Una sintetica rappresentazione (per principianti!) degli equilibri finanziari aziendali e della ideale composizione del bilancio.

1. FINANZA AZIENDALE
(in pillole)
La corretta composizione del
PATRIMONIO AZIENDALE
(per far colpo sulle banche!)

2. EQUILIBRIO
Il patrimonio
aziendale
DEVE
ESSERE
EQUILIBRATO
Fonti Impieghi
DEVE ESISTERE la giusta correlazione tra FONTI e IMPIEGHI

3. COSA SONO FONTI E IMPIEGHI
Le FONTI sono le
ENTRATE di denaro
● Capitale proprio
● Debiti
● Utili
Gli IMPIEGHI sono le
USCITE di denaro
● Investimenti
● Crediti
● Scorte
● Perdite

4. Le Fonti di Finanziamento
Costituiscono la Liquidità della gestione.
In ordine di importanza (e scadenza)
sono:
● Capitale proprio (di rischio), inclusi gli
utili
● Debiti a media/lunga scadenza (mutui)
● Debiti a breve scadenza
● Incassi di crediti
Anche le imposte non
pagate e i debiti
verso i fornitori
sono fonti
di finanziamento

5. Gli Impieghi di Liquidità
Sono impieghi di liquidità:
● Gli investimenti in beni
durevoli
● Gli investimenti finanziari
(acquisto di azioni o altri titoli)
● I crediti (verso clienti o altri
soggetti)
● Gli acquisti di scorte (materiali
da utilizzare per la
produzione)
● Il denaro depositato sui conti
bancari
● Il pagamento di debiti

6. ATTENZIONE A CREDITI E DEBITI
I debiti sono una FONTE di denaro,
ma devono essere restituiti
I crediti sono un IMPIEGO di denaro,
ma devono essere incassati
Crediti e debiti sono le due
facce
della stessa medaglia:
hanno contemporaneamente
pregi e difetti
Creditiedebitisonoledue
facce
dellastessamedaglia:
hannocontemporaneamente
pregiedifetti

7. LA CORRELAZIONE TRA LE
SCADENZE
● Investimenti in
Capitale Immobilizzato
(fabbricati, attrezzature,
macchinari)
● Investimenti finanziari di lunga
durata
● Capitale Proprio
● Debiti a Media e Lunga
Scadenza
● Debiti a breve scadenza
● Disponibilità liquide
● Acquisti di scorte
● Crediti verso clienti a
breve scadenza
● Investimenti finanziari di
breve durata

8. UTILI E PERDITE (monetari)
Si formano dalla
continua
contrapposizione di
ricavi (entrate) e costi
(uscite).
Se le entrate per
ricavi sono
MAGGIORI delle
uscite per costi
abbiamo un UTILE,
che fornisce risorse
alla gestione
Se le entrate per
ricavi sono MINORI
delle uscite per costi
abbiamo una
PERDITA, che toglie
risorse alla gestione

9. UN BEL BILANCIO!
Attivo
immobilizzato
Liquidità
Scorte e crediti
di breve durata
Capitale
proprio
Debiti a
media/lunga
scadenza
Debiti
a breve
scadenza

10. UN BEL BILANCIO!
Attivo
immobilizzato
Liquidità
Scorte e crediti
di breve durata
Capitale
proprio
Debiti a
media/lunga
scadenza
Debiti
a breve
scadenza