinh doanh lưu trú, đưa ra những sai phạm có thể xảy ra giúp
đơn vị lường trước được những rủi ro và hoàn thiện bộ máy quản lý
sao cho hữu hiệu hơn.
Với sự nổ lực của toàn bộ cán bộ công nhân viên, khách sạn
Dana Marina đã đạt được nhiều thành công trong những năm qua,
tuy nhiên công tác kiểm soát nội bộ tại công ty vẫn còn những hạn
chế cần được khắc phục để có thể nâng cao hiệu quả hoạt động,
quảng bá hơn nữa hình ảnh của mình đến khu vực và trong cả nước.

Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại khách sạn Dana Marina.doc

Recommended

Recommended

More Related Content

What's hot

What's hot (20)

Similar to Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại khách sạn Dana Marina.doc

Similar to Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại khách sạn Dana Marina.doc (20)

More from Dịch vụ viết đề tài trọn gói 0934.573.149

More from Dịch vụ viết đề tài trọn gói 0934.573.149 (20)

Recently uploaded

Recently uploaded (20)

Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại khách sạn Dana Marina.doc